Podatek od sprzedaży w Stanach Zjednoczonych jest obliczany na poziomie stanu, hrabstwa i miasta — nie ma federalnego podatku od sprzedaży. Stawki i zasady znacznie się od siebie różnią, dlatego przy każdej transakcji konieczne jest użycie prawidłowego kursu łącznego.
Podstawowa formuła
Tax amount = Pre-tax price × Tax rate
Total = Pre-tax price × (1 + Tax rate)
Przykład: artykuł za 80 USD w Kalifornii (stawka stanowa 7,25% + lokalna 1% = 8,25%):
Tax = $80 × 0.0825 = $6.60
Total = $80 + $6.60 = $86.60
Stanowe stawki podatku od sprzedaży (2025)
| Państwo | Stawka stanowa | Łącznie (średnio) |
|---|---|---|
| Kalifornia | 7.25% | 8.82% |
| Tennessee | 7.00% | 9.55% |
| Teksas | 6.25% | 8.19% |
| Nowy Jork | 4.00% | 8.52% |
| Floryda | 6.00% | 7.02% |
| Illinois | 6.25% | 8.83% |
| Waszyngton | 6.50% | 9.29% |
| Oregon | 0% | 0% |
| Montana | 0% | 0% |
| Delaware | 0% | 0% |
Brak stanów podatku od sprzedaży: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon.
Wyodrębnianie podatku od sprzedaży z sumy
Gdy wyświetlana jest tylko suma:
Pre-tax price = Total ÷ (1 + Tax rate)
Tax = Total − Pre-tax price
Przykład: Łącznie 86,60 USD, podatek 8,25%:
Pre-tax = $86.60 ÷ 1.0825 = $80.00
Tax = $86.60 − $80.00 = $6.60
Nexus i sprzedaż online
Od wyroku Sądu Najwyższego South Dakota przeciwko Wayfair z 2018 r. stany mogą wymagać od sprzedawców spoza stanu pobierania podatku od sprzedaży po osiągnięciu przez nich progu powiązania gospodarczego (zazwyczaj 100 000 USD sprzedaży lub 200 transakcji rocznie w tym stanie).
Co podlega opodatkowaniu?
Zasady różnią się w zależności od stanu. Ogólnie:
| Kategoria | Opodatkowanie |
|---|---|
| Dobra fizyczne | Podlega opodatkowaniu w większości stanów |
| Artykuły spożywcze | Stawka zwolniona lub obniżona (większość stanów) |
| Leki na receptę | Zwolnione we wszystkich stanach |
| Odzież | Różnie (z wyjątkiem Nowego Jorku poniżej 110 USD za sztukę) |
| Towary cyfrowe | Coraz bardziej podlegające opodatkowaniu |
| Usługi | Generalnie zwolnione, ale różnie |
Szybka kalkulacja: wspólne stawki
| Przed opodatkowaniem | 6% | 8% | 9% | 10% |
|---|---|---|---|---|
| $10 | $0.60 | $0.80 | $0.90 | $1.00 |
| $50 | $3.00 | $4.00 | $4.50 | $5.00 |
| $100 | $6.00 | $8.00 | $9.00 | $10.00 |
| $500 | $30 | $40 | $45 | $50 |
Użyj podatku
Jeśli kupujesz towary podlegające opodatkowaniu w stanie bez podatku obrotowego lub od sprzedawcy spoza stanu, który nie pobiera podatku, większość stanów wymaga samodzielnego zgłoszenia i zapłacenia podatku od użytkowania – w tej samej stawce co podatek od sprzedaży – w zeznaniu podatkowym.