Ano ang Capital Gains Tax Canada?
▾
Nalalapat ang buwis sa capital gains sa Canada kapag nag-dispose ka ng isang capital property nang higit pa sa adjusted cost base (ACB) nito. Kasama sa mga capital property ang mga share at securities, real estate (maliban sa principal residence), business asset, at iba pang investment. Sa kasaysayan, 50% lamang ng mga capital gain ang kasama sa nabubuwisang kita — ito ang rate ng pagsasama. Iminungkahi ng 2024 Federal Budget na itaas ang rate ng pagsasama sa 2/3 (66.67%) sa mga capital gain na higit sa $250,000 bawat taon para sa mga indibidwal (at sa lahat ng corporate capital gains), na epektibo noong Hunyo 25, 2024, kahit na ang pagpapatupad ay ipinagpaliban habang nakabinbin ang batas. Ang mga capital gain ay binubuwisan sa iyong marginal income tax rate na inilapat sa halaga ng pagsasama — hindi sa isang espesyal na flat rate. Walang hiwalay na Canadian capital gains tax rate; ang mga nadagdag ay idinaragdag lamang sa regular na kita sa halaga ng pagsasama at binubuwisan nang naaayon. Kabilang sa mga pangunahing exemption ang: ang Principal Residence Exemption (walang buwis sa pakinabang ng iyong tahanan), mga pakinabang sa mga asset na hawak sa RRSPs, TFSAs, RRIFs, at RESPs (hindi napapailalim sa capital gains tax sa lahat), at ang Lifetime Capital Gains Exemption (LCGE) na $1,016,602 (2024) para sa mga nadagdag sa Small Business share (QQS. $1,000,000 para sa kwalipikadong ari-arian ng sakahan at pangingisda. Ang mga pagkalugi sa kapital ay maaaring mabawi ang mga kita sa kapital sa kasalukuyang taon, ang tatlong naunang taon (carryback), o anumang taon sa hinaharap (carryforward). Ang Allowable Business Investment Losses (ABILs) mula sa mga pagkalugi sa mga bahagi o utang ng mga maliliit na korporasyong negosyo ay mababawas laban sa anumang kita, hindi lamang mga capital gain.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Pormula
▾
Taxable capital gain = capital gain × inclusion rate (50% o 2/3 depende sa halaga at entity). Net tax = nabubuwisang capital gain × marginal income tax rate. Capital gain = mga nalikom − ACB − mga gastos at gastos.Paliwanag ng variable
▾
| Simbolo | Pangalan | Yunit | Paglalarawan |
|---|---|---|---|
| P | Net nalikom mula sa | $ | Ang mga netong nalikom mula sa disposisyon ($), na isang pangunahing parameter sa pagkalkula ng mga kita ng kapital ng canada na direktang nakakaimpluwensya sa huling nakalkulang resulta |
| ACB | Inayos na base ng gastos | $ | Isinasaayos na base ng gastos ($), na isang pangunahing parameter sa pagkalkula ng mga capital gains ng canada na direktang nakakaimpluwensya sa huling nakalkulang resulta |
| G | Capital gain = | $ | Capital gain = P − ACB ($), na isang pangunahing parameter sa pagkalkula ng mga capital gain ng canada na direktang nakakaimpluwensya sa huling nakalkulang resulta |
| IR | Rate ng pagsasama | — | Rate ng pagsasama (50% o 2/3 depende sa halaga/entity), na isang pangunahing parameter sa pagkalkula ng mga capital gains ng canada na direktang nakakaimpluwensya sa huling nakalkulang resulta |
| TG | Nabubuwisan na capital gain | — | Taxable capital gain = G × IR, na isang pangunahing parameter sa pagkalkula ng mga capital gains ng canada na direktang nakakaimpluwensya sa pinal na nakalkulang resulta |
Paano Capital Gains Tax Canada
▾
- 1Kalkulahin ang capital gain: netong mga nalikom (pagkatapos ng mga komisyon, mga legal na bayarin) binawasan ang inayos na base ng gastos (orihinal na gastos kasama ang mga pagpapabuti, muling namuhunan na mga pamamahagi)
- 2Ilapat ang naaangkop na rate ng pagsasama: 50% para sa mga indibidwal na nakakuha ng hanggang $250,000; 2/3 para sa mga pakinabang na higit sa $250,000 o para sa mga korporasyon (nakabinbing panghuling batas)
- 3Ang resultang nabubuwisang capital gain ay idinaragdag sa ibang kita at binubuwisan sa iyong marginal federal + provincial rate
- 4I-offset ang anumang pagkalugi sa kapital mula sa kasalukuyang taon laban sa mga natamo — ang mga net taxable capital gain lamang ang kasama sa kita
- 5I-claim ang LCGE kung nagbebenta ng mga kuwalipikadong bahagi ng korporasyon ng maliit na negosyo o kwalipikadong ari-arian sa sakahan/pangingisda (hanggang $1,016,602 noong 2024)
- 6Mag-ulat ng mga pakinabang at pagkalugi ng kapital sa Iskedyul 3 ng pagbabalik ng T1; file bago ang Abril 30 ng susunod na taon
- 7Ang mga pagkalugi sa kapital na hindi nagamit sa kasalukuyang taon ay maaaring ibalik sa loob ng 3 taon o pasulong nang walang katiyakan upang mabawi ang mga kita sa hinaharap.
Mga Nalutas na Halimbawa
▾
50% na pagsasama: $70,000 × 50% = $35,000 na idinagdag sa kita. Pinagsamang ON marginal rate sa ~$125K kita: ~43.41%.
Ang mga capital gain ay binubuwisan sa marginal rate sa halaga lamang ng pagsasama — hindi ang buong kita. Ang 50% na pagsasama sa isang 43.41% marginal rate ay nagbibigay ng epektibong 21.7% na rate sa aktwal na kita.
LCGE 2024: $1,016,602. Exempt na kita: $1,016,602. Nabubuwisan na kita: $133,398 × 50% = $66,699 na idinagdag sa kita.
Ang LCGE ay isa sa pinakamahalagang kagustuhan sa buwis sa Canada. Ang mga kwalipikadong may-ari ng maliliit na negosyo ay hindi nagbabayad ng buwis sa unang $1,016,602 ng mga natamo. Ang panghabambuhay na pagpaplano sa paligid ng LCGE ay kritikal.
Ang netong kita pagkatapos ng pagkawala ng carryforward: $30,000 − $20,000 = $10,000. Nabubuwisan: $5,000 (sa 50% na pagsasama).
Ang mga pagkalugi sa kapital mula sa anumang nakaraang taon (walang tiyak na katiyakan) ay maaaring mabawi ang mga kita sa kasalukuyang taon. Ang pagsubaybay at pagdadala ng mga pagkalugi sa kapital ay mahalagang pagpaplano ng buwis.
Ang rate ng pagsasama ng kumpanya ay 2/3 (kung pumasa ang panukalang Budget 2024). 2/3 × $200,000 = $133,333.
Ang mga korporasyon ay nagbabayad ng 2/3 na pagsasama sa lahat ng capital gains (sa ilalim ng iminungkahing 2024 na mga panuntunan). Ang kita pagkatapos ng buwis ay bahagyang ibinabalik sa pamamagitan ng mekanismo ng Capital Dividend Account (CDA) kapag binayaran ang mga dibidendo.
Mga praktikal na gamit
▾
Kinakalkula ng mga mamumuhunan ang buwis na dapat bayaran sa pagbebenta ng mga share, ETF, o mga ari-arian ng pamumuhunan. Ang application na ito ay karaniwang ginagamit ng mga propesyonal na nangangailangan ng tumpak na quantitative analysis upang suportahan ang paggawa ng desisyon, pagbabadyet, at estratehikong pagpaplano sa kani-kanilang larangan
Ang mga may-ari ng negosyo ay nagpaplano ng pagbebenta ng mga bahagi ng QSBC upang ma-optimize ang Lifetime Capital Gains Exemption. Umaasa ang mga practitioner ng industriya sa kalkulasyong ito upang i-benchmark ang performance, ihambing ang mga alternatibo, at tiyakin ang pagsunod sa mga itinatag na pamantayan at mga kinakailangan sa regulasyon
Ang mga namumuhunan sa real estate ay nagko-compute ng buwis sa capital gains sa mga benta ng rental property. Ginagamit ng mga akademikong mananaliksik at mag-aaral ang pagtutuos na ito upang patunayan ang mga modelong teoretikal, kumpletuhin ang mga takdang-aralin sa coursework, at bumuo ng mas malalim na pag-unawa sa pinagbabatayan na mga prinsipyo sa matematika.
Pagsubaybay sa mga pagkalugi sa kapital at mga carry-forward para sa pagpaplano ng buwis sa hinaharap. Isinasama ng mga financial analyst at planner ang kalkulasyong ito sa kanilang daloy ng trabaho upang makagawa ng mga tumpak na hula, suriin ang mga sitwasyon sa peligro, at ipakita ang mga rekomendasyong batay sa data sa mga stakeholder.
Kinakalkula ng mga korporasyon ang balanse ng Capital Dividend Account pagkatapos ng pagsasakatuparan ng capital gains. Ang application na ito ay karaniwang ginagamit ng mga propesyonal na nangangailangan ng tumpak na quantitative analysis upang suportahan ang paggawa ng desisyon, pagbabadyet, at estratehikong pagpaplano sa kani-kanilang larangan
Mga espesyal na kaso
▾
Pag-flipping ng Ari-arian — Kita sa Negosyo
{'title': 'Property Flipping — Business Income', 'body': 'Mula noong Enero 1, 2023, ang mga kita sa mga residential property na hawak nang wala pang 365 araw ay itinuring na kita ng negosyo — binubuwisan sa 100% na pagsasama sa buong marginal na mga rate, na walang paggamot sa capital gains at walang PRE. Nalalapat ang ilang partikular na pagbubukod sa kaganapan sa buhay (kamatayan, diborsyo, kapansanan).'}
Superficial Loss Rule
{'title': 'Superficial Loss Rule', 'body': "Kung nagbebenta ka ng isang seguridad nang nalulugi at muling bumili ng parehong (o magkapareho) na seguridad sa loob ng 30 araw bago o pagkatapos ng pagbebenta, ang pagkalugi ay 'mababaw' at tinatanggihan. Ang tinanggihang pagkawala ay idinagdag sa ACB ng muling binili na seguridad. Pinipigilan nito ang paghuhugas ng parehong pagkalugi habang pinapanatili ang pagkawala ng ekonomiya."}
Mga Opsyon sa Stock ng Empleyado
{'title': 'Employee Stock Options', 'body': 'Ang mga opsyon sa stock ay maaaring buwisan bilang kita sa trabaho (sa pag-eehersisyo) at bilang isang capital gain (sa pagbebenta). Maaaring i-offset ng pagbawas sa stock option ang pagsasama ng kita sa trabaho, na nagbibigay ng tratong tulad ng capital-gains para sa mga opsyon sa CCPC at kwalipikadong opsyon sa pampublikong kumpanya.'} Sa konteksto ng canada capital gains, ang espesyal na kaso na ito ay nangangailangan ng maingat na interpretasyon dahil ang mga karaniwang pagpapalagay ay maaaring hindi hawakan. Ang mga user ay dapat mag-cross-reference ng mga resulta sa domain na kadalubhasaan at isaalang-alang ang pagkonsulta sa mga karagdagang reference o tool upang patunayan ang output sa ilalim ng mga hindi tipikal na kundisyong ito.
Itinuring na Disposisyon sa Kamatayan
{'title': 'Deemed Disposition on Death', 'body': "Kapag namatay ang isang Canadian resident, itinuring nilang itinapon na nila ang lahat ng capital property sa fair market value kaagad bago mamatay ('departure tax on death'). Ito ay magti-trigger ng capital gains maliban kung ang ari-arian ay ipapasa sa isang nabubuhay na asawa (spousal rollover sa ACB na ito ay dapat magkaroon ng mga cenario ng mga user."} Kapag nakakaharap ang mga gumagamit ng capital na ito sa ACB. i-verify na ang kanilang mga halaga ng input ay nasa loob ng inaasahang hanay para sa formula upang makabuo ng mga makabuluhang resulta. Ang mga out-of-range na input ay maaaring humantong sa mathematically valid ngunit halos walang kahulugan na mga output na hindi nagpapakita ng mga tunay na kondisyon sa mundo.
Seksyon 84.1 at Surplus Stripping
{'title': 'Seksyon 84.1 at Surplus Stripping', 'body': "Ang mga panuntunan sa pag-iwas sa ilalim ng Seksyon 84.1 ay pumipigil sa mga shareholder na i-convert ang mga share ng QSBC sa mga capital gains (kwalipikado para sa LCGE) sa pamamagitan ng mga transaksyong hindi abot-kamay na epektibong nag-aalis ng labis na mga korporasyon. Kinakailangan ang propesyonal na payo sa buwis bago ang pagbubuo ng mga ganitong kaso nang madalas." mga pakinabang kung saan kasangkot ang mga kundisyon sa hangganan o matinding halaga. Dapat idokumento ng mga practitioner kung kailan nangyari ang sitwasyong ito at isaalang-alang kung ang mga alternatibong paraan ng pagkalkula o mga salik sa pagsasaayos ay mas angkop para sa kanilang partikular na kaso ng paggamit.
Canada Capital Gains — Mga Rate ng Pagsasama 2024
▾
| Uri ng Nagbabayad ng Buwis | Makakuha ng Halaga | Rate ng Pagsasama | Tandaan |
|---|---|---|---|
| Indibidwal | Hanggang $250,000/taon | 50% | Makasaysayang/umiiral na rate |
| Indibidwal | Higit sa $250,000/taon | 2/3 (67%) | Iminungkahing — nakabinbing batas |
| Korporasyon | Lahat ng mga nadagdag | 2/3 (67%) | Iminungkahing — nakabinbing batas |
| Magtiwala | Lahat ng mga nadagdag | 2/3 (67%) | Iminungkahing — nakabinbing batas |
| Principal Residence | Kahit anong halaga | 0% (exempt) | Nalalapat ang PRE |
| LCGE — QSBC shares | Hanggang $1,016,602 | 0% (exempt) | Habambuhay na limitasyon |
Mga madalas itanong
▾
Ano ang capital gains inclusion rate sa 2024?
Sa kasaysayan, 50% para sa lahat ng nagbabayad ng buwis. Iminungkahi ng 2024 Federal Budget na pataasin ito sa 2/3 para sa mga kita na higit sa $250,000/taon para sa mga indibidwal at para sa lahat ng mga kita ng kumpanya. Ang pagpapatupad ng panukala ay nakabinbin panghuling batas noong huling bahagi ng 2024 — kumonsulta sa website ng CRA para sa kasalukuyang katayuan. Sa pagsasagawa, ang konseptong ito ay sentro sa canada capital gains dahil tinutukoy nito ang pangunahing ugnayan sa pagitan ng mga variable ng input.
Ano ang Lifetime Capital Gains Exemption?
Ang LCGE ay nagpapahintulot sa mga Canadian na magtago ng hanggang $1,016,602 (2024) ng mga nadagdag sa mga bahagi ng Qualified Small Business Corporation at hanggang $1,000,000 sa kwalipikadong sakahan o ari-arian ng pangingisda mula sa buwis sa capital gains. Ang LCGE ay panghabambuhay na limitasyon — ang mga natamo na dating exempted ay nagbabawas sa natitirang silid. Sa pagsasagawa, ang konseptong ito ay sentro sa canada capital gains dahil tinutukoy nito ang pangunahing ugnayan sa pagitan ng mga variable ng input.
Nabubuwisan ba ang mga capital gain sa isang RRSP o TFSA?
Hindi. Ang mga capital gain na nakuha sa loob ng mga nakarehistrong account (RRSP, TFSA, RRIF, RESP) ay ganap na hindi kasama sa buwis sa capital gains. Ang mga withdrawal ng RRSP/RRIF ay binubuwisan bilang ordinaryong kita ngunit ang pakinabang mismo ay hindi kailanman binubuwisan nang hiwalay. Ito ay isang mahalagang pagsasaalang-alang kapag nagtatrabaho sa canada capital gains kalkulasyon sa mga praktikal na aplikasyon. Ang sagot ay depende sa mga partikular na halaga ng input at ang konteksto kung saan inilalapat ang pagkalkula.
Ano ang Adjusted Cost Base (ACB)?
Ang ACB ay ang halaga ng isang capital property para sa mga layunin ng buwis. Para sa pagbabahagi: orihinal na presyo ng pagbili kasama ang mga komisyon. Para sa real estate: presyo ng pagbili at mga gastos sa pagsasara at mga pagpapahusay sa kapital. Para sa mutual funds at ETFs: kasama ang mga na-reinvest na pamamahagi. Ang pagsubaybay sa ACB ay responsibilidad ng nagbabayad ng buwis. Sa pagsasagawa, ang konseptong ito ay sentro sa canada capital gains dahil tinutukoy nito ang pangunahing ugnayan sa pagitan ng mga variable ng input.
Maaari bang ibawas ang mga pagkalugi sa kapital mula sa kita sa trabaho?
Hindi. Ang mga pagkalugi sa kapital ay maaari lamang mabawi ang mga kita sa kapital, hindi ang iba pang kita. Exception: Allowable Business Investment Losses (ABILs) — mga pagkalugi mula sa mga kuwalipikadong share o utang ng maliit na negosyo sa korporasyon — ay maaaring ibawas sa anumang kita. Ito ay isang mahalagang pagsasaalang-alang kapag nagtatrabaho sa canada capital gains kalkulasyon sa mga praktikal na aplikasyon. Ang sagot ay depende sa mga partikular na halaga ng input at ang konteksto kung saan inilalapat ang pagkalkula.
Gaano katagal maaaring dalhin ang mga pagkalugi sa kapital?
Ang mga pagkalugi sa kapital ay maaaring isulong nang walang katiyakan upang mabawi ang mga kita sa hinaharap. Maaari din silang ibalik ng 3 taon upang mabawi ang buwis sa capital gains na binayaran sa mga naunang taon. Ang kahilingan sa carryback ay ginawa sa pamamagitan ng pag-file ng Form T1A. Ang proseso ay nagsasangkot ng sistematikong paglalapat ng pinagbabatayan na formula sa mga ibinigay na input. Ang bawat variable sa pagkalkula ay nag-aambag sa panghuling resulta, at ang pag-unawa sa kanilang mga indibidwal na tungkulin ay nakakatulong na matiyak ang tumpak na aplikasyon.
Ano ang Capital Dividend Account (CDA)?
Kapag napagtanto ng isang pribadong korporasyon ang mga capital gains, ang hindi nabubuwisan na bahagi (ang 50% o 1/3 na hindi kasama sa kita) ay idaragdag sa CDA. Maaaring magbayad ang mga korporasyon ng mga dibidendo ng kapital na walang buwis sa mga shareholder mula sa balanse ng CDA — isang mahalagang mekanismo para sa pagkuha ng buwis sa kayamanan ng korporasyon nang mahusay. Sa pagsasagawa, ang konseptong ito ay sentro sa canada capital gains dahil tinutukoy nito ang pangunahing ugnayan sa pagitan ng mga variable ng input.
Ang cryptocurrency ba ay nakakakuha ng capital gain o kita?
Ang posisyon ng CRA ay ang cryptocurrency ay isang commodity, hindi currency. Ang mga kita mula sa pagbili at pagbebenta ng crypto ay karaniwang mga capital gain. Gayunpaman, kung ang pangangalakal ay madalas o parang negosyo, maaaring ituring ng CRA ang mga kita bilang kita. Ang kita sa pagmimina ay karaniwang kita rin sa negosyo. Ito ay isang mahalagang pagsasaalang-alang kapag nagtatrabaho sa canada capital gains kalkulasyon sa mga praktikal na aplikasyon. Ang sagot ay depende sa mga partikular na halaga ng input at ang konteksto kung saan inilalapat ang pagkalkula.
Mga Karaniwang Mali na Dapat Iwasan
▾
- !Ang hindi pagsubaybay sa ACB ng mga securities sa paglipas ng panahon — ang nawawalang muling namuhunan na mga distribusyon, hati, at pagbabalik ng kapital ay nangangahulugan na ang ACB ay maaaring maliitin, na nagreresulta sa labis na pagbabayad ng buwis sa capital gains
- !Pagbebenta nang lugi nang hindi isinasaalang-alang ang mababaw na tuntunin sa pagkawala — ang muling pagbili sa loob ng 30 araw ay tinatanggihan ang pagkawala ng kapital
- !Ipagpalagay na ang lahat ng pagkalugi sa kapital ay magagamit kaagad — maaari lamang nilang i-offset ang mga kita sa kapital, hindi ang iba pang kita
- !Hindi pag-claim ng LCGE sa mga kwalipikadong bahagi ng QSBC — ang exemption na ito ay maaaring magtago ng higit sa $1 milyon ng mga natamo mula sa buwis
- !Ang pagtrato sa mga kita sa pangangalakal ng cryptocurrency bilang mga capital gain kapag ang dalas at pattern ng pangangalakal ay nagiging kita sa negosyo
- !Hindi pag-file ng Iskedyul 3 para sa lahat ng mga disposisyon — kahit na ang ganap na exempt na mga nakuha ay dapat iulat mula noong 2016
Pro Tip
Subaybayan ang iyong ACB nang maingat para sa bawat pamumuhunan. Para sa mga ETF at mutual funds, pinatataas ng mga reinvested distribution ang iyong ACB. Kung nabigo kang idagdag ang mga ito sa iyong ACB, magbabayad ka ng capital gains tax nang dalawang beses sa parehong kita (isang beses kapag muling namuhunan, at muli kapag nagbebenta ka). Karamihan sa mga broker ay nagbibigay ng mga ulat ng ACB — palaging i-verify.
Alam mo ba?
Ang buwis sa capital gains ay hindi ipinakilala sa Canada hanggang 1972, bilang bahagi ng palatandaan ng mga reporma sa buwis ng Carter Commission. Bago ang 1972, ang mga capital gains ay ganap na hindi nabuwis sa Canada. Ang unang rate ng pagsasama ay 50% — kapareho ng ngayon para sa karamihan ng mga indibidwal na nagbabayad ng buwis. Hindi kailanman itinaas ng Parliament ang rate ng pagsasama sa itaas ng 75% (na maikli na inilapat mula 1990–2000).
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Mga Sanggunian
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Magbasa pa →Kumuha ng Lingguhang Mga Tip sa Math
Sumali sa 12,000+ subscriber na nakakakuha ng mga tip sa calculator bawat linggo.