Earned Income Tax Credit Calculator

Kredit na daň z príjmu (EITC) je vratný federálny daňový úver určený na doplnenie miezd pracovníkov s nízkymi až strednými príjmami, najmä tých, ktorí majú deti. EITC, ktoré bolo prvýkrát prijaté ako dočasné ustanovenie v zákone o znížení daní z roku 1975 za prezidenta Geralda Forda, sa stalo trvalým v roku 1978 a výrazne sa rozšírilo prostredníctvom následnej legislatívy vrátane zákona o daňovej reforme z roku 1986, zákona o súhrnnom rozpočtovom odsúhlasení z roku 1990 a 1993 a amerického záchranného plánu2, ktorý bol pôvodne schválený2 ako zákon z 20. regresívny vplyv daní zo mzdy na pracovníkov s nízkymi príjmami a súčasne stimuluje účasť pracovnej sily. EITC funguje prostredníctvom jedinečnej štruktúry postupného zavádzania, plató a vyraďovania, ktorá ho odlišuje od väčšiny ostatných daňových ustanovení. Keď sa príjem zo zárobkovej činnosti zvýši z nuly, kredit narastá stanovenou mierou postupného zavádzania (napríklad 45 % pre rodiny s tromi alebo viacerými oprávnenými deťmi v roku 2024), až kým nedosiahne maximálnu výšku kreditu. Úver potom zostáva na svojom maxime prostredníctvom stabilného rozsahu príjmov a následne sa postupne vyraďuje s postupným vyraďovaním, keďže príjem stále rastie. Pre daňový rok 2024 sa maximálny EITC pohybuje od 632 USD pre pracovníkov bez oprávnených detí do 7 430 USD pre rodiny s tromi alebo viacerými oprávnenými deťmi, čo z neho robí jeden z najcennejších kreditov vo federálnom daňovom zákonníku. EITC je všeobecne považovaný za jediný najúčinnejší program boja proti chudobe v Spojených štátoch. Rozpočtový úrad Kongresu a Úrad pre sčítanie ľudu odhadujú, že EITC a s ním súvisiaci daňový kredit na deti pozdvihnú viac detí z chudoby ako ktorýkoľvek iný vládny program, čím sa ročne dostane približne 5,6 milióna ľudí nad hranicu chudoby, vrátane 3 miliónov detí. Úver tiež vytvára významné ekonomické multiplikačné efekty, pretože príjemcovia zvyčajne míňajú prostriedky rýchlo na základné tovary a služby, čím stimulujú miestne ekonomiky. Napriek svojej účinnosti má EITC významný problém neúčasti a pozoruhodnú nesprávnu mieru platieb. IRS odhaduje, že približne 20 % oprávnených daňových poplatníkov si nenárokuje EITC, takže každý rok zostávajú nevyžiadané miliardy dolárov. Zároveň IRS odhaduje, že 25 – 30 % nárokov EITC obsahuje chyby (nadmerné aj nedostatočné), najmä v dôsledku zložitosti pravidiel pre kvalifikované deti a definícií príjmu. Tento dvojitý problém nízkej účasti a nesprávnych platieb podnietil pokračujúce úsilie o zjednodušenie úveru a zlepšenie administratívy.

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

1. 1Zistite stav registrácie a uistite sa, že máte nárok. Musíte podať žiadosť ako slobodný/á, vedúci domácnosti, manželia/manželky alebo manželia alebo manželky. Manželské podanie oddelene nie je oprávnené na EITC. Vy aj váš manželský partner (ak podávate žiadosť spoločne) musíte mať vydané platné čísla sociálneho poistenia na účely zamestnania. Nemôžete byť oprávneným dieťaťom iného daňovníka a musíte byť občanom USA alebo cudzincom s trvalým pobytom počas celého daňového roka.
2. 2Vypočítajte si svoj príjem za daňový rok. Zarobené príjmy zahŕňajú mzdy, platy, sprepitné, čistý príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti, štrajkové dávky odborov, určité dávky v invalidite prijaté pred minimálnym dôchodkovým vekom a bojové odmeny (ktoré možno zvoliť ako príjem zo zárobkovej činnosti). Zarobené príjmy nezahŕňajú úroky, dividendy, dôchodky, dávky sociálneho zabezpečenia, dávky v nezamestnanosti, výživné ani výživné na deti. Príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti sa vypočítava po odpočítaní zamestnávateľom ekvivalentnej časti dane zo samostatnej zárobkovej činnosti.
3. 3Určite počet oprávnených detí, ak nejaké existujú. Oprávnené dieťa musí spĺňať štyri testy: vzťah (vaše dieťa, nevlastné dieťa, pestún, súrodenec alebo potomok ktoréhokoľvek z nich), vek (do 19 rokov alebo do 24 rokov, ak je študentom denného štúdia, alebo trvalo a úplne zdravotne postihnutý v akomkoľvek veku), trvalý pobyt (žilo s vami v USA viac ako pol roka) a spoločný návrat (dieťa nepodalo len žiadosť o vrátenie peňazí alebo nepodalo žiadosť). Každé oprávnené dieťa môže uplatniť len jeden daňovník.
4. 4Overte si, či váš investičný príjem nepresahuje ročný limit (11 600 USD na rok 2024). Príjmy z investícií zahŕňajú zdaniteľné úroky, úroky oslobodené od dane, dividendy, kapitálové zisky, príjmy z prenájmu a licenčné poplatky. Ak váš investičný príjem prekročí túto hranicu, ste úplne diskvalifikovaný z EITC bez ohľadu na úroveň vášho zárobku. Toto ustanovenie bolo navrhnuté s cieľom zabrániť tomu, aby sa úvery poskytovali jednotlivcom s významnými investičnými portfóliami napriek nízkemu príjmu.
5. 5Vyhľadajte svoju sumu EITC pomocou tabuliek IRS EITC alebo ju vypočítajte na základe parametrov postupného zavádzania, plató a vyraďovania pre váš stav registrácie a počet oprávnených detí. Kredit sa vypočíta na základe vyššieho z vašich zárobkových príjmov alebo upraveného hrubého príjmu (AGI) pre výpočet postupného vyraďovania, čo znamená, že iné zdroje príjmu, ako napríklad dávky v nezamestnanosti, môžu znížiť váš kredit, aj keď sa nepočítajú ako príjem zo zárobkovej činnosti.
6. 6Uplatnite si nárok na EITC vo svojom federálnom daňovom priznaní pomocou Schedule EIC (pre registrátorov s oprávnenými deťmi) a zadaním sumy kreditu do príslušného riadku formulára 1040. Keďže je EITC refundovateľný, dostanete celú sumu kreditu, aj keď presahuje vašu daňovú povinnosť. Vratná časť je vám vyplatená ako vrátenie dane. Zákon IRS (zákon o PATH) vyžaduje, aby do polovice februára zadržala refundácie za vrátené tovary s nárokom na EITC, aby sa poskytol čas na odhalenie podvodu.
7. 7Zvážte nárokovanie vášho štátneho EITC, ak ho váš štát ponúka. Od roku 2024 približne 31 štátov plus District of Columbia a niekoľko miest ponúka svoje vlastné dobropisy na daň z príjmu, ktoré sa zvyčajne počítajú ako percento federálneho EITC v rozsahu od 3 % (Montana) do 125 % (Južná Karolína). Niektoré štátne EITC sú refundovateľné, zatiaľ čo iné sú nevratné. Kombinované federálne a štátne EITC môže poskytnúť značný dodatočný príjem kvalifikovaným rodinám.

• !Najčastejšia chyba EITC sa týka pravidiel o kvalifikácii dieťaťa, najmä ak si viacerí daňovníci nárokujú to isté dieťa. Keď dieťa splní kvalifikačné detské testy pre viac ako jednu osobu (napríklad obaja rodičia v nezosobášenom páre alebo rodič a starý rodič), IRS uplatňuje pravidlá rozdelenia: (1) ak je rodičom dieťaťa iba jedna osoba, vyhráva rodič; (2) ak si nárokujú dieťa obaja rodičia, ale nepodajú žiadosť spoločne, vyhráva rodič, s ktorým dieťa žilo najdlhšie; (3) ak dieťa žilo s každým rodičom rovnako, vyhráva rodič s vyšším AGI; (4) ak žiadny žiadateľ nie je rodičom dieťaťa, vyhráva osoba s najvyšším AGI. Nedodržanie týchto pravidiel rozdelenia vedie k odmietnutiu alebo auditu jedného alebo oboch návratov.
• !Samostatne zárobkovo činní žiadatelia o EITC často robia chyby pri výpočte čistého príjmu zo samostatnej zárobkovej činnosti, a to buď nafukovaním príjmu s cieľom maximalizovať postupný kredit, alebo podhodnotením príjmu, aby zostali v rozsahu oprávnenosti. IRS používa sofistikované algoritmy na odhaľovanie nezvyčajných vzorcov príjmov podľa zoznamu C medzi žiadateľmi o EITC a samostatne zárobkovo činné osoby, ktoré tvrdia, že EITC majú audity niekoľkonásobne vyššie ako bežná populácia. Všetky príjmy a výdavky zo samostatnej zárobkovej činnosti musia byť presne vykázané s podpornou dokumentáciou.
• !Mnohí daňoví poplatníci sa mylne domnievajú, že poberanie podpory v nezamestnanosti ich diskvalifikuje z EITC. Aj keď sa dávky v nezamestnanosti nepočítajú ako príjem zo zárobkovej činnosti (a preto nemôžu vytvárať EITC), sú zahrnuté do upraveného hrubého príjmu (AGI), ktorý sa používa pri výpočte postupného vyraďovania. Daňovník s príjmom 15 000 USD a dávkami v nezamestnanosti vo výške 10 000 USD má AGI 25 000 USD a postupné vyraďovanie sa počíta s použitím 25 000 USD a nie 15 000 USD, ak je AGI vyšší ako príjem zo zárobkovej činnosti. Výsledkom je často menší kredit, ako daňový poplatník očakáva.