What is Canada Foreign Tax Credit Calculator?
▾
Kanadský zahraničný daňový kredit (FTC) zabraňuje dvojitému zdaneniu, keď kanadský rezident platí daň z príjmu zahraničnej vláde z príjmu, ktorý je tiež zdaniteľný v Kanade. Kanada zdaňuje svojich rezidentov z celosvetových príjmov – takže zahraničné príjmy (dividendy, úroky, príjmy zo zamestnania, príjmy z prenájmu atď.) musia byť uvedené v priznaní T1 a podliehajú kanadskej dani z príjmu. FTC povoľuje zápočet kanadskej dane na zahraničné dane zaplatené z rovnakého príjmu. Existujú dve kategórie: FTC s príjmom z podnikania (formulár T2209 pre federálny) a FTC s nepodnikateľským príjmom. Kredity nepodnikateľského príjmu sa počítajú na globálnom základe (všetky krajiny spolu), zatiaľ čo kredity z podnikateľského príjmu sa počítajú na základe jednotlivých krajín. Kredit je obmedzený na zaplatenú zahraničnú daň a kanadskú federálnu daň pripadajúcu na zahraničný príjem podľa toho, ktorá je nižšia (vypočítaná ako: kanadská daň × (zahraničný príjem / celkový príjem)). Nadbytočné nepodnikateľské FTC nemožno použiť – stratia sa. Prebytočné obchodné zmluvy FTC možno preniesť o 3 roky späť a o 10 rokov dopredu. K dispozícii sú aj provinčné zahraničné daňové dobropisy (zvyčajne na formulári T2036) a vypočítavajú sa podobne.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Vzorec
▾
Federálna FTC = min (zaplatená zahraničná daň, kanadská federálna daň × (zahraničný príjem / celkový príjem)); Provinčné FTC podobné. Prebytok FTC príjmu z podnikania: prenos 3 roky dozadu, 10 rokov dopredu.Variable Legend
▾
| Symbol | Meno | Jednotka | Popis |
|---|---|---|---|
| FT | Foreign tax paid | $CAD | Tax paid to a foreign government, converted to CAD, which is a key parameter in the canada foreign tax credit calculation that directly influences the final computed result |
| FI | Foreign income | $CAD | Income earned from foreign sources, converted to CAD, which is a key parameter in the canada foreign tax credit calculation that directly influences the final computed result |
| FTC | Foreign Tax Credit | $CAD | min(FT, Canadian federal tax × (FI / total income)), which is a key parameter in the canada foreign tax credit calculation that directly influences the final computed result |
How to Canada Foreign Tax Credit Calculator
▾
- 1Nahláste všetky zahraničné príjmy vo svojom vrátení T1 (ekvivalent SA je doplnkové formuláre T1), prepočítaný na kanadské doláre podľa príslušného výmenného kurzu
- 2Určite zahraničnú daň zaplatenú z tohto príjmu – použite sumu uvedenú na potvrdeniach T5 (pre zrážkovú daň) alebo zahraničných daňových potvrdeniach
- 3Vypočítajte kanadskú federálnu daň pripadajúcu na zahraničný príjem pomocou zlomku: (zahraničný príjem / celkový príjem) × celková kanadská federálna daň
- 4FTC je nižšia zo zaplatenej zahraničnej dane a vypočítaného kanadského daňového zlomku
- 5Nárokujte si nepodnikateľské FTC podľa Prílohy 1; žiadajte FTC o príjmoch z podnikania na formulári T2209
- 6Nárokujte si provinčné FTC na formulári T2036 (nie všetky provincie ponúkajú provinčné FTC pre nepodnikateľský príjem)
- 7Pri obchodnom prekročení FTC: podajte upravený návratok na prevod späť alebo nahláste budúce výnosy na prevod
Worked Examples
▾
Americká zrážková daň (975 USD) je plne pripísaná, pretože je nižšia ako kanadská daň z rovnakého príjmu.
Americká zrážková daň vo výške 15 % je plne započítaná proti kanadskej dani. V tomto prípade nie je z dividend splatná žiadna dodatočná kanadská daň. Dividenda sa vykazuje v hrubom kanadskom dolári.
Vyššia daňová sadzba vo Francúzsku má za následok nadmernú zahraničnú daň vo výške 1 364 USD, ktorú nemožno použiť na nepodnikateľský príjem.
Francúzska daň prevyšuje kanadskú daň z rovnakého príjmu. Pre nepodnikateľský príjem sa prebytok 1 364 USD jednoducho stratí – nemožno ho preniesť.
FTC s obchodným príjmom umožňujú previesť prebytok o 10 rokov, na rozdiel od nepodnikateľských FTC.
Pokiaľ ide o príjmy z podnikania, prebytočné FTC nie sú zbytočné. Prebytok 3 000 USD sa môže uplatniť na kanadskú daň zo zahraničného príjmu z podnikania v nasledujúcich 10 rokoch alebo na predchádzajúce 3 roky prostredníctvom dodatku T1A.
Provinčné FTC sa vypočítavajú a uplatňujú oddelene od federálnych FTC.
Ontario poskytuje provinčnú FTC na formulári T2036. Úver znižuje provinčnú daň z príjmu v Ontáriu, čím poskytuje dodatočnú úľavu nad rámec federálnej FTC.
Real-World Applications
▾
Canadian investors claiming FTCs on US dividend withholding tax on non-registered brokerage accounts.
Canadians with employment income from multiple countries avoiding double taxation.
Cross-border professionals splitting time between Canada and another country managing FTC calculations.
Expats returning to Canada with foreign investment income seeking to claim credits for taxes paid abroad.
Tax preparers calculating the optimal choice between claiming FTC or deducting foreign taxes as an expense.
Special Cases
▾
Foreign Tax on RRSP Withdrawals
When Canadian residents withdraw from their RRSP, it is taxed in Canada. If the same withdrawal is also taxed abroad (e.g. by the US for US citizens), the FTC mechanism provides relief. The Canada-US treaty governs how RRSP withdrawals are taxed for US citizens in Canada.
Foreign Property Reporting (T1135)
Canadians who own specified foreign property with a total cost exceeding $100,000 must file Form T1135 (Foreign Income Verification Statement) annually. Failure to file T1135 results in significant penalties. Foreign properties include bank accounts, stocks, and real estate held outside Canada.
Section 217 — Non-Resident Receiving Canadian Income
Non-residents receiving certain Canadian income (pensions, RRSP/RRIF withdrawals) can elect to file under Section 217, paying Canadian income tax on a net basis rather than the 25% gross withholding. This is the converse of the FTC situation — a non-resident seeking reduced Canadian tax.
Federálna zahraničná daňová úľava — kľúčové pravidlá
▾
| Kategória | Nepodnikateľský úrad FTC | Business FTC |
|---|---|---|
| Income types | Dividends, interest, rental, employment | Active business income |
| Calculation basis | Global (all countries combined) | Per-country |
| Maximum credit | Canadian tax × (foreign income / total income) | Same formula |
| Excess credit treatment | Lost — cannot carry over | Carry back 3 years, forward 10 years |
| Form used | Schedule 1, Line 40500 | Form T2209 |
| Provincial credit | Form T2036 (most provinces) | Similar calculation by province |
Frequently Asked Questions
▾
Aký je rozdiel medzi nepodnikateľskými a obchodnými príjmami FTC?
Nepodnikateľské FTC sa vzťahujú na výnosy z investícií (dividendy, úroky, prenájom) a počítajú sa globálne. Obchodné FTC sa vzťahujú na aktívne príjmy z podnikania. Kľúčový rozdiel: prebytočné nepodnikateľské FTC sa stratia; FTC prebytočného podnikania možno preniesť o 3 roky späť a o 10 rokov dopredu. V praxi je tento koncept ústredným prvkom zahraničného daňového úveru v Kanade, pretože určuje základný vzťah medzi vstupnými premennými.
Môžem si odpočítať zahraničné dane ako výdavok namiesto uplatnenia FTC?
Pri nepodnikateľských príjmoch si môžete namiesto nároku na FTC zvoliť odpočítanie zaplatených zahraničných daní ako zrážku z príjmu (riadok 23200). To môže byť vhodnejšie, ak by FTC bola obmedzená, ale odpočet by celkovo ušetril viac daní. Nemôžete urobiť oboje za rovnakú zahraničnú daň.
Ako si môžem uplatniť nárok na FTC pre americké dividendy so zrážkou 15 %?
Americké dividendy z neregistrovaných účtov sa vykazujú v plnej výške na tiketoch T5/T3. 15% zrážková daň v USA je uvedená na lístku (alebo na vašom maklérskom výpise). Nárokujte si zrážkovú daň ako nepodnikateľský príjem FTC v tabuľke 1, riadok 40500. Proces zahŕňa systematické uplatňovanie základného vzorca na dané vstupy. Každá premenná vo výpočte prispieva ku konečnému výsledku a pochopenie ich individuálnych úloh pomáha zabezpečiť presnú aplikáciu.
Vzťahuje sa FTC na zahraničné príjmy TFSA?
Nie. TFSA je v Kanade oslobodený od dane – neexistuje žiadna kanadská daň, na ktorú by sa započítala zahraničná zrážka. Zahraničné zrážkové dane v rámci TFSA (napr. z amerických dividend) sú efektívne stratené, a preto je držanie investícií kótovaných v USA v RRSP (nie TFSA) vo všeobecnosti daňovo efektívnejšie. Toto je dôležitá úvaha pri práci s výpočtami kanadského zahraničného daňového úveru v praktických aplikáciách.
Aký výmenný kurz mám použiť na prepočet zahraničných daní a príjmov?
CRA vyžaduje, aby ste použili výmenný kurz Bank of Canada v deň prijatia príjmu alebo zaplatenia dane, alebo priemerný ročný kurz, ak bol príjem prijatý počas celého roka. CRA na svojej webovej stránke zverejňuje historické výmenné kurzy. Toto je dôležitá úvaha pri práci s výpočtami kanadského zahraničného daňového úveru v praktických aplikáciách. Odpoveď závisí od konkrétnych vstupných hodnôt a kontextu, v ktorom sa výpočet aplikuje.
Čo ak som zaplatil zahraničnú daň, ale nebol som povinný?
FTC sa vzťahuje iba na zahraničné dane, ktoré boli „zaplatené alebo splatné“ podľa zákona. Ak ste zahraničnú daň zaplatili dobrovoľne, keď to zákon nevyžaduje (napr. zbytočné podanie zahraničného priznania), CRA nemusí povoliť pripísanie tejto sumy. Toto je dôležitá úvaha pri práci s výpočtami kanadského zahraničného daňového úveru v praktických aplikáciách. Odpoveď závisí od konkrétnych vstupných hodnôt a kontextu, v ktorom sa výpočet aplikuje.
Existuje provinčný zahraničný daňový úver vo všetkých provinciách?
Nie. Provinčné FTC sú dostupné vo väčšine provincií pre FTC s nepodnikateľským príjmom (pomocou formulára T2036). Niektoré provincie ponúkajú štedrejšie kredity ako iné. Quebec spravuje svoj vlastný výpočet FTC oddelene prostredníctvom Revenu Québec. Toto je dôležitá úvaha pri práci s výpočtami kanadského zahraničného daňového úveru v praktických aplikáciách. Odpoveď závisí od konkrétnych vstupných hodnôt a kontextu, v ktorom sa výpočet aplikuje.
Môžem požiadať o FTC za dane zaplatené kanadskej provincii?
Nie. FTC sa vzťahuje len na dane platené zahraničným vládam. Provinčné dane zaplatené v jednej kanadskej provincii nemožno uplatniť ako FTC voči dani inej provincie. Toto je dôležitá úvaha pri práci s výpočtami kanadského zahraničného daňového úveru v praktických aplikáciách. Odpoveď závisí od konkrétnych vstupných hodnôt a kontextu, v ktorom sa výpočet aplikuje.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Not claiming the FTC on US dividend withholding tax shown on brokerage T5 slips — this is one of the most commonly missed credits
- !Claiming the FTC for foreign taxes paid on income that is not reported in Canada (e.g. inside a TFSA)
- !Using the wrong exchange rate when converting foreign taxes to Canadian dollars
- !Not filing T1135 when holding foreign property exceeding $100,000 cost, resulting in penalties of up to $2,500 per year
- !Carrying forward excess non-business FTCs (which is not allowed) and missing the alternative of deducting as an expense instead
- !Calculating the FTC on the gross foreign income amount rather than the net income after deductions
Pro Tip
US-listed ETFs and US dividend stocks are best held in an RRSP, not a TFSA. Inside an RRSP, the Canada-US tax treaty reduces US withholding to 0% on US dividends. Inside a TFSA, the 15% US withholding is permanent and non-recoverable. This one decision can save thousands of dollars over decades.
Did you know?
Canada's network of tax treaties currently covers over 95 countries. The first Canadian tax treaty was with the United Kingdom, signed in 1936. These treaties govern not only FTC rules but also how specific types of income are taxed, preventing double taxation for millions of cross-border workers and investors.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Čítať viac →Ratings & comments
Získajte týždenné matematické tipy
Pridajte sa k 12 000+ odberateľom, ktorí každý týždeň dostávajú tipy na kalkulačku.