What is UK Corporation Tax Calculator?
▾
UK Corporation Tax je daň, ktorú platia spoločnosti s ručením obmedzeným zo svojich zdaniteľných ziskov. Od apríla 2023 funguje v Spojenom kráľovstve systém dvoch sadzieb: malá miera zisku 19 % sa vzťahuje na spoločnosti so ziskom do 50 000 GBP, zatiaľ čo hlavná sadzba 25 % sa vzťahuje na spoločnosti so ziskom nad 250 000 GBP. Medzi 50 000 a 250 000 GBP existuje výpočet marginálnej úľavy, ktorý postupne zvyšuje efektívnu sadzbu z 19 % na 25 %. Spoločnosti s pridruženými spoločnosťami musia rozdeliť prahové hodnoty 50 000 a 250 000 £ rovnomerne medzi všetky pridružené subjekty, čo výrazne znižuje limity pre skupiny. Ročný investičný príspevok (AIA) umožňuje úplné odpočítanie až 1 milión GBP z oprávnených výdavkov na zariadenia a stroje v roku nákupu. Schéma výdavkov na výskum a vývoj (R&D) pre veľké spoločnosti (RDEC) poskytuje nadriadený kredit vo výške 20 % na kvalifikované náklady na výskum a vývoj. Zlúčená schéma pre MSP a RDEC nadobudla účinnosť od apríla 2024. Režim Patent Box zdaňuje zisky z patentovaných vynálezov špeciálnou sadzbou 10 %. Daňové priznania k dani z príjmov právnických osôb sa podávajú deväť mesiacov po skončení účtovného obdobia so splatnosťou deväť mesiacov a jeden deň po skončení roka (pre iné ako veľké spoločnosti).
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Vzorec
▾
Hraničná úľava: Daň = hlavná sadzba × zisky – zlomok marginálnej úľavy × (horná hranica – zisky) × zisky / celkové zisky; MRF = 3/200Variable Legend
▾
| Symbol | Meno | Jednotka | Popis |
|---|---|---|---|
| P | Zdaniteľné zisky | £ | Parameter P predstavuje kľúčový kvantitatívny vstup vo výpočte dane z príjmu právnických osôb v Spojenom kráľovstve, meraný v štandardnej jednotke a priamo ovplyvňuje vypočítaný výsledok prostredníctvom matematického vzorca |
| LL | Dolná hranica | £ | Parameter LL predstavuje kľúčový kvantitatívny vstup vo výpočte dane z príjmu právnických osôb v Spojenom kráľovstve, meraný v štandardnej jednotke a priamo ovplyvňuje vypočítaný výsledok prostredníctvom matematického vzorca |
| UL | Horná hranica | £ | Parameter UL predstavuje kľúčový kvantitatívny vstup vo výpočte dane z príjmu právnických osôb v Spojenom kráľovstve, meraný v štandardnej jednotke a priamo ovplyvňuje vypočítaný výsledok prostredníctvom matematického vzorca |
| MRF | Okrajový reliéfny zlomok | ratio | 3/200 — stanovené HMRC pre výpočet marginálnej úľavy |
How to UK Corporation Tax Calculator
▾
- 1Stanovte zdaniteľné zisky spoločnosti za účtovné obdobie (po prípustných nákladoch, kapitálových opravných položkách a prípadných úľavách od strát)
- 2Skontrolujte, či má spoločnosť pridružené spoločnosti – ak áno, vydeľte prahové hodnoty 50 000 £ a 250 000 £ počtom pridružených spoločností plus jeden
- 3Ak sú zisky 50 000 GBP alebo nižšie: daň = zisk × 19 %
- 4Ak zisk presiahne 250 000 GBP: daň = zisk × 25 %
- 5Ak sú zisky medzi 50 000 a 250 000 GBP: použite vzorec pre marginálnu úľavu: daň = (zisky × 25 %) – ((250 000 – zisky) × zisky / celkové zisky × 3/200)
- 6Odpočítajte si všetky daňové dobropisy na výskum a vývoj, úľavy v patentovom boxe alebo iné úľavy od dane z príjmu právnických osôb
- 7Podať priznanie CT600 a zaplatiť daň deväť mesiacov a jeden deň po skončení účtovného obdobia (pre malé a stredné firmy)
Worked Examples
▾
Zisk ≤ 50 000 GBP platí miera malých ziskov. 40 000 GBP × 19 % = 7 600 GBP.
Samostatná spoločnosť so ziskom 40 000 GBP spadá do pásma malých ziskov a platí 19 % daň z príjmu právnických osôb bez potreby výpočtu marginálnej úľavy.
Hraničná úľava: (150 000 GBP × 25 %) – (3/200 × (250 000 GBP – 150 000 GBP) × 1) = 37 500 GBP – 1 500 GBP = 36 000 GBP. Efektívna miera = 24 %.
Zisky v pásme marginálnej úľavy priťahujú zmiešanú sadzbu medzi 19 % a 25 %. Podiel marginálnej úľavy znižuje celkovú 25 % daň o klesajúcu sumu, keď sa zisky blížia k 250 000 £.
Zisk presahuje hornú hranicu 250 000 GBP. Platí paušálnych 25 %.
Akonáhle zisky prekročia 250 000 GBP (alebo rozdelený prah pre skupiny), použije sa hlavná sadzba vo výške 25 % bez zníženia okrajovej úľavy.
Pri 3 pridružených spoločnostiach sa limity delia 4. Zisk 80 000 GBP teraz presahuje upravenú hornú hranicu 62 500 GBP, takže namiesto výhodných sadzieb sa uplatňuje hlavná sadzba vo výške 25 %.
Real-World Applications
▾
Vlastníci spoločností s ručením obmedzeným, ktorí počítajú svoju ročnú daňovú povinnosť z príjmu právnických osôb, čo predstavuje dôležitú oblasť použitia pre daň z príjmu právnických osôb v Spojenom kráľovstve v profesionálnych a analytických kontextoch, kde presné výpočty dane z príjmov právnických osôb v Spojenom kráľovstve priamo podporujú informované rozhodovanie, strategické plánovanie a optimalizáciu výkonu.
Účtovníci pripravujúci CT600 priznania a daňové výpočty pre klientov, čo predstavuje dôležitú oblasť použitia pre daň z príjmu právnických osôb v Spojenom kráľovstve v profesionálnych a analytických kontextoch, kde presné výpočty dane z príjmu právnických osôb vo Veľkej Británii priamo podporujú informované rozhodovanie, strategické plánovanie a optimalizáciu výkonu
Majitelia podnikov, ktorí sa rozhodujú, či urýchlia kapitálové výdavky na používanie AIA v bežnom roku, čo predstavuje dôležitú oblasť použitia pre daň z príjmu právnických osôb v Spojenom kráľovstve v profesionálnych a analytických kontextoch, kde presné výpočty dane z príjmov právnických osôb v Spojenom kráľovstve priamo podporujú informované rozhodovanie, strategické plánovanie a optimalizáciu výkonu.
Firmy náročné na výskum a vývoj, ktoré počítajú svoj kredit RDEC, aby znížili efektívnu daňovú sadzbu, čo predstavuje dôležitú aplikačnú oblasť pre daň z príjmu právnických osôb v Spojenom kráľovstve v profesionálnych a analytických kontextoch, kde presné výpočty dane z príjmu právnických osôb vo Veľkej Británii priamo podporujú informované rozhodovanie, strategické plánovanie a optimalizáciu výkonu.
Spoločnosti skupiny plánujúce kapituláciu straty medzi členmi s cieľom minimalizovať daň v rámci celej skupiny, čo predstavuje dôležitú oblasť použitia pre daň z príjmu právnických osôb v Spojenom kráľovstve v profesionálnych a analytických kontextoch, kde presné výpočty dane z príjmov právnických osôb v Spojenom kráľovstve priamo podporujú informované rozhodovanie, strategické plánovanie a optimalizáciu výkonu.
Special Cases
▾
Uzatvorte firemné pôžičky účastníkom
Ak blízka spoločnosť (vo všeobecnosti spoločnosť kontrolovaná 5 alebo menej akcionármi) poskytne pôžičku účastníkovi (akcionárovi), ktorá je nesplatená 9 mesiacov po skončení roka, spoločnosť zaplatí dočasnú daň z príjmu právnických osôb vo výške 33,75 % zo sumy pôžičky. Toto sa splatí, keď sa splatí úver.
Spiace spoločnosti
V prípade dane z príjmu právnických osôb v Spojenom kráľovstve si tento scenár vyžaduje ďalšiu opatrnosť pri interpretácii výsledkov dane z príjmu právnických osôb v Spojenom kráľovstve. Štandardný vzorec nemusí plne zohľadňovať všetky faktory prítomné v tomto hraničnom prípade a môže byť zaručená doplnková analýza alebo odborná konzultácia. Profesionálne osvedčené postupy zahŕňajú zdokumentovanie predpokladov, spustenie analýz citlivosti a krížové porovnávanie výsledkov s alternatívnymi metódami, keď výpočty dane z príjmov právnických osôb v Spojenom kráľovstve spadajú do neštandardného územia.
Skupinová úľava
V prípade dane z príjmu právnických osôb v Spojenom kráľovstve si tento scenár vyžaduje ďalšiu opatrnosť pri interpretácii výsledkov dane z príjmu právnických osôb v Spojenom kráľovstve. Štandardný vzorec nemusí plne zohľadňovať všetky faktory prítomné v tomto hraničnom prípade a môže byť zaručená doplnková analýza alebo odborná konzultácia. Profesionálne osvedčené postupy zahŕňajú zdokumentovanie predpokladov, spustenie analýz citlivosti a krížové porovnávanie výsledkov s alternatívnymi metódami, keď výpočty dane z príjmov právnických osôb v Spojenom kráľovstve spadajú do neštandardného územia.
Extrémne veľké alebo malé vstupné hodnoty v britskej korporačnej dani môžu tlačiť na uk
Extrémne veľké alebo malé vstupné hodnoty v britskej korporačnej dani môžu posunúť výpočty britskej korporačnej dane za bežné prevádzkové rozsahy. Hoci sú výsledky z extrémnych vstupov matematicky platné, nemusia odrážať realistické scenáre dane z príjmu právnických osôb v Spojenom kráľovstve a mali by sa interpretovať opatrne. V profesionálnych nastaveniach dane z príjmu právnických osôb vo Veľkej Británii extrémne hodnoty často naznačujú chyby merania, nezvyčajné podmienky alebo okrajové prípady, ktoré si zaslúžia dodatočnú analýzu. Použite analýzu citlivosti, aby ste pochopili, ako sa výsledky menia v rámci prijateľných vstupných rozsahov, namiesto toho, aby ste sa spoliehali na výpočty s jedným extrémnym prípadom.
Sadzby dane z príjmu právnických osôb v Spojenom kráľovstve 2024-25
▾
| Pásmo ziskov | ohodnotiť | Efektívna sadzba |
|---|---|---|
| Až 50 000 £ | 19 % (miera malých ziskov) | 19% |
| 50 001 £ – 250 000 £ | O 25 % menšia okrajová úľava | 19 % - 25 % (absolvoval) |
| Viac ako 250 000 £ | 25 % (hlavná sadzba) | 25% |
| Okrajový reliéfny zlomok | 3/200 | — |
| limit AIA | 1 000 000 £ p.a. | — |
| Úverová sadzba RDEC | 20% | — |
| Sadzba Patent Box | 10% | — |
Frequently Asked Questions
▾
Aká je sadzba dane z príjmu právnických osôb v Spojenom kráľovstve pre malé spoločnosti?
19 % pre zdaniteľné zisky do 50 000 GBP (alebo nižšiu hranicu, ak má spoločnosť pridružené spoločnosti). Toto je „miera malých ziskov“ zavedená od apríla 2023. Toto je obzvlášť dôležité v kontexte výpočtov dane z príjmu právnických osôb v Spojenom kráľovstve, kde presnosť priamo ovplyvňuje rozhodovanie. Profesionáli vo viacerých odvetviach sa spoliehajú na presné výpočty britskej dane z príjmu právnických osôb na overenie predpokladov, optimalizáciu procesov a zabezpečenie súladu s platnými normami. Pochopenie základnej metodológie pomáha používateľom správne interpretovať výsledky a identifikovať, kedy môže byť potrebná dodatočná analýza.
Čo je marginálna úľava pre daň z príjmu právnických osôb?
Marginálna úľava je mechanizmus, ktorý postupne zvyšuje efektívnu daňovú sadzbu z 19 % na 25 % pre spoločnosti so ziskom medzi 50 000 a 250 000 £. Bez nej by spoločnosti tesne pod 250 001 GBP čelili okamžitému skoku z 19 % na 25 %. Toto je obzvlášť dôležité v kontexte výpočtov dane z príjmu právnických osôb v Spojenom kráľovstve, kde presnosť priamo ovplyvňuje rozhodovanie. Profesionáli vo viacerých odvetviach sa spoliehajú na presné výpočty britskej dane z príjmu právnických osôb na overenie predpokladov, optimalizáciu procesov a zabezpečenie súladu s platnými normami. Pochopenie základnej metodológie pomáha používateľom správne interpretovať výsledky a identifikovať, kedy môže byť potrebná dodatočná analýza.
Čo sa považuje za pridruženú spoločnosť?
Pridružené spoločnosti sú spoločnosti pod spoločnou kontrolou (vo všeobecnosti, keď jedna spoločnosť kontroluje druhú alebo obe sú pod spoločnou kontrolou tretej strany). Spôsobujú rozdelenie prahových hodnôt zisku, čo potenciálne posúva inak kvalifikované spoločnosti do pásiem s vyššími sadzbami. Toto je obzvlášť dôležité v kontexte výpočtov dane z príjmu právnických osôb v Spojenom kráľovstve, kde presnosť priamo ovplyvňuje rozhodovanie. Profesionáli vo viacerých odvetviach sa spoliehajú na presné výpočty britskej dane z príjmu právnických osôb na overenie predpokladov, optimalizáciu procesov a zabezpečenie súladu s platnými normami. Pochopenie základnej metodológie pomáha používateľom správne interpretovať výsledky a identifikovať, kedy môže byť potrebná dodatočná analýza.
Kedy je potrebné zaplatiť daň z príjmu právnických osôb?
Pre väčšinu firiem (nie veľkých): 9 mesiacov a 1 deň po skončení účtovného obdobia. Veľké spoločnosti so ziskom presahujúcim 1,5 milióna libier platia v priebehu roka štvrťročné splátky. Toto je obzvlášť dôležité v kontexte výpočtov dane z príjmu právnických osôb v Spojenom kráľovstve, kde presnosť priamo ovplyvňuje rozhodovanie. Profesionáli vo viacerých odvetviach sa spoliehajú na presné výpočty britskej dane z príjmu právnických osôb na overenie predpokladov, optimalizáciu procesov a zabezpečenie súladu s platnými normami. Pochopenie základnej metodológie pomáha používateľom správne interpretovať výsledky a identifikovať, kedy môže byť potrebná dodatočná analýza.
Čo je to ročný investičný príspevok (AIA)?
AIA umožňuje 100% odpočet oprávnených výdavkov na zariadenia a stroje v prvom roku až do výšky 1 milióna £ ročne. To znamená, že spoločnosti môžu v plnej miere odpočítať veľké kapitálové investície okamžite a nie po mnoho rokov prostredníctvom odpisov. Toto je obzvlášť dôležité v kontexte výpočtov dane z príjmu právnických osôb v Spojenom kráľovstve, kde presnosť priamo ovplyvňuje rozhodovanie. Profesionáli vo viacerých odvetviach sa spoliehajú na presné výpočty britskej dane z príjmu právnických osôb na overenie predpokladov, optimalizáciu procesov a zabezpečenie súladu s platnými normami. Pochopenie základnej metodológie pomáha používateľom správne interpretovať výsledky a identifikovať, kedy môže byť potrebná dodatočná analýza.
Ako funguje daňová úľava na výskum a vývoj od apríla 2024?
Od apríla 2024 nahradila zlúčená schéma predchádzajúce schémy pre MSP a RDEC. Zlúčená schéma poskytuje nadštandardný úver RDEC vo výške 20 % na oprávnené výdavky na výskum a vývoj bez ohľadu na veľkosť spoločnosti (so samostatnou intenzívnou sadzbou pre stratové MSP s intenzívnym výskumom a vývojom). Toto je obzvlášť dôležité v kontexte výpočtov dane z príjmu právnických osôb v Spojenom kráľovstve, kde presnosť priamo ovplyvňuje rozhodovanie. Profesionáli vo viacerých odvetviach sa spoliehajú na presné výpočty britskej dane z príjmu právnických osôb na overenie predpokladov, optimalizáciu procesov a zabezpečenie súladu s platnými normami. Pochopenie základnej metodológie pomáha používateľom správne interpretovať výsledky a identifikovať, kedy môže byť potrebná dodatočná analýza.
Čo je patentová schránka?
Patent Box je voliteľný režim, ktorý spoločnostiam umožňuje zvoliť si, aby zisky pripadajúce na kvalifikované patenty boli zdanené 10 % namiesto štandardných 19 % alebo 25 %. Spoločnosť musí vlastniť príslušné patenty alebo na to mať výhradnú licenciu. Toto je obzvlášť dôležité v kontexte výpočtov dane z príjmu právnických osôb v Spojenom kráľovstve, kde presnosť priamo ovplyvňuje rozhodovanie. Profesionáli vo viacerých odvetviach sa spoliehajú na presné výpočty britskej dane z príjmu právnických osôb na overenie predpokladov, optimalizáciu procesov a zabezpečenie súladu s platnými normami. Pochopenie základnej metodológie pomáha používateľom správne interpretovať výsledky a identifikovať, kedy môže byť potrebná dodatočná analýza.
Môžem preniesť straty z jedného účtovného obdobia do druhého?
áno. Straty z obchodovania sa môžu prenášať na neurčito (straty po apríli 2017), aby sa kompenzovali budúcimi obchodnými ziskami toho istého obchodu. Môžu byť tiež odovzdané o jeden rok späť alebo odovzdané členom skupiny. Toto je obzvlášť dôležité v kontexte výpočtov dane z príjmu právnických osôb v Spojenom kráľovstve, kde presnosť priamo ovplyvňuje rozhodovanie. Profesionáli vo viacerých odvetviach sa spoliehajú na presné výpočty britskej dane z príjmu právnických osôb na overenie predpokladov, optimalizáciu procesov a zabezpečenie súladu s platnými normami. Pochopenie základnej metodológie pomáha používateľom správne interpretovať výsledky a identifikovať, kedy môže byť potrebná dodatočná analýza.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Nerozdelenie prahov pre pridružené spoločnosti, čo má za následok nesprávny výpočet, či sa uplatňuje miera malého zisku alebo hlavná sadzba
- !Zamieňanie účtovného zisku so zdaniteľným ziskom – pri výpočte dane sa pripočítajú odpisy a nahradia sa kapitálové opravné položky
- !Zmeškanie 9-mesačnej a 1-dňovej lehoty splatnosti a vznik úrokov a príplatkov z omeškania
- !Prehliadnutie AIA pri veľkých nákupoch kapitálu – môže dramaticky znížiť daňový účet v roku nákupu
- !Neuplatňovanie daňových kreditov na výskum a vývoj na oprávnené výdavky, najmä pre technologické a vedecké spoločnosti, kde je k dispozícii významná úľava
- !Zabúdame na to, že dividendy vyplatené akcionárom nie sú odpočítateľným nákladom – pochádzajú zo ziskov po zdanení
Pro Tip
Ak sú zisky vašej spoločnosti tesne nad 50 000 alebo 250 000 £, zvážte, či by oddialenie príjmu alebo zrýchlenie odpočítateľných nákladov do bežného obdobia neprinieslo zisky do nižšieho daňového pásma. Rozdiel medzi 19 % a 25 % na ziskoch v pásme hraničnej úľavy stojí za dôkladné plánovanie.
Did you know?
Daň z príjmu právnických osôb v Spojenom kráľovstve v posledných desaťročiach dramaticky klesla – v roku 1979 bola na úrovni 52 %, v 90. rokoch 33 % a dosiahla rekordné minimum 17 % predtým, ako sa v roku 2023 zvýšila na 25 %. Súčasný dvojúrovňový systém je novým prístupom, ktorý má chrániť malé podniky a zároveň zvyšovať príjmy od väčších spoločností.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Čítať viac →Ratings & comments
Získajte týždenné matematické tipy
Pridajte sa k 12 000+ odberateľom, ktorí každý týždeň dostávajú tipy na kalkulačku.