Podatek od towarów i usług (GST) oraz zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST) to podatki konsumpcyjne stosowane w Kanadzie. Znajomość prawidłowego ich obliczenia zapewnia dokładne ceny, wpływy i przelewy podatkowe.
Kanadyjskie stawki GST/HST (2025)
| Województwo | Rodzaj podatku | Wskaźnik |
|---|---|---|
| Alberty | Tylko podatek VAT | 5% |
| Kolumbia Brytyjska | VAT + PST | 5% + 7% = 12% |
| Ontario | HST | 13% |
| Nowa Szkocja | HST | 15% |
| Nowy Brunszwik | HST | 15% |
| PEI | HST | 15% |
| Quebec | GST + QST | 5% + 9.975% = 14.975% |
| Manitoba | VAT + RST | 5% + 7% = 12% |
Obliczanie podatku od ceny (dodawanie podatku GST/HST)
Tax amount = Pre-tax price × Tax rate
Total = Pre-tax price × (1 + Tax rate)
Przykład: Ontario, cena 120 USD przed opodatkowaniem, 13% HST:
HST = $120 × 0.13 = $15.60
Total = $120 + $15.60 = $135.60
Lub: 120 dolarów × 1,13 = 135,60 dolarów
Wyodrębnianie podatku GST/HST z ceny zawierającej podatek
Gdy cena zawiera już podatek i trzeba znaleźć oryginał:
Pre-tax price = Total ÷ (1 + Tax rate)
Tax amount = Total − Pre-tax price
Przykład: Zapłaciłeś za całość 135,60 $ w Ontario (13% HST):
Pre-tax = $135.60 ÷ 1.13 = $120.00
HST = $135.60 − $120.00 = $15.60
Split GST i PST (np. Kolumbia Brytyjska)
Kiedy GST i PST są rozdzielone:
| Podatek | Wskaźnik | Na 100 dolarów |
|---|---|---|
| podatku VAT | 5% | $5.00 |
| Czas PST | 7% | $7.00 |
| Całkowity | 12% | $112.00 |
Uwaga: PST jest zwykle naliczany na podstawie ceny przed GST, a nie dodatku GST.
Ulgi w podatku naliczonym (ITC)
Jeśli jesteś firmą zarejestrowaną w systemie GST/HST:
- Pobierasz podatek GST/HST od klientów
- Odzyskujesz zwrot podatku GST/HST zapłaconego od zakupów biznesowych (ITC)
- przekazujesz różnicę agencji ratingowej
GST/HST owing = GST collected − ITCs claimed
Próg rejestracji
Musisz zarejestrować się w systemie GST/HST, jeśli Twoja całkowita sprzedaż przekracza $30 000 CAD w pojedynczym kwartale kalendarzowym lub w czterech kolejnych kwartałach. Poniżej tego progu rejestracja jest opcjonalna (ale nie można ubiegać się o ITC).
Skrócona instrukcja: tylko GST
Tylko dla prowincji z 5% podatkiem GST:
| Przed opodatkowaniem | podatek VAT (5%) | Całkowity |
|---|---|---|
| $50 | $2.50 | $52.50 |
| $100 | $5.00 | $105.00 |
| $500 | $25.00 | $525.00 |
| $1,000 | $50.00 | $1,050.00 |