UAE Corporate Tax (2023)
What is UAE Corporate Tax Calculator?
▾
Spojené arabské emiráty zaviedli režim federálnej dane z príjmu právnických osôb (CT) účinný pre finančné roky začínajúce 1. júna 2023 alebo neskôr, čo predstavuje historický posun pre krajinu, ktorá bola predtým známa ako jurisdikcia s nulovou daňou. Sadzby CT SAE sú: 0 % zo zdaniteľného príjmu do 375 000 AED (na podporu MSP); 9 % zo zdaniteľného príjmu nad 375 000 AED. Spoločnosti s bezplatnou zónou, ktoré spĺňajú špecifické podmienky, sa môžu kvalifikovať ako kvalifikované osoby v bezplatnej zóne (QFZP) a naďalej využívať 0 % CT z ich kvalifikovaného príjmu, zatiaľ čo platia 9 % z nekvalifikovaného príjmu. Druhý pilier globálneho minimálneho daňového rámca (BEPS) platí od roku 2025 pre veľké nadnárodné spoločnosti s globálnymi príjmami presahujúcimi 750 miliónov EUR – podlieha dodatočnej dani na 15 %, ak efektívna sadzba príjmu SAE klesne pod túto hranicu. Pomoc pre malé podniky umožňuje podnikom s príjmami nižšími ako 3 milióny AED (za zdaňovacie obdobia končiace pred alebo 31. decembra 2026) rozhodnúť sa, že nebudú platiť CT. Kľúčové výnimky zahŕňajú príjmy od vládnych subjektov Spojených arabských emirátov, ťažobných podnikov (ropa a plyn v rámci špecifických režimov), kvalifikovaných investičných fondov a regulovaných investičných subjektov. Zákon o CT je v súlade s medzinárodnými štandardmi vrátane transferového oceňovania OECD a princípu nezávislého vzťahu. Podniky v Spojených arabských emirátoch sa teraz musia registrovať na CT, podávať ročné výkazy a udržiavať správnu dokumentáciu – významná zmena dodržiavania predpisov pre región.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Vzorec
▾
Daň z príjmu právnických osôb = 0 % na prvý zdaniteľný príjem vo výške 375 000 AED + 9 % na zdaniteľný príjem nad 375 000 AED; Oprávnená osoba v bezplatnej zóne: 0 % z kvalifikovaného príjmu, 9 % z nekvalifikovaného príjmu; Druhý pilier navýšenie (nadnárodné spoločnosti): 15 % spodná hranica – efektívna sadzba SAEVariable Legend
▾
| Symbol | Meno | Jednotka | Popis |
|---|---|---|---|
| TI | Zdaniteľný príjem | — | Účtovný zisk upravený o zrážky a prirážky špecifické pre CT – základ pre CT SAE. |
| QFZP | Kvalifikácia osoby vo voľnej zóne | — | Subjekt vo voľnej zóne, ktorý spĺňa požiadavky na obsah a príjem – nárok na 0 % CT z kvalifikovaného príjmu. |
| DMTT | Minimálna domáca dobíjacia daň | — | Dorovnávacia daň na 15 % pre kvalifikované veľké nadnárodné spoločnosti – uplatniteľná od roku 2025. |
How to UAE Corporate Tax Calculator
▾
- 1Zistite, či subjekt podlieha CT SAE: pevninské subjekty SAE, spoločnosti s voľným pásmom (QFZP majú špeciálne sadzby), stále prevádzky zahraničných spoločností v SAE.
- 2Vypočítajte zdaniteľný príjem: začnite od účtovného zisku, potom použite špecifické úpravy CT (neodpočítateľné náklady, oslobodený príjem, prenos strát, pravidlá obmedzenia úrokov).
- 3Ak je to možné, použite úľavu pre malé podniky: príjem nižší ako 3 mil. AED za stanovené obdobia – účtovná jednotka sa považuje za nulový zdaniteľný príjem.
- 4Pre subjekty slobodného pásma: určite, ktorý príjem je „kvalifikovaný“ (odvodený z transakcií bez colného pásma do slobodného pásma alebo špecifických kvalifikovaných činností) a ktorý nie je oprávnený (transakcie na pevnine, pasívny príjem pod určitými prahmi).
- 5Použiť daňové sadzby: 0 % na prvých 375 000 AED; 9% na zvyšok. Pre QFZP: 0 % na kvalifikáciu; 9 % na nekvalifikované.
- 6Pre veľké nadnárodné spoločnosti (globálne príjmy > 750 miliónov EUR): posúďte, či efektívna sadzba CT v SAE spĺňa globálne minimum 15 %. Ak nie, od roku 2025 sa bude uplatňovať domáca minimálna dobíjacia daň (DMTT).
- 7Podajte priznanie CT cez portál FTA EmaraTax do 9 mesiacov od konca finančného roka. Zaplaťte CT do termínu podania.
Worked Examples
▾
Pásmo 0 % na prvých 375 000 AED znamená, že veľa malých a stredných podnikov neplatí žiadne CT.
Zdaniteľný príjem 250 000 AED spadá úplne do pásma 0 %. Zodpovednosť za CT: nulová. Okrem toho s príjmami 2 800 000 AED (pod hranicou 3 miliónov AED) je k dispozícii voľba na pomoc malým podnikom – subjekt sa môže rozhodnúť považovať zdaniteľný príjem za toto obdobie za nulový.
Efektívna sadzba: 6,75 % (101 250 / 1 500 000) — výrazne pod zákonom stanovenou hranicou 9 % vďaka 0 % pásmu.
Prvých 375 000 AED: 0 AED. Zostávajúcich 1 125 000 × 9 % = 101 250 AED. Celkové CT: 101 250 AED. Efektívna sadzba: 6,75 %. Pásmo 0 % na prvých 375 000 AED znižuje efektívnu sadzbu pre všetky podniky okrem najväčších.
QFZP si zachovávajú 0 % z kvalifikovaného príjmu – kľúčová výhoda zachovania štatútu voľnej zóny.
Kvalifikované príjmy (5 miliónov AED) sa zdaňujú 0 %. Nekvalifikovaný príjem (500 000 AED) podlieha CT za štandardné sadzby. Avšak 500 000 AED – 375 000 AED = 125 000 AED × 9 % = 11 250 AED. Celkové CT: 11 250 AED. QFZP musí starostlivo sledovať kvalifikované a nekvalifikované príjmy.
Nadnárodné spoločnosti s celosvetovým príjmom nad 750 miliónov EUR musia od roku 2025 spĺňať celosvetové minimum 15 %.
Efektívna sadzba tejto nadnárodnej spoločnosti v Spojených arabských emirátoch (9 % z príjmu nad 375 000 AED, ale s výnimkami a úľavami môže klesnúť na ~ 4 % efektívna) je pod 15 % minimom druhého piliera. DMTT SAE vyžaduje navýšenie o 11 % × 50 miliónov AED = 5,5 milióna AED, aby sa efektívna sadzba zvýšila na 15 %.
Real-World Applications
▾
Podniky v Spojených arabských emirátoch, ktoré počítajú zodpovednosť za CT za prvý rok a určujú, či sa uplatňuje pomoc pre malé podniky, kde presná analýza podnikových daní v Spojených arabských emirátoch prostredníctvom dane z príjmu právnických osôb v Spojených arabských emirátoch podporuje rozhodovanie založené na dôkazoch a kvantitatívnu prísnosť v profesionálnych pracovných postupoch
Spoločnosti so slobodnou zónou, ktoré posudzujú, či sa kvalifikujú ako QFZP, a oddeľujú kvalifikované a nekvalifikované príjmy., kde presná analýza dane z príjmu právnických osôb v Spojených arabských emirátoch prostredníctvom dane z príjmu právnických osôb v Spojených arabských emirátoch podporuje rozhodovanie založené na dôkazoch a kvantitatívnu prísnosť v profesionálnych pracovných postupoch.
Nadnárodné spoločnosti s operáciami v Spojených arabských emirátoch, ktoré posudzujú expozíciu v druhom pilieri a výpočty efektívnej daňovej sadzby v Spojených arabských emirátoch, kde presná analýza dane z príjmu právnických osôb v Spojených arabských emirátoch prostredníctvom dane z príjmu právnických osôb v Spojených arabských emirátoch podporuje rozhodovanie založené na dôkazoch a kvantitatívnu prísnosť v profesionálnych pracovných postupoch
Firemní daňoví poradcovia, ktorí radia klientom o skupinových štruktúrach, výnimkách z účasti a zakladaní daňovej skupiny, kde presná analýza korporátnej dane v SAE prostredníctvom korporátnej dane SAE podporuje rozhodovanie založené na dôkazoch a kvantitatívnu prísnosť v profesionálnych pracovných postupoch
Finanční riaditelia, ktorí modelujú vplyv CT SAE na finančné výkazy a nastavujú procesy dodržiavania CT.
Special Cases
▾
Ropné a plynárenské spoločnosti
Ropné a plynárenské spoločnosti v Spojených arabských emirátoch fungovali podľa daňových výnosov na úrovni emirátov pred zavedením CT. Tieto spoločnosti naďalej podliehajú režimom na úrovni emirátov (napr. daňový výnos z Abú Zabí, ktorý ukladá 50 – 85 % efektívnu sadzbu na zisky ropných spoločností). Sú vyňatí z federálneho režimu 9 % CT a zostávajú v rámci svojich osobitných koncesných zmlúv.
Výnimka z účasti na dividendách a kapitálových ziskoch
Zákon SAE CT poskytuje výnimku z účasti: dividendy prijaté od kvalifikovaných dcérskych spoločností a kapitálové zisky z kvalifikovaných akcií sú oslobodené od SAE CT. Na získanie kvalifikácie musí holdingová spoločnosť SAE vlastniť aspoň 5 % dcérskej spoločnosti po dobu aspoň 12 mesiacov. To robí zo SAE atraktívnu jurisdikciu holdingovej spoločnosti.
Príjem fyzických osôb z podnikania
Fyzické osoby (fyzické osoby), ktoré podnikajú v Spojených arabských emirátoch, podliehajú CT, ak ich príjem z podnikania presiahne 1 milión AED ročne. Osobné investičné príjmy (platy, dividendy, úroky na osobných účtoch) nepodliehajú CT. Hranica 1 milión AED chráni individuálnych investorov a malých prevádzkovateľov.
daňové skupiny
Materské spoločnosti v Spojených arabských emirátoch môžu vytvoriť daňovú skupinu s dcérskymi spoločnosťami v úplnom vlastníctve v Spojených arabských emirátoch, čo umožňuje podávanie daňových priznaní na úrovni skupiny a možnosť kompenzovať straty skupiny so ziskom skupiny. Požiadavky zahŕňajú 95 %+ spoločné vlastníctvo, všetky subjekty majú rovnaký koniec finančného roka a všetky sú daňovými rezidentmi SAE.
Štruktúra sadzby dane z príjmu právnických osôb v SAE
▾
| Zdaniteľný príjem / Typ subjektu | Sadzba CT |
|---|---|
| Zdaniteľný príjem 0 – 375 000 AED | 0% |
| Zdaniteľný príjem nad 375 000 AED | 9% |
| QFZP — Kvalifikačný príjem z voľnej zóny | 0% |
| QFZP — Nekvalifikovaný príjem | Štandardné sadzby (0 %/9 %) |
| Pomoc pre malé podniky (výnosy < 3 milióny AED) | Voliteľné — považovať za nulový zdaniteľný príjem |
| Ťažobné podniky (ropa/plyn) | Riadené režimami na úrovni emirátov pred CT |
| Doplnenie druhého piliera (globálne príjmy > 750 miliónov EUR) | Účinné minimum až 15 %. |
Frequently Asked Questions
▾
Kedy sa začala daň z príjmu právnických osôb v SAE?
Daň z príjmu právnických osôb v Spojených arabských emirátoch sa vzťahuje na finančné roky začínajúce 1. júna 2023 alebo neskôr. Spoločnosť s finančným rokom od júna do mája by mala svoj prvý rok CT v SAE začať 1. júna 2023. Spoločnosť s finančným rokom od januára do decembra by mala svoj prvý rok CT v Spojených arabských emirátoch začať 1. januára 2024.
Aká je sadzba CT v SAE?
0 % zo zdaniteľného príjmu do 375 000 AED; 9 % zo zdaniteľného príjmu nad 375 000 AED. Bezplatná zóna Kvalifikujúce sa osoby z voľnej zóny (QFZP) platia 0 % z kvalifikovaného príjmu. Veľké nadnárodné spoločnosti môžu od roku 2025 podliehať dodatočnej domácej minimálnej dobíjacej dani (DMTT), aby splnili 15 % globálne minimum druhého piliera.
Sú spoločnosti v slobodnom pásme oslobodené od dane z príjmu právnických osôb SAE?
Spoločnosti s bezplatnou zónou, ktoré sa kvalifikujú ako osoby s bezplatnou zónou (QFZP), môžu využívať 0 % CT z kvalifikovaného príjmu. Musia však spĺňať prísne podmienky vrátane zachovania „primeranej látky“ v bezcolnej zóne. Nekvalifikovaný príjem podlieha štandardnej sadzbe 9% CT. Nie všetky spoločnosti s voľnými zónami sa automaticky kvalifikujú.
Čo je pomoc pre malé podniky?
Small Business Relief umožňuje podnikom s ročným príjmom nižším ako 3 milióny AED (za finančné roky končiace pred 31. decembrom 2026 alebo 31. decembra 2026), aby si zvolili, že budú mať nulový zdaniteľný príjem. To odbremení malé podniky od komplexného dodržiavania CT. Voľby sa musia konať každý rok. Toto je obzvlášť dôležité v kontexte výpočtov dane z príjmu právnických osôb v Spojených arabských emirátoch, kde presnosť priamo ovplyvňuje rozhodovanie. Profesionáli vo viacerých odvetviach sa spoliehajú na presné výpočty dane z príjmu právnických osôb v UAE na overenie predpokladov, optimalizáciu procesov a zabezpečenie súladu s platnými normami. Pochopenie základnej metodológie pomáha používateľom správne interpretovať výsledky a identifikovať, kedy môže byť potrebná dodatočná analýza.
Môžu sa straty CT v SAE preniesť?
áno. Straty CT v SAE sa môžu prenášať na neurčito a kompenzovať ich budúcim zdaniteľným príjmom. Ročná kompenzácia je obmedzená na 75 % zdaniteľného príjmu za ktorýkoľvek daný rok (umožňujúca len čiastočnú absorpciu strát za rok). Straty z daňových skupín sa môžu prenášať medzi členmi skupiny za určitých podmienok.
Aké sú požiadavky na transferové oceňovanie podľa SAE CT?
UAE CT vyžaduje, aby sa všetky transakcie medzi spriaznenými stranami vykonávali za trhových podmienok (trhová cena). Podniky musia viesť dokumentáciu o transferovom oceňovaní. Dohoda o voľnom obchode môže upraviť transferové ceny podľa trhového odstupu, ak sa skutočné ceny líšia. Požiadavky na hlavný súbor a miestny súbor sa vzťahujú na veľké skupiny na základe limitov výnosov.
Existuje zrážková daň podľa SAE CT?
Zákon SAE CT nezavádza všeobecnú zrážkovú daň z dividend, úrokov alebo licenčných poplatkov vyplácaných nerezidentom. Existujúce špeciálne ekonomické zóny a špecifické režimy majú svoje pravidlá. To znamená, že Spojené arabské emiráty zostávajú atraktívnou lokalitou holdingovej spoločnosti, pretože odchádzajúce platby vo všeobecnosti nepodliehajú zrážkovej dani SAE.
Čo je druhý pilier / DMTT?
Druhý pilier OECD (Global Anti-Base Erosion Rules) stanovuje 15 % globálnu minimálnu efektívnu daňovú sadzbu pre veľké nadnárodné spoločnosti s globálnymi príjmami nad 750 miliónov EUR. Spojené arabské emiráty zaviedli od roku 2025 domácu minimálnu dobíjaciu daň (DMTT) na vyberanie tejto dobíjacej dane v SAE skôr, ako si ju budú môcť uplatniť iné krajiny – v súlade so zachovaním suverenity SAE nad ich daňovým základom.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Za predpokladu, že všetky spoločnosti s voľným pásmom sú automaticky vyňaté — kvalifikácia QFZP má špecifické požiadavky na obsah a zdroj príjmov.
- !Neregistrovať sa do SAE CT na začiatku finančného roka – všetky subjekty sa musia zaregistrovať, aj keď očakávajú nulovú zodpovednosť.
- !Zmeškanie 9-mesačnej lehoty na podanie priznaní CT po skončení finančného roka.
- !Neuplatňovanie voľby Small Business Relief pre oprávnené podniky – vyžaduje si to kladnú voľbu, nie automatickú žiadosť.
- !Nenastavenie dokumentácie transferového oceňovania pre transakcie so spriaznenými osobami od prvého roku CT.
- !Za predpokladu, že 9% CT v Spojených arabských emirátoch je nekonkurencieschopné - efektívna sadzba pre väčšinu podnikov je nižšia ako 9% v dôsledku 0% pásma a výnimiek.
Pro Tip
Podniky v Spojených arabských emirátoch s transakciami so spriaznenými stranami by si mali vytvoriť zásady transferového oceňovania a dokumentáciu pred prvým rokom podania CT. Dohoda o voľnom obchode môže uložiť pokuty za nedostatočnú dokumentáciu, aj keď je konečný daňový stav správny. Včasné spustenie dokumentácie je podstatne menej nákladné ako jej neskoršia rekonštrukcia.
Did you know?
Zavedenie dane z príjmu právnických osôb v Spojených arabských emirátoch v roku 2023 bolo čiastočne spôsobené medzinárodným tlakom globálnej minimálnej daňovej iniciatívy OECD/G20 (druhý pilier). Zavedením samotného CT na úrovni 9% SAE zabezpečili, že si ponechajú suverenitu pri zdaňovaní svojich podnikov, namiesto toho, aby iné krajiny (ako Francúzsko alebo Nemecko) „dovyšovali“ daň spoločností SAE pod 15 % globálneho minima. 9 % sadzba bola zámerne stanovená pod 15 %, ale nad nulu.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Čítať viac →Ratings & comments
Získajte týždenné matematické tipy
Pridajte sa k 12 000+ odberateľom, ktorí každý týždeň dostávajú tipy na kalkulačku.