LTCG / STCG Tax Calculator
What is LTCG & STCG Calculator (Equity)?
▾
Daň z kapitálových ziskov v Indii z akciových investícií a akciových podielových fondov je rozdelená do dvoch kategórií na základe doby držby: krátkodobé kapitálové zisky (STCG) a dlhodobé kapitálové zisky (LTCG). V prípade kótovaných akcií a podielových fondov orientovaných na akcie je hranica doby držby 12 mesiacov – ak držíte 12 mesiacov alebo menej, zisky sú klasifikované ako STCG a zdanené 15 %; ak držíte viac ako 12 mesiacov, zisky sú klasifikované ako LTCG a zdanené 10 % zo ziskov presahujúcich ₹1 lakh za finančný rok (bez výhody indexácie). Daň LTCG vo výške 10 % z vlastného imania bola znovu zavedená v rozpočte na rok 2018 (zákon o financiách z roku 2018, účinný od 1. apríla 2018) po prestávke 14 rokov, počas ktorej bola LTCG z vlastného imania úplne oslobodená. Aby sa predišlo spätnému zdaneniu, bola zahrnutá rezerva „grandfathering“: pre akcie/podielové listy zakúpené pred 31. januárom 2018 sa náklady na akvizíciu považujú za vyššiu zo skutočnej nákupnej ceny alebo Fair Market Value (FMV) k 31. januáru 2018 (zvyčajne záverečná cena na NSE/BSE alebo NAV pre podielové fondy). Poznámka: Rozpočet na rok 2024 (účinný od 23. júla 2024) zvýšil daň LTCG z vlastného kapitálu z 10 % na 12,5 % a STCG z 15 % na 20 % pre transakcie po 23. júli 2024. Pre fiškálny rok 2024 – 25 platia staré sadzby (pred 23. júlom) aj nové sadzby po predaji (23. júla). Na uplatnenie týchto sadzieb musí byť z transakcie zaplatená daň z transakcie s cennými papiermi (STT).
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Vzorec
▾
Daň STCG = Suma STCG × 20 % (po 23. júli 2024) alebo 15 % (pred 23. júlom 2024); LTCG = Predajná cena – Max (kúpna cena, FMV dňa 31. januára 2018); Daň LTCG = Max(0, LTCG – 1 00 000 ₹) × 12,5 % (od 23. júla) alebo 10 % (pred 23. júlom)Variable Legend
▾
| Symbol | Meno | Jednotka | Popis |
|---|---|---|---|
| SP | Predajná cena | ₹ | Cena, za ktorú sa akcia alebo podielový list predáva. |
| CP | Nákladová cena / Upravená cena | ₹ | Skutočná kúpna cena; alebo pôvodné náklady (vyššie ako skutočné náklady a FMV k 31. januáru 2018) pre akvizície pred rokom 2018. |
| G | Kapitálový zisk | ₹ | SP − CP; kladné = zisk (zdaniteľné), záporné = strata (možné započítať proti iným kapitálovým ziskom). |
| E | Ročná výnimka LTCG | ₹ | 1 00 000 ₹ za finančný rok sa vzťahuje na celkovú LTCG zo všetkých investícií do akcií pred výpočtom dane. |
How to LTCG & STCG Calculator (Equity)
▾
- 1Určite dátum nákupu a predaja pre každú transakciu vlastného imania; ak je doba držby do 12 mesiacov, ide o STCG; viac ako 12 mesiacov je LTCG.
- 2Pre STCG (držané ≤ 12 mesiacov): vypočítaný zisk = predajná cena – nákupná cena (bez indexácie); uplatniť 20 % daň (po 23. júli 2024) alebo 15 % (pred 23. júlom 2024); STCG sa pripočíta k celkovému príjmu za rok.
- 3Pre LTCG (držané > 12 mesiacov): použite ochranu predchádzajúceho stavu pre akcie/podielové listy zakúpené pred 31. januárom 2018 — náklady = vyššie skutočné náklady alebo FMV 31. januára 2018; vypočítať LTCG = Predajná cena − Upravené náklady.
- 4Pre fiškálny rok 2024 – 2025 sa výnimka z LTCG vo výške 1 lakh ročne vzťahuje na celkovú LTCG vo všetkých akciových investíciách za rok (akcie + akciové MF); iba LTCG nad 100 000 INR sa zdaňuje 12,5 % (po 23. júli) alebo 10 % (pred 23. júlom).
- 5Na uplatnenie týchto preferenčných daňových sadzieb musí byť zaplatená daň z transakcií s cennými papiermi (STT) z nákupu aj predaja kótovaného majetku; mimotrhové transakcie alebo nekótované akcie priťahujú rôzne sadzby.
- 6Pravidlá započítania: STCL (Short Term Capital Loss) možno započítať voči STCG aj LTCG; LTCL (Long Term Capital Loss) je možné započítať iba voči LTCG (nie STCG); neabsorbované straty sa môžu prenášať na 8 rokov.
- 7Vypočítajte čisté kapitálové zisky po započítaní; pridať STCG k celkovému príjmu; uplatniť LTCG daň na LTCG nad 100 000 INR; správa v ITR Schedule CG.
Worked Examples
▾
Celých 70 000 INR LTCG je oslobodených, pretože je v rámci ročného limitu 1 000 INR
Výpredaj je po 23. júli 2024, takže sa uplatňuje sadzba 12,5 %, no LTCG vo výške 70 000 ₹ je pod limitom oslobodenia 1 lakh. Neplatí sa daň LTCG. Výnimka vo výške 1 lakh ₹ sa vzťahuje na čistú LTCG zo všetkých akciových transakcií v roku.
Predaj po 23. júli 2024 priťahuje 12,5 % na zdaniteľnú LTCG; žiadny príplatok, ak celkový príjem < ₹ 50 l
Celková LTCG = 1 80 000 ₹. Po oslobodení 1 INR je zdaniteľná LTCG = 80 000 INR. Daň = 80 000 INR × 12,5 % = 10 000 INR. Pridajte 4 % zľavu = celková daň LTCG vo výške 10 400 ₹.
Bez ochrany predchádzajúceho stavu by bola LTCG 3 50 000 ₹ – ušetrením 1 25 000 ₹ × 10 % = daň 12 500 ₹
Predaj v máji 2024 sa uskutoční pred 23. júlom 2024, zmena rozpočtu – uplatňuje sa sadzba 10 %. Cena starého otca = 450 ₹ (cena z 31. januára 2018). LTCG = 2 25 000 ₹; po oslobodení 1 l od dane, zdaniteľné = 1 25 000 ₹; Daň = 12 500 INR.
STCG sa pripočítava k celkovému príjmu; zdanené paušálnou sadzbou 20 % (pre STCG nie je k dispozícii žiadna výnimka vo výške 1L ₹)
Predaj v októbri 2024 je po 23. júli 2024 — platí nová sadzba 20 % STCG (zvýšenie z 15 %). STCG vo výške 90 000 ₹ sa zdaňuje paušálnou sadzbou 20 % plus 4 % daňou. Neexistuje žiadna výnimka pre STCG - na rozdiel od LTCG, ktorá má ročnú výnimku vo výške 1 l.
Real-World Applications
▾
Investori počítajúci daňovú povinnosť pri spätných odkupoch akciového portfólia pred rozhodnutím o optimálnom čase predaja.
Ročný zber daňových strát – realizácia LTCG až do výšky 100 000 ₹ bez dane a/alebo zaúčtovanie strát na kompenzáciu ziskov.
Finanční plánovači porovnávajúci výnosy po zdanení akciových MF a dlhových fondov vs. FD pre portfóliá klientov.
Autorizovaní účtovníci počítajúci Schedule CG (Capital Gains) v ITR pre klientov s viacerými majetkovými transakciami.
Rozhodnutia o opätovnom vyvážení portfólia – pochopenie, kedy predať kapitál (po 12 mesiacoch pre LTCG) a výber daňovo najefektívnejšieho načasovania odchodu.
Special Cases
▾
Equity Savings Scheme — Čiastočné daňové výhody
Systémy sporenia do akcií v podielových fondoch investujú do akcií (40 %+), arbitráže (20 %+) a dlhu. Sú zdaňované ako akciové podielové fondy (uplatňujú sa sadzby LTCG/STCG). Akciová a arbitrážna časť profitujú z preferenčných sadzieb dane z akcií. Tieto schémy vyhovujú investorom, ktorí chcú stav zdaňovania akcií s nižšou volatilitou trhu.
LTCG na ESOP/RSU
V prípade ESOP kótovaných spoločností sa akcie nadobudnuté pri realizácii považujú za vlastné imanie. Obdobie držby pre LTCG začína od dátumu uplatnenia (pridelenia), nie od dátumu udelenia. Náklady sú FMV v deň cvičenia (ktorý sa tiež používa na výpočet perquisit zdaňovaného ako plat pri cvičení). Zisky z predaja nad realizačnú cenu FMV sú LTCG alebo STCG na základe 12-mesačnej držby od cvičenia.
Stratégia zberu LTCG
Investori môžu každý rok strategicky „zbierať“ LTCG, aby využili ročnú výnimku vo výške 100 000 ₹ – odkúpiť podielové listy akciového fondu, kde je LTCG až 1 000 000 ₹, a okamžite reinvestovať. Tým sa obnoví základ nákladov na vyššiu cenu, čím sa zníži budúce zdaniteľné LTCG. Viac ako 10 rokov môže tento ročný zber ušetriť niekoľko miliónov na dani LTCG. Toto funguje najlepšie na rastúcom trhu.
Príplatok za LTCG pre vysoko zarábajúcich
LTCG z vlastného imania podlieha príplatku, ak celkový príjem presiahne 50 000 ₹. Príplatok za LTCG zo špecifikovaných dlhodobých aktív (akcie, akciové MF) je však obmedzený na 15 % – aj keď by váš príjem za normálnych okolností vyžadoval 25 % alebo 37 % príplatok (v starom režime). Tento strop výrazne znižuje efektívnu daňovú sadzbu LTCG pre osoby s vysokými príjmami z ich kapitálových ziskov.
Daň z kapitálových ziskov z vlastného imania — FY 2024-25
▾
| Typ | Obdobie držania | Sadzba dane (pred 23. júlom 2024) | Sadzba dane (po 23. júli 2024) | Výnimka |
|---|---|---|---|---|
| STCG – kótovaný majetok/akciový MF | ≤ 12 mesiacov | 15% | 20% | žiadne |
| LTCG — Kótovaný majetok/akciový MF | > 12 mesiacov | 10% | 12,5 % | 100 000 INR ročne |
| STCG — Debt MF/Bonds | ≤ 36 mesiacov | Sadzba dosky | Sadzba dosky | žiadne |
| LTCG — Debt MF/Bonds | > 36 mesiacov | 20 % s indexáciou | Sadzba dosky (zmena rozpočtu na rok 2023) | žiadne |
| STCG — Real Estate | ≤ 24 mesiacov | Sadzba dosky | Sadzba dosky | žiadne |
| LTCG — Real Estate | > 24 mesiacov | 20 % s indexáciou | 12,5 % bez indexácie (rozpočet na rok 2024) | Výnimky z reinvestície (54, 54EC) |
Frequently Asked Questions
▾
Aké sú daňové sadzby LTCG a STCG na vlastný kapitál pre fiškálny rok 2024 – 2025?
Pre transakcie pred 23. júlom 2024: STCG vo výške 15 %, LTCG vo výške 10 % (výnimka nad 1 l ₹). Pre transakcie 23. júla 2024 alebo neskôr (dátum účinnosti rozpočtu na rok 2024): STCG na úrovni 20 %, LTCG na úrovni 12,5 % (výnimka nad 1 ₹). Poznámka: Ročná výnimka LTCG vo výške 1 lakh ₹ zostáva nezmenená. STT musí byť zaplatená z transakcií pre tieto zvýhodnené sadzby.
Ako funguje výnimka LTCG vo výške 1 lakh ₹?
Ročná výnimka vo výške 1 lakh ₹ sa vzťahuje na celkovú LTCG zo všetkých akciových investícií (akcie + akciové podielové fondy) vo finančnom roku. Iba LTCG presahujúce 100 000 INR sa zdaňujú 10 % (pred 23. júlom) alebo 12,5 % (po 23. júli). Táto výnimka sa vzťahuje na daňovníka za finančný rok – nie na akcie alebo fondy. Strategicky môžete spätné odkúpenia rozložiť na celé finančné roky, aby ste neprekročili ročný limit 1 000 INR a vyhli sa dani LTCG.
Čo je to klauzula predchádzajúceho stavu v akciovom LTCG?
Rozpočet na rok 2018 znovu zaviedol LTCG daň z vlastného kapitálu s ustanovením o zachovaní predchádzajúceho stavu, aby sa zabránilo spätnému zdaneniu. V prípade majetku obstaraného pred 1. februárom 2018 je obstarávacia cena vyššia z: (a) skutočnej kúpnej ceny, alebo (b) nižšia z (i) najvyššej ceny majetku na NSE/BSE k 31. januáru 2018 (alebo NAV pre MF) a (ii) skutočnej predajnej ceny. To znamená, že zisky naakumulované do 31. januára 2018 sú účinne oslobodené.
Môžu byť straty LTCG započítané s inými príjmami?
Nie. Kapitálové straty (STCL aj LTCL) nemožno započítať s príjmami z iných hláv, ako je plat, podnikanie alebo iné zdroje. STCL je možné započítať proti STCG alebo LTCG z akéhokoľvek aktíva. LTCL je možné započítať iba proti LTCG – nie proti STCG. Neabsorbované kapitálové straty je možné preniesť na 8 hodnotiacich rokov a započítať v nasledujúcich rokoch (na prenos strát je potrebné predložiť ITR pred dátumom splatnosti).
Považuje sa SIP v akciových podielových fondoch za jednu investíciu pre LTCG?
Nie. Každá splátka SIP sa považuje za samostatný nákup s vlastným dátumom nákupu a cenou. Pri výmene jednotiek sa používa metóda FIFO (First In, First Out) — najstaršie jednotky sa považujú za predané ako prvé. Pre mesačný SIP spustený v januári 2022 sa jednotky od januára 2022 stanú dlhodobými po januári 2023, jednotky vo februári 2022 po februári 2023 atď. Vďaka tomu je sledovanie LTCG pre investorov SIP komplexné.
Priťahujú dividendy z akciových fondov LTCG alebo STCG?
Nie. Dividendy z akciových podielových fondov nie sú kapitálové zisky – sú zdaňované ako „Príjmy z iných zdrojov“ podľa sadzby investora (od apríla 2020 už dividendy nie sú oslobodené od dane). TDS vo výške 10 % sa odpočítava z dividend presahujúcich 5 000 ₹ ročne od jedného AMC. Na účely LTCG/STCG sa berie do úvahy iba skutočný zisk zo spätného odkúpenia podielových listov (predajná cena mínus náklady).
Ako sa zdaňuje LTCG z kapitálových investícií NPS?
Zisky z akciových fondov NPS nepodliehajú bežným pravidlám akciového LTCG, zatiaľ čo peniaze zostávajú v NPS. Pri výbere (dôchodku) možno 60 % korpusu považovať za nezdaniteľnú paušálnu sumu podľa § 10 ods. 12A a 40 % musí byť anuizovaných (zdaniteľné z dôchodku). Investície NPS sú v truste – počas fázy akumulácie negenerujú zdaniteľné kapitálové zisky.
Čo je daň z transakcií s cennými papiermi (STT) a ako súvisí s LTCG?
STT je daň vyberaná z každej transakcie nákupu a predaja kótovaných cenných papierov na uznávaných burzách cenných papierov. Preferenčná sadzba LTCG (10 %/12,5 %) a sadzba STCG (15 %/20 %) na akcie platia len vtedy, ak bola STT zaplatená v čase nákupu a predaja. Ak STT nebola zaplatená (napr. mimotrhové prevody, nekótované akcie), uplatňujú sa bežné sadzby dane z kapitálových výnosov: STCG pri nízkej sadzbe, LTCG vo výške 20 % s indexáciou (pre akcie držané 24+ mesiacov).
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Za predpokladu, že všetky zisky z akcií nad 100 000 ₹ sú zdanené — výnimku vo výške 1 l má len LTCG z akcií držaných viac ako 12 mesiacov; STCG nemá žiadnu výnimku a je zdaňovaná paušálnou sadzbou 20 % (po 23. júli 2024).
- !Ignorovanie starnutia pri investíciách pred rokom 2018 – mnohí dlhodobí investori predávajú staré akcie bez toho, aby skontrolovali pôvodné náklady (31. januára 2018 FMV), pričom potenciálne platia nadmernú daň LTCG.
- !Zaobchádzanie s akciami MF LTCG a zdieľaním LTCG ako so samostatnými limitmi 1 l ₹ – obe sa kombinujú pre jednu ročnú výnimku vo výške 1 lakh ₹; limit sa vzťahuje na celkovú LTCG zo všetkých investícií do akcií.
- !Nepodanie ITR, keď LTCG alebo STCG prekročí prahovú hodnotu – kapitálové zisky musia byť vykázané v ITR; ak celkový príjem vrátane STCG presiahne základnú hranicu oslobodenia, podanie ITR je povinné bez ohľadu na TDS.
- !Za predpokladu, že straty LTCG môžu byť kompenzované platom – kapitálové straty môžu byť kompenzované iba kapitálovými ziskami; nemôžu znížiť plat, podnikanie, ani iné príjmy.
- !chýba dátum zmeny sadzieb 23. júla 2024 – transakcie pred a po tomto dátume vo fiškálnom roku 2024 – 2025 majú rôzne sadzby; daňové výkazy ziskov a strát maklérov by mali do tohto dátumu rozdeliť STCG a LTCG.
Pro Tip
Začnite zbierať LTCG od prvého roku, kedy vaše akciové portfólio vykazuje zisky nad 100 000 INR. Každý marec (pred 31. marcom) vykúpte jednotky vo výške 1 lakh LTCG a okamžite ich reinvestujte. Tento ročný reset nákladovej základne je úplne legálny, má nulový vplyv na TDS (pod hranicou 1 l) a viac ako 20-ročná investícia do vlastného imania môže ušetriť 2 až 4 milióny ₹ na kumulatívnej dani LTCG.
Did you know?
Keď v roku 2004 minister financií P. Chidambaram prvýkrát zrušil LTCG daň z akcií, indický akciový trh BSE Sensex bol na úrovni približne 6 000 bodov. Do 31. januára 2018 (dátum predchádzajúceho zavedenia LTCG) bol Sensex na úrovni 35 965, čo je 6-násobný nárast. Ustanovenie o ochrane predchádzajúceho stavu v skutočnosti oslobodilo celé zisky z akcií pred rokom 2018 o oslobodenie od dane a chránilo investorov pred spätným zdanením desaťročí trhových ziskov.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Čítať viac →Získajte týždenné matematické tipy
Pridajte sa k 12 000+ odberateľom, ktorí každý týždeň dostávajú tipy na kalkulačku.