Ano ang Canada Non-Capital Loss Carryback?
▾
Ang batas sa buwis sa kita ng Canada ay nagpapahintulot sa ilang uri ng pagkalugi na maibalik sa mga naunang taon o ipasa sa mga darating na taon upang mabawi ang kita at bawasan ang buwis. Malaki ang pagkakaiba ng mga patakaran ayon sa uri ng pagkawala. Ang mga pagkalugi na hindi kapital — na nagmumula sa negosyo o ari-arian — ay maaaring ibalik ng 3 taon at pasulong ng 20 taon, na nag-aaplay laban sa kita sa alinman sa mga taong iyon. Ang mga pagkalugi sa kapital ay maaari lamang i-offset laban sa mga kita ng kapital (hindi iba pang kita), at ang mga hindi nagamit na netong pagkalugi sa kapital ay maaaring ibalik sa loob ng 3 taon o isulong nang walang katiyakan. Ang mga pagkalugi sa nakalistang personal na ari-arian (LPP) — mula sa mga item tulad ng sining, alahas, at mga bihirang manuskrito — ay maaari lamang ilapat laban sa mga nakuha ng LPP at maaaring ibalik sa loob ng 3 taon at pasulong ng 7 taon. Allowable Business Investment Losses (ABILs) — mga pagkalugi mula sa mga disposisyon ng mga bahagi o utang ng maliit na negosyo sa korporasyon — ay mababawas bilang mga pagkalugi na hindi kapital ngunit may mga espesyal na panuntunan, at anumang hindi nagamit na bahagi pagkatapos ng 10 taon ay na-convert sa isang regular na netong pagkawala ng kapital. Ang pagdadala ng mga pagkalugi ay kadalasang nagreresulta sa isang refund ng buwis sa taon kung saan inilapat ang pagkawala, dahil ang mga buwis na nabayaran na sa taong iyon ay nababawasan ng bagong inilapat na bawas.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Pormula
▾
Carryback refund = pagkawala na inilapat sa nakaraang taon × marginal tax rate sa taong iyon; Capital loss carry = net capital loss × 50% inclusion rate na inilapat laban sa mga naunang nabubuwisang capital gainsPaliwanag ng variable
▾
| Simbolo | Pangalan | Yunit | Paglalarawan |
|---|---|---|---|
| NCL | Netong pagkawala ng kapital | $CAD | Pinahihintulutang pagkawala ng kapital na mas mababa sa kasalukuyang taon na nabubuwisan na mga nadagdag sa kapital, na isang pangunahing parameter sa pagkalkula ng mga pagkalugi sa canada ng canada na direktang nakakaimpluwensya sa pinal na nakalkulang resulta |
| BCK | Carryback period | years | 3 taon para sa karamihan ng mga uri ng pagkawala, na isang pangunahing parameter sa pagkalkula ng mga pagkalugi ng canada carryback na direktang nakakaimpluwensya sa huling nakalkulang resulta |
| FWD | Carryforward na panahon | years | Nag-iiba-iba: 20 taon (di-kapital), hindi tiyak (kapital), 7 (LPP), na isang pangunahing parameter sa pagkalkula ng mga pagkalugi sa canada na direktang nakakaimpluwensya sa panghuling nakalkulang resulta |
Paano Canada Non-Capital Loss Carryback
▾
- 1Tukuyin ang uri ng pagkawala: hindi kapital (negosyo/ari-arian), kapital, nakalistang personal na ari-arian, o pinahihintulutang pagkawala ng pamumuhunan sa negosyo
- 2Tukuyin ang magagamit na carryback at carryforward na panahon para sa uri ng pagkawala na iyon
- 3Upang dalhin pabalik: mag-file ng Form T1A (Kahilingan para sa Pagkawala ng Carryback) upang ilapat ang kasalukuyang pagkawala ng taon laban sa kita sa isa sa tatlong naunang taon
- 4Upang dalhin pasulong: ang pagkawala ay naitala sa iyong T1 return sa kasalukuyang taon; Sinusubaybayan ito ng CRA para magamit sa mga pagbabalik sa hinaharap (bagama't dapat mo ring subaybayan ito mismo)
- 5Para sa mga pagkalugi sa kapital: 50% lamang ng netong pagkalugi sa kapital (ang 'pinahihintulutang pagkawala ng kapital') ang maaaring ilapat laban sa 50% ng mga kita ng kapital (ang 'nabubuwisan na kapital na kita'); hindi sila ginagamit na gross
- 6ABILs: ang pinahihintulutang bahagi (50%) ay ibabawas bilang pagkawala ng hindi kapital; ang mga hindi nagamit na halaga ay nagiging netong pagkalugi sa kapital pagkatapos ng 10 taon
- 7Hilingin ang carryback refund sa pamamagitan ng T1A at ilakip sa T1 return ng taon — muling tinasa ng CRA ang nakaraang taon at nag-isyu ng refund
Mga Nalutas na Halimbawa
▾
Isang kahilingan sa T1A ang inihain. Muling tinasa ng CRA ang 2021 at ibinabalik ang buwis na dati nang binayaran sa $40,000 ng kita.
Ang pagdadala ng $40,000 na pagkawala ng negosyo pabalik sa 2021 ay nag-trigger ng muling pagtatasa. Kung ang marginal rate noong 2021 ay 43%, ang refund ay humigit-kumulang $17,200 — agad na kapaki-pakinabang na cash flow.
Binabayaran ng mga pagkalugi sa kapital ang mga nadagdag sa kapital sa parehong 50% na rate ng pagsasama. Ang mga netong pagkalugi sa kapital ay ibinabalik ng 3 taon.
Ang $30,000 capital loss ay bumubuo ng $15,000 netong capital loss. Inilapat muna laban sa $10,000 na nabubuwisang capital gain ng 2023, pagkatapos ay laban sa $7,500 na nabubuwisang capital gain ng 2022, na nauubos ang carryback.
Espesyal ang mga ABIL — hindi tulad ng mga regular na pagkalugi sa kapital, maaari nilang i-offset ang anumang kita, hindi lamang ang mga kita.
Ang isang $50,000 na pagkawala sa mga bahagi ng maliit na negosyo na korporasyon ay kwalipikado bilang isang ABIL. Ang pinahihintulutang 50% na bahagi ($25,000) ay maaaring ibawas laban sa anumang pinagmumulan ng kita. Kung hindi nagamit sa loob ng 10 taon, ito ay magiging isang netong pagkawala ng kapital.
Ang mga pagkalugi sa LPP ay maaari lamang mabawi ang mga natamo ng LPP — hindi ang mga regular na capital gain o iba pang kita.
Ang mga pagkalugi sa LPP ay naka-ring-fenced sa mga nakuha ng LPP. Ang $3,000 na labis na pagkawala ng LPP ay dapat maghintay para sa hinaharap na pakinabang ng LPP sa loob ng 7 taon upang magamit.
Mga praktikal na gamit
▾
Ang mga namumuhunan na kumukuha ng mga pagkalugi sa kapital sa mga down market upang ibalik laban sa mga nadagdag na kapital noong nakaraang taon. Ang application na ito ay karaniwang ginagamit ng mga propesyonal na nangangailangan ng tumpak na quantitative analysis upang suportahan ang paggawa ng desisyon, pagbabadyet, at estratehikong pagpaplano sa kani-kanilang larangan
Ang mga may-ari ng negosyo na may isang taon ng pagkawala na ibinabalik laban sa kumikitang mga nakaraang taon upang mabawi ang mga buwis na binayaran. Umaasa ang mga practitioner ng industriya sa kalkulasyong ito upang i-benchmark ang performance, ihambing ang mga alternatibo, at tiyakin ang pagsunod sa mga itinatag na pamantayan at mga kinakailangan sa regulasyon
Ang mga naghahanda ng buwis na naghahain ng mga kahilingan sa T1A sa ngalan ng mga kliyente upang mapabilis ang mga refund na na-trigger ng pagkawala. Ginagamit ng mga akademikong mananaliksik at mag-aaral ang pagtutuos na ito upang patunayan ang mga modelong teoretikal, kumpletuhin ang mga takdang-aralin sa coursework, at bumuo ng mas malalim na pag-unawa sa pinagbabatayan na mga prinsipyo sa matematika.
Ang mga tagaplano ng ari-arian ay nag-maximize ng paggamit ng pagkawala sa taon ng kamatayan laban sa lahat ng uri ng kita. Isinasama ng mga financial analyst at planner ang kalkulasyong ito sa kanilang daloy ng trabaho upang makagawa ng mga tumpak na hula, suriin ang mga sitwasyon sa peligro, at ipakita ang mga rekomendasyong batay sa data sa mga stakeholder.
Ang mga namumuhunan sa maliliit na negosyo ay sumusubaybay sa mga claim ng ABIL at ang 10-taong timeline ng conversion. Ang application na ito ay karaniwang ginagamit ng mga propesyonal na nangangailangan ng tumpak na quantitative analysis upang suportahan ang paggawa ng desisyon, pagbabadyet, at estratehikong pagpaplano sa kani-kanilang larangan
Mga espesyal na kaso
▾
Taon ng Kamatayan — Pinalawak na Paggamit ng Pagkawala
Sa taon ng kamatayan, ang isang namatay na nagbabayad ng buwis ay maaaring maglapat ng netong pagkalugi sa kapital laban sa anumang kita (hindi lamang mga kita sa kapital) sa huling pagbabalik. Ang mga pagkalugi na hindi kapital ay maaari ding ilapat sa pagbabalik ng nakaraang taon. Nagbibigay ito ng makabuluhang pagkakataon sa pagpaplano ng buwis para sa mga estate.
Pinaghihigpitang Pagkalugi sa Sakahan
Ang mga pagkalugi sa pagsasaka ay pinaghihigpitan kung ang pagsasaka ay hindi ang pangunahing pinagmumulan ng kita ng nagbabayad ng buwis. Ang taunang limitasyon ay ang mas maliit sa aktwal na pagkawala ng sakahan o $37,500 (unang $2,500 + 50% ng susunod na $70,000). Ang pinaghihigpitang pagkawala ay maaaring mabawi ang kita sa pagsasaka at $2,500 ng iba pang kita.
Superficial Loss Rule
Kung nagbebenta ka ng isang seguridad nang lugi at binili muli ang parehong (o magkapareho) na seguridad sa loob ng 30 araw bago o pagkatapos ng pagbebenta, ang pagkawala ng kapital ay ituturing na isang 'mababaw na pagkawala' at tinatanggihan. Ang tinanggihang pagkawala ay idinaragdag sa ACB ng muling binili na seguridad, na ipinagpaliban (hindi inaalis) ang pagkawala.
Canadian Tax Loss Carryback at Carryforward Rules
▾
| Uri ng Pagkawala | Carryback | Carryforward | Offset Laban |
|---|---|---|---|
| Pagkalugi na hindi kapital (negosyo/pag-aari) | 3 taon | 20 taon | Kahit anong kita |
| Netong pagkawala ng kapital | 3 taon | Walang katiyakan | Nabubuwisan lang ang capital gains |
| Nakalistang pagkawala ng personal na ari-arian | 3 taon | 7 taon | LPP gains lang |
| ABIL (Allowable Business Investment Loss) | 3 taon | 10 taon bilang hindi kapital; pagkatapos ay walang katiyakan bilang netong pagkawala ng kapital | Anumang kita (10 yr); tapos capital gains lang |
| Mga pagkalugi sa bukid (pinaghihigpitan) | 3 taon | 20 taon | Kita sa pagsasaka + $12,500 ng iba pang kita |
Mga madalas itanong
▾
Paano ko ibabalik ang pagkalugi sa nakaraang taon?
File Form T1A (Request for Loss Carryback) kasama ng iyong kasalukuyang taon na T1 return. Tukuyin ang taon at halagang ilalapat. Susuriin muli ng CRA ang nakaraang taon at maglalabas ng refund ng buwis na naunang binayaran. Ang proseso ay nagsasangkot ng sistematikong paglalapat ng pinagbabatayan na formula sa mga ibinigay na input. Ang bawat variable sa pagkalkula ay nag-aambag sa panghuling resulta, at ang pag-unawa sa kanilang mga indibidwal na tungkulin ay nakakatulong na matiyak ang tumpak na aplikasyon.
Maaari ba akong pumili kung saang taon maglalapat ng loss carryback?
Oo. Maaari kang maglapat ng pagkawala ng hindi kapital sa alinman sa 3 naunang taon sa anumang pagkakasunud-sunod. Sa pangkalahatan ay pinaka-mahusay sa buwis na ilapat ang pagkawala sa taon na may pinakamataas na marginal na rate ng buwis upang i-maximize ang refund. Ito ay isang mahalagang pagsasaalang-alang kapag nagtatrabaho sa canada carryback losses kalkulasyon sa mga praktikal na aplikasyon. Ang sagot ay depende sa mga partikular na halaga ng input at ang konteksto kung saan inilalapat ang pagkalkula.
Gaano katagal ko maipapasa ang isang pagkawala ng kapital?
Ang mga netong pagkalugi sa kapital ay maaaring isulong nang walang katiyakan. Ang mga ito ay inilalapat laban sa mga nabubuwisang capital gain sa anumang taon sa hinaharap. Hindi sila maaaring gamitin laban sa iba pang kita — mga capital gain lamang. Ang proseso ay nagsasangkot ng sistematikong paglalapat ng pinagbabatayan na formula sa mga ibinigay na input. Ang bawat variable sa pagkalkula ay nag-aambag sa panghuling resulta, at ang pag-unawa sa kanilang mga indibidwal na tungkulin ay nakakatulong na matiyak ang tumpak na aplikasyon.
Ano ang net capital loss kumpara sa capital loss?
Ang pagkawala ng kapital ay ang aktwal na pagkawala sa isang disposisyon. Ang netong pagkawala ng kapital ay ang pinahihintulutang pagkawala ng kapital (50% ng aktwal na pagkalugi) na binawasan ang kasalukuyang taon na nabubuwisang mga kita sa kapital. Ang netong pagkawala ng kapital ay kung ano ang dinadala pabalik o pasulong. Sa pagsasagawa, ang konseptong ito ay sentro sa canada carryback losses dahil tinutukoy nito ang pangunahing ugnayan sa pagitan ng mga variable ng input.
Ano ang ABIL?
Ang Allowable Business Investment Loss (ABIL) ay ang pinahihintulutang bahagi (50%) ng isang pagkawala ng pamumuhunan sa negosyo — isang pagkawala sa mga bahagi o utang ng isang maliit na korporasyon ng negosyo. Hindi tulad ng mga pagkalugi sa kapital, maaaring i-offset ng mga ABIL ang anumang uri ng kita. Anumang hindi nagamit na ABIL ay nagko-convert sa isang netong pagkawala ng kapital pagkatapos ng 10 taon.
Awtomatikong sinusubaybayan ba ng CRA ang aking pagkawala ng carryforwards?
Sinusubaybayan ng CRA ang mga pagkalugi na iniulat mo sa mga nai-file na pagbabalik, at lumilitaw ang impormasyong ito sa iyong MyAccount. Gayunpaman, dapat mo ring panatilihin ang iyong sariling mga tala. Maaaring lumitaw ang mga pagkakaiba mula sa mga binagong pagbabalik o muling pagtatasa. Ito ay isang mahalagang pagsasaalang-alang kapag nagtatrabaho sa canada carryback losses kalkulasyon sa mga praktikal na aplikasyon. Ang sagot ay depende sa mga partikular na halaga ng input at ang konteksto kung saan inilalapat ang pagkalkula.
Maaari ko bang ibalik ang pagkawala ng kapital upang mabawi ang kita sa trabaho sa nakaraang taon?
Hindi. Ang mga pagkalugi sa kapital ay maaari lamang mabawi ang mga kita sa kapital sa ibang mga taon — hindi nila mababawasan ang kita sa trabaho, kita sa negosyo, o anumang iba pang mapagkukunan. Tanging ang mga pagkalugi at ABIL na hindi kapital lamang ang maaaring mabawi ang lahat ng uri ng kita. Ito ay isang mahalagang pagsasaalang-alang kapag nagtatrabaho sa canada carryback losses kalkulasyon sa mga praktikal na aplikasyon. Ang sagot ay depende sa mga partikular na halaga ng input at ang konteksto kung saan inilalapat ang pagkalkula.
Ano ang mangyayari sa mga hindi nagamit na pagkalugi kapag ako ay namatay?
Sa taon ng kamatayan, ang ilang partikular na pinaghihigpitang pagkalugi ay tumatanggap ng espesyal na paggamot. Ang mga pagkalugi na hindi kapital at pagkalugi sa netong kapital ay maaaring ilapat laban sa anumang kita sa taon ng kamatayan. Ang mga ABIL na na-convert sa netong pagkalugi sa kapital ay sumusunod sa mga panuntunan sa pagkawala ng kapital. Ang isang taon ng terminal ay nagbibigay ng kakayahang umangkop na hindi magagamit sa mga regular na taon. Nalalapat ito sa maraming konteksto kung saan kailangang matukoy nang may katumpakan ang mga halaga ng pagkalugi ng canada carryback.
Mga Karaniwang Mali na Dapat Iwasan
▾
- !Paglalapat ng mga pagkalugi sa kapital laban sa kita na hindi kapital — ang mga pagkalugi sa kapital ay maaari lamang mabawi ang mga kita sa kapital
- !Nawawala ang deadline ng T1A — ang T1A para sa carryback ay dapat na isampa sa loob ng 3 taon ng taon ng pagkawala (karaniwan ay bago ang administratibong deadline ng CRA)
- !Hindi sinusubaybayan ang pagkawala ng carryforward sa iyong sariling mga talaan — ang pag-asa lamang sa CRA MyAccount ay maaaring makaligtaan ang mga nuances mula sa mga binagong pagbabalik
- !Pagti-trigger ng mababaw na panuntunan sa pagkawala sa pamamagitan ng pagbili ng mga securities sa loob ng 30 araw ng isang na-ani na pagkawala
- !Pag-convert ng isang ABIL sa isang netong pagkawala ng kapital pagkatapos ng 10 taon nang hindi napagtatanto ang pagbabago sa kung ano ang maaari itong ilapat laban sa
- !Ang hindi paglalapat ng mga pagkalugi sa pinakamataas na rate ng nakaraang taon — ang pag-apply sa maling taon ay nagreresulta sa mas mababang refund
Pro Tip
Kapag mayroon kang malaking pagkawala ng kapital sa isang pabagu-bagong taon ng merkado, agad na kalkulahin kung ang pagdadala nito pabalik sa naunang 3 taon ay bubuo ng refund. Ang pag-aani ng pagkawala ng buwis sa mga hindi rehistradong account sa katapusan ng taon ay maaaring lumikha ng mga pagkalugi sa kapital na nagbibigay ng mahalagang cash refund mula sa mga naunang taon na may mataas na kita.
Alam mo ba?
Ang konsepto ng tax loss carryback ay ipinakilala sa Canada noong 1950. Bago noon, ang bawat taon ng buwis ay tinasa nang hiwalay, na lumilikha ng matinding paghihirap para sa mga negosyong may paikot na kita — ang mga kumikitang taon ay binubuwisan nang malaki nang walang kaluwagan para sa mga susunod na taon ng pagkawala. Ang mekanismo ng carryback ay ginagawang mas pantay-pantay ang sistema ng buwis ng Canada para sa mga negosyo at mamumuhunan.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Mga Sanggunian
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Magbasa pa →Kumuha ng Lingguhang Mga Tip sa Math
Sumali sa 12,000+ subscriber na nakakakuha ng mga tip sa calculator bawat linggo.