Налоговые категории (или диапазоны подоходного налога) определяют, сколько налога вы платите с различных частей своего дохода. Распространенным заблуждением является то, что переход в более высокий класс облагает весь ваш доход налогом по более высокой ставке — это не так.
Как работают налоговые скобки: система предельных ставок
Только доход внутри каждой группы облагается налогом по ставке этой группы. Группы с более низким доходом всегда применяются в первую очередь.
Диапазоны подоходного налога Великобритании (2025/26)
| Группа | Доход | Ставка |
|---|---|---|
| Личное пособие | До 12 570 фунтов стерлингов | 0% |
| Базовая ставка | 12 571–50 270 фунтов стерлингов | 20% |
| Более высокая ставка | 50 271–125 140 фунтов стерлингов | 40% |
| Дополнительный тариф | Более 125 140 фунтов стерлингов | 45% |
Примечание. Персональное пособие уменьшается на 1 фунт стерлингов за каждые 2 фунта стерлингов, заработанные сверх 100 000 фунтов стерлингов.
Рабочий пример: доход в Великобритании в размере 60 000 фунтов стерлингов.
| Группа | Доход в группе | Ставка налога | Налог |
|---|---|---|---|
| Личное пособие | 12 570 фунтов стерлингов | 0% | 0 фунтов стерлингов |
| Базовая ставка | 37 700 фунтов стерлингов | 20% | 7540 фунтов стерлингов |
| Более высокая ставка | 9730 фунтов стерлингов | 40% | 3892 фунта стерлингов |
| Общая сумма налога | 11 432 фунта стерлингов |
Маржинальная ставка: 40 % (ставка на последний заработанный фунт) Эффективная ставка: £11 432 ÷ £60 000 = 19,1% (средняя ставка по всем доходам)
Таблицы федеральных налогов США (2025 г., единый регистратор)
| Ставка | Диапазон доходов |
|---|---|
| 10% | До $11 925 |
| 12% | 11 926–48 475 долларов США |
| 22% | 48 476–103 350 долларов США |
| 24% | 103 351–197 300 долларов США |
| 32% | 197 301–250 525 долларов США |
| 35% | 250 526–626 350 долларов США |
| 37% | Более 626 350 долларов США |
Плюс: Стандартный вычет (15 000 долларов США в 2025 году) уменьшает налогооблагаемый доход.
Маржинальная ставка против эффективной ставки
| Мера | Определение | Полезно для |
|---|---|---|
| Маржинальная ставка | Налог на следующий заработанный 1 фунт стерлингов | Решаем, зарабатывать ли больше |
| Эффективная ставка | Общий налог ÷ общий доход | Сравнение общей налоговой нагрузки |
| Средняя ставка | То же, что и эффективная ставка | Межстрановые сравнения |
Ловушка повышения заработной платы (это миф)
Переход на более высокую налоговую категорию никогда не ухудшает ваше положение. Только дополнительный доход, превышающий этот порог, облагается налогом по более высокой ставке.
Пример: вы зарабатываете 50 000 фунтов стерлингов и получаете повышение на 1000 фунтов стерлингов:
- Первые 270 фунтов прибавки облагаются налогом по ставке 20% (до порога в 50 270 фунтов стерлингов)
- Оставшиеся 730 фунтов стерлингов облагаются налогом по ставке 40%.
Вы по-прежнему приносите домой больше денег, чем раньше.
Пособия, которые уменьшают ваши налоговые счета
- Личное пособие: £12 570 без налогов.
- Пособие на брак: Передача 1260 фунтов стерлингов неиспользованного пособия супругу. – Пенсионные взносы: уменьшайте налогооблагаемый доход по предельной ставке.
- Подарочная помощь: Благотворительные пожертвования суммируются для налогоплательщиков по базовой ставке.
- Проценты/дивиденды ISA: Инвестиционные доходы, не облагаемые налогом.