Ano ang First Nations Income Tax Exemptions?
▾
Ang Seksyon 87 ng Indian Act ay nagbibigay ng exemption mula sa federal at provincial income tax para sa personal na ari-arian ng isang Indian (isang rehistradong First Nations person) na nasa isang reserba. Ito ay madalas na tinatawag na 'Section 87 tax exemption' o 'Indian Act exemption'. Ang exemption ay hindi awtomatiko — depende ito sa kung saan 'nakalagay' ang property. Para sa kita sa trabaho, ito ay karaniwang nangangahulugan kung saan ginagawa ang trabaho: kung ikaw ay isang rehistradong Indian na nagtatrabaho sa isang reserba para sa isang employer na matatagpuan sa isang reserba, ang kita ay tax-exempt. Kung nagtatrabaho ka nang wala sa reserba, ang kita ay karaniwang nabubuwisan. Para sa kita ng negosyo, nalalapat ang exemption kung ang negosyo ay nasa isang reserba (ibig sabihin, ang komersyal na aktibidad ay pangunahing isinasagawa sa isang reserba). Ang kita sa pamumuhunan ay maaaring hindi kasama kung ang mga pamumuhunan ay pinamamahalaan sa isang reserba ng isang institusyong pampinansyal na may presensya sa reserba at ang kita ay konektado sa mga aktibidad ng reserba. Ang pagbili ng mga kalakal at serbisyo sa isang reserba ay maaaring hindi kasama sa GST/HST at panlalawigang PST sa ilang mga lalawigan, kahit na ang mga patakaran ay kumplikado at nakadepende sa item, katayuan ng bumibili, at kung ang pagbebenta ay ginawa sa reserba. Naglalathala ang CRA ng mga bulletin ng interpretasyon sa exemption sa buwis ng Indian Act, kahit na ang larangang ito ng batas ay madalas na nililitis.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Pormula
▾
Nalalapat ang tax exemption kung: ang nagbabayad ng buwis ay isang rehistradong Indian AT ang ari-arian (kita, mga kalakal) ay nasa isang reserba; Kita sa pagtatrabaho: exempt kung ang trabaho ay ginawa sa reserba para sa on-reserve na employer; Kita sa pamumuhunan: exempt kung pinamamahalaan sa reserba na may on-reserve nexusPaliwanag ng variable
▾
| Simbolo | Pangalan | Yunit | Paglalarawan |
|---|---|---|---|
| S87 | Section 87 exemption | boolean | Nalalapat kung nakareserba ang nakarehistrong Indian AT ari-arian, na isang pangunahing parameter sa pagkalkula ng buwis sa mga unang bansa sa canada na direktang nakakaimpluwensya sa pinal na nakalkulang resulta |
| WL | Lokasyon ng trabaho | text | On-reserve vs off-reserve — pangunahing salik para sa exemption sa kita sa trabaho |
| EL | Lokasyon ng employer | text | On-reserve vs off-reserve — pangalawang pangunahing salik sa pagsubok sa pagkonekta sa mga kadahilanan |
Paano First Nations Income Tax Exemptions
▾
- 1Kumpirmahin na ikaw ay isang rehistradong Indian sa ilalim ng Indian Act — dapat ay nakarehistro ka sa iyong First Nations band at may hawak na valid na Status Card
- 2Para sa kita sa trabaho: tukuyin kung saan ang trabaho ay pisikal na ginagawa — ang trabaho sa isang reserba para sa isang on-reserve na employer ay hindi kasama; work off-reserve ay karaniwang nabubuwisan
- 3Para sa self-employment/kita sa negosyo: tukuyin kung saan ang komersyal na aktibidad ay pangunahing nagaganap — ang on-reserve na aktibidad ay bumubuo ng exempt na kita
- 4Para sa kita sa pamumuhunan: tukuyin kung saan pinamamahalaan ang pamumuhunan — ang mga pamumuhunan na hawak sa mga institusyong pampinansyal na may mga naka-reserbang sangay at pinamamahalaan na may reserbang koneksyon ay maaaring hindi kasama
- 5Ilapat ang exemption sa T1 return — ang exempt na kita ay hindi iniuulat sa return (walang linya para dito); ang ilan ay maaaring mag-file upang i-claim ang mga refund ng anumang withheld na buwis
- 6Para sa mga pagbiling nakareserba: ipakita ang iyong status card sa vendor — Maaaring zero-rated ang GST/HST para sa mga off-reserve na order na inihatid sa reserba ng vendor
- 7Kumonsulta sa isang propesyonal sa buwis na pamilyar sa mga isyu sa buwis sa Indian Act — ang lugar na ito ay nagsasangkot ng kumplikadong batas ng kaso at interpretasyon ng CRA
Mga Nalutas na Halimbawa
▾
Trabahong ginawa sa reserba para sa on-reserve na employer. Ang parehong mga kadahilanan (status ng empleyado at lokasyon ng trabaho) ay pumapabor sa exemption.
Kapag ang isang rehistradong Indian ay nagtatrabaho sa isang reserba para sa isang on-reserve na employer, ang kita ay malinaw na nakalagay sa reserba at hindi kasama sa buwis sa kita sa ilalim ng Seksyon 87.
Trabaho na isinagawa sa labas ng reserba para sa off-reserve na employer. Ang income property ay nasa off-reserve.
Kapag ang isang rehistradong Indian ay nagtatrabaho sa labas ng reserba, ang kita na ari-arian ay matatagpuan kung saan ang trabaho ay ginagawa — off-reserve. Ang Seksyon 87 exemption ay hindi nalalapat anuman ang rehistradong katayuan ng manggagawa.
Kapag nahati ang mga tungkulin sa pagitan ng on-reserve at off-reserve, ang exemption ay prorated batay sa oras o mga tungkuling ginampanan.
Gumagamit ang CRA at mga korte ng isang connecting factor test. Kapag ang isang empleyado ay may magkahalong tungkulin, ang kita ay maaaring bahagyang hindi kasama batay sa proporsyon ng oras o mga tungkulin sa reserba.
Ang vendor ay naghahatid ng mga kalakal na nakareserba sa isang status na may hawak ng card — GST/HST ay maaaring zero-rated sa ilalim ng Indian Act exemption.
Ang GST/HST ay hindi nalalapat sa mga kalakal na inihahatid nang nakareserba sa isang rehistradong Indian kung ang nagtitinda ay nagpapadala o naghahatid sa reserba. Ang mga pagbili sa labas ng reserba ay karaniwang nabubuwisan kahit para sa mga rehistradong Indian.
Mga praktikal na gamit
▾
Mga rehistradong Indian na nagtatrabaho para sa mga opisina ng banda o on-reserve na employer na nagkukumpirmang exempt ang kanilang kita. Ang application na ito ay karaniwang ginagamit ng mga propesyonal na nangangailangan ng tumpak na quantitative analysis upang suportahan ang paggawa ng desisyon, pagbabadyet, at estratehikong pagpaplano sa kani-kanilang larangan
Ang mga nagpapatrabaho ng mga nakarehistrong Indian sa mga reserba ay nauunawaan ang kanilang mga obligasyon sa pagpigil. Umaasa ang mga practitioner ng industriya sa kalkulasyong ito upang i-benchmark ang performance, ihambing ang mga alternatibo, at tiyakin ang pagsunod sa mga itinatag na pamantayan at mga kinakailangan sa regulasyon
Ang mga miyembro ng banda ng First Nations ay bumibili ng mga kalakal na nakareserba at nagpapakita ng mga status card para sa GST/HST exemption. Ginagamit ng mga akademikong mananaliksik at mag-aaral ang pagtutuos na ito upang patunayan ang mga modelong teoretikal, kumpletuhin ang mga takdang-aralin sa coursework, at bumuo ng mas malalim na pag-unawa sa pinagbabatayan na mga prinsipyo sa matematika.
Mga tagapayo sa pananalapi na tumutulong sa mga kliyente ng First Nations na maunawaan ang paggamot sa buwis ng mga on-reserve na pamumuhunan. Isinasama ng mga financial analyst at planner ang kalkulasyong ito sa kanilang daloy ng trabaho upang makagawa ng mga tumpak na hula, suriin ang mga sitwasyon sa peligro, at ipakita ang mga rekomendasyong batay sa data sa mga stakeholder.
Ang mga naghahanda ng buwis na naghahain ng T1 ay nagbabalik upang mag-claim ng mga refund para sa mga kliyente ng First Nations na ang mga employer ay nagpigil ng buwis sa kita sa mga exempt na kita. Ang application na ito ay karaniwang ginagamit ng mga propesyonal na nangangailangan ng tumpak na quantitative analysis upang suportahan ang paggawa ng desisyon, pagbabadyet, at estratehikong pagpaplano sa kani-kanilang larangan
Mga espesyal na kaso
▾
Telework ng First Nations Employees
{'title': 'Telework by First Nations Employees', 'body': "Ang mga remote na manggagawa na mga rehistradong Indian na nagtatrabaho mula sa bahay sa isang reserba para sa isang off-reserve na employer ay nahaharap sa isang hindi tiyak na posisyon sa buwis. Limitado ang patnubay ng CRA sa lugar na ito, at nalalapat ang pagsubok na 'connecting factor'. Ang pagtatrabaho mula sa bahay sa isang reserba ay maaaring mag-trigger o hindi mag-trigger ng lahat ng mga kadahilanan}}
Mga Hindi Resident na Indian na Bumabalik sa Canada
{'title': 'Non-Resident Indians Returning to Canada', 'body': 'Ang mga rehistradong Indian na hindi residente ng Canada ay maaaring may mga karapatan pa rin sa ilalim ng Indian Act ngunit maaaring humarap sa ibang pagtrato sa buwis. Ang mga probisyon ng double tax treaty sa pagitan ng Canada at ng bansang tinitirhan ay maaaring makipag-ugnayan sa Seksyon 87 sa mga kumplikadong paraan.'} Ang edge case na ito ay madalas na lumitaw sa mga propesyonal na aplikasyon ng canada first nations tax kung saan ang mga kundisyon sa hangganan o matinding halaga ay kasangkot. Dapat idokumento ng mga practitioner kung kailan nangyari ang sitwasyong ito at isaalang-alang kung ang mga alternatibong paraan ng pagkalkula o mga salik sa pagsasaayos ay mas angkop para sa kanilang partikular na kaso ng paggamit.
Metis Nation at Non-Status Indians
{'title': 'Metis Nation and Non-Status Indians', 'body': "Ang mga indibidwal ng Metis Nation, Inuit, at non-status First Nations ay hindi 'Indians' sa ilalim ng Indian Act at hindi kwalipikado para sa tax exemption ng Section 87. Gayunpaman, maaaring makinabang ang ilan mula sa mga partikular na karapatan sa kasunduan, mga modernong kasunduan sa paghahabol sa lupa, o mga programang panlalawigan} na nagbibigay ng katulad na mga benepisyo."
Seksyon 87 Indian Act Buod ng Exemption sa Buwis
▾
| Kita/Uri ng Ari-arian | Exempt Kung... | Nabubuwisan Kung... |
|---|---|---|
| Kita sa trabaho | Magtrabaho sa reserba para sa on-reserve na employer | Magtrabaho nang wala sa reserba o employer na wala sa reserba |
| Kita sa negosyo | Komersyal na aktibidad na nakararami sa reserba | Negosyong higit na walang reserba |
| Kita sa pamumuhunan | Pinamamahalaan sa reserba na may sapat na koneksyon | Pinamamahalaang off-reserve, walang reserve nexus |
| Tulong panlipunan (pinondohan ng banda) | Binayaran ng banda mula sa mga pondong nakareserba | Mga programa sa labas ng reserbang pederal/probinsiya |
| GST/HST sa mga kalakal | Naihatid sa reserba sa may hawak ng status card | Binili off-reserve, self-delivered |
Mga madalas itanong
▾
Nalalapat ba ang Section 87 exemption sa lahat ng mga First Nations na tao sa Canada?
Hindi. Ang exemption ay nalalapat lamang sa 'mga Indian' gaya ng tinukoy sa Indian Act — mga rehistradong miyembro ng banda. Ang mga indibidwal na Inuit, Metis, at hindi katayuan sa First Nations ay karaniwang hindi saklaw ng Seksyon 87. Ito ay isang mahalagang pagsasaalang-alang kapag nagtatrabaho sa mga pagkalkula ng buwis sa mga unang bansa sa canada sa mga praktikal na aplikasyon. Ang sagot ay depende sa mga partikular na halaga ng input at ang konteksto kung saan inilalapat ang pagkalkula.
Palaging exempt ba ang kinikita sa isang reserba?
Hindi awtomatiko. Ang kita ay dapat na 'personal na ari-arian ng isang Indian na nasa isang reserba.' Para sa kita sa trabaho, nakadepende ito sa kung saan ginagawa ang trabaho at kung saan matatagpuan ang employer, bukod sa iba pang mga kadahilanan. Gumagamit ang mga korte ng pagsusuri na 'nag-uugnay na mga salik'. Ito ay isang mahalagang pagsasaalang-alang kapag nagtatrabaho sa mga kalkulasyon ng buwis sa mga unang bansa sa canada sa mga praktikal na aplikasyon. Ang sagot ay depende sa mga partikular na halaga ng input at ang konteksto kung saan inilalapat ang pagkalkula.
Ano ang pagsubok sa 'pagkonekta ng mga kadahilanan'?
Ang Korte Suprema ng Canada ay bumuo ng isang connecting factors test upang matukoy kung ang kita ay 'nakalagay sa isang reserba.' Para sa kita sa trabaho, ang mga nauugnay na salik ay kinabibilangan ng kung saan ginagawa ang trabaho, kung saan matatagpuan ang employer, ang katangian ng trabaho, at ang antas kung saan ito nakikinabang sa reserbang komunidad.
Palaging exempt ba ang kita sa pamumuhunan na nakuha mula sa mga bank account na nakareserba?
Ito ay depende. Ang kita sa pamumuhunan ay maaaring maging exempt kung ang mga pamumuhunan ay pinamamahalaan ng isang institusyong pampinansyal na may nakareserbang sangay, ang account ay binuksan sa reserba, at ang kita ay may sapat na koneksyon sa reserba. Ang simpleng pagpapangalan sa bank account pagkatapos ng isang reserba ay hindi lumikha ng isang exemption. Ito ay isang mahalagang pagsasaalang-alang kapag nagtatrabaho sa mga kalkulasyon ng buwis sa mga unang bansa sa canada sa mga praktikal na aplikasyon.
Paano ko kukunin ang Section 87 exemption sa aking tax return?
Ang exempt na kita ay karaniwang hindi iniuulat sa T1 return bilang nabubuwisang kita. Kung ang iyong tagapag-empleyo ay nag-withhold ng buwis sa kita sa exempt na kita sa trabaho, maaari kang mag-claim ng refund sa pamamagitan ng pag-file ng return at pagpuna sa exempt na kita. Ang CRA ay may partikular na patnubay para sa mga indibidwal ng First Nations. Ang proseso ay nagsasangkot ng sistematikong paglalapat ng pinagbabatayan na formula sa mga ibinigay na input. Ang bawat variable sa pagkalkula ay nag-aambag sa panghuling resulta, at ang pag-unawa sa kanilang mga indibidwal na tungkulin ay nakakatulong na matiyak ang tumpak na aplikasyon.
Exempted ba ang mga pagbabayad ng social assistance sa mga tao sa First Nations?
Ang tulong panlipunan at mga pagbabayad sa welfare na ginawa ng isang band council sa mga miyembro sa isang reserba ay maaaring maging exempt sa ilalim ng Seksyon 87. Gayunpaman, ang mga pederal na programa ng tulong panlipunan na pinangangasiwaan ng off-reserve ay maaaring hindi maging kwalipikado. Ito ay isang mahalagang pagsasaalang-alang kapag nagtatrabaho sa mga kalkulasyon ng buwis sa mga unang bansa sa canada sa mga praktikal na aplikasyon. Ang sagot ay depende sa mga partikular na halaga ng input at ang konteksto kung saan inilalapat ang pagkalkula.
Nalalapat ba ang GST/HST exemption sa mga online na pagbili na inihatid sa isang reserba?
Ang mga kalakal na inihatid ng vendor sa isang reserba para sa isang may hawak ng status card ay maaaring maging zero-rate para sa GST/HST. Para sa mga online na pagbili, ang susi ay ang lokasyon ng paghahatid — kung ang mga kalakal ay ipinadala sa isang nakareserbang address, maaaring malapat ang exemption. Ito ay isang mahalagang pagsasaalang-alang kapag nagtatrabaho sa mga kalkulasyon ng buwis sa mga unang bansa sa canada sa mga praktikal na aplikasyon. Ang sagot ay depende sa mga partikular na halaga ng input at ang konteksto kung saan inilalapat ang pagkalkula.
Babaguhin ba o aalisin ang Section 87 exemption?
Ang Seksyon 87 exemption ay isang karapatan sa kasunduan na protektado sa ilalim ng Indian Act at itinaguyod ng mga korte ng Canada. Ang anumang mga pagbabago ay mangangailangan ng mga susog sa Indian Act at malamang na malawak na konsultasyon sa First Nations — hindi ito inaasahang aalisin sa malapit na hinaharap. Ito ay isang mahalagang pagsasaalang-alang kapag nagtatrabaho sa mga kalkulasyon ng buwis sa mga unang bansa sa canada sa mga praktikal na aplikasyon.
Mga Karaniwang Mali na Dapat Iwasan
▾
- !Ipagpalagay na ang lahat ng mga tao sa First Nations ay exempt sa income tax — ang exemption ay nalalapat lamang sa mga rehistradong Indian sa ilalim ng Indian Act
- !Sa paniniwalang ang pagkakaroon ng katutubong ninuno lamang ay kwalipikado para sa exemption — ang pagpaparehistro sa ilalim ng Indian Act ay kinakailangan
- !Ipagpalagay na ang kita ay awtomatikong exempted dahil lamang ang manggagawa ay nakatira sa isang reserba — ang lokasyon ng employer at likas na katangian ng trabaho ay mahalaga din
- !Hindi pag-file ng T1 return para mag-claim ng refund kapag ang isang employer ay nag-withhold ng buwis sa exempt na kita
- !Pagbili ng mga kalakal sa labas ng reserba at umaasang GST/HST exemption — ang kondisyon ng paghahatid-sa-reserba ay karaniwang kinakailangan
- !Ipagpalagay na ang kita sa pamumuhunan ay hindi kasama dahil lamang ang isang account sa pananalapi ay pinangalanan sa isang reserbang walang tunay na on-reserve nexus
Pro Tip
Kung ikaw ay isang rehistradong Indian na may kita na maaaring maging kwalipikado para sa Seksyon 87 exemption, maghain ng T1 return kahit na naniniwala kang lahat ng iyong kita ay exempt. Tinitiyak nito na ang anumang withheld na buwis ay mare-refund at lumilikha ng isang tala sa CRA. Ang Seksyon 87 exemption ay kumplikado — isaalang-alang ang pagkonsulta sa isang propesyonal sa buwis na pamilyar sa batas sa buwis ng First Nations.
Alam mo ba?
Ang Indian Act ay unang ipinasa noong 1876 at pinagsama-sama ang iba't ibang mga batas na may kaugnayan sa mga mamamayan ng First Nations. Ang Seksyon 87 ay naging paksa ng dose-dosenang mga kaso sa hukuman, kabilang ang maraming desisyon ng Korte Suprema ng Canada. Ang kaso ng Williams v. Canada (1992) ay nagtatag ng 'pag-uugnay na mga kadahilanan' na pagsubok na ang CRA at mga hukuman ay nalalapat pa rin ngayon upang matukoy kung ang kita ay 'nakalagay sa isang reserba'.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Mga Sanggunian
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Magbasa pa →Kumuha ng Lingguhang Mga Tip sa Math
Sumali sa 12,000+ subscriber na nakakakuha ng mga tip sa calculator bawat linggo.