Delitev premoženja pri ločitvi je le redko tako preprosta kot razdelitev vsega 50/50. Rezultat je odvisen od tega, v kateri zvezni državi živite, kaj se šteje za zakonsko premoženje, kako se vrednoti kompleksno premoženje in, kar je kritično, od vrednosti po obdavčitvi tega, kar prejme vsak zakonec. Hiša v vrednosti 500.000 $ in račun za pokojnino v vrednosti 500.000 $ sta na papirju enaka, vendar se lahko razlikujeta za 100.000 $ ali več v realni ekonomski vrednosti, ko v enačbo vstopijo davki.

Lastnina skupnosti proti pravični razdelitvi

Združene države uporabljajo dva bistveno različna pravna okvira za delitev zakonskega premoženja:

Skupnostna lastnina obravnava večino sredstev in dolgov, pridobljenih med zakonsko zvezo, kot skupno in enakopravno lastnino – čista delitev 50/50 ob ločitvi. Pravna teorija pravi, da je zakonska zveza polno ekonomsko partnerstvo in da imata oba zakonca vse, kar sta med njo zaslužila, ne glede na to, kdo je to zaslužil.

Equitable Distribution deli sredstva "pravično" in ne enakomerno. Sodišča imajo široko diskrecijsko pravico, da upoštevajo finančno stanje vsakega zakonca, prispevke k zakonu, zdravje, starost, sposobnost zaslužka in trajanje zakona. V praksi pravična porazdelitev pogosto daje rezultate blizu 50/50, vendar se lahko znatno razlikujejo v dolgih zakonih z enim zakoncem z visokim zaslužkom ali v krajših zakonih, kjer je premoženje še vedno v veliki meri ločeno.

Kateri sistem uporablja vaša država

System States
Community Property (9 states) Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington, Wisconsin
Quasi-Community Property Alaska (optional, by agreement)
Equitable Distribution Alabama, Arkansas, Colorado, Connecticut, Delaware, Florida, Georgia, Hawaii, Illinois, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Maine, Maryland, Massachusetts, Michigan, Minnesota, Mississippi, Missouri, Montana, Nebraska, New Hampshire, New Jersey, New York, North Carolina, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Oregon, Pennsylvania, Rhode Island, South Carolina, South Dakota, Tennessee, Utah, Vermont, Virginia, West Virginia, Wyoming, plus Washington DC

V državah skupnega premoženja na splošno ni diskrecijske pravice – zakonsko premoženje je 50/50, razen če se stranki dogovorita drugače. V državah pravične razdelitve sodniki upoštevajo seznam zakonskih dejavnikov in lahko kateremu koli od zakoncev dodelijo od 30 % do 70 %.

Zakonska ali ločena lastnina

Ni vse, kar je bilo v lasti ob ločitvi, predmet delitve. Razlikovanje med zakonskim (deljivim) in ločenim (nedeljivim) premoženjem je eno najbolj spornih vprašanj v družinskem pravu.

Običajno ločena lastnina (ni razdeljena):

  • Premoženje v lasti pred poroko
  • dediščine, ki jih prejme en zakonec (tudi med zakonsko zvezo)
  • Darila, dana enemu zakoncu posamično
  • Odškodnine za telesne poškodbe za bolečino in trpljenje (komponenta gospodarske odškodnine je lahko zakonska)
  • Sredstva, ki so izrecno izključena z veljavno predporočno ali poporočno pogodbo

Običajno zakonsko premoženje (razdeljeno):

  • Dohodek, ki ga je eden od zakoncev zaslužil med zakonsko zvezo
  • Nepremičnina kupljena med zakonsko zvezo
  • Prispevki na pokojninski račun, plačani med zakonsko zvezo
  • Podjetja, ustanovljena ali zrasla med zakonsko zvezo
  • Dolg, nastal med zakonsko zvezo za zakonske namene

Težava z mešanjem: Ločeno premoženje, ki se pomeša z zakonskim premoženjem, lahko izgubi svojo ločenost. Klasičen primer: pred poroko podedujete 80.000 dolarjev, jih položite na skupni varčevalni račun in oba zakonca prispevata in dvigujeta s tega računa 10 let. Izsleditev prvotne dediščine je lahko nemogoča in sodišče lahko celoten račun obravnava kot zakonski. Edina zanesljiva zaščita je vodenje ločenih sredstev na ločenih računih z lastnimi naslovi.

Država različno obravnava apreciacijo ločene nepremičnine. Nekatere države vse cenitve obravnavajo ločeno; drugi obravnavajo spoštovanje, ki ga je mogoče pripisati zakonskemu trudu (kot je zakonec, ki aktivno upravlja podedovano podjetje), kot zakonski.

Kako sodišča vrednotijo ​​zapleteno premoženje

Vrednotenje standardnih sredstev je preprosto – bančni računi in delnice, s katerimi se javno trguje, imajo jasne vrednosti. Zapletena sredstva zahtevajo strokovno oceno in so pogosto izpodbijana:

**Podjetja v tesni lasti: ** sodišča običajno uporabljajo eno od treh metod. Dohodkovni pristop kapitalizira dobiček (pogosto EBITDA) z večkratnikom, ki ustreza panogi. Premoženjski pristop sešteje pošteno tržno vrednost vseh poslovnih sredstev, zmanjšano za obveznosti. Tržni pristop primerja poslovanje z nedavno prodajo podobnih podjetij. Dobro ime – neopredmetena vrednost ugleda, odnosov s strankami in možnosti prihodnjega zaslužka – je pogosto največja in najbolj sporna komponenta.

Delniške opcije in RSU: Pridobljene opcije so na splošno zakonska lastnina, vrednotena po notranji vrednosti (trenutna cena minus izvršilna cena). Neodmerjene možnosti so težje – sodišča pogosto uporabljajo formulo časovnega pravila, ki del odmerne dobe, ki je nastala med zakonsko zvezo, dodeli kot zakonski.

Odloženo nadomestilo in bonusi: Bonusi, pridobljeni med zakonsko zvezo, vendar plačani po ločitvi, so običajno zakonska lastnina. Ločitev ne loči zakonskega zahtevka za odškodnino, pridobljeno pred datumom vložitve.

Nepremičnine: Pooblaščeni cenilci ugotavljajo pošteno tržno vrednost. Na vročih nepremičninskih trgih se lahko ocene, opravljene v razmiku 6 mesecev, bistveno razlikujejo, zaradi česar je časovna razporeditev ocene strateško pomembna.

Pokojninski načrti: Aktuar izračuna sedanjo vrednost natečenih prejemkov. Zakonski delež uporablja formulo časovnega pravila: meseci sodelovanja v načrtu med zakonsko zvezo, deljeni s skupnimi meseci sodelovanja, so enaki zakonskemu deležu.

Pokojninski računi in QDRO

Razdelitev 401(k), 403(b) ali pokojninskega načrta zahteva Kvalificirano odredbo o družinskih odnosih (QDRO) – posebno sodno odredbo, ki upravitelju načrta naroča, da ustvari ločen račun za zakonca, ki ni vključen. Brez QDRO načrt ne bo priznal sklepa o ločitvi in ​​ne bo razdelil računa.

Ključna mehanika QDRO:

  • QDRO mora odobriti skrbnik načrta, preden se predloži sodišču (večina odvetnikov prejme predhodno odobritev, da se izognejo zavrnitvi)
  • IRA ne zahteva QDRO - neposreden prenos v skladu z ločitvijo je neobdavčen v skladu z oddelkom 408(d)(6) IRC. – Nesodelujoči zakonec, ki prejme distribucijo QDRO, jo lahko vključi v svojo IRA, da se izogne takojšnji obdavčitvi
  • Če zakonec, ki ni udeleženec, potrebuje denar pred upokojitvijo, lahko neposredno razdeli QDRO brez 10-odstotne kazni za predčasni dvig (še vedno velja redni davek na dohodek)
  • Vojaške pokojnine so razdeljene v skladu z Zakonom o zaščiti nekdanjih zakoncev v uniformah (USFSPA), ne v skladu z QDRO

Postopek QDRO zahteva čas – priprava, predhodna odobritev načrta, odobritev sodišča in izvajanje načrta lahko traja od 3 do 6 mesecev po dokončni razvezi. Dokler QDRO ni obdelan, račun ostane v imenu zaposlenega-zakonca, kar ustvarja tveganje, če ta zakonec dvigne sredstva, vzame posojilo ali umre.

Skriti davčni stroški delitve sredstev

Najpogostejša finančna napaka pri ločitveni poravnavi je obravnavanje sredstev pred obdavčitvijo in po obdavčitvi kot enakovrednih. Niso.

Scenarij: Zakonska zapuščina ima dve sredstvi, vsako na papirju vredno 500.000 $:

  • Družinski dom (kupljen za 200.000 $, zdaj vreden 500.000 $) – 401(k) zakonca B (v celoti pred obdavčitvijo, trenutna vrednost 500.000 USD)

Na prvi pogled se zdi, da je en zakonec, ki vzame hišo, in drugi, ki vzame 401 (k), popolnoma enakovreden. V praksi:

401(k) ima 500.000 USD vgrajenega običajnega davka na dobiček. Pri 22-odstotni efektivni stopnji je vrednost po obdavčitvi približno 390.000 USD. Če je prejemnik v višjem razredu ali se sooča z zahtevanimi minimalnimi razdelitvami, ki ga potiskajo k višjim stopnjam, je lahko manj.

Hiša ima 300.000 $ vgrajenega kapitalskega dobička. Izključitev primarnega prebivališča (250.000 $ samski / 500.000 $ poročen) pomeni, da lahko samski lastnik po ločitvi izključi 250.000 $ tega dobička, pri čemer ostane 50.000 $ obdavčljivih po stopnji kapitalskih dobičkov 15 %–20 % plus morebitni 3,8 % neto davek na dohodek od naložb. Stroški vgrajenega dobička po obdavčitvi za hišnega prejemnika znašajo približno 10.000–19.000 USD.

Primerjava po obdavčitvi:

Asset Face Value Estimated Tax Liability After-Tax Value
Family home $500,000 ~$10,000–$19,000 ~$481,000–$490,000
401(k) $500,000 ~$110,000 (future) ~$390,000

Zakonec, ki vzame 401 (k), dobi nominalno enak, a dejansko nižji delež. Sofisticirani ločitveni odvetniki izračunajo "davčno prilagojeno" ali "ekvivalentno vrednost po obdavčitvi" za vsako večje premoženje, preden priporočijo poravnavo. Neizvedba te analize je ena najdražjih napak zakoncev, ki se ločujejo.