Gratuity Calculator
What is Gratuity Calculator (India)?
▾
Odmena je jednorazová platba, ktorú zamestnávateľ vypláca zamestnancovi ako prejav vďaky za dlhé roky služby pri odchode do dôchodku, rezignácii, prepustení alebo smrti/zdravotnom postihnutí. Riadi sa zákonom o platení odmeny z roku 1972, ktorý sa vzťahuje na zariadenia zamestnávajúce 10 alebo viac osôb v továrňach, baniach, ropných poliach, plantážach, prístavoch, železniciach, automobilových dopravných podnikoch, spoločnostiach a iných zariadeniach. Keď sa na prevádzkareň vzťahuje zákon, naďalej sa na ňu vzťahuje, aj keď počet zamestnancov klesne pod 10. Minimálna kvalifikačná doba pre odmenu je 5 nepretržitých rokov (okrem prípadov úmrtia alebo invalidity, kde sa odmeny vyplácajú bez ohľadu na dobu trvania). Vzorec na výpočet pre zamestnancov, na ktorých sa vzťahuje zákon o výplate odmeny, je: Prepitné = (posledný čerpaný plat × 15/26) × počet odpracovaných rokov, kde „posledný čerpaný plat“ zahŕňa základnú mzdu plus príspevok na odmeny (DA) a 15 predstavuje 15 pracovných dní v mesiaci z 26 pracovných dní (okrem nedieľ). Pre zamestnancov, na ktorých sa zákon nevzťahuje (zariadenia s menej ako 10 zamestnancami alebo zamestnanci v určitých kategóriách), vzorec je: Prepitné = (posledný čerpaný plat × 15/30) × odpracované roky. Maximálne prepitné bez dane je 20 000 INR (zvýšené z 10 000 INR podľa zákona o dodatku o platbe prepitného z roku 2018). Akákoľvek suma prepitného nad ₹ 20 lakh je zdaniteľná ako „príjem z platu“ v rukách zamestnanca. Štátni zamestnanci majú nárok na neobmedzené oslobodenie od dane.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Vzorec
▾
Prepitné (pokryté zákonom) = (posledný základ + DA) × 15/26 × odpracované roky; Prepitné (nezahrnuté v zákone) = (posledný základ + DA) × 15/30 × odpracované roky; Maximálna daň bez dane: 20 00 000 ₹Variable Legend
▾
| Symbol | Meno | Jednotka | Popis |
|---|---|---|---|
| S | Posledný čerpaný plat (základný + DA) | ₹/month | mesačný základný plat plus príspevok na opatrovanie v čase odchodu; HRA a iné príspevky sú vylúčené. |
| N | Roky služby | years | Dokončené roky nepretržitej služby u zamestnávateľa; obdobie >6 mesiacov zaokrúhli na budúci rok. |
| 15/26 | Faktor prepitného (pokryté zákonom) | ratio | 15 dní z 26 pracovných dní v mesiaci – faktor prepitného nariadený zákonom pre kryté zariadenia. |
| 15/30 | Faktor prepitného (nekryté) | ratio | 15 dní z 30 kalendárnych dní – používa sa pre zariadenia, na ktoré sa nevzťahuje zákon o platení odmeny. |
How to Gratuity Calculator (India)
▾
- 1Zistite, či sa na zamestnávateľa vzťahuje zákon o platení odmeny z roku 1972 – uplatniteľný na zariadenia s 10 a viac zamestnancami; raz zakryté, vždy zakryté bez ohľadu na silu prúdu.
- 2Potvrďte, že zamestnanec odpracoval aspoň 5 nepretržitých rokov u toho istého zamestnávateľa (výnimka: smrť alebo trvalá invalidita – splatné bez ohľadu na trvanie).
- 3Identifikujte poslednú čerpanú mzdu na sprepitné: Len základná mzda + Príspevok na mrzutosť. HRA, bonusy, provízie, nadčasy a iné príplatky sú vylúčené zo základu pre výpočet prepitného.
- 4Počítajte odpracované roky: odpracované roky presahujúce 6 mesiacov sa zaokrúhľujú na ďalší rok nahor; obdobie 6 mesiacov alebo menej sa zaokrúhľuje nadol. Napríklad 7 rokov a 8 mesiacov = 8 rokov; 7 rokov a 4 mesiace = 7 rokov.
- 5Použite vzorec: (základný + DA) × 15/26 × zaokrúhlené roky služby (pre zariadenia, na ktoré sa vzťahuje zákon); alebo (základné + DA) × 15/30 × rokov (pre nekryté zariadenia).
- 6Skontrolujte, či vypočítaná suma presahuje ₹ 20 lakh – zákonné maximum podľa zákona; ak zamestnávateľ ponúka viac ex-gratia, prebytok nad ₹ 20 lakh je zdaniteľný.
- 7Daňový režim: pre zamestnancov súkromného sektora je minimum (skutočné sprepitné, 15 dní × priemerná mzda × roky alebo ₹ 20 lakh) oslobodené od dane; pre štátnych zamestnancov je celé sprepitné oslobodené od dane.
Worked Examples
▾
10 rokov 7 mesiacov po 11 rokoch; oslobodené od dane, pretože limit 3,81 ₹ < 20 L
Služba 10 rokov a 7 mesiacov zaokrúhli až na 11 rokov (od 7 mesiacov > 6 mesiacov). Vzorec: 60 000 × (15/26) × 11 = 60 000 × 0,5769 × 11 = 3 80 769 ₹. Úplne bez dane.
Prebytok 8 84 615 ₹ nad limit 20 l je zdaniteľný, ak ho platí zamestnávateľ
Zákon o platení prepitného obmedzuje prepitné na 20 000 000 ₹. Zamestnávateľ je zo zákona povinný zaplatiť 20 miliónov ₹. Akákoľvek suma nad ₹ 20 lakh (ex-gratia) je na uvážení zamestnávateľa a podlieha zdaneniu v rukách zamestnanca.
Neaktový vzorec používa ako menovateľ 30 namiesto 26; stále bez dane do 20 l
Pre nezákonné zariadenia vzorec používa 15/30 namiesto 15/26. 8 rokov 4 mesiace koluje do 8 rokov (4 mesiace < 6). Sprepitné = 40 000 × 0,5 × 8 = 1 60 000 ₹. Je to výlučne na uvážení zamestnávateľa (nie je to zákonné).
5-ročné minimum sa nevzťahuje na smrť alebo trvalú invaliditu – sprepitné sa vypláca od prvého dňa
V prípade úmrtia alebo trvalej invalidity sa upúšťa od požiadavky minimálnej 5-ročnej služby. Prepitné sa vypočíta na základe skutočne odpracovaných rokov a vypláca sa menovanému (v prípade úmrtia) alebo zamestnancovi (v prípade invalidity). Úplne bez daní v rukách nominanta.
Real-World Applications
▾
Zamestnanci, ktorí počítajú svoj nárok na odmenu pred výpoveďou, aby rozhodli o optimálnom čase odchodu (tesne pred alebo po 5-ročnom výročí).
Oddelenia ľudských zdrojov, ktoré počítajú rezervy na prepitné v účtovníctve spoločnosti a odhadujú spropitné na poistno-matematické účely.
Zamestnanci pri fúziách/akvizíciách, ktorí si overia, že kontinuita ich minulej služby je zachovaná pre výpočet odmeny.
Finančné plánovanie – začlenenie očakávaného prepitného do projekcií dôchodkového korpusu spolu s EPF, NPS a osobnými úsporami.
Právne spory – zamestnanci alebo ich nominanti podávajú žiadosti o prepitné na Kontrolný orgán, keď zamestnávatelia nezaplatia alebo nedoplatia.
Special Cases
▾
Sprepitné podľa nového zákonníka práce
Zákonník sociálneho zabezpečenia do roku 2020 (súčasť štyroch nových zákonníkov práce) navrhuje rozšíriť odmeny aj na pracovníkov so zmluvou na dobu určitú, pracovníkov na koncertoch a pracovníkov platforiem. Podľa navrhovaného zákonníka by zamestnanci na dobu určitú mali nárok na odmenu úmernú ich službe (aj menej ako 5 rokov) – ale od fiškálneho roka 2024-25 zostáva v platnosti starý zákon o platení odmeny z roku 1972 až do úplnej implementácie zákonníkov práce.
Zaokrúhľovanie servisného obdobia
Zákon o odmene uvádza, že zlomok roka dlhší ako šesť mesiacov sa považuje za celý rok. Napríklad: 12 rokov 7 mesiacov → 13 rokov; 12 rokov 6 mesiacov → 12 rokov; 12 rokov 5 mesiacov → 12 rokov. Toto zaokrúhľovanie sa vzťahuje konkrétne na odpracované roky vo vzorci, nie na 5-ročný prah oprávnenosti.
Prepitné po dobrovoľnom odchode do dôchodku
Zamestnanci, ktorí sa rozhodnú pre dobrovoľný dôchodkový systém (VRS), majú nárok na prepitné ako obvykle (ak dovŕšili 5+ rokov). Sprepitné sa počíta z poslednej čerpanej mzdy v čase VRS. Samotná kompenzácia VRS môže mať samostatné daňové zaobchádzanie podľa oddielu 10 ods. 10C zákona o dani z príjmu – až 500 000 ₹ kompenzácie VRS je oslobodené od dane.
Prevod odmeny pri akvizícii spoločnosti
Keď je spoločnosť získaná alebo zlúčená, služba zamestnancov vo všeobecnosti pokračuje na účely odmeny – minulá služba u predchádzajúcej spoločnosti sa započítava do 5-ročného prahu a výpočtu celkového počtu odpracovaných rokov. To však závisí od podmienok zmluvy o zlúčení/akvizícii. Zamestnanci musia zabezpečiť, aby počas firemných transakcií bola formálne písomne uznaná kontinuita služieb.
Obmedzenia oslobodenia od dane z preplatku
▾
| Kategória | Limit bez dane | Použitý vzorec |
|---|---|---|
| Štátni zamestnanci (centrálne/štátne) | Celé sprepitné — bez čiapky | Iný vzorec pre pravidlá služby |
| Súkromní zamestnanci s krytím zákonom | Minimum: skutočné sprepitné, 15/26 × priemerná mzda × roky, 20 ₹ | 15/26 × posledné základné+DA × roky |
| Neaktuálni súkromní zamestnanci | Minimálne: skutočné sprepitné, ½ mesačný plat × roky, ₹ 20 l | 15/30 × posledné základné + DA × roky |
| V prípade smrti (nominovaný) | Celé sprepitné bez dane v rukách kandidáta | Bez ohľadu na funkčné obdobie |
| Zákonné maximum | 20 00 000 ₹ (od marca 2018) | Zmenené novelou zákona o platení odmeny z roku 2018 |
Frequently Asked Questions
▾
Je prepitné povinné pre všetkých zamestnávateľov?
Prepitné podľa zákona o platení prepitného z roku 1972 je povinné pre zariadenia zamestnávajúce 10 alebo viac osôb. Akonáhle podnik prekročí hranicu 10 zamestnancov, je krytý natrvalo – aj keď počet zamestnancov neskôr klesne pod 10. Prevádzkarne s menej ako 10 zamestnancami nie sú právne povinné podľa zákona, ale môžu dobrovoľne platiť prepitné. Niektoré štáty rozšírili pokrytie na menšie zariadenia prostredníctvom oznámení štátnej vlády.
Platí pravidlo 5 rokov striktne na deň?
Súdy interpretovali pojem „päť rokov nepretržitej služby“ tak, že zahŕňa prípady, keď zamestnanec odpracoval 4 roky a 240 dní (vzhľadom na to, že pracovný rok má 240 pracovných dní, nie 365). Najvyšší súd v roku 1991 (Surendra Kumar Verma vs. CGAT) rozhodol, že 240 dní práce v 5. roku predstavuje nepretržitú službu. Tento výklad však neplatí univerzálne – bezpečnejšie je absolvovať 5 kalendárnych rokov, aby sa predišlo sporom.
Aké zložky mzdy sa zahŕňajú do výpočtu prepitného?
Pri prevádzkach, na ktoré sa vzťahuje zákon o odmeňovaní, sa pri výpočte odmeny berie do úvahy len posledný čerpaný základný plat + príspevok na odmeny (DA). Príspevok na prenájom domu (HRA), príspevok na dopravu, bonus, nadčasy, provízie, stimuly, zdravotné príspevky a iné výhody sú výslovne vylúčené. Toto je častý zmätok – zamestnávatelia nemôžu zahrnúť príspevky na zvýšenie odmeny, ani si ich nemôžu uplatniť zamestnanci.
Môže zamestnávateľ prepadnúť sprepitné?
Áno, podľa § 4 ods. 6 zákona o vyplácaní odmeny môže zamestnávateľ odplatu (úplne alebo čiastočne) prepustiť, ak je zamestnanec prepustený z dôvodu pochybenia, ktoré spôsobí zamestnávateľovi finančnú ujmu (prepadnutie sa obmedzuje na spôsobenú škodu) alebo pre násilné činy, výtržnícke správanie alebo morálnu urážku. Jednoduché odstúpenie, ukončenie bez udania dôvodu alebo zlý výkon neoprávňujú prepadnutie. Akékoľvek prepadnutie nad rámec týchto dôvodov je právne napadnuteľné.
Je prepitné prijaté počas služby (nie na výstupe) zdaniteľné?
Odmeny prijaté počas zamestnania (napríklad od predchádzajúceho zamestnávateľa po odchode) sa riadia rovnakými daňovými pravidlami. Minimálne skutočne prijaté sprepitné, 15-dňový priemerný plat za rok služby alebo 20 000 000 ₹ je oslobodené od dane. Prakticky povedané, sprepitné sa dostáva vždy pri ukončení/dôchodku, nie počas aktívnej služby u toho istého zamestnávateľa.
Do akej lehoty má zamestnávateľ vyplatiť prepitné?
Podľa zákona o platení odmeny musí byť sprepitné zaplatené do 30 dní odo dňa, keď sa stane splatným. Ak zamestnávateľ nezaplatí do 30 dní, za oneskorené obdobie je splatný jednoduchý úrok so sadzbou stanovenou príslušnou vládou (zvyčajne 10 % ročne). V prípade nezaplatenia môže zamestnanec podať sťažnosť na kontrolný orgán (zvyčajne na komisára práce).
Môžem si uplatniť nárok na prepitné od viacerých zamestnávateľov?
áno. Odmena od každého zamestnávateľa je nezávislá. Ak ste pracovali v spoločnosti A 7 rokov a potom v spoločnosti B 10 rokov, máte nárok na prepitné od oboch (za predpokladu 5 a viac rokov u každého). Na každú sumu prepitného sa nezávisle vzťahuje nezdaniteľný limit 20 000 INR. Medzi zamestnávateľmi neexistuje žiadna agregácia pre oslobodenie od dane – každá paušálna suma od každého zamestnávateľa dostane svoj vlastný limit 20 000 ₹.
Čo je to Gratuity Trust a ako funguje?
Niektorí veľkí zamestnávatelia vytvárajú schválený odmenový trustový fond – vyhradený fond spravovaný správcami na akumuláciu peňazí na budúce odmeny. Zamestnávateľ odvádza ročné príspevky do trustu a trust vypláca odmenu, keď je splatný. Zamestnávatelia so schválenými spropitnými trustmi dostávajú zo svojich príspevkov odpočet dane z príjmu. Zamestnávatelia si môžu prípadne zakúpiť skupinovú poistnú zmluvu od LIC alebo iných poisťovateľov ako riadenú opciu.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Zahrnutie príspevkov ako HRA, príspevok na dopravu alebo bonus do výpočtu odmeny – iba Basic + DA je správnym základom pre vzorec pokrytý zákonom.
- !Za predpokladu, že prepitné je splatné vždy po 5 rokoch — zamestnanci musia byť aj v zariadení, na ktoré sa vzťahuje zákon; malé firmy s menej ako 10 zamestnancami sú oslobodené, hoci dobrovoľné platby sú možné.
- !Nesprávne zaokrúhľovanie služobného obdobia — mnohí zamestnanci a dokonca aj personálne oddelenia nesprávne zaokrúhľujú 7 rokov 6 mesiacov až 7 rokov (malo by to byť presne 7 rokov; zaokrúhľovanie nahor platí len vtedy, keď mesiace > 6).
- !Nezaregistrovanie nominanta — bez nominanta sa odmenu dostane v prípade úmrtia k zákonným dedičom prostredníctvom dedičského konania; vždy registrujte nominanta na HR.
- !Platenie prepitného v splátkach bez súhlasu zamestnanca — prepitné sa musí zaplatiť jednorazovo; platenie na splátky bez predchádzajúcej dohody je podľa zákona nezákonné.
- !Zamieňanie odmeny s Provident Fund — EPF sa hromadí mesačne počas kariéry a ide o vlastné peniaze zamestnanca; prepitné je samostatná platba financovaná zamestnávateľom ako odmena za službu.
Pro Tip
Aj keď sa na vášho zamestnávateľa zo zákona nevzťahuje zákon o odmene (menej ako 10 zamestnancov), môžete si odmeny dohodnúť ako súčasť pracovnej zmluvy. Jeho písomné zdokumentovanie vás chráni – bez formálnej dohody nemajú nekryté zariadenia povinnosť platiť prepitné ani po 5+ rokoch služby.
Did you know?
Indický zákon o platení odmeny má zaujímavú „doložku o starom otcovi“ – akonáhle je podnik pokrytý po prekročení 10 zamestnancov, zostane krytý navždy. V Indii sú továrne a malé prevádzky, ktoré zatvorili 3 až 4 zamestnancov, ale stále technicky dlhujú odmeny svojim zostávajúcim zamestnancom z rokov, keď boli kryté. Limit 20 000 ₹ bez dane stanovený v roku 2018 nebol indexovaný podľa inflácie – pri 6 % ročnej inflácii sa jeho skutočná kúpna sila každý rok znižuje o 1,2 000 000 ₹.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Čítať viac →Získajte týždenné matematické tipy
Pridajte sa k 12 000+ odberateľom, ktorí každý týždeň dostávajú tipy na kalkulačku.