ITIN Tax Filing Calculator

Daňová kalkulačka držiteľa ITIN pomáha jednotlivcom, ktorí majú namiesto čísla sociálneho zabezpečenia (SSN) identifikačné číslo daňového poplatníka (ITIN), odhadnúť svoje federálne daňové povinnosti. ITIN vydáva IRS jednotlivcom, ktorí musia mať identifikačné číslo daňovníka v USA, ale nemajú nárok na SSN, vrátane prisťahovalcov bez dokladov, ich manželov/manželiek a závislých osôb, cudzincov s trvalým pobytom v USA s daňovými povinnosťami v USA a cudzích štátnych príslušníkov s príjmom v USA. Držitelia ITIN podávajú federálne daňové priznania pomocou rovnakých formulárov (1040, 1040-NR) a podliehajú rovnakým daňovým skupinám ako držitelia SSN, ale čelia obmedzeniam v súvislosti s určitými daňovými dobropismi. Každý rok sa pomocou ITIN podá približne 4,4 milióna daňových priznaní, čo podľa IRS generuje odhadované príjmy z federálnych daní vo výške 23,6 miliardy USD. Držitelia ITIN platia dane sociálneho zabezpečenia a Medicare prostredníctvom zrážky zo mzdy (aj keď nemusia mať nárok na dávky sociálneho zabezpečenia), federálnej dane z príjmu a štátnej dane z príjmu, ak je to vhodné. Miera dodržiavania daňových predpisov medzi osobami, ktoré podali ITIN, je porovnateľná alebo vyššia ako u bežnej populácie, čiastočne preto, že mnohí držitelia ITIN podávajú daňové priznanie, aby preukázali svoju prítomnosť, dobrý morálny charakter a dodržiavanie daňových predpisov pre prípadnú budúcu úľavu pri imigrácii. Najvýznamnejším daňovým obmedzením pre držiteľov ITIN je nespôsobilosť získať kredit na daň z príjmu (EITC), ktorý môže poskytnúť 600 – 7 430 USD vo vratných kreditoch pre pracovníkov s nízkymi príjmami s SSN. Držitelia ITIN tiež nemajú nárok na refundovateľnú časť Child Tax Credit (CTC), hoci si môžu nárokovať nenávratnú CTC vo výške 2 000 $ pre oprávnené deti, ktoré majú SSN. Pred zákonom o znižovaní daní a pracovných miestach z roku 2017 si držitelia ITIN mohli nárokovať dodatočný daňový kredit na dieťa (vratný); toto sa obmedzilo na vyžadovanie SSN pre nárokovanie detí od roku 2018. Daňové kalkulačky ITIN používajú držitelia ITIN pri odhadovaní svojej daňovej povinnosti, daňové subjekty (vrátane dobrovoľníkov VITA) slúžiace komunitám prisťahovalcov, imigrační právnici, ktorí radia klientom, aby dodržiavali daňové povinnosti, a advokátske organizácie, ktoré skúmajú fiškálne príspevky prisťahovaleckých komunít. Pochopenie špecifických pravidiel pre ITIN zakladače je nevyhnutné, pretože chyby v úverových pohľadávkach môžu oddialiť refundácie, spustiť audity a spôsobiť imigračné komplikácie.

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

1. 1Určite stav registrácie a požiadavky na podávanie správ. Držitelia ITIN, ktorí majú príjem zo zdrojov v USA alebo sú povinní podať daňové priznanie v USA, používajú formulár 1040 (ak ide o cudzinca s trvalým pobytom na daňové účely) alebo formulár 1040-NR (ak ide o cudzinca bez trvalého pobytu). Štatút trvalého pobytu na daňové účely sa určuje testom podstatnej prítomnosti (183 dní v bežnom roku alebo vážený priemer za tri roky) alebo testom zelenej karty, nie imigračným štatútom. Manželské páry, v ktorých jeden z manželov má číslo SSN a druhý číslo ITIN, môžu podať žiadosť spoločne, ale oprávnenosť manželského partnera, ktorý je držiteľom čísla SSN, získať určité kredity môže byť ovplyvnená stavom manželského partnera, ktorý je držiteľom čísla ITIN.
2. 2Vypočítajte hrubý príjem zo všetkých zdrojov vrátane miezd (vykazovaných na formulári W-2), príjmov zo samostatnej zárobkovej činnosti (vykazovaných v tabuľke C), príjmov z prenájmu, úrokov a dividend a akéhokoľvek zahraničného príjmu. Držitelia ITIN, ktorí pracujú pomocou ITIN, budú mať zo mzdy zrazenú federálnu daň z príjmu, daň sociálneho zabezpečenia a daň Medicare, rovnako ako držitelia SSN. Samostatne zárobkovo činní držitelia ITIN musia platiť daň zo samostatnej zárobkovej činnosti (15,3 % z čistého príjmu zo samostatnej zárobkovej činnosti) a platiť štvrťročné odhadované platby. Príjem získaný v zahraničí môže podliehať dani v USA v závislosti od štatútu rezidenta s potenciálnou úľavou prostredníctvom vylúčenia príjmu zo zahraničia alebo zahraničných daňových kreditov.
3. 3Uplatnite štandardný odpočet alebo zrážky rozdeľte na jednotlivé položky. Pre rok 2024 je štandardný odpočet 14 600 USD pre slobodných, 29 200 USD za spoločné podanie v manželstve a 21 900 USD pre hlavu domácnosti. Držitelia ITIN si môžu uplatniť rovnaké odpočty ako držitelia SSN, vrátane úrokov z hypotéky, štátnych a miestnych daní (do 10 000 USD), charitatívnych príspevkov a liečebných nákladov presahujúcich 7,5 % AGI. Cudzinci bez trvalého pobytu, ktorí podávajú formulár 1040-NR, majú odlišné pravidlá odpočtu a vo všeobecnosti si nemôžu uplatniť štandardný odpočet (s výnimkami pre obyvateľov niektorých zmluvných krajín).
4. 4Identifikujte oprávnené daňové dobropisy. Držitelia ITIN MÔŽU nárokovať: nenávratný daňový kredit na dieťa (2 000 USD na oprávnené dieťa, ktoré má SSN), kredit pre iné závislé osoby (500 USD na závislú osobu s ITIN), kredity za vzdelanie (Americká príležitosť a celoživotné vzdelávanie), ak má študent SSN alebo ITIN, kredit na starostlivosť o dieťa a závislé osoby a určité kredity za energiu. Držitelia ITIN NEMÔŽU nárokovať: daňový dobropis za zarobené príjmy (vyžaduje SSN pre daňovníka, manžela/manželku a všetky oprávnené deti), vratnú časť daňového dobropisu na dieťa (dodatočný daňový kredit na dieťa, ktorý vyžaduje SSN pri návrate) a niektoré ďalšie vratné kredity obmedzené na držiteľov SSN.
5. 5Vypočítajte si celkovú daňovú povinnosť pomocou príslušných daňových pásiem (rovnaké ako držitelia SSN: 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 %, 37 % pre rok 2024). Odpočítajte oprávnené nenávratné kredity (obmedzené na zníženie dane na nulu). Odpočítajte všetky vratné kredity, na ktoré máte nárok (obmedzené pre držiteľov ITIN). Porovnajte čistú daň s vašou celkovou zrážkou (z W-2 a akýmikoľvek odhadovanými platbami), aby ste zistili, či dlhujete dodatočnú daň alebo máte nárok na jej vrátenie.
6. 6Podajte priznanie a veďte záznamy o zhode. Držitelia ITIN musia podať žiadosť do 15. apríla (alebo do 15. októbra s predĺžením). Ak potrebujete získať alebo obnoviť ITIN, odošlite formulár W-7 (Žiadosť o individuálne identifikačné číslo daňového poplatníka IRS) s daňovým priznaním a požadovanou dokumentáciou (pas alebo kombinácia dokladov totožnosti a dokladov o zahraničnom statuse). Platnosť čísel ITIN vyprší, ak sa nepoužijú v daňovom priznaní počas troch po sebe nasledujúcich rokov alebo ak boli vydané pred rokom 2013 v rámci plynulého plánu uplynutia platnosti. Pred podaním si obnovte čísla ITIN, ktorých platnosť vypršala, aby ste sa vyhli oneskoreniu pri vrátení platby.
7. 7Uchovávajte kompletné záznamy o všetkých podaných priznaniach a platbách. Mnoho držiteľov ITIN podáva dane, aby vytvorili záznam o dodržiavaní daňových predpisov a prítomnosti v USA na účely prisťahovalectva. Daňové priznania môžu podporovať žiadosti o odloženú akciu na príchod dieťaťa (DACA), dočasne chránený status (TPS), zrušenie odsunu, úpravu statusu a ďalšie imigračné výhody. Imigrační právnici často požadujú kópie podaných daňových priznaní ako dôkaz dobrého mravného charakteru a väzby na komunitu. Uchovávajte kópie všetkých návratiek, W-2 a záznamov o platbách na neurčito.

• !Uplatnenie nároku na dobropis na daň z príjmu pomocou čísla ITIN: Držitelia ITIN nemajú nárok na EITC za žiadnych okolností. EITC vyžaduje platné SSN pre daňovníka, manžela (v prípade spoločného podania) a všetky oprávnené deti. Podanie priznania s nárokom na EITC s číslom ITIN bude mať za následok zamietnutie kreditu, potenciálne sankcie za chybné nároky (560 USD za výskyt) a oneskorenie pri spracovaní vrátenia. Niektorí bezohľadní správcovia daní podávajú podvodné žiadosti o EITC pre držiteľov ITIN; ide o daňový podvod, ktorý môže mať vážne následky vrátane trestného stíhania a vyhostenia.
• !Vypršanie platnosti čísla ITIN pred sezónou podania: Platnosť čísel ITIN vyprší, ak sa tri po sebe nasledujúce roky nepoužijú vo federálnom daňovom priznaní. Na čísla ITIN vydané pred rokom 2013 sa vzťahuje plán uplynutia platnosti. Podanie vrátenia s ITIN s vypršanou platnosťou oneskorí spracovanie vrátenia platby o 7 až 11 týždňov, kým IRS spracuje obnovenie. Obnovte si svoje ITIN pred sezónou podávania podaním formulára W-7 s požadovanými dokladmi totožnosti (originál pasu alebo kópie overené IRS). Agenti certifikovaného akceptovania IRS (CAA) môžu overovať dokumenty bez toho, aby ste museli posielať originály poštou.
• !Nepodanie z dôvodu obáv o imigračný status: Niektorí držitelia ITIN sa vyhýbajú podávaniu daňových priznaní zo strachu, že IRS bude zdieľať ich informácie s imigračnými úradmi. Federálny zákon (IRC oddiel 6103) prísne zakazuje IRS zdieľať informácie o daňových poplatníkoch s inými vládnymi agentúrami, vrátane imigračných a colných orgánov (ICE), s výnimkou veľmi obmedzených okolností zahŕňajúcich nedaňové trestné vyšetrovanie na základe súdneho príkazu. Podávanie daňových priznaní v skutočnosti prospieva prípadom prisťahovalectva tým, že vytvorí záznam o prítomnosti, dobrej morálke a dodržiavaní daňových predpisov.