Loan Loss Provision Calculator

Ginagamit ng mga propesyonal sa pananalapi at pagpapautang ang Loan Loss Provision bilang bahagi ng kanilang karaniwang analytical workflow para i-verify ang mga kalkulasyon, bawasan ang mga error sa aritmetika, at makagawa ng mga pare-parehong resulta na maaaring idokumento, ma-audit, at ibahagi sa mga kasamahan, kliyente, o regulatory body para sa mga layunin ng pagsunod.

Isinasama ng mga propesor at instruktor sa unibersidad ang Loan Loss Provision sa mga materyales sa kurso, takdang-aralin, at mga mapagkukunan sa paghahanda ng pagsusulit, na nagpapahintulot sa mga mag-aaral na suriin ang mga manu-manong kalkulasyon, bumuo ng intuwisyon tungkol sa mga relasyon sa input-output, at tumuon sa pag-unawa sa konsepto sa halip na aritmetika.

Ginagamit ng mga consultant at tagapayo ang Loan Loss Provision upang mabilis na magmodelo ng iba't ibang mga sitwasyon sa panahon ng mga pagpupulong ng kliyente, na nagbibigay-daan sa real-time na pag-explore ng mga what-if na tanong na kung hindi man ay mangangailangan ng pagbalik sa opisina para sa detalyadong pagsusuri at pag-uulat na nakabatay sa spreadsheet.

Ang mga indibidwal na user ay umaasa sa Loan Loss Provision para sa mga personal na desisyon sa pagpaplano — paghahambing ng mga opsyon, pag-verify ng mga quote na natanggap mula sa mga service provider, pagsuri sa mga kalkulasyon ng third-party, at pagbuo ng kumpiyansa na ang mga numero sa likod ng isang mahalagang desisyon ay nakalkula nang tama at pare-pareho.

Ano ang pagkakaiba sa pagitan ng probisyon at allowance?

Ang mga terminong ito ay nauugnay ngunit tumutukoy sa iba't ibang mga item ng financial statement. Ang probisyon para sa mga pagkalugi sa kredito ay isang gastos sa pahayag ng kita — isang singil laban sa mga kita sa kasalukuyang panahon. Ito ang halagang pinaniniwalaan ng pamamahala na kailangang idagdag sa mga reserba batay sa kasalukuyang kalidad ng portfolio at mga pagtataya sa ekonomiya. Ang allowance para sa mga pagkalugi sa kredito (ACL) ay isang kontra-asset ng balanse na naiipon sa paglipas ng panahon — kinakatawan nito ang kabuuang tinantyang pagkalugi sa kredito na naka-embed sa kasalukuyang portfolio ng pautang. Ang relasyon ay: Pagtatapos ng ACL = Panimulang ACL + Probisyon − Mga Net Charge-Off. Isipin ang ACL bilang isang balde at ang probisyon bilang ang halaga na ibinubuhos sa bawat quarter, habang ang mga charge-off ay ang tubig na naubos habang kinikilala ang mga aktwal na pagkalugi.

Ano ang CECL at paano ito naiiba sa lumang modelo ng pagkawala?

Ang CECL ay nangangahulugang Current Expected Credit Loss, isang accounting standard na inisyu ng FASB (ASC 326) na pumalit sa mas lumang modelo ng pagkawala ng natamo para sa karamihan ng mga institusyong pinansyal ng U.S. simula sa 2020 para sa malalaking pampublikong bangko. Sa ilalim ng lumang modelo ng pagkalugi, makikilala lamang ng mga bangko ang mga probisyon ng pagkawala ng pautang kapag nagkaroon ng pagkalugi — ibig sabihin, kapag may layuning ebidensya na hindi babayaran nang buo ang isang partikular na pautang. Lumikha ito ng 'too little, too late' na mga pattern ng provisioning kung saan ang mga bangko ay kulang sa reserbang pagpasok sa mga recession. Sa ilalim ng CECL, ang mga bangko ay dapat magtantiya at magreserba para sa buong buhay na inaasahang pagkalugi sa kredito sa lahat ng mga pinansiyal na ari-arian sa pinagmulan, kasama ang mga hulang pang-ekonomiyang inaasahan. Gumagawa ito ng mas malalaking allowance nang maaga ngunit mas maayos na paglalaan sa buong ikot ng kredito, ayon sa teoryang ginagawang mas hindi pabagu-bago ang mga kita sa bangko at mas tumpak ang mga reserba.

Paano nakakaapekto ang mga pagtataya sa ekonomiya sa mga probisyon ng pagkawala ng pautang?

Inaatasan ng CECL ang mga bangko na isama ang makatwiran at suportadong mga pagtataya sa ekonomiya sa kanilang inaasahang mga pagtatantya ng pagkawala. Ang mga pangunahing macroeconomic na variable na nagtutulak ng mga projection ng pagkawala ay kinabibilangan ng: GDP growth rate, unemployment rate, housing price index (para sa mortgage portfolios), commercial real estate vacancy rate, at industry-specific indicators para sa concentrated sector. Kapag lumala ang pananaw sa ekonomiya — tulad ng kapansin-pansing nangyari noong Q1 2020 sa simula ng pandemya ng COVID-19 — ang mga bangko ay dapat na agad na bumuo ng mga reserba sa pamamagitan ng pagtatala ng malalaking gastusin sa probisyon, kahit na bago mangyari ang mga aktwal na default. Sa Q1 2020 lamang, ang mga pangunahing bangko sa U.S. ay sama-samang nagtala ng mahigit $30 bilyon sa probisyon na gastos habang binabago nila ang kanilang mga sitwasyong pang-ekonomiya. Kapag bumuti ang pang-ekonomiyang pananaw, maaaring baligtarin ng mga bangko ang mga probisyon sa pamamagitan ng 'mga pagpapalabas ng probisyon,' na nagdaragdag sa mga kita.

Ano ang normal na rate ng charge-off para sa mga bangko sa U.S.?

Malaki ang pagkakaiba ng mga net charge-off rate ayon sa uri ng loan at economic cycle. Para sa industriya ng pagbabangko sa U.S. sa kabuuan, ang taunang mga net charge-off rate ay may dating average na 0.5–0.8% ng kabuuang mga pautang sa mga normal na panahon ng ekonomiya. Sa panahon ng krisis sa pananalapi noong 2008–2009, ang mga charge-off sa industriya ay umabot nang mataas sa 2.5% ng mga pautang. Ayon sa uri ng pautang: ang mga net charge-off ng credit card ay karaniwang tumatakbo nang 3–6% taun-taon; mga pautang sa sasakyan 0.5–1.5%; komersyal at pang-industriya na pautang 0.3–0.8%; residential mortgage 0.1–0.5% sa mga normal na panahon (matanda na tumataas sa panahon ng pagbaba ng pabahay); komersyal na real estate 0.2–0.6%. Ang Federal Reserve ay nangongolekta at nag-publish ng quarterly charge-off at data ng delinquency ayon sa kategorya ng pautang para sa lahat ng FDIC-insured na institusyon, na nagbibigay ng maaasahang benchmark para sa paghahambing.

Ano ang ratio ng coverage at bakit ito mahalaga?

Ang ratio ng saklaw (o ratio ng saklaw ng reserba) ay kinakalkula bilang allowance para sa mga pagkalugi sa kredito na hinati sa kabuuang hindi gumaganang mga pautang (NPL). Sinusukat nito kung gaano karaming beses sa reserba ng bangko ang maaaring sumipsip ng buong hindi gumaganang portfolio ng pautang. Ang ratio ng coverage na higit sa 1.0x (100%) ay nangangahulugan na ang bangko ay nagreserba ng higit sa balanse ng mga hindi gumaganang mga pautang nito, na nagmumungkahi ng malakas na reserbang kasapatan. Ang ratio na mas mababa sa 1.0x ay nangangahulugan na ang allowance ay mas maliit kaysa sa mga NPL, na maaaring magpahiwatig ng kakulangan sa reserba o optimistikong pagkawala ng mga pagpapalagay. Sa mga normal na panahon ng ekonomiya, ang mga bangkong mahusay na pinamamahalaan ay karaniwang nagpapanatili ng mga ratio ng coverage na 1.5x–2.5x. Itinuturing ng mga regulator at analyst ang mga biglaang pagbaba sa mga ratio ng coverage bilang mga red flag, dahil maaaring ipahiwatig ng mga ito ang alinman sa tumataas na mga problema sa kalidad ng kredito o mga pag-aakala ng management na optimistic loss na maaaring humantong sa mga sorpresa sa mga kita sa hinaharap.

Paano nakakaapekto ang provisioning sa mga ratio ng kapital ng bangko?

Ang pagbibigay ay may direkta at makabuluhang epekto sa mga ratio ng kapital sa pamamagitan ng dalawang channel. Una, binabawasan ng provision expense ang netong kita, na binabawasan ang mga natitira na kita — isang bahagi ng Tier 1 na kapital. Ang isang $100M na probisyon sa isang 25% na kapaligiran sa rate ng buwis ay binabawasan ang kita pagkatapos ng buwis ng $75M, na direktang binabawasan ang CET1 na kapital. Pangalawa, sa ilalim ng CECL, ang ilan o lahat ng allowance para sa mga pagkalugi sa kredito ay maaaring hindi isama sa Tier 1 na kapital at sa halip ay bilangin (na may mga limitasyon) sa Tier 2 na kapital, na nakakaapekto sa pagkalkula ng mga ratio ng kapital na may timbang sa panganib. Ang banking regulators ay nagbigay ng isang phased CECL capital transition rule na nagpapahintulot sa mga bangko na idagdag muli ang 25% ng CECL Day-1 reserve increase sa regulatory capital sa loob ng 3-taong yugto, na binabawasan ang agarang capital na epekto ng pag-aampon.

Bakit minsan naglalabas ang mga bangko ng mga reserba, at ito ba ay tanda ng lakas?

Ang mga pagpapalabas ng probisyon ay nangyayari kapag ang tinantyang kinakailangang allowance ay bumaba — maaaring dahil sa bumuti ang mga kondisyon sa ekonomiya, nabayaran ang mga pautang, o ang bangko ay nag-upgrade ng pananaw sa kredito. Kapag naganap ang mga pagpapalabas, ang isang negatibong gastos sa probisyon ay naitala, na nagpapalaki ng mga naiulat na kita. Noong 2021, ang mga pangunahing bangko sa U.S. ay naglabas ng sampu-sampung bilyong reserbang panahon ng COVID dahil mas mabilis na nakabawi ang ekonomiya kaysa sa inaasahan, na lubhang nagpapataas ng iniulat na kita sa bawat bahagi. Tinitingnan ng mga analyst at investor ang mga reserbang release nang may kaunting pag-iingat — pinapalaki nila ang kasalukuyang quarter na kita ngunit hindi kumakatawan sa tunay na pagpapahusay sa pagpapatakbo (walang bagong kita ang nabuo). Kinakalkula ng ilang analyst ang 'pre-provision net revenue' (PPNR) upang suriin ang pagganap ng pagpapatakbo nang hiwalay sa pagbibigay ng ingay, pagtingin sa gastos sa probisyon at paglabas bilang likas na paikot at napapailalim sa paghatol ng pamamahala.