PIE Fund Tax Calculator (NZ)

Portfolio Investment Entity (PIE) je špeciálny typ štruktúry investičného fondu na Novom Zélande, ktorý má v porovnaní s priamym investovaním výhodnejšie daňové zaobchádzanie. PIE fondy zahŕňajú väčšinu fondov KiwiSaver, spravované fondy, hotovostné PIE (ako sú termínované vklady PIE ponúkané bankami) a kótované PIE na burze cenných papierov Nového Zélandu. Kľúčovým definujúcim znakom je, že investori do SVZ sú zdaňovaní podľa svojej predpísanej sadzby pre investorov (PIR) a nie podľa plnej marginálnej sadzby dane z príjmu. PIR je individuálne pridelená daňová sadzba – buď 10,5 %, 17,5 % alebo 28 % – na základe vášho zdaniteľného príjmu v predchádzajúcich dvoch príjmových rokoch. To je výhodné najmä pre osoby s vyšším príjmom, ktorých hraničná daňová sadzba môže byť 33 % alebo 39 %, pretože príjmy fondu PIE sú obmedzené maximálnou sadzbou 28 %. Pre investorov s nižším príjmom môže byť PIR až 10,5 %, čo je blízko k ich marginálnej sadzbe. Jednou z najsilnejších funkcií režimu SVZ je, že príjem SVZ nie je zahrnutý do vášho zdaniteľného príjmu na iné účely. To znamená, že zárobky PIE sa nezapočítavajú do príjmového testu Working for Families, do limitu splácania študentskej pôžičky, hodnotenia výživného na dieťa ani do výpočtu odvodu ACC pre zárobkovo činné osoby. Vďaka tomu sú fondy PIE veľmi atraktívne pre rodiny, ktoré sa blížia k prahovým hodnotám WFF alebo k povinnostiam splácať študentské pôžičky. Fondy KiwiSaver sú PIE – takže všetky zárobky KiwiSaver podliehajú dani PIR, nie marginálnym daňovým sadzbám. Daň zráža priamo správca fondu a platí ju vo vašom mene Inland Revenue, takže v súvislosti s príjmom PIE sa pre väčšinu investorov nevyžaduje žiadne daňové priznanie. Pre nerezidentných investorov poskytuje samostatný režim notifikovaných zahraničných investorov (NFI) znížené sadzby zrážkovej dane na určité typy príjmov, vďaka čomu sú fondy PIE z Nového Zélandu konkurencieschopné pre offshore investorov. Príjem, ktorý PIE fond prideľuje každému investorovi, sa nazýva Portfolio Investor Allocated Income (PIAI).

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

1. 1Stanovte si svoju predpísanú sadzbu pre investorov (PIR) tak, že sa pozriete na svoj zdaniteľný príjem za predchádzajúce dva roky zdaňovania príjmov. Použite nižší z dvoch rokov. Ak bol príjem za oba roky nižší ako 14 000 USD, váš PIR je 10,5 %. Ak bol príjem v ktoromkoľvek roku medzi 14 001 a 48 000 USD, váš PIR je 17,5 %. Inak je to 28 %.
2. 2Keď investujete, informujte svojho poskytovateľa PIE fondu o správnom PIR. Ak neposkytnete PIR, fond musí použiť štandardnú sadzbu 28 %. Vaša PIR sa vzťahuje na všetky vaše investície do PIE u daného poskytovateľa.
3. 3Manažér fondu vypočíta príjem zarobený fondom a každému investorovi pridelí pomerný podiel – toto je váš výnos pridelený investorom (PIAI). Rozdelenie odráža váš podiel na dividendách, úrokoch, nájomnom a kapitálových ziskoch v rámci fondu.
4. 4Správca fondu odpočíta daň z PIE vo vašom PIR z vášho prideleného príjmu a zaplatí ju priamo Inland Revenue vo vašom mene. Toto sa deje automaticky – nemusíte si sami počítať ani platiť daň z koláča.
5. 5Váš príjem z PIE a daň z neho zaplatená nie sú zahrnuté vo vašom daňovom priznaní k dani z príjmu IR3 ako zdaniteľný príjem. Inland Revenue zosúlaďuje daň z PIE samostatne. Ak ste použili PIR, ktorý je nižší ako správna sadzba, dlhujete nedostatočne zaplatenú daň – ale ak ste zaplatili preplatok, vo všeobecnosti nemôžete získať vrátenie peňazí (výnimka platí, ak preplatok vyplýva z použitia vyššej PIR omylom).
6. 6Na konci roka vám váš poskytovateľ PIE fondu pošle ročný výkaz o príjmoch PIE s uvedením vášho PIAI a odpočítanej dane PIE. Ak sa váš príjem výrazne zmenil, skontrolujte svoj PIR a aktualizujte ho u svojho poskytovateľa na začiatku nového daňového roka.
7. 7Ak ste nerezidentným investorom a máte nárok na režim Notified Foreign Investor (NFI), zaregistrujete sa v IR a poskytnete svoj status NFI fondu. Fond potom uplatňuje špecifické sadzby zrážkovej dane, ktoré môžu byť výhodnejšie ako štandardná nerezidentská zrážková daň.

• !Poskytnutie nesprávneho PIR, ktoré je príliš nízke – vedie to k nedostatočne zaplatenej dani PIE, ktorú je potrebné vrátiť prostredníctvom vášho priznania IR3. Pred oznámením PIR vždy skontrolujte svoje príjmy za predchádzajúce dva roky.
• !Za predpokladu, že príjem SVZ je oslobodený od dane – príjem SVZ nie je oslobodený od dane; pred pripísaním na váš účet ju správca fondu zdaní vo vašom PIR. Výhodou je potenciálne nižšia sadzba, nie oslobodenie od dane.
• !Zahrnutie príjmu PIE do odhadu Working for Families — príjem PIE je vylúčený z testu príjmu WFF. Jeho zahrnutie nadhodnocuje váš rodinný príjem a môže viesť k zníženiu platieb WFF.
• !Nekontrolujete svoje PIR, keď sa príjem výrazne zmení – ak vám zvýši plat, prenajmete nehnuteľnosť alebo odídete do dôchodku, možno bude potrebné zmeniť váš PIR. Skontrolujte ho na začiatku každého daňového roka a informujte svojho poskytovateľa fondu.
• !Zámena PIR so zrážkovou daňou (RWT) — Rezidentská zrážková daň sa vzťahuje na bankové úroky a dividendy mimo PIE fondov. PIR sa aplikuje vo vnútri PIE štruktúr. Sú to samostatné režimy s rôznymi sadzbami a pravidlami.
• !Očakávanie vrátenia preplatku PIR – ak ste oznámili PIR vyššiu ako je vaša správna sadzba, preplatok dane PIE sa vo všeobecnosti nevracia. Ide o dôležitú asymetriu: nedoplatky sa musia vrátiť, ale preplatky sa nevracajú.