What is Abgeltungsteuer Calculator?
▾
Abgeltungsteuer (zrážková daň z kapitálových výnosov) je nemecká paušálna daň z kapitálových výnosov zavedená v roku 2009, ktorá sa vzťahuje na výnosy z finančných investícií. Sadzba je 25 % z úrokov, dividend, kapitálových ziskov z akcií a fondov a podobných investičných príjmov. Okrem 25 % pridáva Solidaritätszuschlag (Soli) 5,5 % zo sumy dane – hoci od roku 2021 bolo Soli pre väčšinu jednotlivcov zrušené; stále môže platiť na Abgeltungsteuer pre osoby s vysokými príjmami. Cirkevná daň (Kirchensteuer) vo výške 8 % alebo 9 % zo sumy dane sa vzťahuje aj na členov cirkvi. Nemecké banky automaticky odpočítajú Abgeltungsteuer z investičného príjmu v čase platby a poukazujú ho priamo Finanzamt – odtiaľ názov „Abgeltung“ (vyrovnanie/vyúčtovanie). Každý investor dostane Sparerpauschbetrag (paušálny príspevok sporiteľa) vo výške 1 000 EUR ročne (2 000 EUR pre spoločne posudzované páry od roku 2023), ktorý je oslobodený od dane. Investičný výnos do tejto výšky je úplne oslobodený od dane. Abgeltungsteuer účinne nahrádza daň z príjmu z investičného príjmu pre väčšinu jednotlivcov – investičný výnos sa nepripočítava k ostatným príjmom a nezdaňuje sa hraničnou sadzbou, ale nakoniec sa vyrovná vo výške 25 %. Ak je vaša hraničná sadzba dane z príjmu nižšia ako 25 %, môžete vo svojom ročnom priznaní požiadať o nižšiu sadzbu dane z príjmu fyzických osôb (Günstigerprüfung).
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Vzorec
▾
Abgeltungsteuer = (Investičný príjem – Sparerpauschbetrag) × 25 %; Soli = Abgeltungsteuer × 5,5 % (v prípade potreby); Kirchensteuer = Abgeltungsteuer × 8 % alebo 9 % (členovia cirkvi); Efektívna sadzba (so Soli, žiadna cirkevná daň) ≈ 26,375 %Variable Legend
▾
| Symbol | Meno | Jednotka | Popis |
|---|---|---|---|
| SPB | Sparerpauschbetrag | — | €1,000/year tax-free investment income allowance per person (€2,000 for couples). |
| AbgSt | Abgeltungsteuer Rate | — | 25% flat rate on taxable investment income above the Sparerpauschbetrag. |
| FA | Freistellungsauftrag | — | Instruction to bank to apply the Sparerpauschbetrag before deducting Abgeltungsteuer. |
| GP | Günstigerprüfung | — | Option to apply personal marginal tax rate if it is lower than 25%, via annual return. |
How to Abgeltungsteuer Calculator
▾
- 1Identifikujte všetky investičné príjmy: úroky zo sporiacich účtov, dividendy z akcií/ETF a kapitálové zisky z predaja finančných aktív (akcie, dlhopisy, ETF, kryptomeny za určitých podmienok).
- 2Každá banka alebo maklér má od investora Freistellungsauftrag (príkaz na oslobodenie). Prvých 1 000 EUR ročne (2 000 EUR pre páry) investičného príjmu je oslobodených od dane.
- 3Po vyčerpaní Sparerpauschbetrag banka automaticky odpočíta 25 % Abgeltungsteuer plus Soli (ak je to potrebné) z každej platby úrokov, dividend alebo realizovaného zisku.
- 4Členovia cirkvi by mali oznámiť svoje členstvo svojej banke (cez KiStAM). Banka potom automaticky odpočíta cirkevnú daň vo výške 8 % alebo 9 % z Abgeltungsteuer.
- 5Straty z finančných investícií môžu kompenzovať iba zisky v rámci rovnakej kategórie. Straty z akcií môžu kompenzovať iba zisky z akcií (nie z úrokového výnosu). Nevyužité straty sa prenášajú do budúcich rokov v rámci bankového účtu – alebo medzi bankami prostredníctvom vášho ročného daňového priznania.
- 6Predložte ročné daňové priznanie, ak chcete použiť Günstigerprüfung (skontrolujte, či vaša hraničná sadzba dane z príjmu nie je nižšia ako 25 %), na uplatnenie nároku na Sparerpauschbetrag vo viacerých bankách alebo na kompenzáciu strát u rôznych maklérov.
- 7Nenemecké investičné príjmy (zahraničné dividendy, kapitálové zisky zahraničných maklérov) musia byť uvedené v nemeckom daňovom priznaní, pretože nemecké banky nemôžu odpočítať Abgeltungsteuer pri zdroji.
Worked Examples
▾
1 000 EUR na osobu ročne bez dane – zriaďte si vo svojej banke Freistellungsauftrag.
Úrok 800 € je plne pokrytý 1 000 € Sparerpauschbetrag. Abgeltungsteuer sa neodpočítava. Ak má investor viacero bánk, musia si rozdeliť 1 000 EUR medzi účty prostredníctvom Freistellungsaufträge.
Efektívna sadzba 26,375 % po Soli pri príjme nad hranicou 1 000 EUR.
3 500 € – 1 000 € príspevok = 2 500 € zdaniteľných. Abgeltungsteuer: 2 500 € × 25 % = 625 €. Soli (v prípade potreby): 625 EUR × 5,5 % = 34,38 EUR. Celkom odpočítané: 659,38 EUR (26,375 % efektívna sadzba).
Ak je hraničná sadzba < 25 %, použije sa osobná sadzba a rozdiel sa vráti.
Banka odpočítala 250 EUR pri 25 %. Sadzba dane z príjmu fyzických osôb je 20 % = 200 € z rovnakej sumy. Podajte daňové priznanie pomocou Anlage KAP a požiadajte o Günstigerprüfung. Finanzamt vráti preplatok 50 EUR.
Cirkevná daň pridáva k efektívnej sadzbe dane z príjmov z investícií.
4 000 eur zdaniteľných. Abgeltungsteuer 1 000 €. Kirchensteuer: 8 % × 1 000 EUR = 80 EUR. Spolu: 1 080 EUR+ pri výnosoch z investícií 4 000 EUR. Efektívna sadzba vrátane Kirchensteuer: 27 %.
Real-World Applications
▾
Investors setting up Freistellungsaufträge at brokers and banks to use the full €1,000 annual allowance efficiently.. This application is commonly used by professionals who need precise quantitative analysis to support decision-making, budgeting, and strategic planning in their respective fields
Low-income individuals filing Anlage KAP to request the Günstigerprüfung and recover overpaid Abgeltungsteuer.. Industry practitioners rely on this calculation to benchmark performance, compare alternatives, and ensure compliance with established standards and regulatory requirements
ETF investors understanding the Vorabpauschale annual deemed distribution tax impact on accumulating funds.. Academic researchers and students use this computation to validate theoretical models, complete coursework assignments, and develop deeper understanding of the underlying mathematical principles
Tax advisers explaining the Teilfreistellung to equity fund investors and calculating effective rates after exemptions.. Financial analysts and planners incorporate this calculation into their workflow to produce accurate forecasts, evaluate risk scenarios, and present data-driven recommendations to stakeholders
Church members confirming their KiStAM status with brokers to ensure correct Kirchensteuer deduction on investment income.. This application is commonly used by professionals who need precise quantitative analysis to support decision-making, budgeting, and strategic planning in their respective fields
Special Cases
▾
Vorabpauschale pre akumuláciu ETF
{'title': 'Vorabpauschale for Accumulating ETF', 'body': "Od roku 2018 podliehajú akumulačné ETF (thesaurierend) Vorabpauschale — predpokladanej ročnej distribúcii vypočítanej zo základného výnosu fondu. To zaisťuje ročnú daň aj vtedy, keď sa nevykonáva žiadna distribúcia a počíta sa s Bundespausfinans. Hodnota akcie ETF na začiatku roka vynásobená základnou mierou návratnosti Pre rok 2024 bola základná miera návratnosti zverejnená v januári.“}
Príjem zo zahraničných investícií
{'title': 'Foreign Investment Income', 'body': 'Príjem zo zahraničných akcií alebo dlhopisov držaných nemeckým maklérom automaticky podlieha Abgeltungsteuer nemeckej banky. Príjem z účtov vedených u nenemeckých maklérov sa musí priznať prostredníctvom Anlage KAP. Zahraničné daňové dobropisy (prostredníctvom Doppelbesteuerungsabkommen) môžu znížiť nemecké daňové zaťaženie.'} Tento okrajový prípad sa často vyskytuje pri profesionálnych aplikáciách abgeltungsteuer calc, kde ide o okrajové podmienky alebo extrémne hodnoty. Odborníci by mali zdokumentovať, kedy k tejto situácii dôjde, a zvážiť, či sú alternatívne metódy výpočtu alebo faktory úpravy vhodnejšie pre ich konkrétny prípad použitia.
Čiastočná výnimka pre nemecké akcie (Teilfreistellung)
{'title': 'Partial Exemption for German Shares (Teilfreistellung)', 'body': 'Akciové fondy a ETF investujúce do nemeckých alebo zahraničných akcií ťažia z Teilfreistellung (čiastočná výnimka) na distribúcie a kapitálové zisky: 30 % ziskov a príjmov z akciových fondov je oslobodených od 17.5 % efektívnej sadzby Abgeltung. Rozdielne sadzby oslobodenia sa vzťahujú na zmiešané fondy (15 %) a realitné fondy (60 % alebo 80 %).'}
Old Holdings (pred rokom 2009)
{'title': 'Old Holdings (vor 2009)', 'body': 'Finančné aktíva držané pred 1. januárom 2009 (Altbestand) boli staré a kapitálové zisky boli oslobodené od dane. Táto výnimka bola od roku 2018 pre väčšinu aktív odstránená. Niektoré staré ustanovenia sa však môžu stále vzťahovať na aktíva držané nepretržite pred rokom 2009 za špecifických podmienok.'} Keď sa používatelia stretnú s týmto scenárom vo výpočtoch abgeltungsteuer calc, mali by si overiť, či ich vstupné hodnoty spadajú do očakávaného rozsahu, aby vzorec priniesol zmysluplné výsledky. Vstupy mimo rozsah môžu viesť k matematicky platným, ale prakticky nezmyselným výstupom, ktoré neodrážajú skutočné podmienky.
Abgeltungsteuer Effective Rates
▾
| Typ daňovníka | Abgeltungsteuer | + Soli | + Kirchensteuer (9 %) | Efektívna sadzba |
|---|---|---|---|---|
| Štandard (žiadny kostol, Soli zrušené) | 25,00 % | 0% | 0% | 25,00 % |
| Standard + Soli (vysoko zarábajúci) | 25,00 % | +1,375 % | 0% | 26,375 % |
| člen cirkvi (iný štát) | 25,00 % | +1,375 % | +2,25 % | 28,625 % |
| Günstigerprüfung (hraničná sadzba 20 %) | 20,00 % | premenlivý | 0% | <25 % |
| Sparerpauschbetrag (prvých 1 000 EUR) | 0% | 0% | 0% | 0% |
Frequently Asked Questions
▾
Čo je to Sparerpauschbetrag?
Sparerpauschbetrag (paušálny príspevok sporiteľa) oslobodzuje od dane prvých 1 000 eur ročne z investičného príjmu pre osamelú osobu alebo 2 000 eur pre spoločne posudzované páry (od roku 2023). Nastavte si u svojej banky alebo makléra Freistellungsauftrag, aby sa príspevok uplatnil automaticky. V praxi je tento koncept ústredným prvkom výpočtu abgeltungsteuer calc, pretože určuje základný vzťah medzi vstupnými premennými.
Čo je to Freistellungsauftrag?
Freistellungsauftrag je formálny pokyn pre vašu banku, aby neodpočítala Abgeltungsteuer, kým váš investičný príjem nepresiahne sumu Sparerpauschbetrag pridelenú danej banke. Alokáciu 1 000 € môžete rozdeliť medzi viacero bánk. Celková Freistellungsaufträge nemôže prekročiť ročný limit 1 000 EUR. V praxi je tento koncept ústredným prvkom výpočtu abgeltungsteuer calc, pretože určuje základný vzťah medzi vstupnými premennými.
Ako sa Abgeltungsteuer aplikuje na distribúcie ETF?
Distribúcie ETF (Exchange-Traded Fund) sa považujú za dividendy a podliehajú Abgeltungsteuer vo výške 25 % plus Soli. Pre akumulačné ETF (thesaurierend), kde sa distribúcie automaticky reinvestujú, sa každoročne uplatňuje predpokladaná distribúcia (Vorabpauschale) – vypočítaná na základe zverejneného základného výnosu. To zaisťuje zaplatenie dane aj z reinvestovaných výnosov. Proces zahŕňa systematickú aplikáciu základného vzorca na dané vstupy. Každá premenná vo výpočte prispieva ku konečnému výsledku a pochopenie ich individuálnych úloh pomáha zabezpečiť presnú aplikáciu.
Môžu investičné straty kompenzovať investičné zisky?
Áno, ale v rámci kategórií: kapitálové straty z akcií môžu kompenzovať iba kapitálové zisky z akcií. Straty z iných aktív (dlhopisy, úroky) môžu kompenzovať zisky v rovnakej kategórii. Straty nemôžu kompenzovať bežný príjem, ako je plat. Finanzamt umožňuje kompenzáciu strát medzi rôznymi bankami prostredníctvom ročného daňového priznania pomocou Anlage KAP.
Čo je to Günstigerprüfung?
Günstigerprüfung (priaznivá kontrola) umožňuje investorom s hraničnou sadzbou dane z príjmu nižšou ako 25 %, aby bol ich investičný príjem zdanený ich nižšou osobnou sadzbou. Podajte Anlage KAP s ročným daňovým priznaním a požiadajte o kontrolu. Všetky preplatky Abgeltungsteuer budú vrátené. V praxi je tento koncept ústredným prvkom výpočtu abgeltungsteuer calc, pretože určuje základný vzťah medzi vstupnými premennými.
Vzťahuje sa Abgeltungsteuer na kryptomenu?
Kryptomena sa na účely Abgeltungsteuer nepovažuje za finančné aktíva. Zisky z kryptomien sa zdaňujú ako transakcie súkromného predaja (súkromné Veräußerungsgeschäfte) – ak sú držané menej ako 12 mesiacov, zisky sa zdaňujú vašou osobnou hraničnou sadzbou dane z príjmu. Ak je držaný viac ako 12 mesiacov, zisky sú oslobodené od dane. Banky automaticky nezadržiavajú zisky z kryptomien.
Čo je NV-Bescheinigung?
Osvedčenie NV-Bescheinigung (certifikát bez posúdenia) od Finanzamtu umožňuje jednotlivcom s nízkymi príjmami nariadiť svojej banke, aby vôbec neodpočítala žiadne Abgeltungsteuer – okrem Sparerpauschbetrag. Je k dispozícii jednotlivcom, ktorých celkový príjem nepresiahne Grundfreibetrag (11 784 eur v roku 2024), ako sú dôchodcovia alebo študenti. V praxi je tento koncept ústredným prvkom výpočtu abgeltungsteuer calc, pretože určuje základný vzťah medzi vstupnými premennými.
Môžu byť príjmy z investícií zo zahraničia zdanené podľa Abgeltungsteuer?
Zahraničné investičné príjmy prijaté mimo nemeckého bankového účtu je potrebné uviesť v ročnom daňovom priznaní k dani z príjmov. Podlieha pravidlám Abgeltungsteuer, ale nemožno ho automaticky zadržať pri zdroji. Zaplatené zahraničné dane môžu byť započítané proti nemeckej dani prostredníctvom Anlage AUS, aby sa zabránilo dvojitému zdaneniu. Toto je dôležitá úvaha pri práci s výpočtami abgeltungsteuer calc v praktických aplikáciách.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Nezriadenie Freistellungsaufträge s každou bankou, čo má za následok zbytočný odpočet Abgeltungsteuer z prvých 1 000 EUR príjmu.
- !Exceeding the total €1,000 Sparerpauschbetrag across multiple bank Freistellungsaufträge — this creates an obligation to refund excess in the annual return.
- !Not requesting the Günstigerprüfung when marginal income tax rate is below 25% — overpaid tax is lost if not claimed.
- !Treating cryptocurrency gains as Abgeltungsteuer-subject — they are treated differently as private sale transactions.
- !Not understanding the Vorabpauschale for accumulating ETFs and being surprised by annual tax on funds with no distributions.
- !Not carrying forward losses across different brokers via the annual Anlage KAP submission.
Pro Tip
Set up your entire €1,000 Sparerpauschbetrag (or €2,000 for couples) at one bank if you primarily invest there. If spread across multiple institutions, track the total to ensure you don't exceed the annual limit or leave allowance unused at one institution while paying tax at another.
Did you know?
The Abgeltungsteuer was introduced in 2009 partly to simplify the taxation of investment income, which had previously been taxed at individual marginal rates requiring complex annual reporting. The simplification has been partially reversed by the complexity of the Vorabpauschale rules for accumulating ETFs, now the investment vehicle of choice for German retail investors.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Čítať viac →Získajte týždenné matematické tipy
Pridajte sa k 12 000+ odberateľom, ktorí každý týždeň dostávajú tipy na kalkulačku.