L’un des mythes les plus persistants en matière de finances personnelles est que gagner plus d’argent peut, d’une manière ou d’une autre, nuire à votre situation. Ce n’est pas possible – et comprendre exactement comment fonctionnent les tranches d’imposition permettra de clarifier cela, de vous aider à estimer votre propre facture fiscale et de révéler où se situent les véritables opportunités de planification.
Qu'est-ce qu'une tranche d'imposition ?
Une tranche d’imposition est une tranche de revenus imposée à un taux spécifique. Il est important de noter que le taux s'applique uniquement aux revenus compris dans cette tranche, et non à l'intégralité de votre revenu.
Pensez-y comme si vous remplissiez des seaux. Chaque compartiment a une capacité fixe et son propre taux de taxation. Les revenus remplissent la première tranche au rythme le plus bas, puis se déversent dans la seconde tranche à un rythme légèrement plus élevé, et ainsi de suite. Seuls les revenus de chaque tranche sont imposés au taux de cette tranche.
Comment fonctionne l'impôt sur le revenu au Royaume-Uni (2024/25)
Le Royaume-Uni utilise un système à plusieurs niveaux avec une allocation personnelle non imposable :
| Groupe | Revenu | Taux |
|---|---|---|
| Allocation personnelle | Jusqu'à 12 570 £ | 0% |
| Tarif de base | 12 571 £ – 50 270 £ | 20% |
| Taux plus élevé | 50 271 £ – 125 140 £ | 40% |
| Tarif supplémentaire | Plus de 125 140 £ | 45% |
Exemple concret — salaire de 60 000 £ :
- Premiers 12 570 £ : 0 % = 0 £
- 37 700 £ suivants (12 571 £ – 50 270 £) : 20 % = 7 540 £
- 9 730 £ restants (50 271 £ – 60 000 £) : 40 % = 3 892 £
- Impôt sur le revenu total : 11 432 £
- Taux d'imposition effectif : 19,1% (et non 40%)
C’est le point crucial. Un salarié de 60 000 £ ne paie 40 % que sur 9 730 £ – et non sur la totalité du salaire.
Comment fonctionne l'impôt fédéral sur le revenu aux États-Unis (2024)
Le système américain fonctionne de manière identique, avec sept tranches pour les déclarants uniques :
| Support | Revenu | Taux |
|---|---|---|
| 10% | 0 £ – 11 600 $ | 10% |
| 12% | 11 601 $ – 47 150 $ | 12% |
| 22% | 47 151 $ – 100 525 $ | 22% |
| 24% | 100 526 $ – 191 950 $ | 24% |
| 32% | 191 951 $ – 243 725 $ | 32% |
| 35% | 243 726 $ – 609 350 $ | 35% |
| 37% | Plus de 609 350 $ | 37% |
Exemple pratique — revenu de 80 000 $ (déclarant unique) :
- Premiers 11 600 $ : 10 % = 1 160 $
- 35 550 $ suivants (11 601 $ – 47 150 $) : 12 % = 4 266 $
- 33 375 $ restants (47 151 $ à 80 000 $) : 22 % = 7 342,50 $
- Impôt fédéral total sur le revenu : 12 768,50 $
- Taux d'imposition effectif : 16,0% (et non 22%)
Remarque : cela ignore la déduction forfaitaire (14 600 $ pour les déclarants uniques en 2024), qui réduirait davantage le revenu imposable.
Taux marginal par rapport au taux effectif
Deux termes que vous devez connaître :
Taux marginal — le taux appliqué à votre prochaine livre/dollar de revenu. Il s'agit de votre « taux par tranche » et c'est ce que la plupart des gens veulent dire lorsqu'ils disent « Je suis un contribuable à 40 % ».
Taux effectif — impôt total payé divisé par le revenu total. Ce taux est toujours inférieur à votre taux marginal, car les revenus des tranches inférieures sont imposés à des taux inférieurs.
Le taux effectif est ce qui compte réellement pour comparer votre salaire net – et pour réaliser qu’une augmentation de salaire ne vous laisse jamais dans une pire situation globale.
The Personal Allowance Taper (Royaume-Uni)
Il existe une bizarrerie au Royaume-Uni qui peut créer un taux d’imposition effectif supérieur à 40 %. Si votre revenu dépasse 100 000 £, vous perdez 1 £ d'allocation personnelle pour chaque 2 £ gagnés au-dessus de ce seuil. Entre 100 000 £ et 125 140 £, vous payez effectivement 60 % d'impôt (40 % d'impôt sur le revenu + perte de 20 % d'allocation).
Cela rend les cotisations de retraite particulièrement utiles dans cette tranche de revenus : chaque £ cotisé réduit votre revenu aux fins de la réduction des allocations personnelles.
National Insurance (Royaume-Uni)
L’impôt sur le revenu ne représente qu’une partie du tableau du Royaume-Uni. L'Assurance Nationale (NI) ajoute :
- 8% sur les gains compris entre 12 570 £ et 50 270 £
- 2% sur les gains supérieurs à 50 270 £
Pour notre exemple de 60 000 £, NI ajoute environ 4 264 £, ce qui porte la déduction totale à 15 696 £, soit un taux combiné effectif de 26,2 %.
Déductions clés qui réduisent votre revenu imposable
ROYAUME-UNI:
- Cotisations de retraite (jusqu'à l'allocation annuelle, actuellement 60 000 £)
- Dons Gift Aid (HMRC ajoute un allègement fiscal de base à la source)
- Allocation de mariage (transfert de 1 260 £ d'allocation personnelle à un partenaire)
NOUS:
- Déduction forfaitaire (14 600 $ pour les célibataires / 29 200 $ pour les mariés déclarant conjointement pour 2024)
- Contributions 401(k) et IRA traditionnelles (réduire le revenu imposable dollar pour dollar)
- Déduction des intérêts hypothécaires (si détaillé)
- Intérêts sur le prêt étudiant (jusqu'à 2 500 $)
Comment estimer votre propre facture fiscale
- Commencez par le revenu brut
- Soustrayez toutes les déductions avant impôts (pension/401k, etc.)
- Appliquez les tranches dans l'ordre, en calculant la taxe sur chaque tranche
- Ajoutez National Insurance (Royaume-Uni) ou FICA (US)
- Vérifiez l'admissibilité aux crédits qui réduisent directement l'impôt à payer (différents des déductions)
Utilisez notre [Calculateur d'impôt sur le revenu](/fr/financier/impôt/impôt sur le revenu) pour effectuer le calcul complet adapté à votre situation, y compris toutes les déductions et crédits d'impôt.
Idées fausses courantes
** "Une augmentation de salaire m'a placé dans une tranche supérieure – je gagnerai moins à la maison."** Faux. Le taux plus élevé s’applique uniquement aux revenus supérieurs au seuil de la tranche, et non à la totalité de votre salaire. Une augmentation de salaire augmente toujours le salaire net.
"Mon taux effectif est celui de ma tranche." Uniquement si tous vos revenus se situent dans une seule tranche (en réalité, cela n'est vrai que pour les très faibles revenus). Pour la plupart des gens, le taux effectif est nettement inférieur au taux marginal.
"La planification fiscale est réservée aux riches." Les cotisations de retraite, les ISA (Royaume-Uni), les Roth IRA (États-Unis) et le calendrier des revenus sont des stratégies accessibles à tous. Comprendre votre taux marginal vous indique exactement la valeur de chaque £ de cotisation de retraite.