Ako vypočítať daň zo samostatnej zárobkovej činnosti
Ak ste samostatne zárobkovo činná osoba, platíte daň zo samostatnej zárobkovej činnosti (SE) namiesto toho, aby zamestnávateľ zrážal dane FICA (Social Security and Medicare). Daň SE pokrýva podiel zamestnancov aj zamestnávateľa na týchto daniach.
Sadzba dane SE
- Celková sadzba dane pre SE: 15,3 % z čistého príjmu zo samostatnej zárobkovej činnosti
- Rozdelenie: 12,4 % sociálne zabezpečenie + 2,9 % zdravotné poistenie
- Mzdový základ sociálneho zabezpečenia (2024): 168 600 USD (nad túto hranicu platí iba 2,9 % časť Medicare)
- Dodatočná medicínska daň: 0,9 % zo zárobkov nad 200 000 USD (slobodný) alebo 250 000 USD (ženatý/vydatá)
Kroky výpočtu
Krok 1: Vypočítajte čistý príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti
Net SE Income = Gross Self-Employment Income − Business Expenses
Krok 2: Výpočet zdaniteľného základu SE (platíte len 92,35% na zúčtovanie odvodov zamestnávateľa)
SE Base = Net SE Income × 0.9235
Krok 3: Vypočítajte SE daň
SE Tax = SE Base × 0.153 (up to Social Security wage base)
Krok 4: Odpočet dane SE (z príjmu si môžete odpočítať polovicu dane SE)
Deduction = SE Tax ÷ 2
Príklad krok za krokom
Čistý príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti: 80 000 USD
- SE základ: 80 000 USD × 0,9235 = 73 880 USD
- SE daň: 73 880 USD × 0,153 = 11 304 USD
- Odpočítateľná polovica: 11 304 USD / 2 = 5 652 USD (zníži váš upravený hrubý príjem)
Štvrťročné odhadované dane
Samostatne zárobkovo činné osoby zvyčajne musia platiť odhadované dane štvrťročne (splatné v apríli, júni, septembri, januári), aby sa vyhli sankciám za nedoplatok.
Na odhad svojich štvrťročných platieb použite našu daňovú kalkulačku zo samostatnej zárobkovej činnosti.