What is Company Tax Calculator Australia?
▾
Firemná daň v Austrálii sa vzťahuje na daň z príjmu vyberanú zo zdaniteľného príjmu spoločností zaregistrovaných alebo registrovaných v Austrálii, ako aj zahraničných spoločností, ktoré tu podnikajú. Austrália používa systém duálnej dane z príjmu právnických osôb: základná sadzba 25 % sa vzťahuje na subjekty so základnou sadzbou a štandardná sadzba 30 % sa vzťahuje na všetky ostatné spoločnosti. Subjekt so základnou sadzbou je spoločnosť s agregovaným ročným obratom nižším ako 50 miliónov USD, pričom nie viac ako 80 % jej príjmov tvoria pasívne príjmy (ako sú úroky, dividendy, nájomné a licenčné poplatky). Tento dvojúrovňový systém bol navrhnutý tak, aby poskytoval daňové úľavy menším, aktívnym podnikom pri zachovaní štandardnej sadzby pre väčšie korporácie a pasívne investičné nástroje. Príjem spoločnosti sa zdaňuje nezávisle od príjmu akcionárov – spoločnosť podáva vlastné daňové priznanie a platí daň podľa sadzby právnických osôb. Dividendy vyplácané akcionárom obsahujú výplatné kredity predstavujúce už zaplatenú daň z príjmu právnických osôb, čím sa predchádza dvojitému zdaneniu v rámci systému zápočtu. Porovnanie medzi štruktúrou spoločnosti a živnostníkom alebo trustom do značnej miery závisí od úrovne príjmu z podnikania, osobnej hraničnej daňovej sadzby vlastníka a od toho, koľko zo zisku je potrebné ponechať v podniku v porovnaní s rozdelením. Oddiel 7A zákona o posudzovaní dane z príjmu je kritickým ustanovením, ktoré bráni vlastníkom v prístupe k ziskom spoločnosti ako pôžičkám oslobodeným od dane – akékoľvek nezabezpečené pôžičky od súkromnej spoločnosti akcionárom alebo ich spoločníkom musia mať minimálnu úrokovú sadzbu a splátkový kalendár, alebo sa s nimi musí zaobchádzať ako s nefrankovanými dividendami. Malé podniky profitujú z okamžitého odpisu majetku a iných daňových úľav pre malé podniky. Daňové priznanie k dani z príjmov právnických osôb (formulár C) sa podáva každoročne so splatnosťou do 31. októbra (ak sa podáva samostatne) alebo neskôr prostredníctvom daňového agenta.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Vzorec
▾
Splatná daň zo spoločnosti = zdaniteľný príjem × 25 % (subjekt so základnou sadzbou) alebo × 30 % (štandardná sadzba); Zdaniteľný príjem = oceniteľný príjem – prípustné odpočtyVariable Legend
▾
| Symbol | Meno | Jednotka | Popis |
|---|---|---|---|
| taxableIncome | Zhodnotiteľný príjem spoločnosti | — | Zhodnotiteľný príjem spoločnosti mínus všetky povolené odpočty, čo je kľúčový parameter pri výpočte dane z príjmu právnických osôb v Austrálii, ktorý priamo ovplyvňuje konečný vypočítaný výsledok |
| taxRate | 25% | — | 25 % (subjekt so základnou sadzbou) alebo 30 % (štandardná sadzba), čo je kľúčový parameter pri výpočte dane z príjmov právnických osôb v Austrálii, ktorý priamo ovplyvňuje konečný vypočítaný výsledok |
| frankingCredit | Zaplatená daň z príjmu právnických osôb | — | Zaplatená daň z príjmu právnických osôb, ktorá môže byť prevedená na akcionárov ako zápočet |
How to Company Tax Calculator Australia
▾
- 1Zistite, či je spoločnosť subjektom so základnou sadzbou: agregovaný obrat pod 50 miliónov USD a pasívny príjem 80 % alebo menej z celkového príjmu.
- 2Vypočítajte vyčísliteľné príjmy: všetky bežné príjmy a zákonné príjmy, ktoré spoločnosť získa počas príjmového roka.
- 3Identifikujte a odpočítajte všetky prípustné obchodné odpočty – prevádzkové náklady, platy, odpisy, úroky z obchodných úverov a iné náklady.
- 4Na výsledný zdaniteľný príjem aplikujte príslušnú sadzbu dane (25 % alebo 30 %).
- 5Odpočítajte všetky príslušné daňové kompenzácie (kompenzácia výskumu a vývoja, výplatné dobropisy na prijaté dividendy, prenesené daňové straty).
- 6Platiť PAYG splátky počas celého roka; konečná daň sa odsúhlasí v ročnom daňovom priznaní spoločnosti.
- 7Rozhodnite sa, ako rozdeľovať zisky po zdanení: ponechať v spoločnosti na reinvestíciu alebo vyplácať akcionárom ako uhradené dividendy.
Worked Examples
▾
Základná sadzba platí pre agregovaný obrat < 50 miliónov USD a pasívny príjem ≤ 80 %
200 000 $ × 25 % = 50 000 $ firemná daň. nerozdelený zisk po zdanení = 150 000 USD.
Obrat presahuje hranicu 50 miliónov USD; platí štandardná sadzba 30 %.
500 000 USD × 30 % = 150 000 USD firemná daň. Frankovacie kredity na dividendách = 30/70 × výška dividendy.
Štruktúra spoločnosti výhodná pre udržanie zisku; menej, ak sa všetky zisky rozdeľujú ročne
Daň pre živnostníka vo výške 180 000 USD ≈ 48 097 USD. Firemná daň = 45 000 USD. Spoločnosť ušetrí 3 097 USD, ak si ponechá; zložitejšie v oblasti distribúcie.
V prípade nedodržania sa pôžička považuje za nefrankovanú dividendu v roku zálohy
Divízia 7A vyžaduje minimálne splátky. Ak sa vynechá, 50 000 dolárov sa stane vyčísliteľným príjmom riaditeľa ako nefrankovaná dividenda.
Real-World Applications
▾
Vlastník firmy porovnávajúci celkové náklady po zdanení pri prevádzke ako živnostník v porovnaní so začlenením ako spoločnosť. Túto aplikáciu bežne používajú profesionáli, ktorí potrebujú presnú kvantitatívnu analýzu na podporu rozhodovania, tvorby rozpočtov a strategického plánovania vo svojich príslušných oblastiach.
Riaditeľ spoločnosti, ktorý vypočítava ročnú minimálnu splátku divízie 7A požadovanú na nesplatenú akcionársku pôžičku. Odborníci z odvetvia sa spoliehajú na tento výpočet pri porovnávaní výkonnosti, porovnávaní alternatív a zabezpečovaní súladu so zavedenými normami a regulačnými požiadavkami.
Účtovník určujúci správnu sadzbu dane pre súkromnú spoločnosť, ktorá sa môže alebo nemusí kvalifikovať ako subjekt so základnou sadzbou. Akademickí výskumníci a študenti používajú tento výpočet na overenie teoretických modelov, dokončenie úloh v kurze a na hlbšie pochopenie základných matematických princípov.
Začínajúci finančný riaditeľ, ktorý modeluje záväzky z dane z príjmov právnických osôb a akumuláciu frankov pre plánovanie distribúcie investorov. Finanční analytici a plánovači začleňujú tento výpočet do svojho pracovného postupu, aby mohli vytvárať presné predpovede, hodnotiť rizikové scenáre a prezentovať zainteresovaným stranám odporúčania na základe údajov.
Daňový poradca porovnávajúci efektívnu kombinovanú daňovú sadzbu zo ziskov spoločností v rámci rôznych stratégií distribúcie a uchovávania. Túto aplikáciu bežne používajú odborníci, ktorí potrebujú presnú kvantitatívnu analýzu na podporu rozhodovania, rozpočtovania a strategického plánovania vo svojich príslušných oblastiach.
Special Cases
▾
Daňová rezidencia právnických osôb
Spoločnosť je austrálskym daňovým rezidentom, ak je zaregistrovaná v Austrálii alebo podniká v Austrálii a má buď ústredné vedenie a kontrolu v Austrálii, alebo jej hlasovacie právo kontrolujú obyvatelia Austrálie. Rezidentné spoločnosti platia austrálsku daň z celosvetového príjmu; nerezidentské spoločnosti platia iba z príjmu z Austrálie.
Konsolidované skupiny
Skupina spoločností sa môže rozhodnúť pre konsolidáciu na daňové účely, pričom celú skupinu bude považovať za jedného daňovníka. To zjednodušuje vnútroskupinové transakcie a umožňuje, aby straty v jednom subjekte kompenzovali zisky v inom. Hlavná spoločnosť podáva jeden konsolidovaný výkaz, ktorý zahŕňa všetky dcérske spoločnosti v úplnom vlastníctve.
Hybridné entity a trusty
Niektoré subjekty (napríklad určité trusty) môžu byť zdaňované ako spoločnosti podľa austrálskeho daňového zákona. Naopak, spoločnosti môžu byť použité ako korporátni príjemcovia trustov, pričom daň z rozdelenia ponechaného trustu sa obmedzí na 30 % (alebo 25 %) firemnú sadzbu, a nie na najvyššiu osobnú hraničnú sadzbu.
Franking Account and Rate Nesúlad
Entity so základnou sadzbou (sadzba 25 %) môžu vyplatiť dividendy iba pri sadzbe 25 %. Ak spoločnosť predtým platila daň vo výške 30 %, ale teraz sa kvalifikuje ako subjekt so základnou sadzbou, existujúce výplatné kredity vo výške 30 % nemusia byť plne použiteľné na dividendy – čo je zložitý prechodný problém, ktorý si vyžaduje starostlivé riadenie.
Referenčné údaje o dani z príjmu právnických osôb v Austrálii
▾
| Typ entity | Hranica obratu | Pasívny príjem | Sadzba dane |
|---|---|---|---|
| Subjekt základnej sadzby | < 50 miliónov USD | ≤ 80 % vyčísliteľného príjmu | 25% |
| Spoločnosť so štandardnou sadzbou | ≥ 50 miliónov USD alebo neúspešný pasívny test | Any | 30% |
| Podielový fond/životné poistenie | N/A | N/A | Líši sa |
| Nerezidentská spoločnosť (pobočka) | N/A | N/A | 30% |
Frequently Asked Questions
▾
Aký je rozdiel medzi subjektom so základnou sadzbou a spoločnosťou so štandardnou sadzbou?
Subjekt so základnou sadzbou platí firemnú daň vo výške 25 % a musí mať agregovaný obrat nižší ako 50 miliónov USD A pasívny príjem maximálne 80 % svojho vyčísliteľného príjmu. Spoločnosti, ktoré nespĺňajú tieto kritériá, platia štandardnú sadzbu 30 %. Toto rozlíšenie má vplyv na sadzbu dane aj maximálnu sadzbu výplaty dividend.
Čo je divízia 7A?
Divízia 7A bráni akcionárom a ich spoločníkom v prístupe k ziskom spoločnosti oslobodeným od dane, ako sú pôžičky, preddavky alebo odpustenie dlhov. Akákoľvek pôžička od súkromnej spoločnosti akcionárovi musí mať minimálnu úrokovú sadzbu a splátkový kalendár určený ATO, inak sa celá suma pôžičky považuje za nefrankovanú dividendu.
Môže spoločnosť preniesť daňové straty?
áno. Spoločnosť môže prenášať daňové straty na neurčito, aby kompenzovala budúci zdaniteľný príjem, s výhradou testu kontinuity vlastníctva (väčšinové vlastníctvo je zachované) alebo rovnakého obchodného testu (spoločnosť vykonáva rovnakú obchodnú činnosť). Straty nie sú dostupné v obdobiach, keď tieto testy zlyhajú. Toto je dôležitá úvaha pri práci s výpočtami dane z príjmov právnických osôb v Austrálii v praktických aplikáciách.
Ako sú zisky spoločnosti rozdelené medzi akcionárov?
Zisky po zdanení sa rozdeľujú ako dividendy. Dividendy obsahujú výplatné kredity predstavujúce už zaplatenú daň z príjmu právnických osôb. Akcionári zahŕňajú hotovostnú dividendu aj výplatný úver do svojich príjmov a nárokujú si úver na svoju osobnú daň, čím sa vyhnú dvojitému zdaneniu príjmu spoločnosti. Proces zahŕňa systematickú aplikáciu základného vzorca na dané vstupy. Každá premenná vo výpočte prispieva ku konečnému výsledku a pochopenie ich individuálnych úloh pomáha zabezpečiť presnú aplikáciu.
Môže mať spoločnosť prístup k daňovým úľavám pre malé podniky?
áno. Spoločnosti s agregovaným obratom nižším ako 10 miliónov USD majú prístup k niekoľkým výhodám pre malé podniky vrátane kompenzácie dane z príjmu malých podnikov (prostredníctvom prietoku), zjednodušených pravidiel odpisovania, okamžitého odpisu aktív a ustanovení o reštrukturalizácii malých podnikov. Toto je dôležitá úvaha pri práci s výpočtami dane z príjmov právnických osôb v Austrálii v praktických aplikáciách. Odpoveď závisí od konkrétnych vstupných hodnôt a kontextu, v ktorom sa výpočet aplikuje.
Čo je daňový stimul pre výskum a vývoj (VaV)?
Daňový stimul pre výskum a vývoj poskytuje spoločnostiam, ktoré vykonávajú oprávnené aktivity v oblasti výskumu a vývoja, daňový odpočet: 43,5 % pre malé spoločnosti (obrat pod 20 miliónov USD) a 38,5 % pre väčšie spoločnosti z oprávnených výdavkov na výskum a vývoj. Toto sa uplatňuje v daňovom priznaní spoločnosti. V praxi je tento pojem ústredný pre daň z príjmu právnických osôb v Austrálii, pretože určuje základný vzťah medzi vstupnými premennými.
Je na daňové účely firma vždy lepšia ako živnostník?
Nie nevyhnutne. Spoločnosť je najvýhodnejšia, keď si zisky môžu ponechať pri nižšej firemnej sadzbe. Ak sa všetky zisky rozdelia ako platy alebo dividendy, celková daň môže byť podobná alebo dokonca vyššia v dôsledku dvojitého zdanenia dividend, ktoré nie sú úplne vyplatené. Ideálna štruktúra závisí od toho, koľko zisku sa ponechá a koľko sa rozdelí.
Kedy je potrebné podať daňové priznanie spoločnosti?
Ak daňové priznanie podáva samotná spoločnosť, daňové priznanie je splatné do 31. októbra po skončení hospodárskeho roka. Ak ich podáva registrovaný daňový agent, zvyčajne je k dispozícii zvýhodnený dátum podania – niekedy až 15. mája nasledujúceho roka. Platí to vo viacerých kontextoch, kde je potrebné presne určiť hodnoty dane z príjmu právnických osôb v Austrálii.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Nesprávna klasifikácia spoločnosti ako subjektu so základnou sadzbou, keď pasívny príjem presiahne 80 %, nesprávne uplatnenie sadzby 25 % namiesto 30 %.
- !Ignorovanie záväzkov divízie 7A o pôžičkách spoločnosti riaditeľom, čo má za následok prekvapivé zaobchádzanie s nefrankovanými dividendami.
- !Za predpokladu, že všetky zisky po zdanení možno vybrať bez osobnej dane – dividendy sa zdaňujú v rukách akcionárov, pokiaľ záväzky nevyrovnajú vyplatené kredity.
- !Nesledovanie zostatku na frankovom účte, čo vedie k nadmernému franku dividend (čo spúšťa daň z frankovačného deficitu) alebo nedostatočnému využitiu.
- !Neuplatnenie testu kontinuity vlastníctva pred prístupom k preneseným stratám po zmene vlastníctva spoločnosti.
- !Neberúc do úvahy, či by trustová štruktúra alebo živnostník viedli k nižšej celkovej dani pre rodinnú jednotku, keď sú zisky vždy plne rozdelené.
Pro Tip
Štruktúra spoločnosti je daňovo najefektívnejšia na udržanie zisku. Ak si všetky zisky pravidelne rozdeľujete medzi seba, daňové zvýhodnenie firmy sa značne zužuje. Modelujte obe štruktúry so svojím účtovníkom, aby ste našli optimálne nastavenie pre váš špecifický distribučný vzor.
Did you know?
Sadzba dane z príjmu právnických osôb v Austrálii bola 49 % ešte v roku 1986. Postupne sa znížila na 39 % v roku 1988, 33 % v roku 1993, 36 % v roku 1995, 30 % v roku 2001 a sadzba pre malé podniky bola ďalej znížená na 25 % v priebehu niekoľkých rokov ako súčasť plánu podnikovej dane.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Čítať viac →Ratings & comments
Získajte týždenné matematické tipy
Pridajte sa k 12 000+ odberateľom, ktorí každý týždeň dostávajú tipy na kalkulačku.