NRI Property TDS Calculator
What is NRI Property Sale TDS Calculator?
▾
Keď indický nerezident (NRI) predáva nehnuteľnosť v Indii, kupujúci (rezident alebo NRI) je povinný odpočítať TDS (daň odpočítaná pri zdroji) z výnosov z predaja. Sadzby TDS sú výrazne vyššie ako pre rezidentných predajcov: 20 % + príslušný príplatok + 4 % zľavu za dlhodobé kapitálové zisky (LTCG, majetok držaný 24+ mesiacov) alebo 30 % + príplatok + zľavu za krátkodobé kapitálové zisky (STCG, držaný menej ako 24 mesiacov). Výsledkom je veľmi veľký odpočet TDS – niekedy 20 – 23 % z celkovej odplaty za predaj – aj keď skutočná daňová povinnosť z kapitálových výnosov môže byť oveľa nižšia v dôsledku výhod z indexácie alebo výnimiek z reinvestície (oddiel 54, 54EC, 54F). NRI môže požiadať o osvedčenie o nižšom odpočte (formulár 13) od oddelenia dane z príjmu, ktoré umožňuje kupujúcemu odpočítať TDS pri nižšej sadzbe zodpovedajúcej skutočnej odhadovanej daňovej povinnosti. Výnosy po TDS môžu byť repatriované do krajiny pobytu NRI prostredníctvom účtu NRO, s výhradou obmedzení a dokumentácie. NRI musí získať osvedčenie o daňovom zúčtovaní, ak repatriuje viac ako 1 milión USD za rok. Kupujúci musia získať TAN (číslo účtu na odpočet dane), odpočítať TDS, uložiť ho vláde (do 7 dní nasledujúceho mesiaca) a podať TDS návratku (formulár 27Q) do 31 dní od konca štvrťroka. Neodpočítanie TDS robí z kupujúceho predpokladaného posudzovateľa daňovej povinnosti spolu s pokutou a úrokom.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Vzorec
▾
TDS = zvažovanie predaja × uplatniteľná sadzba (20 %+príplatok+poplatok za LTCG; 30 %+príplatok+poplatok za STCG) | LTCG = predajná cena – indexované náklady | Efektívna daň = LTCG × 12,5 % (po rozpočte 2024, bez možnosti indexácie)Variable Legend
▾
| Symbol | Meno | Jednotka | Popis |
|---|---|---|---|
| SP | Predajná cena | ₹ | Parameter SP predstavuje kľúčový kvantitatívny vstup vo výpočte nri property tds, meraný v štandardnej jednotke a priamo ovplyvňujúci vypočítaný výsledok prostredníctvom matematického vzorca |
| IC | Indexované náklady | ₹ | Pôvodná cena × (CII roku predaja / CII roku nákupu); znižuje zdaniteľnú LTCG. |
| LTCG | Dlhodobý kapitálový zisk | ₹ | SP - IC; zdanené 12,5 % alebo 20 % s indexáciou (pre nákupy pred júlom 2024). |
| TDS | Daň odpočítaná pri zdroji | ₹ | Suma odpočítaná kupujúcim predpísanou sadzbou z protihodnoty predaja. |
How to NRI Property Sale TDS Calculator
▾
- 1Určite dobu držby: LTCG, ak je nehnuteľnosť držaná 24+ mesiacov; STCG, ak sú držané do 24 mesiacov. Sadzba TDS sa podľa toho líši.
- 2Vypočítajte sumu TDS: pre LTCG, TDS = 20 % + príplatok (15 % v prípade predajnej hodnoty ₹1-2Cr) + 4 % zľavu z čistého LTCG ALEBO 20 % z hrubej protihodnoty predaja (kupujúci zaplatí celú sumu bez výpočtových ziskov). V praxi sa 20 %+ z hrubej protihodnoty predaja zvyčajne odpočítava vopred.
- 3Kupujúci získa TAN, odpočíta TDS a vloží ho vláde pomocou formulára 26QB (pre rezidentného predajcu) alebo formulára 26Q/27Q (pre predajcu NRI) do 7 dní nasledujúceho mesiaca.
- 4NRI môže vopred požiadať úradníka pre daň z príjmu o osvedčenie o nižšom odpočte (LDC) pomocou formulára 13 – tento špecifikuje sadzbu TDS zodpovedajúcu skutočnej odhadovanej daňovej povinnosti po oslobodení od dane a indexácii.
- 5Pri podaní ITR v Indii NRI vypočíta skutočnú daň z kapitálových ziskov; ak skutočná daň < odpočítaná TDS, žiada sa o vrátenie; ak skutočná daň > TDS, zostatok sa zaplatí ako samozdaniteľná daň.
- 6Po zaplatení všetkých daní môže NRI repatriovať výnosy z predaja prostredníctvom svojho účtu NRO na svoj zahraničný bankový účet – až do výšky 1 milióna USD za finančný rok (predpisy FEMA).
- 7Uschovajte si všetku dokumentáciu: predajnú listinu, originálnu kúpnu listinu, potvrdenia o zvýšení nákladov, LDC, ak ste ich získali, formulár 16A od kupujúceho (certifikát TDS) a ITR podané v Indii.
Worked Examples
▾
Požiadajte o formulár nižšieho odpočtu 13, aby ste znížili skutočnú zodpovednosť TDS na 12,7 l ₹
Bez LDC kupujúci odpočíta TDS z celej sumy 1,2 Cr pri 20 % + 15 % + 4 % = 23,1 % = 27,72 l. Skutočná daň je však iba 12,7 l ₹. NRI zaeviduje ITR a požiada o vrátenie 15 l ₹ – trvá to však 6 – 12 mesiacov. Lepšie: požiadajte o LDC vopred, aby ste znížili TDS na skutočnú zodpovednosť.
§ 54 umožňuje úplné oslobodenie od dane, ak sa celá LTCG reinvestuje do obytných nehnuteľností; LDC je rozhodujúce, aby sa zabránilo veľkému TDS vopred
§ 54: ak sa LTCG z predaja rezidenčnej nehnuteľnosti reinvestuje do inej rezidenčnej nehnuteľnosti 1 rok pred alebo 2 roky po predaji (3 roky, ak je vo výstavbe), kapitálový zisk je oslobodený. Celých 30 l LTCG je oslobodené od dane, pretože 40 l sa reinvestuje. Požiadajte o LDC, aby ste preukázali NIL/minimálnu povinnosť TDS.
Obligácie podľa sekcie 54EC sú obmedzené na 50 ₹ za finančný rok; investícia musí byť do 6 mesiacov od predaja
Sekcia 54EC umožňuje úplné oslobodenie od kapitálových ziskov (až do 50 ₹), ak sa investuje do špecifických dlhopisov (NHAI, RECL) do 6 mesiacov. Dlhopisy sú viazané na 5 rokov a získavajú 5 % zdaniteľný úrok. V prípade ziskov nad 50 l je prebytok zdaniteľný. Kombinácia oddielu 54 (nový majetok) a 54EC môže ukryť veľké zisky.
Formulár 15CA (vyhlásenie daňového poplatníka) + formulár 15CB (certifikát CA) povinný pre zahraničné prevody nad hranicu
Výnosy z účtu NRO z predaja majetku sú repatriovateľné až do výšky 1 milióna USD za finančný rok po zaplatení všetkých daní. Odošlite formulár 15CA online a získajte formulár 15CB certifikovaný CA. DTAA medzi Indiou a Spojeným kráľovstvom zaisťuje, že daň zaplatená v Indii sa započítava proti daňovej povinnosti Spojeného kráľovstva z rovnakého príjmu.
Real-World Applications
▾
Výpočet povinnosti TDS pre rezidentných kupujúcich, ktorí kupujú nehnuteľnosť od predajcov NRI, čo predstavuje dôležitú oblasť použitia pre Nri Property Tds v profesionálnych a analytických kontextoch, kde presné výpočty nri Property Tds priamo podporujú informované rozhodovanie, strategické plánovanie a optimalizáciu výkonu
Výpočet skutočnej zodpovednosti LTCG s cieľom určiť, či požiadať o certifikát nižšieho odpočtu, čo predstavuje dôležitú oblasť použitia pre Nri Property Tds v profesionálnom a analytickom kontexte, kde presné výpočty nri Property Tds priamo podporujú informované rozhodovanie, strategické plánovanie a optimalizáciu výkonu
Hodnotenie výnimiek podľa § 54 a 54EC s cieľom minimalizovať daň z kapitálových ziskov pri predaji nehnuteľností NRI, čo predstavuje dôležitú oblasť použitia pre Nri Property Tds v profesionálnych a analytických kontextoch, kde presné výpočty nri Property Tds priamo podporujú informované rozhodovanie, strategické plánovanie a optimalizáciu výkonu
Plánovanie načasovania predaja nehnuteľností okolo ustanovení DTAA a repatriačných limitov, čo predstavuje dôležitú oblasť použitia pre Nri Property Tds v profesionálnych a analytických kontextoch, kde presné výpočty nri Property Tds priamo podporujú informované rozhodovanie, strategické plánovanie a optimalizáciu výkonu.
Príprava na dokumentáciu formulára 15CA/15CB na repatriáciu predaja pokračuje do krajiny bydliska., čo predstavuje dôležitú oblasť použitia pre Nri Property Tds v profesionálnom a analytickom kontexte, kde presné výpočty nri Property Tds priamo podporujú informované rozhodovanie, strategické plánovanie a optimalizáciu výkonu.
Special Cases
▾
Nehnuteľnosť kúpená NRI v cudzej mene
{'title': 'Nehnuteľnosť kúpil NRI v cudzej mene', 'body': 'Ak NRI kúpila nehnuteľnosť s použitím cudzej meny poukázanej prostredníctvom kanálov kompatibilných s FEMA (účet NRE), repatriácia výnosov z predaja (suma istiny) je povolená bez obmedzenia. Iba časť ziskov prechádza pravidelným procesom repatriácie NRO (do 1 milióna USD s formulárom 15CA/15CB). Ako dôkaz si uschovajte pôvodné záznamy o úhrade.'}
Nehnuteľnosť prijatá ako dar od NRI pre rezidenta
{'title': 'Property Received as Gift from NRI to Resident', 'body': "Ak NRI daruje nehnuteľnosť príbuznému s trvalým pobytom (manžel/ka, rodič, súrodenec), z darovacej zmluvy je splatná kolková daň podľa platných štátnych sadzieb. Samotný dar nie je zdaniteľný, ak je príjemcom špecifikovaný príbuzný. Keď príbuzný rezidenta neskôr predá nehnuteľnosť a príbuzní NRI budú mať v držbe pôvodný kapitálový zisk za dané obdobie, zisk za dané obdobie zdedené/darované lacné nehnuteľnosti.“}
Vplyv indexácie rozpočtu na rok 2024 na NRI
{'title': 'Dopad indexovania rozpočtu 2024 na NRI', 'body': 'Rozpočet na rok 2024 odstránil výhodu indexácie pre LTCG na nehnuteľnosti predané po 23. júli 2024, čím sa uvalil rovných 12,5 % bez indexácie. Pre nehnuteľnosti zakúpené pred 23. júlom 2024: daňovníci si môžu vybrať nižšiu z 12,5 % bez indexácie alebo 20 % s indexáciou. NRI s dlhodobými, vysoko oceňovanými vlastnosťami môžu ťažiť z výpočtov v rámci oboch možností a výberu lepšieho výsledku prostredníctvom LDC.'}
NRI Property Sale TDS – Prehľad sadzieb (FY 2024-25)
▾
| Typ kapitálového zisku | Základná sadzba TDS | Príplatok (na dani) | Cess (na daň + SC) | Efektívny TDS |
|---|---|---|---|---|
| LTCG (držané 24 a viac mesiacov) | 20% | 10 % pri protihodnote ₹ 50L-1Cr | 4% | ~22,88 % |
| LTCG (držané 24 a viac mesiacov) | 20% | 15 % pri protihodnote ₹1Cr-2Cr | 4% | ~24,18 % |
| LTCG (držané 24 a viac mesiacov) | 20% | 25 % pri zohľadnení ₹2Cr-5Cr | 4% | ~26 % |
| LTCG (držané 24 a viac mesiacov) | 20% | 37 %, ak protihodnota > ₹5Cr | 4% | ~28,50 % |
| STCG (do 24 mesiacov) | 30% | 15 %/25 %/37 % na základe príjmu | 4% | ~34-40% |
| S LDC (formulár 13) | Skutočná sadzba podľa objednávky oddelenia IT | Podľa potreby | 4% | Nižšie — na objednávku |
Frequently Asked Questions
▾
Aká sadzba TDS platí, keď NRI predáva nehnuteľnosť v Indii?
Pre LTCG (majetok držaný 24+ mesiacov): TDS vo výške 20 % + príslušný príplatok + 4 % zľava. Príplatok: 10 % za predajné protihodnoty ₹ 50L-1Cr; 15 % pre ₹1Cr-2Cr; 25 % pre ₹2Cr-5Cr; 37 % pri sume vyššej ako ₹ 5Cr (ale iba 15 % prirážka na kapitálové zisky – nehnuteľnosť LTCG dostane vyššiu prirážku). Pre STCG: 30 % + príplatok + zľav. TDS sa často berie do úvahy pri hrubom predaji, nielen o kapitálovom zisku.
Čo je to formulár 13 (osvedčenie o nižšom odpočte) a ako podať žiadosť?
Formulár 13 je žiadosť na oddelenie dane z príjmu, v ktorej požadujete odpočítanie TDS s nižšou sadzbou na základe vašej skutočnej odhadovanej daňovej povinnosti (po výnimkách, ako je oddiel 54, 54EC a indexácia). Podáva ho online na portáli dane z príjmov NÚI alebo jeho splnomocnený zástupca (KÚ/daňový poradca). V prípade schválenia vydá daňový úradník potvrdenie s uvedením nižšej sadzby TDS, ktorú kupujúci použije na odpočet.
Môže NRI požadovať vrátenie peňazí, ak bolo odpočítaných príliš veľa TDS?
áno. Ak odpočítané TDS presiahne skutočnú daňovú povinnosť po vypočítaní kapitálových ziskov a uplatnení výnimiek, NRI musí podať ITR v Indii a žiadať prebytok ako refundáciu. Vrátenie peňazí sa pripíše na účet NRO/NRE NRI. Zvyčajne to trvá 3-6 mesiacov po podaní. Proaktívny prístup – žiadosť o LDC pred predajom – zabraňuje viazaniu finančných prostriedkov v cykloch vrátenia peňazí.
Aká je povinnosť kupujúceho pri nákupe od NRI?
Pri kúpe nehnuteľnosti od NRI musí kupujúci (aj keď je obyvateľom Indie): 1) získať TAN, 2) odpočítať TDS v príslušnej sadzbe z predajnej ceny pred platbou, 3) vložiť TDS u vlády do 7 dní nasledujúceho mesiaca, 4) podať štvrťročné vrátenie TDS (formulár 27Q pre NRI), 5) vydať formulár 16A (TDS predajcovi) certifikátu NRI. V prípade zlyhania je kupujúci zodpovedný za celú sumu TDS plus úrok a pokutu.
Ako môže NRI repatriovať výnosy z predaja majetku z Indie?
Výnosy z predaja nehnuteľností NRI sú najskôr pripísané na účet NRO (Nerezident Obyčajný). Repatriácia prostriedkov NRO (vrátane výnosov z predaja majetku) je povolená do výšky 1 milióna USD za finančný rok po zaplatení všetkých príslušných daní. Banke odošlite formulár 15CA (vyhlásenie daňového poplatníka) a formulár 15CB (certifikát autorizovaného účtovníka). Čiastky nad 1 milión USD vyžadujú schválenie RBI.
Pomáha Dohoda o zamedzení dvojitého zdanenia (DTAA) NRI pri predaji nehnuteľností?
áno. India má DTAA s viac ako 90 krajinami. Podľa väčšiny DTAA sú kapitálové zisky z indického nehnuteľného majetku zdaniteľné iba v Indii. NRI platí daň v Indii a táto daň sa potom započítava do akejkoľvek daňovej povinnosti v krajine ich bydliska. NRI musí poskytnúť svoje osvedčenie o daňovej rezidencii (TRC) a formulár 10F, aby mohli využívať výhody DTAA.
Aké výnimky z kapitálových ziskov majú NRI k dispozícii pri predaji nehnuteľností?
NRI majú nárok na všetky rovnaké výnimky z kapitálových ziskov, ktoré sú dostupné pre obyvateľov Indie: § 54 (reinvestujte LTCG do rezidenčných nehnuteľností v Indii alebo v zahraničí – do 2 rokov alebo 3 rokov vo výstavbe); Sekcia 54EC (investícia LTCG do dlhopisov NHAI/RECL, max. ₹ 50 l, 5-ročná viazanosť); Oddiel 54F (investovať celú čistú odplatu za predaj do obytných nehnuteľností, ak neexistujú žiadne iné obytné nehnuteľnosti – v prípade nebytových aktív). Tieto výnimky výrazne znižujú skutočnú daňovú povinnosť.
Môže NRI predať zdedený majetok v Indii?
áno. NRI môžu predávať zdedený majetok v Indii. Náklady na akvizíciu kapitálových ziskov sú cenou zaplatenou pôvodným vlastníkom (alebo reálnou trhovou hodnotou k 1. aprílu 2001, ak bola zakúpená pred týmto dátumom). Doba držby na účely LTCG zahŕňa obdobie vlastníctva predchádzajúcim vlastníkom, ak bola nehnuteľnosť zdedená. Pre kupujúceho platia rovnaké pravidlá odpočtu TDS.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Kupujúci, ktorí neodpočítajú TDS od predajcov NRI – kupujúci sa stáva osobne zodpovedným za sumu TDS plus úrok a pokutu; veľa kupujúcich v oblasti bývania si túto povinnosť pri nákupe od NRI neuvedomuje.
- !NRI, ktoré pred predajom nepožiadajú o formulár 13 LDC – zaplatia celú TDS za hrubú protihodnotu a potom čakajú 6 – 12 mesiacov na vrátenie peňazí, ktoré zbytočne viažu milióny rupií.
- !Výpočet TDS na čistej protihodnote (po provízii agenta) namiesto hrubej predajnej hodnoty – TDS musí byť na dohodnutej predajnej cene podľa zmluvy o predaji, nie v čistej sume, ktorú NRI dostane.
- !Chýbajúca dokumentácia o repatriácii – nepodanie formulára 15CA/15CB pred iniciovaním bankového prevodu má za následok odmietnutie bankou; najprv získajte certifikát CA.
- !Odhliadnuc od výnimiek podľa § 54/54EC – mnohí predajcovia NRI platia daň z kapitálových výnosov bez skúmania výnimiek z reinvestícií, ktoré by mohli legálne odstrániť celú daňovú povinnosť.
- !Nekontrolovanie ustanovení DTAA – bez nároku na kredit DTAA v domovskej krajine môže NRI čeliť dvojitému zdaneniu rovnakého zisku.
Pro Tip
Požiadajte o osvedčenie o nižších zrážkach (formulár 13) najmenej 45-60 dní pred očakávaným dátumom registrácie nehnuteľnosti. Proces si vyžaduje podanie online žiadosti s podpornými dokumentmi na portáli dane z príjmov a vymeriavací úradník má 30 dní na odpoveď. LDC môže znížiť TDS z 23 %+ na iba 5 – 10 % – potenciálne ušetrí 10 – 30 000 000 ₹ pri typickej transakcii s nehnuteľnosťami.
Did you know?
Indická komunita NRI (odhaduje sa 32 miliónov ľudí na celom svete) významne prispieva k indickému trhu s nehnuteľnosťami. Remitencie NRI do Indie presiahli vo fiškálnom roku 2023 – 2024 125 miliárd USD, čo je najviac zo všetkých krajín na svete. Značná časť sa investuje do nehnuteľností. Vláda postupne uvoľnila pravidlá repatriácie a ustanovenia DTAA, aby podporila investície NRI do indického majetku.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Čítať viac →Získajte týždenné matematické tipy
Pridajte sa k 12 000+ odberateľom, ktorí každý týždeň dostávajú tipy na kalkulačku.