キャピタルゲイン税の計算方法

キャピタルゲイン税は、資産（株式、不動産、収集品）を支払った金額よりも高い価格で売却した場合に課せられます。税率は資産を保有していた期間と所得レベルによって異なります。計算方法を理解すると、販売を戦略的に計画するのに役立ちます。

短期キャピタルゲインと長期キャピタルゲイン

  • 短期: 資産保有期間が 1 年以下。通常の所得として課税されます (階層に応じて 10% ～ 37%)。
  • 長期: 1 年を超える資産保有。優遇税率で課税されます: 0%、15%、または 20%。

基本的な公式

Capital Gain = Sale Price − Cost Basis
Tax Owed = Capital Gain × Applicable Tax Rate

コストベースには、購入価格に手数料、料金、または改善が加えられたものが含まれます。

段階的な例

あなたは 100 株を 1 株あたり 50 ドルで購入し、2 年後に 1 株あたり 80 ドルで売却しました。

  1. コストベース: 100 × 50 ドル = 5,000 ドル
  2. 販売収益: 100 × 80 ドル = 8,000 ドル
  3. キャピタルゲイン: $8,000 − $5,000 = $3,000
  4. 収入が 60,000 ドルの単一申告者の場合、長期金利は 15% です。
  5. 未払いの税金: $3,000 × 0.15 = $450

2024 年の長期キャピタルゲイン税率

出願状況 0% 率 15％のレート 20％のレート
シングル 最大 $47,025 $47,026–$518,900 518,900ドル以上
結婚した場合の共同申告 最大 $94,050 $94,051–$583,750 583,750ドル以上

純投資所得税 (NIIT)

高所得者は、修正AGIが20万ドル（独身）または25万ドル（夫婦共同申告）を超える場合、投資収入に対して追加で3.8％のNIITを支払う義務がある。

欠損金の徴収

同じ課税年度内にキャピタルロスを実現することでキャピタルゲインを相殺できます。 3,000 ドルの利益と 1,200 ドルの損失がある場合、純額の 1,800 ドルに対してのみ税金を支払います。

キャピタルゲイン税計算ツールを使用して、支払うべき金額を見積もってください。