PIS/COFINS Calculator
What is PIS/COFINS Calculator (Brazil)?
▾
Kalkulačka PIS/COFINS pomáha brazílskym podnikom určiť ich mesačné odvodové povinnosti v rámci dvoch federálnych daní zo sociálnych odvodov: PIS (Programa de Integração Social) a COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social). Obe dane sa vzťahujú na hrubý príjem spoločnosti a sú primárnymi federálnymi nepriamymi daňami z obchodného obratu v Brazílii. Existujú dva odlišné režimy. V rámci kumulatívneho režimu (režim cumulativo), ktorý používajú spoločnosti zdaňované podľa Lucro Presumido alebo Simples Nacional: PIS je 0,65 % a COFINS je 3 % z hrubého príjmu – na vstupoch nie sú povolené žiadne kredity. V rámci nekumulatívneho režimu (režim não-cumulativo), ktorý používajú spoločnosti zdaňované podľa Lucro Real: PIS je 1,65 % a COFINS je 7,6 % – spoločnosti však môžu kompenzovať kredity za oprávnené nákupy vstupov, služby, odpisy a náklady na energiu, čím sa výrazne zníži čistý záväzok. Kombinovaná sadzba je 3,65 % (kumulatívna) alebo 9,25 % (nekumulatívna pred pripísaním kreditov). Spoločnosti na Simples Nacional majú PIS a COFINS zahrnuté vo svojej jednotnej platbe DAS so zmiešanou sadzbou v závislosti od príslušného Anexo a pásma výnosov. Pochopenie PIS/COFINS je rozhodujúce pre tvorbu cien, plánovanie peňažných tokov a daňové štrukturovanie, pretože sa vzťahuje na prakticky všetky obchodné príjmy a – v nekumulatívnom režime – môže predstavovať hlavný vymožiteľný úver na vstupy a kapitálové statky.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Vzorec
▾
Kumulatívne: PIS = Hrubý príjem × 0,65 %; COFINS = Hrubý príjem × 3 %; Spolu = Hrubý príjem × 3,65 %; Nekumulatívne: PIS = Výnosy × 1,65 % - PIS kredity; COFINS = Výnosy × 7,6 % – kredity COFINS; Čistý = (výnosy × 9,25 %) – celkové kredityVariable Legend
▾
| Symbol | Meno | Jednotka | Popis |
|---|---|---|---|
| Revenue | Hrubý mesačný obchod | — | Hrubý mesačný obchodný príjem, ktorý je kľúčovým parametrom pri výpočte brazílskeho vat pis cofins, ktorý priamo ovplyvňuje konečný vypočítaný výsledok |
| PIS_Cum | Výnosy × 0 | — | Výnosy × 0,65 % (kumulatívne), čo je kľúčový parameter vo výpočte brazil vat pis cofins, ktorý priamo ovplyvňuje konečný vypočítaný výsledok |
| COFINS_Cum | Výnosy × 3 % | — | Výnosy × 3 % (kumulatívne), čo je kľúčový parameter vo výpočte brazil vat pis cofins, ktorý priamo ovplyvňuje konečný vypočítaný výsledok |
| PIS_NonCum | Výnosy × 1 | — | Výnosy × 1,65 % – PIS kredity, čo je kľúčový parameter pri výpočte brazílskeho vat pis cofins, ktorý priamo ovplyvňuje konečný vypočítaný výsledok |
| COFINS_NonCum | Výnosy × 7 | — | Výnosy × 7,6 % – kredity COFINS, čo je kľúčový parameter pri výpočte brazílskeho vat pis cofins, ktorý priamo ovplyvňuje konečný vypočítaný výsledok |
| Credits | Oprávnené nákupy vstupov | — | Oprávnené nákupy vstupov × 9,25 % (nekumulatívne), čo je kľúčový parameter pri výpočte brazílskeho vat pis cofins, ktorý priamo ovplyvňuje konečný vypočítaný výsledok |
| NetLiability | Hrubý PIS/COFINS | — | Hrubý PIS/COFINS – kredity, čo je kľúčový parameter pri výpočte brazílskeho vat pis cofins, ktorý priamo ovplyvňuje konečný vypočítaný výsledok |
How to PIS/COFINS Calculator (Brazil)
▾
- 1Určite daňový režim spoločnosti: Lucro Real (nekumulatívny), Lucro Presumido (kumulatívny) alebo Simples Nacional (zahrnutý v DAS).
- 2Pre kumulatívne: použite 0,65 % PIS a 3 % COFINS priamo na hrubý príjem (niekoľko povolených výnimiek).
- 3Pre nekumulatívne: použite 1,65 % PIS a 7,6 % COFINS na hrubý príjem, potom vypočítajte oprávnené vstupné kredity.
- 4Identifikujte kvalifikované vstupy: nákupy tovaru na ďalší predaj, suroviny, elektrinu, nájomné, odpisy strojov a investičného majetku.
- 5Vynásobte oprávnené vstupy 1,65 % (kredit PIS) a 7,6 % (kredit COFINS), aby ste určili hodnotu kreditu.
- 6Čistý PIS = Hrubý PIS - PIS kredity; Čisté COFINY = Hrubé COFINY - COFINS kredity.
- 7Podávajte mesačne cez SPED Contribuições a plaťte cez DARF do 25. dňa nasledujúceho mesiaca.
Worked Examples
▾
V kumulatívnom režime nie sú k dispozícii žiadne vstupné kredity
Jednoduchý výpočet: 500 tisíc R$ × 3,65 % = 18 250 R$ mesačne. Žiadna kompenzácia za vstupné náklady – splatná je celá suma 18 250 R$.
Úverový systém výrazne znižuje čisté záväzky
Nekumulatívny režim umožňuje kredity vo výške 27 750 R$ na 300 000 R$ v oprávnených vstupoch. Čistý PIS/COFINS klesá z 92 500 R$ na 64 750 R$ – zníženie o 30 %.
Simples integruje všetky dane do jednej platby
V rámci Simples Nacional sú komponenty PIS a COFINS (približne 0,5 – 3,5 % v závislosti od Anexo a pásma) súčasťou jednotnej platby DAS. Nie je potrebný žiadny samostatný DARF.
Exportér si ponechá vstupné kredity aj pri nulovej produkcii
Vývoz je imúnny voči PIS/COFINS podľa ústavy. Vývozca Lucro Real platí 0 % z príjmov z vývozu, ale ponecháva si plné vstupné kredity na súvisiace náklady – vytvára tak čistú úverovú pozíciu.
Real-World Applications
▾
Správne oceňovanie služieb a produktov začlenením PIS/COFINS do štruktúry nákladov. Túto aplikáciu bežne používajú profesionáli, ktorí potrebujú presnú kvantitatívnu analýzu na podporu rozhodovania, tvorby rozpočtov a strategického plánovania vo svojich príslušných oblastiach.
Rozhodovanie medzi Lucro Real (nekumulatívny s kreditmi) a Lucro Presumido (kumulatívny, jednoduchší) na základe vstupnej náročnosti. Odborníci v tomto odvetví sa spoliehajú na tento výpočet pri porovnávaní výkonnosti, porovnávaní alternatív a zabezpečovaní súladu so zavedenými normami a regulačnými požiadavkami
Výpočet mesačných platobných záväzkov DARF pre PIS a COFINS. Akademickí výskumníci a študenti používajú tento výpočet na overenie teoretických modelov, dokončenie úloh v kurze a na hlbšie pochopenie základných matematických princípov
Identifikácia oprávnených vstupných nákladov pre kreditné mapovanie PIS/COFINS v nekumulatívnom režime. Finanční analytici a plánovači začleňujú tento výpočet do svojho pracovného postupu, aby mohli vytvárať presné prognózy, hodnotiť rizikové scenáre a prezentovať zainteresovaným stranám odporúčania na základe údajov
Plánovanie peňažných tokov okolo dátumu splatnosti PIS/COFINS 25. každý mesiac. Túto aplikáciu bežne používajú profesionáli, ktorí potrebujú presnú kvantitatívnu analýzu na podporu rozhodovania, rozpočtovania a strategického plánovania vo svojich príslušných oblastiach.
Special Cases
▾
Monofásico (jednostupňové) PIS/COFINS
Určité produkty (palivá, liečivá, nápoje, vozidlá) sa zdaňujú v rámci systému monofásico, kde sa PIS/COFINS zbierajú raz na úrovni výrobcu s vyššími sadzbami (napr. 2,2 %/10,3 % pre palivá). Následní predajcovia platia za tento tovar nulu PIS/COFINS.
Striedanie (substituição tributária)
Podobne ako monofásico, niektoré tovary majú PIS/COFINS zhromaždené prvým predajcom v reťazci. Predajcovia za tento tovar neplatia PIS/COFINY a tiež si naň nemôžu nárokovať vstupné kredity.
Vývozná imunita
Vývozcovia môžu akumulovať vstupné kredity z výrobných nákladov a požadovať refundácie alebo kompenzácie od Receita Federal.'} V kontexte brazílskych vat pis cofins si tento špeciálny prípad vyžaduje starostlivú interpretáciu, pretože štandardné predpoklady nemusia platiť. Používatelia by mali porovnávať výsledky s odbornosťou v danej oblasti a zvážiť konzultáciu s ďalšími referenciami alebo nástrojmi na overenie výstupu za týchto atypických podmienok.
Realitný sektor
Developeri v oblasti nehnuteľností používajú špeciálne pravidlá PIS/COFINS so zníženými sadzbami (1,71 %/7,86 % pre nehnuteľnosti nad 100 000 R$ alebo percento výnosu bez stavebných nákladov).
Porovnanie režimov PIS/COFINS
▾
| Funkcia | Kumulatívna (Lucro Presumido) | Nekumulatívne (Lucro Real) |
|---|---|---|
| Sadzba PIS | 0,65 % | 1,65 % |
| Sadzba COFINS | 3,0 % | 7,6 % |
| Kombinovaná sadzba | 3,65 % | 9,25 % |
| Vstupné kredity | Nie je povolené | Povolené na vhodných vstupoch |
| Čistá sadzba (zvyčajná po kreditoch) | 3,65 % | 4–7 % v závislosti od intenzity vstupu |
| Podanie | DARF do 25 | SPED Contribuições + DARF do 25 |
| Simples Nacional | Zahrnuté v DAS | Neuplatňuje sa |
Frequently Asked Questions
▾
Aký je rozdiel medzi kumulatívnymi a nekumulatívnymi PIS/COFINS?
Kumulatívne: sadzby 0,65 %/3 %, žiadne vstupné kredity, používané spoločnosťami Lucro Presumido. Nekumulatívne: sadzby 1,65 %/7,6 %, vstupné kredity povolené, využívané spoločnosťami Lucro Real. Čisté náklady po pripísaní kreditov môžu byť podobné alebo nižšie v prípade nekumulatívnych podnikov s vysokými vstupmi. V praxi je tento koncept ústredný pre brazílske vat pis cofins, pretože určuje základný vzťah medzi vstupnými premennými. Pochopenie tohto pomáha používateľom presnejšie interpretovať výsledky a aplikovať ich na scenáre reálneho sveta v ich špecifickom kontexte.
Kto môže využiť nekumulatívny režim?
Nekumulatívny režim PIS/COFINS môžu využívať iba spoločnosti zdaňované podľa Lucro Real. Finančné inštitúcie, určité spoločnosti poskytujúce služby a špecifické sektory sú vylúčené aj v rámci Lucro Real. Toto je dôležité hľadisko pri práci s výpočtami brazílskeho vat pis cofins v praktických aplikáciách. Odpoveď závisí od konkrétnych vstupných hodnôt a kontextu, v ktorom sa výpočet aplikuje.
Aké výdavky generujú kredity PIS/COFINS?
Oprávnené úvery v nekumulatívnom režime zahŕňajú: tovar na ďalší predaj, vstupy do výroby (suroviny, obaly), nájomné, elektrinu, odpisy strojov a IT zariadení a niektoré zmluvy o službách. Toto je dôležité hľadisko pri práci s výpočtami brazílskeho vat pis cofins v praktických aplikáciách. Odpoveď závisí od konkrétnych vstupných hodnôt a kontextu, v ktorom sa výpočet aplikuje.
Je možné vrátiť nevyužité kredity PIS/COFINS?
áno. Nahromadené kredity (zvlášť bežné pre exportérov) môžu byť kompenzované inými federálnymi daňami alebo môžu byť vyžiadané ako vrátenie hotovosti (ressarcimento) od Receita Federal, hoci vrátenie môže v praxi trvať 12 – 36 mesiacov. Toto je dôležité hľadisko pri práci s výpočtami brazílskeho vat pis cofins v praktických aplikáciách. Odpoveď závisí od konkrétnych vstupných hodnôt a kontextu, v ktorom sa výpočet aplikuje.
Sú PIS/COFINS splatné z finančného príjmu?
Finančné príjmy (juros, dividendy od dcérskych spoločností) podliehajú PIS/COFINS v sadzbách 0,65 %/4 % podľa špecifických pravidiel pre spoločnosti Lucro Real, nie štandardných nekumulatívnych sadzieb. Toto je dôležité hľadisko pri práci s výpočtami brazílskeho vat pis cofins v praktických aplikáciách. Odpoveď závisí od konkrétnych vstupných hodnôt a kontextu, v ktorom sa výpočet aplikuje.
Kedy sa podávajú a platia PIS/COFINS?
PIS a COFINS sa podávajú mesačne prostredníctvom SPED Contribuições a platia sa cez DARF do 25. dňa nasledujúceho mesiaca. Spoločnosti Simples Nacional platia cez DAS do 20. Platí to vo viacerých kontextoch, kde je potrebné presne určiť hodnoty brazílskeho vat pis cofins. Bežné scenáre zahŕňajú profesionálnu analýzu, akademické štúdium a osobné plánovanie, kde je nevyhnutná kvantitatívna presnosť.
Aký je vplyv brazílskej daňovej reformy na PIS/COFINS?
Brazílska daňová reforma na roky 2023 – 2024 (PEC 45) nahrádza PIS, COFINS, IPI, ICMS a ISS dvoma novými daňami: CBS (federálne) a IBS (štátne/komunálne) plus selektívna daň. Prechod je naplánovaný na roky 2026-2033. V praxi je tento koncept ústredný pre brazílske vat pis cofins, pretože určuje základný vzťah medzi vstupnými premennými. Pochopenie tohto pomáha používateľom presnejšie interpretovať výsledky a aplikovať ich na scenáre reálneho sveta v ich špecifickom kontexte.
Účtuje sa PIS/COFINS pri vývoze služieb?
Služby poskytované zámorským príjemcom sa kvalifikujú ako vývozy služieb a sú vo všeobecnosti oslobodené od PIS/COFINS za predpokladu, že sú splnené určité podmienky určenia a platby. Toto je dôležité hľadisko pri práci s výpočtami brazílskeho vat pis cofins v praktických aplikáciách. Odpoveď závisí od konkrétnych vstupných hodnôt a kontextu, v ktorom sa výpočet aplikuje. Na dosiahnutie najlepších výsledkov by používatelia mali zvážiť svoje špecifické požiadavky a overiť výstup podľa známych referenčných hodnôt alebo profesionálnych štandardov.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Uplatňovanie nekumulatívnych sadzieb na spoločnosť Lucro Presumido – kumulatívne sadzby (3,65 %) sú pre Presumido povinné.
- !Nárokovanie vstupných kreditov na výdavky, ktoré nie sú uvedené ako oprávnené vstupy v zákone 10.637/2002 a zákone 10.833/2003.
- !Zabúdame na to, že monofázické produkty na úrovni predajcu majú nulové PIS/COFINY na výnosoch, ale tiež nulové kredity na nákupy.
- !Neodsúhlasovanie PIS/COFINS mesačne s SPED Contribuições, ktoré generuje automatické krížové kontroly Receita Federal.
- !Ignorovanie pravidiel finančného výnosu PIS/COFINS, ktoré používajú odlišné sadzby od prevádzkových výnosov.
Pro Tip
Ak je vaša spoločnosť na Lucro Real, vykonajte pravidelné cvičenie kreditného mapovania PIS/COFINS. Mnohým spoločnostiam chýbajú oprávnené úvery na nájomné, energiu, odpisy a náklady na subdodávateľov. Vymáhanie zmeškaných kreditov prostredníctvom PER/DCOMP (žiadosť o kompenzáciu) môže odblokovať významný peňažný tok, ktorý už vláda vybrala príliš.
Did you know?
PIS vznikol v roku 1970 a COFINS v roku 1991, pôvodne ako odvody z financovania sociálnej starostlivosti. Spoločne generujú viac ako 500 miliárd R$ ročne pre federálnu vládu – čo z nich robí najväčší zdroj daňových príjmov v Brazílii, ktorý dokonca prevyšuje aj dane z príjmu. Nekumulatívny režim bol zavedený v rokoch 2002 – 2004 a zostáva jednou z najzložitejších oblastí brazílskeho daňového práva, pričom sa stále riešia tisíce súdnych prípadov a administratívnych rozhodnutí.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Čítať viac →Ratings & comments
Získajte týždenné matematické tipy
Pridajte sa k 12 000+ odberateľom, ktorí každý týždeň dostávajú tipy na kalkulačku.