GST Annual Return (GSTR-9) Calculator

Výpočet oneskoreného vystavenia poplatku za oneskorené podanie GSTR-9 s cieľom uprednostniť včasné dodržiavanie.

Zosúladenie nezrovnalostí ITC medzi GSTR-3B a GSTR-2B na výpočet nadbytočných ITC, ktoré sa majú zvrátiť.

Identifikácia podhodnotených zdaniteľných plnení z mesačných priznaní, ktoré sa majú opraviť v GSTR-9 s úrokom.

Príprava výkazu odsúhlasenia GSTR-9C pre podniky s obratom nad 5 miliónov ₹.

Plánovanie kalendára GST: zabezpečenie mesačného dodržiavania GSTR-1 a GSTR-3B znižuje záťaž GSTR-9 zosúlaďovaním.

Kto musí podať ročný výkaz GSTR-9?

Všetci registrovaní platitelia dane z tovarov a služieb s celkovým ročným obratom vyšším ako 2 milióny ₹ musia podať GSTR-9. Určité kategórie sú vyňaté: daňoví poplatníci, ktorí sa rozhodnú pre schému zloženia (namiesto toho podajte súbor GSTR-9A), distribútori vstupných služieb (ISD), zdaniteľné osoby, ktoré nie sú rezidentmi, CSD (oddelenie predajní jedální) a tí, ktorí platia TDS/TCS. Daňoví poplatníci s obratom nižším ako 2 milióny ₹ sú oslobodení od GSTR-9, ale môžu podať žiadosť dobrovoľne.

Aký je dátum splatnosti GSTR-9?

GSTR-9 sa musí podať do 31. decembra roku nasledujúceho po príslušnom finančnom roku. Vo fiškálnom roku 2023-24 je GSTR-9 splatný do 31. decembra 2024. Vláda niekedy túto lehotu predĺži prostredníctvom oznámení a pravidelne sa oznamujú schémy amnestie pre oneskorených prihlasovateľov. Aktuálne dátumy splatnosti a prípadné predĺženia nájdete na portáli GST.

Čo je GSTR-9C a kto ho musí podať?

GSTR-9C je vyhlásenie o zosúladení medzi ročným výnosom GSTR-9 a overenou ročnou účtovnou závierkou. Musia ho podať daňovníci s celkovým ročným obratom vyšším ako 5 miliónov ₹. Je samocertifikované daňovníkom (od fiškálneho roka 2021 – 22 je certifikácia CA voliteľná – daňovník sa môže sám osvedčiť). Zosúlaďuje: obrat, ITC, zaplatenú daň a poskytuje vysvetlenia rozdielov.

Môžem opraviť chyby v GSTR-1 a GSTR-3B až GSTR-9?

áno. GSTR-9 je príležitosť na ročné vyrovnanie na opravu chýb v mesačných výnosoch. Nedostatočne vykázané dodávky môžu byť dodatočne vykázané v GSTR-9 (s dodatočnou daňou a úrokom). Prebytočný ITC nárokovaný v GSTR-3B (ktorý nie je dostupný v GSTR-2B) možno zvrátiť prostredníctvom GSTR-9. GSTR-9 však nemôže znížiť dane, ktoré už boli zaplatené nad rámec mesačných výnosov – tie vyžadujú samostatnú žiadosť o vrátenie peňazí.

Aký je neskorší poplatok za GSTR-9?

Poplatok za omeškanie za GSTR-9 je 200 ₹ za deň (100 ₹ CGST + 100 SGST). Je obmedzená na 0,25 % z celkového ročného obratu v príslušnom štáte. V prípade malých podnikov s obratom nižším ako 5 miliónov ₹ vláda často upustila alebo znížila poplatky z omeškania prostredníctvom schém amnestie. Skontrolujte aktuálne upozornenia na portáli GST.

Čo je GSTR-2B a prečo je dôležitý pre GSTR-9?

GSTR-2B je automaticky generovaný mesačný výpis ITC zobrazujúci daňový kredit na vstupe, ktorý je k dispozícii na základe GSTR-1 podaných dodávateľmi. Je to referencia na overenie ITC nárokovaného v GSTR-3B. Pre GSTR-9 sa porovnávanie ITC porovnáva: ITC nárokované v GSTR-3B vs. ITC dostupné v GSTR-2B vs ITC podľa kníh. Nezrovnalosti musia byť vysvetlené a nadmerné ITC zvrátené s úrokom.

Môžem zmeniť GSTR-9 po podaní?

Akonáhle je GSTR-9 podaný, nemôže byť revidovaný alebo zmenený. Akékoľvek následné opravy sa musia vykonať prostredníctvom procesu vyžiadania/platby GST alebo podaním predbežného rozhodnutia. Preto je dôležité dôkladne skontrolovať a zosúladiť všetky údaje pred podaním. Odporúčajú sa viaceré kontroly zosúladenia: odsúhlasenie obratu, odsúhlasenie ITC a odsúhlasenie platby dane.

Čo sa stane, ak nepodám GSTR-9?

Nepodanie GSTR-9 vedie k: poplatkom z omeškania, ktoré sa hromadia vo výške 200 ₹/deň až do podania (s obmedzením na 0,25 % obratu), potenciálnemu oznámeniu GST o nesúlade, zablokovaniu generovania elektronického nákladného účtu (ak nie je v omeškaní) a možnému preskúmaniu úradníkom GST. Okrem toho nemôžete podať GSTR-9 na nasledujúci finančný rok bez toho, aby ste nevyčistili podanie z predchádzajúceho roka.