La taxe sur les produits et services (TPS) et la taxe de vente harmonisée (TVH) sont des taxes à la consommation appliquées au Canada. Savoir comment les calculer correctement garantit des prix, des reçus et des versements de taxes précis.
Taux canadiens de la TPS/TVH (2025)
| Province | Type de taxe | Taux |
|---|---|---|
| Alberta | TPS seulement | 5% |
| Colombie-Britannique | TPS + TVP | 5% + 7% = 12% |
| Ontario | TVH | 13% |
| Nouvelle-Écosse | TVH | 15% |
| Nouveau-Brunswick | TVH | 15% |
| Î.-P.-É. | TVH | 15% |
| Québec | TPS + TVQ | 5% + 9.975% = 14.975% |
| Manitoba | TPS + TVD | 5% + 7% = 12% |
Calcul de la taxe sur un prix (ajout de la TPS/TVH)
Tax amount = Pre-tax price × Tax rate
Total = Pre-tax price × (1 + Tax rate)
Exemple : Ontario, prix de 120 $ avant taxes, TVH de 13 % :
HST = $120 × 0.13 = $15.60
Total = $120 + $15.60 = $135.60
Ou : 120 $ × 1,13 = 135,60 $`
Extraire la TPS/TVH d'un prix TTC
Lorsque le prix inclut déjà les taxes et que vous devez retrouver l’original :
Pre-tax price = Total ÷ (1 + Tax rate)
Tax amount = Total − Pre-tax price
Exemple : Vous avez payé 135,60 $ tout compris en Ontario (TVH de 13 %) :
Pre-tax = $135.60 ÷ 1.13 = $120.00
HST = $135.60 − $120.00 = $15.60
Diviser la TPS et la TVP (par exemple, Colombie-Britannique)
Lorsque la TPS et la TVP sont distinctes :
| Impôt | Taux | Sur 100$ |
|---|---|---|
| TPS | 5% | $5.00 |
| TVP | 7% | $7.00 |
| Total | 12% | $112.00 |
Remarque : La TVP est généralement facturée sur le prix avant la TPS, et non en plus de la TPS.
Crédits de taxe sur les intrants (CTI)
Si vous êtes une entreprise inscrite à la TPS/TVH :
- Vous percevez la TPS/TVH auprès des clients
- Vous récupérez la TPS/TVH payée sur les achats d'entreprise (CTI)
- Vous remettez la différence à l'ARC
GST/HST owing = GST collected − ITCs claimed
Seuil d'inscription
Vous devez vous inscrire à la TPS/TVH si vos ventes totales dépassent 30 000 $ CAD au cours d'un seul trimestre civil ou sur quatre trimestres consécutifs. En dessous de ce seuil, l’inscription est facultative (mais vous ne pouvez pas demander de CTI).
Référence rapide : TPS uniquement
Pour les provinces où la TPS est de 5 % seulement :
| Avant impôts | TPS (5%) | Total |
|---|---|---|
| $50 | $2.50 | $52.50 |
| $100 | $5.00 | $105.00 |
| $500 | $25.00 | $525.00 |
| $1,000 | $50.00 | $1,050.00 |