PIS/COFINS Calculator
Ano ang PIS/COFINS Calculator (Brazil)?
▾
Tinutulungan ng calculator ng PIS/COFINS ang mga negosyong Brazilian na matukoy ang kanilang buwanang mga obligasyon sa kontribusyon sa ilalim ng dalawang federal social contribution tax: PIS (Programa de Integração Social) at COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social). Ang parehong mga buwis ay nalalapat sa kabuuang kita ng kumpanya at ang mga pangunahing pederal na hindi direktang buwis sa paglilipat ng negosyo sa Brazil. Mayroong dalawang natatanging rehimen. Sa ilalim ng pinagsama-samang rehimen (regime cumulativo), na ginagamit ng mga kumpanyang binubuwisan sa ilalim ng Lucro Presumido o Simples Nacional: Ang PIS ay 0.65% at ang COFINS ay 3% ng kabuuang kita — walang mga kredito ang pinapayagan sa mga input. Sa ilalim ng hindi pinagsama-samang rehimen (rehimeng não-cumulativo), na ginagamit ng mga kumpanyang binubuwisan sa ilalim ng Lucro Real: Ang PIS ay 1.65% at ang COFINS ay 7.6% — ngunit ang mga kumpanya ay maaaring mabawi ang mga kredito sa mga karapat-dapat na pagbili ng input, mga serbisyo, depreciation, at mga gastos sa enerhiya, na makabuluhang binabawasan ang netong pananagutan. Ang pinagsamang rate ay 3.65% (cumulative) o 9.25% (non-cumulative before credits). Ang mga kumpanya sa Simples Nacional ay may kasamang PIS at COFINS sa kanilang pinag-isang pagbabayad sa DAS sa isang blended rate depende sa naaangkop na Anexo at revenue band. Ang pag-unawa sa PIS/COFINS ay kritikal para sa pagpepresyo, pagpaplano ng cash flow, at pagbubuo ng buwis dahil nalalapat ito sa halos lahat ng kita ng negosyo at — sa hindi pinagsama-samang rehimen — ay maaaring kumatawan sa isang pangunahing mababawi na kredito sa mga input at capital goods.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Pormula
▾
Cumulative: PIS = Kabuuang Kita × 0.65%; COFINS = Kabuuang Kita × 3%; Kabuuan = Kabuuang Kita × 3.65%; Hindi pinagsama-sama: PIS = Kita × 1.65% - PIS Credits; COFINS = Kita × 7.6% - COFINS Credits; Net = (Kita × 9.25%) - Kabuuang Mga KreditoPaliwanag ng variable
▾
| Simbolo | Pangalan | Yunit | Paglalarawan |
|---|---|---|---|
| Revenue | Gross buwanang negosyo | — | Kabuuang buwanang kita sa negosyo, na isang pangunahing parameter sa pagkalkula ng brazil vat pis cofins na direktang nakakaimpluwensya sa huling nakalkulang resulta |
| PIS_Cum | Kita × 0 | — | Kita × 0.65% (cumulative), na isang pangunahing parameter sa pagkalkula ng brazil vat pis cofins na direktang nakakaimpluwensya sa huling nakalkulang resulta |
| COFINS_Cum | Kita × 3% | — | Kita × 3% (cumulative), na isang pangunahing parameter sa pagkalkula ng brazil vat pis cofins na direktang nakakaimpluwensya sa huling nakalkulang resulta |
| PIS_NonCum | Kita × 1 | — | Kita × 1.65% - PIS Credits, na isang pangunahing parameter sa pagkalkula ng brazil vat pis cofins na direktang nakakaimpluwensya sa huling nakalkulang resulta |
| COFINS_NonCum | Kita × 7 | — | Kita × 7.6% - Mga Kredito ng COFINS, na isang pangunahing parameter sa pagkalkula ng brazil vat pis cofins na direktang nakakaimpluwensya sa huling nakalkulang resulta |
| Credits | Mga karapat-dapat na pagbili ng input | — | Mga karapat-dapat na pagbili ng input × 9.25% (hindi pinagsama-samang), na isang pangunahing parameter sa pagkalkula ng brazil vat pis cofins na direktang nakakaimpluwensya sa huling nakalkulang resulta |
| NetLiability | Malaking PIS/COFINS | — | Gross PIS/COFINS - Mga Credit, na isang pangunahing parameter sa pagkalkula ng brazil vat pis cofins na direktang nakakaimpluwensya sa huling nakalkulang resulta |
Paano PIS/COFINS Calculator (Brazil)
▾
- 1Tukuyin ang rehimen ng pagbubuwis ng kumpanya: Lucro Real (non-cumulative), Lucro Presumido (cumulative), o Simples Nacional (kasama sa DAS).
- 2Para sa pinagsama-samang: direktang ilapat ang 0.65% PIS at 3% COFINS sa kabuuang kita (kaunting pagbubukod ang pinapayagan).
- 3Para sa hindi pinagsama-sama: ilapat ang 1.65% PIS at 7.6% COFINS sa kabuuang kita, pagkatapos ay kalkulahin ang mga kwalipikadong input credit.
- 4Tukuyin ang mga kwalipikadong input: mga pagbili ng mga kalakal para muling ibenta, hilaw na materyales, kuryente, renta, pagbaba ng halaga ng makinarya at mga capital goods.
- 5I-multiply ang mga kwalipikadong input sa 1.65% (PIS credit) at 7.6% (COFINS credit) upang matukoy ang halaga ng credit.
- 6Net PIS = Gross PIS - PIS Credits; Net COFINS = Gross COFINS - COFINS Credits.
- 7Mag-file buwan-buwan sa pamamagitan ng SPED Contribuições at magbayad sa pamamagitan ng DARF sa ika-25 ng susunod na buwan.
Mga Nalutas na Halimbawa
▾
Walang available na input credit sa pinagsama-samang rehimen
Simpleng pagkalkula: R$500K × 3.65% = R$18,250 bawat buwan. Walang offset para sa mga gastos sa pag-input — ang buong R$18,250 ay dapat bayaran.
Ang sistema ng kredito ay makabuluhang binabawasan ang netong pananagutan
Ang non-cumulative regime ay nagbibigay-daan sa R$27,750 na mga kredito sa R$300K sa mga kwalipikadong input. Ang netong PIS/COFINS ay bumaba mula R$92,500 hanggang R$64,750 — isang 30% na bawas.
Isinasama ng Simples ang lahat ng buwis sa isang pagbabayad
Sa ilalim ng Simples Nacional, ang mga bahagi ng PIS at COFINS (halos 0.5–3.5% depende sa Anexo at banda) ay naka-embed sa pinag-isang pagbabayad ng DAS. Walang hiwalay na DARF ang kailangan.
Ang tagaluwas ay nagpapanatili ng mga kredito sa pag-input kahit na walang output
Ang mga export ay immune mula sa PIS/COFINS sa ilalim ng Konstitusyon. Ang isang Lucro Real exporter ay nagbabayad ng 0% sa kita sa pag-export ngunit nagpapanatili ng buong input credit sa mga kaugnay na gastos — lumilikha ng isang netong posisyon ng kredito.
Mga praktikal na gamit
▾
Tamang pagpepresyo ng mga serbisyo at produkto sa pamamagitan ng pagsasama ng PIS/COFINS sa istruktura ng gastos.. Ang application na ito ay karaniwang ginagamit ng mga propesyonal na nangangailangan ng tumpak na quantitative analysis upang suportahan ang paggawa ng desisyon, pagbabadyet, at estratehikong pagpaplano sa kani-kanilang larangan
Pagpapasya sa pagitan ng Lucro Real (hindi pinagsama-samang may mga kredito) at Lucro Presumido (cumulative, mas simple) batay sa intensity ng input.. Umaasa ang mga practitioner ng industriya sa kalkulasyong ito upang i-benchmark ang performance, ihambing ang mga alternatibo, at tiyakin ang pagsunod sa mga itinatag na pamantayan at mga kinakailangan sa regulasyon
Kinakalkula ang buwanang mga obligasyon sa pagbabayad ng DARF para sa PIS at COFINS.. Ginagamit ng mga akademikong mananaliksik at mag-aaral ang computation na ito upang patunayan ang mga teoretikal na modelo, kumpletuhin ang mga takdang-aralin sa coursework, at bumuo ng mas malalim na pag-unawa sa pinagbabatayan ng mga prinsipyo sa matematika
Pagtukoy sa mga karapat-dapat na gastos sa pag-input para sa PIS/COFINS credit mapping sa ilalim ng hindi pinagsama-samang rehimen. Isinasama ng mga financial analyst at planner ang kalkulasyong ito sa kanilang daloy ng trabaho upang makagawa ng mga tumpak na hula, suriin ang mga sitwasyon sa peligro, at ipakita ang mga rekomendasyong batay sa data sa mga stakeholder
Pagpaplano ng cash flow sa paligid ng PIS/COFINS na takdang petsa ng ika-25 bawat buwan.. Ang application na ito ay karaniwang ginagamit ng mga propesyonal na nangangailangan ng tumpak na quantitative analysis upang suportahan ang paggawa ng desisyon, pagbabadyet, at estratehikong pagpaplano sa kani-kanilang larangan
Mga espesyal na kaso
▾
Monofásico (iisang yugto) PIS/COFINS
Ang ilang partikular na produkto (fuels, pharmaceuticals, beverages, vehicles) ay binubuwisan sa ilalim ng monofásico system kung saan ang PIS/COFINS ay kinokolekta nang isang beses sa antas ng manufacturer sa mas mataas na rate (hal., 2.3%/10). Ang mga downstream na reseller ay nagbabayad ng zero PIS/COFINS sa mga kalakal na iyon.
Pagpapalit (substituição tributária)
Katulad ng monofásico, ang ilang mga kalakal ay may PIS/COFINS na nakolekta ng unang nagbebenta sa chain. Ang mga reseller ay hindi nagbabayad ng PIS/COFINS sa mga kalakal na ito at hindi rin maaaring mag-claim ng mga input credit sa mga ito.
Nag-export ng immunity
Ang mga exporter ay maaaring makaipon ng mga input credit mula sa mga gastos sa produksyon at humiling ng mga refund o offset mula sa Receita Federal.'} Sa konteksto ng brazil vat pis cofins, ang espesyal na kaso na ito ay nangangailangan ng maingat na interpretasyon dahil ang mga karaniwang pagpapalagay ay maaaring hindi hawakan. Ang mga user ay dapat mag-cross-reference ng mga resulta sa domain na kadalubhasaan at isaalang-alang ang pagkonsulta sa mga karagdagang reference o tool upang patunayan ang output sa ilalim ng mga hindi tipikal na kundisyong ito.
Sektor ng real estate
Gumagamit ang mga developer ng real estate ng mga espesyal na panuntunan ng PIS/COFINS na may mga pinababang rate (1.71%/7.86% para sa mga ari-arian na higit sa R$100K o isang porsyento ng kita net ng mga gastos sa konstruksiyon), na naiiba sa karaniwang hindi pinagsama-samang mga rate.
Paghahambing ng Rehimeng PIS/COFINS
▾
| Tampok | Cumulative (Lucro Presumido) | Non-Cumulative (Lucro Real) |
|---|---|---|
| Rate ng PIS | 0.65% | 1.65% |
| Rate ng COFINS | 3.0% | 7.6% |
| Pinagsamang Rate | 3.65% | 9.25% |
| Mga Kredito sa Input | Hindi pinapayagan | Pinapayagan sa mga karapat-dapat na input |
| Net Rate (karaniwan pagkatapos ng mga kredito) | 3.65% | 4–7% depende sa intensity ng input |
| Paghahain | DARF sa ika-25 | SPED Contribuições + DARF bago ang ika-25 |
| Simpleng Nacional | Kasama sa DAS | Hindi naaangkop |
Mga madalas itanong
▾
Ano ang pagkakaiba sa pagitan ng pinagsama-sama at hindi pinagsama-samang PIS/COFINS?
Cumulative: 0.65%/3% ang mga rate, walang input credit, na ginagamit ng mga kumpanya ng Lucro Presumido. Non-cumulative: mga rate na 1.65%/7.6%, pinapayagan ang mga input credit, na ginagamit ng mga kumpanya ng Lucro Real. Maaaring magkapareho o mas mababa ang netong gastos pagkatapos ng mga kredito sa ilalim ng hindi pinagsama-samang para sa mga negosyong mabigat sa pag-input. Sa pagsasagawa, ang konseptong ito ay sentro sa brazil vat pis cofins dahil tinutukoy nito ang pangunahing ugnayan sa pagitan ng mga variable ng input. Ang pag-unawa dito ay nakakatulong sa mga user na bigyang-kahulugan ang mga resulta nang mas tumpak at ilapat ang mga ito sa mga totoong sitwasyon sa kanilang partikular na konteksto.
Sino ang maaaring gumamit ng non-cumulative regime?
Tanging ang mga kumpanyang binubuwisan sa ilalim ng Lucro Real ang maaaring gumamit ng non-cumulative PIS/COFINS na rehimen. Ang mga institusyong pampinansyal, ilang kumpanya ng serbisyo, at mga partikular na sektor ay hindi kasama kahit sa ilalim ng Lucro Real. Ito ay isang mahalagang pagsasaalang-alang kapag nagtatrabaho sa mga kalkulasyon ng brazil vat pis cofins sa mga praktikal na aplikasyon. Ang sagot ay depende sa mga partikular na halaga ng input at ang konteksto kung saan inilalapat ang pagkalkula.
Anong mga gastos ang bumubuo ng mga kredito sa PIS/COFINS?
Ang mga karapat-dapat na kredito sa hindi pinagsama-samang rehimen ay kinabibilangan ng: mga paninda para muling ibenta, mga input sa produksyon (mga hilaw na materyales, packaging), renta, kuryente, pagbaba ng halaga ng makinarya at kagamitan sa IT, at ilang partikular na kontrata sa serbisyo. Ito ay isang mahalagang pagsasaalang-alang kapag nagtatrabaho sa mga kalkulasyon ng brazil vat pis cofins sa mga praktikal na aplikasyon. Ang sagot ay depende sa mga partikular na halaga ng input at ang konteksto kung saan inilalapat ang pagkalkula.
Maaari bang i-refund ang mga hindi nagamit na PIS/COFINS credits?
Oo. Ang mga naipon na kredito (lalo na karaniwan para sa mga exporter) ay maaaring i-offset laban sa iba pang mga federal na buwis o hilingin bilang cash refund (ressarcimento) mula sa Receita Federal, kahit na ang mga refund ay maaaring tumagal ng 12–36 na buwan sa pagsasanay. Ito ay isang mahalagang pagsasaalang-alang kapag nagtatrabaho sa mga kalkulasyon ng brazil vat pis cofins sa mga praktikal na aplikasyon. Ang sagot ay depende sa mga partikular na halaga ng input at ang konteksto kung saan inilalapat ang pagkalkula.
Ang PIS/COFINS ba ay dapat bayaran sa kita sa pananalapi?
Ang kita sa pananalapi (mga hurado, mga dibidendo mula sa mga subsidiary) ay napapailalim sa PIS/COFINS sa mga rate na 0.65%/4% sa ilalim ng mga partikular na panuntunan para sa mga kumpanya ng Lucro Real, hindi ang karaniwang hindi pinagsama-samang mga rate. Ito ay isang mahalagang pagsasaalang-alang kapag nagtatrabaho sa mga kalkulasyon ng brazil vat pis cofins sa mga praktikal na aplikasyon. Ang sagot ay depende sa mga partikular na halaga ng input at ang konteksto kung saan inilalapat ang pagkalkula.
Kailan isinampa at binabayaran ang PIS/COFINS?
Ang PIS at COFINS ay inihain buwan-buwan sa pamamagitan ng SPED Contribuições at binabayaran sa pamamagitan ng DARF sa ika-25 ng susunod na buwan. Ang mga kumpanya ng Simples Nacional ay nagbabayad sa pamamagitan ng DAS bago ang ika-20. Nalalapat ito sa maraming konteksto kung saan kailangang matukoy nang may katumpakan ang mga halaga ng brazil vat pis cofins. Kasama sa mga karaniwang senaryo ang propesyonal na pagsusuri, pag-aaral sa akademya, at personal na pagpaplano kung saan mahalaga ang quantitative accuracy.
Ano ang epekto ng Brazil Tax Reform sa PIS/COFINS?
Papalitan ng 2023-2024 Brazilian Tax Reform (PEC 45) ang PIS, COFINS, IPI, ICMS, at ISS ng dalawang bagong buwis: CBS (federal) at IBS (estado/munisipal), kasama ang Selective Tax. Ang paglipat ay binalak sa 2026-2033. Sa pagsasagawa, ang konseptong ito ay sentro sa brazil vat pis cofins dahil tinutukoy nito ang pangunahing ugnayan sa pagitan ng mga variable ng input. Ang pag-unawa dito ay nakakatulong sa mga user na bigyang-kahulugan ang mga resulta nang mas tumpak at ilapat ang mga ito sa mga totoong sitwasyon sa kanilang partikular na konteksto.
Sinisingil ba ang PIS/COFINS sa mga service export?
Ang mga serbisyong ibinigay sa mga tatanggap sa ibang bansa ay kwalipikado bilang mga pag-export ng mga serbisyo at sa pangkalahatan ay hindi kasama sa PIS/COFINS, basta't natutugunan ang ilang destinasyon at mga kundisyon sa pagbabayad. Ito ay isang mahalagang pagsasaalang-alang kapag nagtatrabaho sa mga kalkulasyon ng brazil vat pis cofins sa mga praktikal na aplikasyon. Ang sagot ay depende sa mga partikular na halaga ng input at ang konteksto kung saan inilalapat ang pagkalkula. Para sa pinakamahusay na mga resulta, dapat isaalang-alang ng mga user ang kanilang mga partikular na kinakailangan at patunayan ang output laban sa mga kilalang benchmark o propesyonal na pamantayan.
Mga Karaniwang Mali na Dapat Iwasan
▾
- !Paglalapat ng hindi pinagsama-samang mga rate sa isang kumpanya ng Lucro Presumido — ang pinagsama-samang mga rate (3.65%) ay sapilitan para sa Presumido.
- !Pag-claim ng mga input credit sa mga gastos na hindi nakalista bilang mga karapat-dapat na input sa Batas 10.637/2002 at Batas 10.833/2003.
- !Nakakalimutan na ang mga produktong monofásico sa antas ng reseller ay walang PIS/COFINS sa kita ngunit zero din ang mga kredito sa mga pagbili.
- !Hindi pinagkasundo ang PIS/COFINS buwan-buwan sa SPED Contribuições, na bumubuo ng mga awtomatikong cross-check ng Receita Federal.
- !Pagbabalewala sa mga tuntunin ng PIS/COFINS sa kita sa pananalapi, na gumagamit ng iba't ibang mga rate mula sa kita sa pagpapatakbo.
Pro Tip
Kung ang iyong kumpanya ay nasa Lucro Real, magpatakbo ng regular na PIS/COFINS credit mapping exercise. Maraming kumpanya ang nakakaligtaan ng mga karapat-dapat na kredito sa mga renta, enerhiya, depreciation, at mga gastos sa subcontractor. Ang pagbawi ng mga napalampas na credit sa pamamagitan ng PER/DCOMP (compensation request) ay maaaring mag-unlock ng malaking cash flow na sobra nang nakolekta ng gobyerno.
Alam mo ba?
Ang PIS ay nilikha noong 1970 at COFINS noong 1991, na orihinal bilang mga buwis sa pagpopondo para sa kapakanan ng lipunan. Magkasama silang bumubuo ng mahigit R$500 bilyon bawat taon para sa pederal na pamahalaan — ginagawa silang nag-iisang pinakamalaking pinagmumulan ng kita sa buwis sa Brazil, na lumalampas sa mga buwis sa kita. Ang hindi pinagsama-samang rehimen ay ipinakilala noong 2002-2004 at nananatiling isa sa mga pinakamasalimuot na bahagi ng batas sa buwis sa Brazil, na may libu-libong mga kaso sa korte at mga administratibong desisyon na niresolba pa rin.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Mga Sanggunian
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Magbasa pa →Ratings & comments
Kumuha ng Lingguhang Mga Tip sa Math
Sumali sa 12,000+ subscriber na nakakakuha ng mga tip sa calculator bawat linggo.