What is Small Business CGT Concessions Australia?
▾
Daňové úľavy na dani z kapitálových výnosov malých podnikov (CGT) sú súborom štyroch účinných opatrení daňových úľav dostupných pre oprávnených vlastníkov malých podnikov v Austrálii, ktorí predávajú obchodné aktíva. Tieto ústupky môžu znížiť alebo úplne eliminovať kapitálové zisky vyplývajúce z predaja aktívneho obchodného majetku, pričom si uvedomujú, že vlastníci podnikov investujú svoj kapitál a prácu do svojho podniku počas mnohých rokov a zaslúžia si úľavu, keď si uvedomia túto hodnotu pri odchode. Na získanie prístupu k niektorej z koncesií musí podnik spĺňať základné požiadavky oprávnenosti: buď má agregovaný ročný obrat nižší ako 2 milióny USD, alebo má čistú hodnotu aktív nižšiu ako 6 miliónov USD (okrem hodnoty hlavného bydliska využívaného primárne osobne, určitého osobného majetku a dôchodkového poistenia). Predávané aktívum musí byť vo všeobecnosti aktívne aktívum – používané alebo držané pripravené na použitie pri vykonávaní podnikania. Štyri koncesie sú: 15-ročná výnimka, ktorá umožňuje vlastníkom podnikov vo veku 55 rokov a viac (alebo trvalo nespôsobilým), ktorí nepretržite vlastnili aktívny majetok po dobu najmenej 15 rokov, úplne ignorovať kapitálový zisk; 50 % zníženie aktívnych aktív, ktoré zníži kapitálový zisk z akéhokoľvek kvalifikovaného aktívneho aktíva na polovicu; výnimka pri odchode do dôchodku, ktorá umožňuje nebrať do úvahy až 500 000 USD kapitálových ziskov počas celého života (s výhradou príspevku na starobný dôchodok pre vlastníkov mladších ako 55 rokov); a koncesiu na obnovenie, ktorá odkladá zisk, ak sa do dvoch rokov nadobudne nové náhradné aktívne aktívum. Tieto ústupky môžu byť naskladané v špecifickom poradí, aby sa maximalizovalo zníženie CGT.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Vzorec
▾
CGT po koncesiách = kapitálový zisk × (1 – všeobecná 50 % zľava, ak > 12 mesiacov) × (1 – 50 % zníženie aktívneho majetku) – výnimka z dôchodku (až do 500 000 $ doživotne) – 15-ročná výnimka (ak je oprávnená)Variable Legend
▾
| Symbol | Meno | Jednotka | Popis |
|---|---|---|---|
| capitalGain | Hrubý kapitál | — | Hrubý kapitálový zisk z predaja obchodného majetku |
| generalDiscount | 50% zľava CGT | — | 50 % zľava CGT pre aktíva držané dlhšie ako 12 mesiacov |
| activeAssetReduction | Dodatočné 50% zníženie | — | Dodatočné 50 % zníženie za kvalifikované aktívne aktíva, čo je kľúčový parameter vo výpočte cgt malých podnikov v Austrálii, ktorý priamo ovplyvňuje konečný vypočítaný výsledok |
| retirementExemptionLimit | Doživotná čiapka | — | Doživotný strop vo výške 500 000 USD v rámci oslobodenia od dôchodku, čo je kľúčový parameter pri výpočte cgt malých podnikov v Austrálii, ktorý priamo ovplyvňuje konečný vypočítaný výsledok. |
| turnover | Agregovaný ročný obrat | — | Prah agregovaného ročného obratu 2 milióny USD, čo je kľúčový parameter pri výpočte cgt malých podnikov v Austrálii, ktorý priamo ovplyvňuje konečný vypočítaný výsledok |
How to Small Business CGT Concessions Australia
▾
- 1Vypočítajte kapitálový zisk z predaja obchodného majetku: výnosy z predaja mínus nákladová základňa (kúpna cena plus náklady).
- 2Skontrolujte základnú spôsobilosť: agregovaný obrat pod 2 milióny USD alebo čisté aktíva (okrem domáceho/super/určitého osobného majetku) pod 6 miliónov USD; aktívum musí byť aktívne.
- 3Uplatnite individuálnu 50 % všeobecnú zľavu CGT, ak bol majetok v držbe viac ako 12 mesiacov pred vyradením.
- 4Ak je splnený test aktívnych aktív, aplikujte 50 % zníženie aktívnych aktív na zostávajúci kapitálový zisk, čím sa zisk ešte zníži na polovicu.
- 5Zvážte výnimku pre odchod do dôchodku: až 500 000 USD za celý život sa môže ignorovať; ak má vlastník menej ako 55 rokov, táto suma sa musí podieľať na dôchodkovom zabezpečení.
- 6Zvážte 15-ročnú výnimku, ak má vlastník 55+ a aktívum bolo držané nepretržite 15+ rokov – to oslobodzuje celý zisk.
- 7Zvážte presunutie malého podniku, ak sa do 2 rokov zakúpi nové aktívne aktívum, pričom zostávajúci zisk sa odloží, kým sa aktívum nakoniec nepredá.
Worked Examples
▾
15-ročná výnimka vyžaduje 15+ rokov nepretržitého vlastníctva, 55+ alebo nespôsobilý, aktívny majetok a splnenie základných podmienok
Vlastník spĺňa všetky kritériá: vek 62 (≥55), vlastníctvo 18 rokov (≥15), aktívny majetok, obrat < 2 milióny USD. Úplný zisk oslobodený.
Najprv sa uplatňuje všeobecná zľava 50 %, potom 50 % zníženie aktívneho majetku
400 000 USD × 50 % (všeobecná zľava) = 200 000 USD; 200 000 USD × 50 % (aktívne aktívum) = 100 000 USD zdaniteľných.
Do 55 rokov musí zaplatiť oslobodenú sumu na starobný dôchodok
180 000 USD, na ktoré sa vzťahuje výnimka do dôchodku (v rámci celoživotného stropu 500 000 USD). Keďže majiteľ má menej ako 55 rokov, musí prispievať do super.
Rollover odkladá zisk, kým sa nové aktívum nakoniec nepredá; nevylučuje to
Zisk 250 000 dolárov sa prevalil. Nová základňa nákladov na aktíva znížená zo 600 000 USD na 350 000 USD, čím sa vytvorí budúci vložený zisk.
Real-World Applications
▾
Majiteľ firmy vo veku 60 rokov, ktorý predáva svoju živnosť po 20 rokoch a využíva 15-ročnú výnimku na úplné odstránenie CGT pri predaji. Túto aplikáciu bežne používajú profesionáli, ktorí potrebujú presnú kvantitatívnu analýzu na podporu rozhodovania, rozpočtovania a strategického plánovania vo svojich príslušných oblastiach.
Partner v profesionálnej firme, ktorá využíva 50 % aktívnu redukciu aktív a výnimku pre odchod do dôchodku, aby minimalizovala CGT na svojom podiele na dobrom mene. Odborníci v tomto odvetví sa spoliehajú na tento výpočet pri porovnávaní výkonnosti, porovnávaní alternatív a zabezpečovaní súladu so zavedenými normami a regulačnými požiadavkami
Účtovník modelujúci optimálny balík CGT koncesií pre klienta, ktorý predáva komerčné nehnuteľnosti používané v ich podnikaní. Akademickí výskumníci a študenti používajú tento výpočet na overenie teoretických modelov, dokončenie úloh v kurze a na hlbšie pochopenie základných matematických princípov.
Finančný plánovač, ktorý radí klientovi mladšiemu ako 55 rokov, aby využil výnimku pri odchode do dôchodku a nasmeroval výnosy na dôchodkové poistenie. Finanční analytici a plánovači začleňujú tento výpočet do svojho pracovného postupu, aby vytvorili presné prognózy, vyhodnotili rizikové scenáre a predložili zainteresovaným stranám odporúčania na základe údajov
Daňový právnik, ktorý kontroluje, či je test čistej hodnoty aktív splnený pred veľkým predajom podniku, aby sa potvrdila oprávnenosť na koncesiu CGT pre malé podniky. Túto aplikáciu bežne používajú odborníci, ktorí potrebujú presnú kvantitatívnu analýzu na podporu rozhodovania, tvorby rozpočtu a strategického plánovania vo svojich príslušných oblastiach.
Special Cases
▾
Podiely v malých obchodných spoločnostiach
Akcie v malých obchodných spoločnostiach sa môžu považovať za aktívne aktíva, ak je aktívnych aspoň 80 % aktív spoločnosti. To umožňuje akcionárom predávajúcim svoje akcie pristupovať ku koncesiám rovnakým spôsobom ako živnostníkom alebo partnerským spoločnostiam predávajúcim priamo.
Trusty a koncesie
Dôverné trusty môžu pristupovať ku koncesiám CGT pre malé podniky, ale musia spĺňať základné podmienky na úrovni dôvery. Distribúcia čiastok koncesií sa musí starostlivo riadiť a na zabezpečenie dostatočného spojenia s podnikom sa uplatňuje test podielu na koncesii.
Povinná akvizícia
Ak je váš obchodný majetok povinne nadobudnutý vládnym orgánom, môžu sa naďalej uplatňovať výhody CGT pre malé podniky za predpokladu, že sú v čase konania CGT splnené všetky podmienky. Najmä koncesia na predĺženie môže pomôcť odložiť zisk pri hľadaní náhradnej nehnuteľnosti.
Smrť a ústupky
Keď vlastník firmy zomrie a aktíva prejdú na príjemcov, 15-ročná výnimka môže stále platiť, ak majetok následne predá zákonný osobný zástupca alebo príjemca, za predpokladu, že sa počíta pôvodné obdobie vlastníctva a sú splnené ďalšie podmienky.
Referenčné údaje Cgt pre Austráliu Small Business
▾
| Koncesia | Požiadavka spôsobilosti | Výsledok | Super povinné? |
|---|---|---|---|
| 15-ročná výnimka | 55+ alebo práceneschopný; Vlastníctvo 15+ rokov | Úplný zisk oslobodený | Nie (voliteľné) |
| Aktívne zníženie aktív o 50 %. | Aktívny majetok + základné podmienky | Zisk polovičný | No |
| Dôchodková výnimka | Základné podmienky splnené | Oslobodená životnosť až do 500 000 USD | Áno (ak máte menej ako 55 rokov) |
| Small Business Rollover | Nové aktívne aktívum do 2 rokov | Zisk odložený | No |
Frequently Asked Questions
▾
Môžem na ten istý predaj použiť viac ako jednu koncesiu CGT pre malé podniky?
áno. Koncesie môžu byť naskladané v určitom poradí. Napríklad môžete najprv uplatniť 50 % všeobecnú zľavu, potom 50 % zníženie aktívneho majetku a potom výnimku z dôchodku na akýkoľvek zostávajúci zisk – potenciálne znížiť veľký zisk na nulu. Toto je dôležitá úvaha pri práci s výpočtami cgt malých podnikov v Austrálii v praktických aplikáciách. Odpoveď závisí od konkrétnych vstupných hodnôt a kontextu, v ktorom sa výpočet aplikuje.
Čo je to aktívne aktívum?
Aktívne aktívum je aktívum používané alebo držané pripravené na použitie pri vykonávaní podnikania – vrátane obchodného goodwillu, komerčných nehnuteľností používaných v podnikaní a iného obchodného vybavenia. Finančné aktíva ako akcie a pôžičky vo všeobecnosti nie sú aktívnymi aktívami, pokiaľ nepodnikáte v oblasti finančných služieb.
Čo je test čistej hodnoty aktív?
Test čistej hodnoty aktív vyžaduje, aby súčet čistej trhovej hodnoty aktív podnikateľského subjektu a jeho pridružených/prepojených subjektov bol nižší ako 6 miliónov USD, s výnimkou hlavného bydliska využívaného predovšetkým osobne, dôchodkového poistenia a určitých osobných aktív. Test sa hodnotí tesne pred udalosťou CGT.
Je výnimka do dôchodku vo výške 500 000 dolárov doživotným limitom?
áno. Dôchodková výnimka vo výške 500 000 USD je doživotný limit na jednotlivého daňovníka. Platí vo všetkých rokoch a vo všetkých podnikoch. Keď použijete celkovo 500 000 $ na všetky kvalifikované likvidácie, nie je k dispozícii žiadna ďalšia výnimka z dôchodku. Toto je dôležitá úvaha pri práci s výpočtami cgt malých podnikov v Austrálii v praktických aplikáciách. Odpoveď závisí od konkrétnych vstupných hodnôt a kontextu, v ktorom sa výpočet aplikuje.
Musím ísť do dôchodku, aby som mohol využiť výnimku z dôchodku?
Nie – napriek názvu nemusíte v skutočnosti odísť do dôchodku. Ak však máte menej ako 55 rokov, musíte na starobný dôchodok prispieť oslobodenou sumou. Ak máte 55 alebo viac rokov, výnimka je dostupná bez požiadavky na super príspevok. Toto je dôležitá úvaha pri práci s výpočtami cgt malých podnikov v Austrálii v praktických aplikáciách. Odpoveď závisí od konkrétnych vstupných hodnôt a kontextu, v ktorom sa výpočet aplikuje.
Vzťahuje sa 15-ročná výnimka na goodwill?
Áno, goodwill je aktívnym majetkom a môže spĺňať podmienky na 15-ročnú výnimku, ak sú splnené všetky ostatné podmienky. To je obzvlášť cenné pre profesionálne praktiky predávané po mnohých rokoch prevádzky. Toto je dôležitá úvaha pri práci s výpočtami cgt malých podnikov v Austrálii v praktických aplikáciách. Odpoveď závisí od konkrétnych vstupných hodnôt a kontextu, v ktorom sa výpočet aplikuje.
Môže spoločnosť získať prístup k výhodám CGT pre malé podniky?
Áno, spoločnosti môžu získať koncesie, ale existujú ďalšie pravidlá. Napríklad spoločnosť musí splniť kontrolný individuálny test a na získanie prístupu k výnimke pri odchode do dôchodku alebo 15-ročnej výnimke musí byť zisk vo všeobecnosti rozdelený alebo spojený s odchodom jednotlivca do dôchodku. Toto je dôležitá úvaha pri práci s výpočtami cgt malých podnikov v Austrálii v praktických aplikáciách. Odpoveď závisí od konkrétnych vstupných hodnôt a kontextu, v ktorom sa výpočet aplikuje.
Ako funguje koncesia na prevrátenie, ak si nekúpim náhradné aktívum?
Ak si zvolíte prevrátenie, ale nekúpite si kvalifikované náhradné aktívne aktívum do dvoch rokov po poslednej udalosti CGT alebo do dvoch rokov od udalosti CGT, ak skôr, prevedený zisk sa stane vyčísliteľným v danom príjmovom roku. Proces zahŕňa systematickú aplikáciu základného vzorca na dané vstupy. Každá premenná vo výpočte prispieva ku konečnému výsledku a pochopenie ich individuálnych úloh pomáha zabezpečiť presnú aplikáciu.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Za predpokladu, že všetky obchodné aktíva sa automaticky kvalifikujú – test aktívneho aktíva sa musí starostlivo overiť pre každé aktívum.
- !Zabúdame na to, že výnimka do dôchodku vo výške 500 000 USD je doživotným limitom a sleduje predchádzajúce použitie pri všetkých likvidáciách.
- !Zvolenie koncesie na predĺženie bez toho, aby ste mali pevný plán na získanie náhradného aktívneho aktíva v rámci dvojročného časového rámca.
- !Nezískanie formálneho ocenenia obchodného aktíva v čase predaja, ponechanie nákladovej základne a čísel ziskov, ktoré môže ATO spochybniť.
- !Uplatňovanie úľav v nesprávnom poradí, čo môže mať za následok menšiu daňovú úľavu, ako je skutočne dostupná.
- !S prihliadnutím na to, že test čistej hodnoty aktív sa počíta na trhovú hodnotu a musí zahŕňať všetky prepojené subjekty a pridružené spoločnosti.
Pro Tip
Kombinácia všeobecnej 50 % zľavy CGT s 50 % znížením aktívneho majetku efektívne ponecháva vyhodnotiteľných iba 25 % pôvodného zisku. Pridaním dôchodkovej výnimky sa potom môže zvyšných 25 % úplne odstrániť, s výhradou doživotného limitu.
Did you know?
Koncesie CGT pre malé podniky sú k dispozícii od 1. októbra 1999 a boli navrhnuté tak, aby podporili podnikanie tým, že umožnili majiteľom podnikov reinvestovať výnosy z predaja podnikov do dôchodku alebo do nových podnikov bez sankčných daňových nákladov.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Čítať viac →Ratings & comments
Získajte týždenné matematické tipy
Pridajte sa k 12 000+ odberateľom, ktorí každý týždeň dostávajú tipy na kalkulačku.