What is UK Foreign Income Tax Calculator?
▾
Obyvatelia Spojeného kráľovstva sú vo všeobecnosti zdaňovaní zo svojich celosvetových príjmov – toto je známe ako „základ vzniku“ zdaňovania. Ak zarábate príjmy zo zahraničia (zamestnanie, zahraničný prenájom nehnuteľností, zahraničné dividendy, zahraničné úroky alebo iné zdroje), tento príjem je potrebné priznať HMRC a podlieha dani z príjmu v Spojenom kráľovstve a prípadne dani z kapitálových výnosov. Kľúčovou dostupnou úľavou je dvojité zdanenie úľavy (DTR), ktoré zabraňuje dvojitému zdaneniu toho istého príjmu. Ak má Spojené kráľovstvo so zdrojovou krajinou zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia, úľava je zvyčajne nižšia z daní Spojeného kráľovstva alebo zaplatenej zahraničnej dane. Ak žiadna zmluva neexistuje, jednostranná úľava vám umožňuje započítať zahraničnú daň zaplatenú proti vašej daňovej povinnosti v Spojenom kráľovstve z rovnakého príjmu. Rezidenti Spojeného kráľovstva bez trvalého bydliska (nedomáci), ktorí nemali bydlisko v Spojenom kráľovstve viac ako sedem z posledných deviatich daňových rokov, mohli historicky použiť „základ pre prevody“ a platiť daň Spojeného kráľovstva len zo zahraničných príjmov a ziskov prinesených do Spojeného kráľovstva. Významné reformy z apríla 2025 však nahradili základ pre prevody novou výnimkou pre „zahraničné príjmy a zisky“ (FIG) počas prvých štyroch rokov pobytu v Spojenom kráľovstve. Táto kalkulačka pomáha obyvateľom Spojeného kráľovstva vypočítať si svoju daňovú povinnosť v Spojenom kráľovstve zo zahraničného príjmu a dostupnú úľavu voči už zaplateným zahraničným daniam.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Vzorec
▾
daň Spojeného kráľovstva zo zahraničného príjmu = zahraničný príjem × hraničná sadzba Spojeného kráľovstva; DTR kredit = min (zaplatená zahraničná daň, britská daň z rovnakého príjmu); Čistá daň Spojeného kráľovstva = daň Spojeného kráľovstva – kredit DTRVariable Legend
▾
| Symbol | Meno | Jednotka | Popis |
|---|---|---|---|
| FI | Zahraničný príjem | £ | Zahraničný príjem prevedený na šterlingy podľa príslušného výmenného kurzu |
| FT | Zaplatená zahraničná daň | £ | Daň zaplatená v zahraničí z rovnakého príjmu |
| DTR | Úver na úľavu za dvojité zdanenie | £ | Parameter DTR predstavuje kľúčový kvantitatívny vstup vo výpočte zahraničnej dane z príjmu v Spojenom kráľovstve, meraný v štandardnej jednotke a priamo ovplyvňuje vypočítaný výsledok prostredníctvom matematického vzorca |
How to UK Foreign Income Tax Calculator
▾
- 1Identifikujte všetky zahraničné príjmy: zamestnanie v zahraničí (SA102), prenájom nehnuteľností v zahraničí (SA105), zahraničné dividendy a úroky (SA106), dôchodky v zahraničí
- 2Preveďte všetky zahraničné príjmy na libry podľa príslušného výmenného kurzu (priemerný kurz za rok alebo okamžitý kurz v deň prijatia)
- 3Pridajte zahraničný príjem k príjmu v Spojenom kráľovstve vo výkaze Self Assessment a vypočítajte celkovú daňovú povinnosť Spojeného kráľovstva zo všetkých príjmov
- 4Vypočítajte, aká časť britskej dane sa vzťahuje na zahraničný príjem pomocou zlomkového vzorca HMRC: britská daň × (zahraničný príjem / celkový príjem)
- 5Uplatnite nárok na oslobodenie od dvojitého zdanenia (DTR): zápočet je nižšia zo zaplatenej zahraničnej dane a dane Spojeného kráľovstva z rovnakého príjmu
- 6Odpočítajte kredit DTR od celkovej sumy daní v Spojenom kráľovstve, aby ste sa dostali k čistej splatnej dani v Spojenom kráľovstve
- 7Ak zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia neexistuje, požiadajte o jednostranné oslobodenie od dane podľa rovnakého vzorca
Worked Examples
▾
Americká zrážková daň vo výške 15 % (750 GBP) sa započítava proti dani Spojeného kráľovstva splatnej z rovnakého príjmu.
Daňovník v Spojenom kráľovstve s vyššou sadzbou s americkými dividendami získa kredit za zaplatenú zrážkovú daň v USA. Kredit je nižšia zo zahraničnej dane (750 £) a britskej dane z rovnakého príjmu (2 000 £). Čistá splatná daň v Spojenom kráľovstve = 1 250 £.
Zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia medzi Spojeným kráľovstvom a Francúzskom umožňuje započítať francúzsku daň oproti dani Spojeného kráľovstva.
Britská daň z príjmu z prenájmu vo Francúzsku je 4 800 £. Francúzska daň vo výške 3 600 £ sa pripisuje v plnej výške (je nižšia ako daň v Spojenom kráľovstve). Zvyšných 1 200 £ patrí HMRC.
Jednostranná úľava platí, ak neexistuje žiadna zmluva. Kredit stále nemôže presiahnuť britskú daň z rovnakého príjmu.
Ak neexistuje zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia, HMRC poskytuje jednostrannú úľavu. Zaplatená zahraničná daň (4 000 GBP) sa započítava proti dani Spojeného kráľovstva (8 000 GBP) z rovnakého príjmu, pričom HMRC zostáva 4 000 GBP.
Nová výnimka pre zahraničné príjmy a zisky nahrádza základ pre prevody od apríla 2025.
Noví rezidenti Spojeného kráľovstva môžu počas prvých štyroch daňových rokov pobytu využiť oslobodenie príjmu zo zahraničia, ktorý sa neposiela do Spojeného kráľovstva, podľa pravidiel po roku 2025. Nevyhnutná je rada špecialistu.
Real-World Applications
▾
Obyvatelia Spojeného kráľovstva s americkými investičnými portfóliami, ktorí počítajú čistú daň Spojeného kráľovstva po kreditoch zrážkovej dane v USA, čo predstavuje dôležitú oblasť použitia pre daň z príjmu zo zahraničia v Spojenom kráľovstve v profesionálnych a analytických kontextoch, kde presné výpočty zahraničnej dane z príjmu Spojeného kráľovstva priamo podporujú informované rozhodovanie, strategické plánovanie a optimalizáciu výkonu
Expati, ktorí sa vracajú do Spojeného kráľovstva, deklarujú príjem zo zahraničia získaný v čase, keď nie sú rezidentmi, čo predstavuje dôležitú oblasť použitia pre daň z príjmu zo zahraničia v Spojenom kráľovstve v profesionálnych a analytických kontextoch, kde presné výpočty zahraničnej dane z príjmu Spojeného kráľovstva priamo podporujú informované rozhodovanie, strategické plánovanie a optimalizáciu výkonu
Prenajímatelia v Spojenom kráľovstve s nehnuteľnosťami na prenájom v zámorí, ktorí vypĺňajú doplnkové stránky SA106, ktoré predstavujú dôležitú oblasť použitia pre daň z príjmu zo zahraničia v Spojenom kráľovstve v profesionálnych a analytických kontextoch, kde presné výpočty zahraničnej dane z príjmov Spojeného kráľovstva priamo podporujú informované rozhodovanie, strategické plánovanie a optimalizáciu výkonu
Non-doms posudzujúce vplyv zmien oslobodenia od FIG z roku 2025 na svoju daňovú pozíciu v Spojenom kráľovstve, čo predstavuje dôležitú oblasť použitia pre zahraničnú daň z príjmu Spojeného kráľovstva v profesionálnych a analytických kontextoch, kde presné výpočty zahraničnej dane z príjmu Spojeného kráľovstva priamo podporujú informované rozhodovanie, strategické plánovanie a optimalizáciu výkonu
Zamestnanci v Spojenom kráľovstve na medzinárodných úlohách, ktorí počítajú svoje daňové zaťaženie Spojeného kráľovstva v porovnaní s daňou v hostiteľskej krajine, čo predstavuje dôležitú oblasť použitia pre daň z príjmu zo zahraničia v Spojenom kráľovstve v profesionálnych a analytických kontextoch, kde presné výpočty zahraničnej dane z príjmu Spojeného kráľovstva priamo podporujú informované rozhodovanie, strategické plánovanie a optimalizáciu výkonu.
Special Cases
▾
Offshore trusty a štruktúry
Obyvateľom Spojeného kráľovstva, ktorí sú príjemcami nerezidentských trustov, možno pripísať príjmy a zisky trustu podľa legislatívy o 'prevode aktív do zahraničia'. Tieto pravidlá sú zložité a odborné poradenstvo je nevyhnutné.
Zahraničné kapitálové zisky
V britskej zahraničnej dani z príjmu si tento scenár vyžaduje dodatočnú opatrnosť pri interpretácii výsledkov zahraničnej dane z príjmu v Spojenom kráľovstve. Štandardný vzorec nemusí plne zohľadňovať všetky faktory prítomné v tomto hraničnom prípade a môže byť zaručená doplnková analýza alebo odborná konzultácia. Profesionálne osvedčené postupy zahŕňajú zdokumentovanie predpokladov, spustenie analýz citlivosti a krížové porovnávanie výsledkov s alternatívnymi metódami, keď výpočty zahraničnej dane z príjmu Spojeného kráľovstva spadajú do neštandardného územia.
Zahraničné daňové dobropisy – nadmerné
Ak zahraničná daň prevyšuje daň v Spojenom kráľovstve z rovnakého príjmu, tento prebytok nie je možné získať späť, ale možno ho preniesť späť oproti predchádzajúcemu roku alebo preniesť do ďalšieho obdobia pre nepodnikateľské príjmy. Kredity z obchodného príjmu je možné preniesť až na 10 rokov.
Oslobodenie Spojeného kráľovstva od dvojitého zdanenia – kľúčové zásady
▾
| Scenár | Reliéf k dispozícii |
|---|---|
| Príjem krajiny zmluvy (väčšina krajín) | Úľava podľa zmluvy – kredit nižší ako britská alebo zahraničná daň |
| Príjem krajiny mimo zmluvy | Jednostranná úľava — pripočítanie zahraničnej dane voči dani Spojeného kráľovstva |
| Dividendy so zrážkovou daňou (napr. USA 15 %) | Započítanie zrážkovej dane proti britskej dani z dividend |
| Zahraničný príjem z prenájmu | Započítanie zahraničnej dane zaplatenej proti britskej dani zo zisku z prenájmu |
| Zahraničný pracovný príjem | Pripísanie zahraničného PAYE ekvivalentu k dani z príjmu v Spojenom kráľovstve |
| Výnimka pre FIG (noví obyvatelia, prvé 4 roky po roku 2025) | Zahraničný príjem/zisky neprinesené do Spojeného kráľovstva môžu byť oslobodené |
Frequently Asked Questions
▾
Musím priznať zahraničné príjmy v daňovom priznaní v Spojenom kráľovstve?
áno. Obyvatelia Spojeného kráľovstva musia deklarovať všetky zahraničné príjmy vo svojom sebahodnotení (SA106 pre zahraničné príjmy a zisky). Aj keď bola daň zaplatená v zahraničí, stále ju musíte priznať v Spojenom kráľovstve a požiadať o úľavu. Toto je obzvlášť dôležité v kontexte výpočtov zahraničnej dane z príjmu v Spojenom kráľovstve, kde presnosť priamo ovplyvňuje rozhodovanie. Profesionáli vo viacerých odvetviach sa spoliehajú na presné výpočty zahraničnej dane z príjmu v Spojenom kráľovstve na overenie predpokladov, optimalizáciu procesov a zabezpečenie súladu s platnými normami. Pochopenie základnej metodológie pomáha používateľom správne interpretovať výsledky a identifikovať, kedy môže byť potrebná dodatočná analýza.
Čo je to zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia?
Zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia je zmluva medzi dvoma krajinami, ktorá určuje, ktorá krajina má právo zdaňovať jednotlivé druhy príjmov (a akou sadzbou). Spojené kráľovstvo má viac ako 130 zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia. Ak existuje, zvyčajne zabraňuje dvojitému zdaneniu poskytnutím zápočtu alebo oslobodením určitého príjmu.
Čo je „základom vzniku“?
Vzniknutý základ znamená, že platíte daň v Spojenom kráľovstve z príjmu hneď, ako vznikne (je zarobený), bez ohľadu na to, či je prinesený do Spojeného kráľovstva alebo nie. Toto je predvolené nastavenie pre obyvateľov Spojeného kráľovstva. Je v kontraste so starým remitenčným základom. Toto je obzvlášť dôležité v kontexte výpočtov zahraničnej dane z príjmu v Spojenom kráľovstve, kde presnosť priamo ovplyvňuje rozhodovanie. Profesionáli vo viacerých odvetviach sa spoliehajú na presné výpočty zahraničnej dane z príjmu v Spojenom kráľovstve na overenie predpokladov, optimalizáciu procesov a zabezpečenie súladu s platnými normami. Pochopenie základnej metodológie pomáha používateľom správne interpretovať výsledky a identifikovať, kedy môže byť potrebná dodatočná analýza.
Čo sa stalo so základom non-dom remitencií od apríla 2025?
Od apríla 2025 bol zrušený základ pre prevody pre osoby bez trvalého bydliska a nahradený novou výnimkou „Zahraničné príjmy a zisky“ (FIG). Noví obyvatelia Spojeného kráľovstva sa počas prvých 4 rokov pobytu môžu rozhodnúť oslobodiť zahraničné príjmy a zisky od dane Spojeného kráľovstva. Toto je obzvlášť dôležité v kontexte výpočtov zahraničnej dane z príjmu v Spojenom kráľovstve, kde presnosť priamo ovplyvňuje rozhodovanie. Profesionáli vo viacerých odvetviach sa spoliehajú na presné výpočty zahraničnej dane z príjmu v Spojenom kráľovstve na overenie predpokladov, optimalizáciu procesov a zabezpečenie súladu s platnými normami. Pochopenie základnej metodológie pomáha používateľom správne interpretovať výsledky a identifikovať, kedy môže byť potrebná dodatočná analýza.
Aké tlačivo použijem na priznanie príjmu zo zahraničia?
Formulár HMRC SA106 (Zahraničné doplnkové strany) sa používa na deklarovanie zahraničného príjmu a ziskov z výkazu sebahodnotenia. Ďalej potrebujete SA102 pre zahraničné zamestnanie, SA105 pre zahraničný majetok a SA101 pre ostatné zahraničné príjmy. Toto je obzvlášť dôležité v kontexte výpočtov zahraničnej dane z príjmu v Spojenom kráľovstve, kde presnosť priamo ovplyvňuje rozhodovanie. Profesionáli vo viacerých odvetviach sa spoliehajú na presné výpočty zahraničnej dane z príjmu v Spojenom kráľovstve na overenie predpokladov, optimalizáciu procesov a zabezpečenie súladu s platnými normami. Pochopenie základnej metodológie pomáha používateľom správne interpretovať výsledky a identifikovať, kedy môže byť potrebná dodatočná analýza.
Je zahraničný dôchodkový príjem zdaniteľný v Spojenom kráľovstve?
Závisí to od zmluvy s krajinou vyplácajúcou dôchodok. Mnohé zmluvy umožňujú zdanenie štátnych dôchodkov z jednej krajiny len v krajine bydliska príjemcu, iné dávajú právo na zdanenie krajine zdroja. Obyvatelia Spojeného kráľovstva musia deklarovať všetky zahraničné dôchodky a skontrolovať ustanovenia zmluvy. Toto je obzvlášť dôležité v kontexte výpočtov zahraničnej dane z príjmu v Spojenom kráľovstve, kde presnosť priamo ovplyvňuje rozhodovanie. Profesionáli vo viacerých odvetviach sa spoliehajú na presné výpočty zahraničnej dane z príjmu v Spojenom kráľovstve na overenie predpokladov, optimalizáciu procesov a zabezpečenie súladu s platnými normami. Pochopenie základnej metodológie pomáha používateľom správne interpretovať výsledky a identifikovať, kedy môže byť potrebná dodatočná analýza.
Môžem požiadať o daňovú úľavu, ak je zahraničná daňová sadzba vyššia ako sadzba v Spojenom kráľovstve?
Áno, ale len do výšky splatnej dane v Spojenom kráľovstve. Ak zahraničná sadzba presahuje britskú sadzbu, nadmernú zahraničnú daň nemôže HMRC vrátiť. Za určitých okolností však možno budete môcť previesť nadmerné zahraničné daňové dobropisy. Toto je obzvlášť dôležité v kontexte výpočtov zahraničnej dane z príjmu v Spojenom kráľovstve, kde presnosť priamo ovplyvňuje rozhodovanie. Profesionáli vo viacerých odvetviach sa spoliehajú na presné výpočty zahraničnej dane z príjmu v Spojenom kráľovstve na overenie predpokladov, optimalizáciu procesov a zabezpečenie súladu s platnými normami. Pochopenie základnej metodológie pomáha používateľom správne interpretovať výsledky a identifikovať, kedy môže byť potrebná dodatočná analýza.
Ovplyvňuje práca v zahraničí pre britskú spoločnosť môj daňový status v Spojenom kráľovstve?
Daňová rezidencia v Spojenom kráľovstve závisí od zákonného testu pobytu (SRT), nielen od miesta, kde pracujete. Krátke pracovné cesty do zahraničia nemajú vplyv na pobyt. Predĺžené obdobia v zahraničí (zvyčajne 183+ dní v daňovom roku) môžu spôsobiť, že nebudete rezidentom v Spojenom kráľovstve, čo výrazne zmení vaše daňové povinnosti. Toto je obzvlášť dôležité v kontexte výpočtov zahraničnej dane z príjmu v Spojenom kráľovstve, kde presnosť priamo ovplyvňuje rozhodovanie. Profesionáli vo viacerých odvetviach sa spoliehajú na presné výpočty zahraničnej dane z príjmu v Spojenom kráľovstve na overenie predpokladov, optimalizáciu procesov a zabezpečenie súladu s platnými normami. Pochopenie základnej metodológie pomáha používateľom správne interpretovať výsledky a identifikovať, kedy môže byť potrebná dodatočná analýza.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Nepriznanie zahraničného príjmu v daňovom priznaní Spojeného kráľovstva, pretože daň už bola zaplatená v zahraničnej krajine
- !Neuplatnenie nároku na dvojité zdanenie, čo má za následok zaplatenie plnej britskej dane z príjmu, ktorý už bol zdanený v zahraničí
- !Použitie nesprávneho výmenného kurzu pri premene zahraničného príjmu na šterlingy – HMRC každoročne zverejňuje schválené priemerné kurzy
- !Zamieňanie bydliska s bydliskom – bydlisko je právny pojem odlišný od miesta vášho bydliska a ovplyvňuje dedičskú daň, ako aj staré pravidlá o zákaze bydliska.
- !Zmeškanie lehoty na podanie sebahodnotenia 31. januára, ak ide o zahraničný príjem, čo vedie k sankciám
- !Neprijímanie odborných rád pri pohybe medzi krajinami, čo môže vyvolať neočakávané daňové pozície v oboch jurisdikciách
Pro Tip
Ak máte zahraničný príjem vyšší ako 2 000 £ ročne alebo akýkoľvek zahraničný majetok, musíte sa zaregistrovať na sebahodnotenie. Nespoliehajte sa na to, že HMRC bude automaticky vedieť o zahraničných príjmoch – dôsledky nezverejnenia môžu v závažných prípadoch zahŕňať sankcie vo výške 100 – 200 % ušetrenej dane.
Did you know?
Spojené kráľovstvo má viac ako 130 zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia – jednu z najväčších sietí zmlúv na svete. Prvá zmluva Spojeného kráľovstva o zamedzení dvojitého zdanenia bola podpísaná so Spojenými štátmi v roku 1945. Tieto zmluvy nielen zabraňujú dvojitému zdaneniu, ale tiež prideľujú práva na zdanenie a zabezpečujú výmenu informácií medzi HMRC a zahraničnými daňovými úradmi.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Čítať viac →Ratings & comments
Získajte týždenné matematické tipy
Pridajte sa k 12 000+ odberateľom, ktorí každý týždeň dostávajú tipy na kalkulačku.