自営業税の計算方法

自営業の場合は、雇用主に FICA 税 (社会保障税とメディケア税) を源泉徴収してもらう代わりに、自営業税 (SE) を支払います。 SE 税は、これらの税金の従業員と雇用主の両方の負担分をカバーします。

SE 税率

  • SE の合計税率: 自営業の純収入に対して 15.3%
  • 内訳: 12.4% 社会保障 + 2.9% メディケア
  • 社会保障賃金ベース (2024 年): 168,600 ドル (これを超えると、2.9% のメディケア部分のみが適用されます)
  • 追加のメディケア税: 200,000 ドル (独身) または 250,000 ドル (既婚) を超える収入には 0.9%

計算手順

ステップ 1: 自営業の純収入を計算する

Net SE Income = Gross Self-Employment Income − Business Expenses

ステップ 2: 課税対象の SE 基準を計算します (雇用主控除を考慮して 92.35% のみを支払います)

SE Base = Net SE Income × 0.9235

ステップ 3: SE 税を計算する

SE Tax = SE Base × 0.153 (up to Social Security wage base)

ステップ 4: SE 税控除 (SE 税の半分を所得から控除できます)

Deduction = SE Tax ÷ 2

段階的な例

自営業の純収入: 80,000ドル

  1. SE ベース: 80,000 ドル × 0.9235 = 73,880 ドル
  2. SE 税: $73,880 × 0.153 = $11,304
  3. 控除対象額の半分: $11,304 / 2 = $5,652 (調整後の総収入が減ります)

四半期推定税額

自営業者は通常、過少納付の罰金を回避するために、四半期ごと (4 月、6 月、9 月、1 月の期限) に見積もられた税金を支払う必要があります。

自営業税計算ツールを使用して、四半期ごとの支払い額を見積もってください。