NOR Scheme — Time-Apportioned Income
What is Singapore NOR Tax Scheme Calculator?
▾
Schéma Not Ordinarily Resident (NOR) bola singapurská daňová úľava dostupná pre vysoko zarábajúcich expatriotov s významnými pracovnými cestami. Táto schéma umožnila oprávneným jednotlivcom platiť singapurskú daň z príjmu iba z časti ich platu, ktorá sa pripisuje dňom stráveným prácou v Singapure, a nie z celého balíka. Schéma NOR bola k dispozícii 5 po sebe nasledujúcich rokov od roku, keď sa jednotlivec prvýkrát kvalifikoval. Nový status NOR bol uzavretý pre nových žiadateľov od roku hodnotenia 2020 (t. j. žiadatelia, ktorí sa kvalifikovali od 1. januára 2020, už neboli oprávnení). Súčasní držitelia statusu NOR by mohli naďalej využívať výhody, kým neuplynie ich 5-ročné obdobie – poslednej kohorte v rámci systému by platnosť statusu vypršala okolo roku 2024 – 2025. Aby sa daňovník kvalifikoval na NOR, musel: nebyť singapurským daňovým rezidentom v žiadnom z 3 rokov pred kvalifikačným rokom, zarobiť v kvalifikačnom roku príjem zo zamestnania aspoň 160 000 S$ a stráviť aspoň 90 dní mimo Singapur na obchodné účely v kvalifikačnom roku. Podľa NOR výhoda pri rozvrhnutí času znížila singapurskú zdaniteľnú časť príjmu zo zamestnania na základe pomeru dní strávených v Singapure k celkovému počtu pracovných dní na celom svete. Miestna zložka príjmu zo zamestnania (akákoľvek suma špecificky pridelená ako mzda v Singapure, ako napríklad miestne príspevky) bola vždy plne zdaniteľná bez ohľadu na dni cesty. Schéma NOR odzrkadľovala singapurskú stratégiu prilákať globálnych manažérov, aby využívali Singapur ako regionálne centrum – vedúci pracovníci s významnými cestami do Ázie a Tichomoria mohli štruktúrovať svoje odmeny tak, aby výrazne znížili singapurskú daň počas obdobia NOR.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Vzorec
▾
ANI Zdaniteľný príjem = Miestny komponent + (Celkový balík – Miestny komponent) × (Singapurské dni / Celkový počet pracovných dní); Pomer dní v Singapure = počet dní fyzicky v Singapure / celkový počet kalendárnych dní; NOR daňová úspora = (1 – pomer SG dní) × celkový nemiestny balík × marginálna daňová sadzbaVariable Legend
▾
| Symbol | Meno | Jednotka | Popis |
|---|---|---|---|
| localComponent | Časť platu | — | Parameter localComponent predstavuje kľúčový kvantitatívny vstup v singapurskom výpočte, ktorý nie je zvyčajne rezidentný, meraný v štandardnej jednotke a priamo ovplyvňuje vypočítaný výsledok prostredníctvom matematického vzorca |
| totalIncome | Celkový príjem zo zamestnania | — | Celkový pracovný príjem zo všetkých zdrojov pripadajúcich na daňovníka |
| singaporeDays | Číslo kalendára | — | Počet kalendárnych dní fyzicky v Singapure v daňovom roku |
| totalWorkingDays | Celkový počet pracovných dní | — | Celkový počet pracovných dní v roku – zvyčajne 260 pre celoročné zamestnanie |
| norTaxableIncome | Miestny komponent + | — | Parameter norTaxableIncome predstavuje kľúčový kvantitatívny vstup v singapurskom výpočte, ktorý nie je bežným obyvateľstvom, meraný v štandardnej jednotke a priamo ovplyvňujúci vypočítaný výsledok prostredníctvom matematického vzorca |
How to Singapore NOR Tax Scheme Calculator
▾
- 1Určite oprávnenosť NOR: bez bydliska v Singapure v predchádzajúcich 3 rokoch, príjem ≥S$160 000 a viac ako 90 dní mimo Singapuru na podnikanie v kvalifikačnom roku.
- 2Identifikujte miestnu zložku príjmu zo zamestnania – sumy špecificky označené ako odmena v Singapure podliehajú zdaneniu v plnej výške.
- 3Sledujte dni strávené v Singapure a mimo Singapuru počas celého roka s dokumentáciou (pečiatky do pasov, cestovné itineráre, záznamy zamestnávateľa).
- 4Vypočítajte nelokálnu zložku: celkový príjem zo zamestnania mínus miestna zložka.
- 5Použite časové rozdelenie: vynásobte nemiestny komponent pomerom singapurských dní k celkovému počtu dní.
- 6Pridajte miestnu zložku a pridelenú čiastku spolu pre celkový NOR zdaniteľný príjem.
- 7Podajte daňové priznanie v Singapure vrátane koncesie NOR, doložené cestovnými záznamami.
Worked Examples
▾
Bez NOR by sa zdanilo celých 400 000 S$; NOR výrazne znižuje zdaniteľné príjmy
Nemiestne = 350 000 S$. Pomer SG = 140/260 = 53,8 %. Pridelené = 350 tis. S$ × 53,8 % = 188 462 S$. Celkom ANI Zdaniteľné = 50 000 S$ + 188 000 S$ = 238 000 S$.
Vedúci pracovníci s veľmi vysokým cestovaním (80 z 260 dní v Singapure) vidia najdramatickejší prínos NOR
Nemiestne = 520 000 S$. Pomer SG = 80/260 = 30,8 %. Pridelené = 520 tis. S$ × 30,8 % = 159 992 S$. Celkom ANI Zdaniteľné = 80 000 S$ + 160 000 S$ = 240 000 S$.
50 % vedúcich pracovníkov v cestovnom ruchu ušetrí zhruba polovicu svojej celkovej dane z príjmu podľa NOR
Štandard: daň z 500 000 USD ≈ 93 400 USD. ANI Zdaniteľné ~ 250 000 USD: daň ≈ 49 200 USD. Rozdiel = ročná úspora 44 200 USD.
5-ročné okno NOR vysvetľuje, prečo to bolo veľmi cenné pre kvalifikovaných manažérov
40 000 S$ × 5 rokov = 200 000 S$ celková úspora na dani. Pri návratnosti investícií 5% bola súčasná hodnota ešte vyššia.
Real-World Applications
▾
Tím HR nadnárodnej spoločnosti, ktorý počíta historické úspory daní NOR na porovnávanie odmeňovania vedúcich pracovníkov. Predstavuje dôležitú oblasť použitia pre obyvateľov Singapuru, ktorí nemajú bežného bydliska v profesionálnych a analytických kontextoch, kde presné výpočty v Singapure, ktorí nie sú bežnými rezidentmi, priamo podporujú informované rozhodovanie, strategické plánovanie a optimalizáciu výkonu.
Daňový špecialista v zahraničí, ktorý pripravuje záverečné ročné priznanie NOR pre výkonného pracovníka, ktorému sa končí 5-ročné obdobie NOR. Predstavuje dôležitú oblasť použitia pre Singapurčana, ktorý nemá bežného bydliska v profesionálnych a analytických kontextoch, kde presné výpočty singapuru, ktorý nie je bežným rezidentom, priamo podporujú informované rozhodovanie, strategické plánovanie a optimalizáciu výkonu
Daňový právnik, ktorý preveruje dotaz auditu IRAS na počet dní NOR klienta a označenie miestnych komponentov. Predstavuje dôležitú oblasť použitia pre obyvateľov Singapuru, ktorí nemajú bežného bydliska v profesionálnych a analytických kontextoch, kde presné výpočty v Singapure, ktorí nie sú bežnými rezidentmi, priamo podporujú informované rozhodovanie, strategické plánovanie a optimalizáciu výkonu
Akademickí výskumníci a univerzitná fakulta používajú Singapore Not Ordinarily Resident na empirické štúdie, výskum diplomových prác a recenzované publikácie vyžadujúce rigoróznu kvantitatívnu singapurskú analýzu v kontrolovaných experimentálnych podmienkach a porovnávacích štúdiách.
Vedúci pracovník so zostávajúcimi rokmi NOR maximalizujúci úžitok prostredníctvom starostlivého sledovania pracovných dní v Singapure oproti zámorským pracovným dňom., čo predstavuje dôležitú oblasť použitia pre obyvateľov Singapuru, ktorí nemajú bežného bydliska v profesionálnych a analytických kontextoch, kde presné výpočty v Singapure, ktorí nie sú bežnými rezidentmi, priamo podporujú informované rozhodovanie, strategické plánovanie a optimalizáciu výkonu.
Special Cases
▾
Zdaňovanie NOR a domovskej krajiny
Dokonca aj v prípade NOR si treba prečítať daňovú zmluvu medzi exekutívou a Singapurom a daňové povinnosti v domovskej krajine. Napríklad daňový rezident Spojeného kráľovstva na postúpení singapurského NOR môže stále dlžiť britskú daň zo svojho celosvetového príjmu, pričom singapurská daň bude započítaná do záväzku v Spojenom kráľovstve.
Krátkodobí obchodní návštevníci
V Singapure, ktorý nie je bežným obyvateľom Singapuru, si tento scenár vyžaduje dodatočnú opatrnosť pri interpretácii výsledkov singapuru, ktorý nie je bežným obyvateľom. Štandardný vzorec nemusí plne zohľadňovať všetky faktory prítomné v tomto hraničnom prípade a môže byť zaručená doplnková analýza alebo odborná konzultácia. Profesionálne osvedčené postupy zahŕňajú zdokumentovanie predpokladov, spustenie analýz citlivosti a krížové porovnávanie výsledkov s alternatívnymi metódami, keď výpočty, ktoré nie sú bežne obyvateľmi Singapuru, spadajú do neštandardného územia.
Pohľad spoločnosti na NOR
V Singapure, ktorý nie je bežným obyvateľom Singapuru, si tento scenár vyžaduje dodatočnú opatrnosť pri interpretácii výsledkov singapuru, ktorý nie je bežným obyvateľom. Štandardný vzorec nemusí plne zohľadňovať všetky faktory prítomné v tomto hraničnom prípade a môže byť zaručená doplnková analýza alebo odborná konzultácia. Profesionálne osvedčené postupy zahŕňajú zdokumentovanie predpokladov, spustenie analýz citlivosti a krížové porovnávanie výsledkov s alternatívnymi metódami, keď výpočty, ktoré nie sú bežne obyvateľmi Singapuru, spadajú do neštandardného územia.
NOR Audit Risk
V Singapure, ktorý nie je bežným obyvateľom Singapuru, si tento scenár vyžaduje dodatočnú opatrnosť pri interpretácii výsledkov singapuru, ktorý nie je bežným obyvateľom. Štandardný vzorec nemusí plne zohľadňovať všetky faktory prítomné v tomto hraničnom prípade a môže byť zaručená doplnková analýza alebo odborná konzultácia. Profesionálne osvedčené postupy zahŕňajú zdokumentovanie predpokladov, spustenie analýz citlivosti a krížové porovnávanie výsledkov s alternatívnymi metódami, keď výpočty, ktoré nie sú bežne obyvateľmi Singapuru, spadajú do neštandardného územia.
Referenčné údaje, ktoré nie sú bežným obyvateľom Singapuru
▾
| ANI Kritériá oprávnenosti | Požiadavka |
|---|---|
| Predchádzajúce bydlisko | Nemáte bydlisko v Singapure v žiadnom z 3 predchádzajúcich YA |
| Minimálny príjem | Príjem zo zamestnania najmenej 160 000 S$ |
| Služobná cesta | Minimálne 90 dní mimo Singapuru na podnikanie |
| Trvanie schémy | 5 po sebe nasledujúcich rokov hodnotenia |
| Uzavreté pre nových záujemcov | Od roku 2020 – žiadne nové granty NOR |
Frequently Asked Questions
▾
Je schéma NOR stále k dispozícii?
Nie. Schéma NOR bola uzavretá pre nových žiadateľov od roku hodnotenia 2020. Jednotlivci, ktorých prvým kvalifikačným rokom bol rok 2019, by získali status NOR na 5 rokov približne do 2023-24. Žiadne nové žiadosti NOR nie sú akceptované. Schéma bola prerušená ako súčasť singapurského daňového preskúmania. Toto je obzvlášť dôležité v kontexte výpočtov v Singapure, ktoré nie sú zvyčajne rezidentmi, kde presnosť priamo ovplyvňuje rozhodovanie. Profesionáli vo viacerých odvetviach sa spoliehajú na presné výpočty v Singapure, ktoré nie sú zvyčajne rezidentmi, na overenie predpokladov, optimalizáciu procesov a zabezpečenie súladu s platnými normami. Pochopenie základnej metodológie pomáha používateľom správne interpretovať výsledky a identifikovať, kedy môže byť potrebná dodatočná analýza.
Čo nahradilo schému NOR?
Neexistuje žiadna priama náhrada schémy NOR. Vedúci pracovníci v zahraničí teraz platia singapurskú daň z príjmu zo svojho plného pracovného príjmu zo Singapuru bez časového rozdelenia. Relatívne nízka horná hraničná sadzba v Singapure (24 % pre príjem nad 1 milión S$ od roku 2024) je stále konkurencieschopná v porovnaní s mnohými západnými krajinami. Toto je obzvlášť dôležité v kontexte výpočtov v Singapure, ktoré nie sú zvyčajne rezidentmi, kde presnosť priamo ovplyvňuje rozhodovanie. Profesionáli vo viacerých odvetviach sa spoliehajú na presné výpočty v Singapure, ktoré nie sú zvyčajne rezidentmi, na overenie predpokladov, optimalizáciu procesov a zabezpečenie súladu s platnými normami. Pochopenie základnej metodológie pomáha používateľom správne interpretovať výsledky a identifikovať, kedy môže byť potrebná dodatočná analýza.
Čo je lokálna zložka?
Miestna zložka je časť príjmu zo zamestnania špecificky určená a vyplácaná ako odmena v Singapure – napríklad príspevok na životné náklady v Singapure, miestny príspevok na bývanie alebo poplatky za riaditeľstvo z miestnych zdrojov. Tento komponent je vždy plne zdaniteľný v Singapure bez ohľadu na status NOR. Toto je obzvlášť dôležité v kontexte výpočtov v Singapure, ktoré nie sú zvyčajne rezidentmi, kde presnosť priamo ovplyvňuje rozhodovanie. Profesionáli vo viacerých odvetviach sa spoliehajú na presné výpočty v Singapure, ktoré nie sú zvyčajne rezidentmi, na overenie predpokladov, optimalizáciu procesov a zabezpečenie súladu s platnými normami. Pochopenie základnej metodológie pomáha používateľom správne interpretovať výsledky a identifikovať, kedy môže byť potrebná dodatočná analýza.
Ako sa sledoval počet dní v Singapure?
IRAS požadoval, aby daňoví poplatníci uchovávali záznamy o všetkých dňoch strávených v Singapure a mimo neho, vrátane účelu (služobná cesta alebo osobná dovolenka). Podporná dokumentácia zahŕňala pasové vstupné/výstupné záznamy, palubné lístky, cestovné itineráre zamestnávateľa a vyhlásenia o účele podnikania. IRAS si ich mohol vyžiadať pri audite. Toto je obzvlášť dôležité v kontexte výpočtov v Singapure, ktoré nie sú zvyčajne rezidentmi, kde presnosť priamo ovplyvňuje rozhodovanie. Profesionáli vo viacerých odvetviach sa spoliehajú na presné výpočty v Singapure, ktoré nie sú zvyčajne rezidentmi, na overenie predpokladov, optimalizáciu procesov a zabezpečenie súladu s platnými normami. Pochopenie základnej metodológie pomáha používateľom správne interpretovať výsledky a identifikovať, kedy môže byť potrebná dodatočná analýza.
Netýkalo sa NOR iba príjmu zo Singapuru?
NOR len globálne znížil zdaniteľnú časť príjmu zo zamestnania u toho istého zamestnávateľa. Investičné príjmy, odmeny za riaditeľa od singapurských spoločností a iné príjmy mimo zamestnania boli zdanené v plnej výške bez ohľadu na status NOR. Toto je obzvlášť dôležité v kontexte výpočtov v Singapure, ktoré nie sú zvyčajne rezidentmi, kde presnosť priamo ovplyvňuje rozhodovanie. Profesionáli vo viacerých odvetviach sa spoliehajú na presné výpočty v Singapure, ktoré nie sú zvyčajne rezidentmi, na overenie predpokladov, optimalizáciu procesov a zabezpečenie súladu s platnými normami. Pochopenie základnej metodológie pomáha používateľom správne interpretovať výsledky a identifikovať, kedy môže byť potrebná dodatočná analýza.
Kto ešte profituje z pochopenia NOR?
Existujúci držitelia NOR, ktorí boli v období 2019 – 2024 vo svojom 5-ročnom okne, musia správne použiť výpočty NOR na zostávajúce kvalifikačné roky. Daňoví odborníci, ktorí radia vedúcim pracovníkom v zahraničí, tiež potrebujú znalosti NOR na preskúmanie historických návratov a audity. Vedci zo Singapuru študujú NOR ako model schém priťahovania talentov.
Môžu získať podobnú úľavu zahraniční zamestnanci pracujúci na diaľku pre singapurské spoločnosti?
Vzdialení pracovníci so sídlom mimo Singapuru, ktorí pracujú pre singapurských zamestnávateľov, vo všeobecnosti nepodliehajú v Singapure zdaneniu zo svojho príjmu zo zamestnania, ak v Singapure fyzicky nepracujú. Boli by zdaniteľní v krajine, v ktorej vykonávajú fyzickú prácu. To sa líši od NOR, ktoré sa vzťahovalo na vedúcich pracovníkov, ktorí v Singapure míňajú značný, ale nie celý čas.
Bolo NOR dostupné občanom Singapuru alebo PR?
Nie. NOR bol dostupný len pre jednotlivcov, ktorí neboli daňovými rezidentmi Singapuru počas troch rokov pred kvalifikáciou. Singapurskí občania a PR, ktorí mali nepretržitý pobyt, nemajú nárok na NOR, pretože podľa definície majú bežný pobyt v Singapure. Toto je obzvlášť dôležité v kontexte výpočtov v Singapure, ktoré nie sú zvyčajne rezidentmi, kde presnosť priamo ovplyvňuje rozhodovanie. Profesionáli vo viacerých odvetviach sa spoliehajú na presné výpočty v Singapure, ktoré nie sú zvyčajne rezidentmi, na overenie predpokladov, optimalizáciu procesov a zabezpečenie súladu s platnými normami. Pochopenie základnej metodológie pomáha používateľom správne interpretovať výsledky a identifikovať, kedy môže byť potrebná dodatočná analýza.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Neudržiavanie súčasných cestovných záznamov – pokus o rekonštrukciu celého roka cestovania z pamäte alebo odhadovaných záznamov je pre audit IRAS nedostatočný.
- !Nesprávna klasifikácia dní osobnej cesty ako dní služobnej cesty s cieľom zvýšiť podiel mimo Singapuru.
- !Vrátane investičných príjmov, príjmov z prenájmu a riaditeľských poplatkov v časovom rozdelení NOR, keď boli v Singapure plne zdaniteľné.
- !Nesprávna identifikácia lokálnej zložky – niektoré kvóty sa javia ako lokálne, ale sú štruktúrované globálne a naopak.
- !Nepodanie žiadosti o status NOR v správnom roku – NOR mala špecifické požiadavky na rok žiadosti o posúdenie.
- !Pokračovanie v uplatňovaní NOR po uplynutí 5-ročného kvalifikačného obdobia.
Pro Tip
Pre historické kontroly daňových priznaní NOR alebo audity IRAS týkajúce sa rokov NOR si radšej zapojte daňového špecialistu zo Singapuru ako všeobecnú účtovnícku firmu. Výpočty NOR zahŕňajú komplexnú interakciu medzi štruktúrami pracovných zmlúv, záznamami o služobných cestách a ustanoveniami singapurskej daňovej zmluvy.
Did you know?
Schéma NOR bola súčasťou širšej stratégie rady pre ekonomický rozvoj Singapuru s cieľom prilákať regionálne sídla nadnárodných spoločností. Znížením daňového zaťaženia vysoko mobilných manažérov, ktorí využívajú Singapur ako centrum, sa Singapur stal atraktívnejším pre regionálne kancelárie nadnárodných spoločností počas jeho aktívnych rokov ako regionálni konkurenti ako Hongkong.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Čítať viac →Ratings & comments
Získajte týždenné matematické tipy
Pridajte sa k 12 000+ odberateľom, ktorí každý týždeň dostávajú tipy na kalkulačku.