Roth IRAの拠出限度額の計算方法
Roth IRA を使用すると、非課税で成長し、退職時に非課税で引き出される税引き後のドルを投資できます。しかし、高所得レベルでは拠出資格が段階的に失われるため、毎年どれだけ拠出できるかを計算することが重要になります。
2024 年の寄付制限
- 基本限度額: 年間 7,000 ドル (または 50 歳以上の場合は 8,000 ドル)
- 限度額またはその年の稼得収入のいずれか少ない方まで拠出できます。
所得段階廃止の範囲 (2024 年)
| 出願状況 | 段階的廃止の開始 | 段階的廃止の終了 |
|---|---|---|
| 独身 / 世帯主 | $146,000 | $161,000 |
| 結婚した場合の共同申告 | $230,000 | $240,000 |
| 婚姻届を個別に提出する | $0 | $10,000 |
貢献額の削減額の計算
MAGI がフェーズアウト範囲内にある場合:
Reduced Limit = Base Limit × (1 − (MAGI − Phase-Out Start) / Phase-Out Range Width)
その後、最も近い 10 ドルに切り捨てられ、最小値は 200 ドルになります (完全に段階的に廃止される場合は 0 ドル)。
例: 単一申告者、MAGI = 2024 年に 153,000 ドル。
- 段階的廃止の開始: 146,000 ドル
- 超過額: $153,000 − $146,000 = $7,000
- 段階的廃止の範囲: 161,000 ドル − 146,000 ドル = 15,000 ドル
- 削減率: $7,000 / $15,000 = 0.4667
- 削減: 7,000 ドル × 0.4667 = 3,267 ドル
- 許可される寄付額: $7,000 − $3,267 = $3,733 ($3,730 に四捨五入)
バックドア Roth IRA
所得制限を完全に超えている場合は、「バックドア Roth」戦略を使用できる場合があります。つまり、控除対象外の Traditional IRA 拠出を行ってから、それを Roth に変換するというものです。これを試みる前に、税務専門家に相談してください。
Roth IRA 計算ツールを使用して、収入に基づいて正確な拠出限度額を見つけてください。