Ano ang Rental Income Tax Canada?
▾
Sa Canada, ang kita sa pag-upa mula sa tirahan o komersyal na ari-arian ay ganap na nabubuwisan bilang kita at dapat iulat sa T1 personal income tax return (o ang T2 corporate return kung hawak sa pamamagitan ng isang kumpanya). Ang kita sa pag-upa ay iniulat sa Form T776 (Pahayag ng Mga Renta ng Real Estate). Ang netong kita sa pag-upa ay katumbas ng mga kabuuang resibo sa pag-upa bawas sa lahat ng pinahihintulutang gastos. Kabilang sa mga pinapahintulutang gastos ang interes sa mortgage (hindi ang pangunahing pagbabayad), mga buwis sa ari-arian, insurance, pagpapanatili at pagkukumpuni, advertising, mga bayarin sa pamamahala ng ari-arian, mga bayarin sa legal at accounting, at mga gastos sa opisina. Ang Capital Cost Allowance (CCA — mahalagang depreciation) ay maaaring i-claim sa gusali (hindi ang lupa) sa 4% bawat taon sa Class 1 declining balance. Gayunpaman, hindi maaaring gamitin ang CCA upang lumikha o dagdagan ang isang pagkawala ng rental — maaari lamang nitong bawasan ang kita sa zero. Mahalaga, kapag ang isang ari-arian na dating ginamit bilang pangunahing tirahan ay na-convert sa isang rental, o vice versa, mayroong isang itinuring na disposisyon sa patas na halaga sa pamilihan. Ang First Home Savings Account (FHSA) ay hindi magagamit kung ang property ay gagamitin bilang rental. Ang mga hindi residenteng panginoong maylupa (mga naninirahan sa labas ng Canada) ay dapat magpigil at mag-remit ng 25% ng kabuuang kita sa pag-upa sa CRA, o piliin na maghain sa ilalim ng Seksyon 216 ng Income Tax Act upang magbayad ng buwis sa netong kita sa halip.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Pormula
▾
Netong kita sa pag-upa = kabuuang renta - interes sa mortgage - buwis sa ari-arian - insurance - pagpapanatili - mga bayarin sa pamamahala - advertising - CCA (gusali lang, 4% class 1); Ang CCA ay hindi makakalikha ng pagkalugiPaliwanag ng variable
▾
| Simbolo | Pangalan | Yunit | Paglalarawan |
|---|---|---|---|
| GR | Malaking upa | $CAD | Kabuuang mga resibo sa pagrenta kasama ang lahat ng pantulong na kita, na isang pangunahing parameter sa pagkalkula ng buwis sa kita sa pagrenta ng canada na direktang nakakaimpluwensya sa huling nakalkulang resulta |
| E | Mga pinahihintulutang gastos | $CAD | Kabuuang nababawas na mga gastos sa pagrenta hindi kasama ang CCA, na isang pangunahing parameter sa pagkalkula ng buwis sa kita sa pagrenta ng canada na direktang nakakaimpluwensya sa huling nakalkulang resulta |
| CCA | Capital Cost Allowance | $CAD | 4% ng pagtatayo ng UCC; hindi maaaring lumampas sa netong kita bago ang CCA |
Paano Rental Income Tax Canada
▾
- 1Kabuuan ng lahat ng kabuuang resibo sa pagrenta para sa taon — kabilang ang base rent, paradahan, paglalaba, at iba pang mga karagdagang singil
- 2Ibawas ang mga pinahihintulutang gastos: interes sa mortgage (hindi punong-guro), buwis sa ari-arian, mga premium ng insurance, pag-aayos at pagpapanatili, mga bayarin sa advertising at pamamahala ng ari-arian, at mga bayarin sa legal/accounting
- 3Kalkulahin ang Capital Cost Allowance (CCA) sa 4% ng undepreciated capital cost (UCC) ng gusali — binabawasan ito ng kalahating taon na panuntunan sa 2% sa unang taon
- 4Ilapat ang CCA — ngunit tandaan na hindi ito makakalikha o makakapagpataas ng pagkawala ng rental; maaari lamang nitong bawasan ang kita sa pag-upa sa zero
- 5Ang netong kita sa pag-upa ay idinaragdag sa iba pang pinagmumulan ng kita at binubuwisan sa naaangkop na marginal rate
- 6Kung mayroong netong pagkawala sa pagrenta (dahil sa mga pinahihintulutang gastos na lumampas sa kita sa pagrenta, bago ang CCA), ang pagkalugi ay karaniwang magagamit upang mabawi ang iba pang kita
- 7Mag-ulat sa Form T776 at ilakip sa iyong T1 return
Mga Nalutas na Halimbawa
▾
$24,000 - ($9,000 + $3,600 + $1,200 + $1,500 + $2,400) = $24,000 - $17,700 = $6,300.
Ang lahat ng mga deductible na gastos ay kabuuang $17,700, na nag-iiwan ng $6,300 ng netong kita sa pag-upa upang idagdag sa iba pang kita ng may-ari at binubuwisan sa kanilang marginal rate.
Hindi ma-claim ang CCA dahil madaragdagan nito ang pagkawala. Binabayaran ng $3,000 na pagkawala ang trabaho o iba pang kita.
Ang pagkalugi sa pag-upa (bago ang CCA) ay maaaring ibawas laban sa iba pang kita, na binabawasan ang kabuuang buwis. Hindi maaangkin ang CCA kapag ang mga gastos ay lumampas na sa kita sa pag-upa.
Ang rate ng CCA para sa mga gusali ng tirahan ay 4% (Class 1). Nalalapat ang kalahating taong panuntunan sa taon ng pagkuha.
Sa taon ng pagbili, 50% lamang ng karaniwang 4% na rate ng CCA ang nalalapat. Sa mga susunod na taon, ang buong 4% ay nalalapat sa bumababang balanse ng UCC.
Ang pagbabago sa paggamit ay nagpapalitaw ng isang itinuring na disposisyon. Ang isang halalan sa ilalim ng seksyon 45(2) ay maaaring pahintulutan ang pagpapaliban ng pakinabang habang pinapanatili ang katayuan ng pangunahing paninirahan.
Ang pag-convert ng pangunahing tirahan sa isang paupahang ari-arian ay nag-trigger ng isang itinuring na disposisyon sa FMV. Ang isang s.45(2) na halalan ay nagbibigay-daan sa hanggang 4 na taon ng patuloy na katayuan ng pangunahing paninirahan pagkatapos ng conversion, na posibleng maprotektahan ang pakinabang nang buo.
Mga praktikal na gamit
▾
Kinakalkula ng mga panginoong maylupa ang netong kita sa pag-upa at buwis na dapat bayaran bago magsampa ng T776. Ang application na ito ay karaniwang ginagamit ng mga propesyonal na nangangailangan ng tumpak na quantitative analysis upang suportahan ang paggawa ng desisyon, pagbabadyet, at estratehikong pagpaplano sa kani-kanilang larangan
Ang mga namumuhunan sa ari-arian ay nagpapasya kung kukunin ang CCA batay sa kanilang inaasahang panahon ng paghawak. Umaasa ang mga practitioner ng industriya sa kalkulasyong ito upang i-benchmark ang performance, ihambing ang mga alternatibo, at tiyakin ang pagsunod sa mga itinatag na pamantayan at mga kinakailangan sa regulasyon
Pinapayuhan ng mga accountant ang mga kliyente na nagko-convert ng mga pangunahing tirahan sa pagrenta sa mga panuntunan sa pagbabago ng paggamit. Ginagamit ng mga akademikong mananaliksik at mag-aaral ang pagtutuos na ito upang patunayan ang mga modelong teoretikal, kumpletuhin ang mga takdang-aralin sa coursework, at bumuo ng mas malalim na pag-unawa sa pinagbabatayan na mga prinsipyo sa matematika.
Mga hindi residenteng Canadian na namamahala sa mga pag-aari ng paupahang Canada na sinusuri ang halalan sa Seksyon 216. Isinasama ng mga financial analyst at planner ang kalkulasyong ito sa kanilang daloy ng trabaho upang makagawa ng mga tumpak na hula, suriin ang mga sitwasyon sa peligro, at ipakita ang mga rekomendasyong batay sa data sa mga stakeholder.
Natututo ng mga bagong panginoong maylupa kung aling mga gastos ang mababawas sa una nilang pagbili ng isang paupahang ari-arian. Ang application na ito ay karaniwang ginagamit ng mga propesyonal na nangangailangan ng tumpak na quantitative analysis upang suportahan ang paggawa ng desisyon, pagbabadyet, at estratehikong pagpaplano sa kani-kanilang larangan
Mga espesyal na kaso
▾
Mga Panandaliang Pagrenta (Airbnb)
Maaaring ituring ang panandaliang kita sa pag-upa bilang kita ng negosyo sa halip na kita sa pag-upa kung ang host ay nagbibigay ng mga serbisyong lampas sa tirahan (pagkain, paglalaba, concierge). Ang kita ng negosyo ay napapailalim sa mga kontribusyon ng CPP. Dapat kolektahin ang GST/HST sa sandaling lumampas ang mga kita sa $30,000.
Co-ownership
Kapag ang isang rental property ay co-owned, ang bawat may-ari ay nag-uulat ng kanilang proporsyonal na bahagi ng kita at gastos sa pag-upa. Dapat tumugma ang hati sa legal na bahagi ng pagmamay-ari maliban kung mayroong pormal na pagsososyo. Sinusuri ng CRA ang mga paghahati ng kita sa pag-upa sa pagitan ng mga mag-asawa na naiiba sa mga aktwal na ratio ng pagmamay-ari.
Kita sa Renta mula sa Principal Residence
isang basement suite) na bahagyang nag-disqualify sa tahanan mula sa principal residence exemption. Ang bahagi ng mga gastos sa paggamit ng negosyo ay nagiging deductible, ngunit ang CCA sa pangkalahatan ay hindi dapat i-claim dahil maaaring permanenteng bawasan nito ang principal residence exemption.'}
Pinahihintulutan at Hindi Pinahihintulutang Mga Gastos sa Pag-upa
▾
| Uri ng Gastos | Deductible? | Mga Tala |
|---|---|---|
| Interes sa mortgage | Yes | Interes lamang; hindi pagbabayad ng prinsipal |
| Mga buwis sa ari-arian | Yes | Buong halaga para sa taon |
| Mga premium ng insurance | Yes | Insurance sa gusali, insurance sa pananagutan |
| Pagpapanatili at pag-aayos | Yes | Like-for-like lang; ang mga pagpapabuti ay CCA |
| Mga bayarin sa pamamahala ng ari-arian | Yes | Porsiyento ng upa o flat fee |
| Advertising | Yes | Mga ad sa bakante, mga bayarin sa listahan |
| Mga bayarin sa legal at accounting | Yes | May kaugnayan sa pag-upa |
| Principal ng mortgage | No | Pagbabalik ng kapital |
| Personal na bahagi ng mga gastos | No | Para sa mga katangian ng mixed-use, hindi kasama ang personal na bahagi |
| Mga pagpapabuti ng kapital | Hindi (agad) | Idagdag sa CCA base; ibinabawas sa paglipas ng panahon sa pamamagitan ng CCA |
| Lupa | No | Hindi depreciable |
Mga madalas itanong
▾
Maaari ko bang ibawas ang mga pagbabayad ng prinsipal sa mortgage mula sa kita sa pag-upa?
Hindi. Tanging ang bahagi ng interes ng mga pagbabayad sa mortgage ay mababawas. Ang pangunahing pagbabayad ay itinuturing na isang pagbabalik ng kapital at hindi binabawasan ang kita sa pag-upa. Maaari mong i-verify ang bahagi ng interes mula sa iyong taunang mortgage statement. Ito ay isang mahalagang pagsasaalang-alang kapag nagtatrabaho sa canada rental income tax kalkulasyon sa mga praktikal na aplikasyon. Ang sagot ay depende sa mga partikular na halaga ng input at ang konteksto kung saan inilalapat ang pagkalkula.
Maaari ko bang ibawas ang CCA kung lilikha ito ng pagkalugi sa pag-upa?
Hindi. Maaari lamang bawasan ng CCA ang kita sa pag-upa sa zero — hindi ito makakalikha o makapagdaragdag ng pagkawala sa pag-upa. Ang hindi na-claim na CCA ay nagpapatuloy at maaaring i-claim sa hinaharap na kumikitang mga taon ng rental. Ito ay isang mahalagang pagsasaalang-alang kapag nagtatrabaho sa canada rental income tax kalkulasyon sa mga praktikal na aplikasyon. Ang sagot ay depende sa mga partikular na halaga ng input at ang konteksto kung saan inilalapat ang pagkalkula.
Ano ang panuntunan ng pagbabago sa paggamit?
Kapag ang isang ari-arian ay nagbago mula sa personal na paggamit (pangunahing tirahan) patungo sa pag-upa, o kabaligtaran, mayroong isang itinuring na disposisyon sa patas na halaga sa pamilihan. Ito ay maaaring mag-trigger ng capital gain. Maaaring ipagpaliban ng seksyong 45(2) na halalan ang kita ng hanggang 4 na taon pagkatapos ma-convert sa rental. Sa pagsasagawa, ang konseptong ito ay sentro sa buwis sa kita sa pagrenta ng canada dahil tinutukoy nito ang pangunahing ugnayan sa pagitan ng mga variable ng input.
Maaari bang magmay-ari at umupa ng ari-arian ang mga hindi residente sa Canada?
Oo, ngunit ang mga hindi residenteng panginoong maylupa ay dapat magkaroon ng pagpigil sa nangungupahan at magpadala ng 25% ng kabuuang upa sa CRA, o pumili sa ilalim ng Seksyon 216 na maghain ng espesyal na non-resident rental return paying tax sa netong kita. Ang Seksyon 216 na halalan ay karaniwang nagreresulta sa mas mababang buwis. Ito ay isang mahalagang pagsasaalang-alang kapag nagtatrabaho sa canada rental income tax kalkulasyon sa mga praktikal na aplikasyon.
Nabawasan ba ang halaga ng lupa gamit ang CCA?
Hindi. Ang lupa ay hindi nasusuklian. Tanging ang gusali (mga istruktura) ang karapat-dapat para sa CCA. Kapag bumibili ng paupahang ari-arian, dapat mong ilaan ang presyo ng pagbili sa pagitan ng lupa at gusali — binabawasan ng paglalaan ng lupa ang base ng CCA. Ito ay isang mahalagang pagsasaalang-alang kapag nagtatrabaho sa canada rental income tax kalkulasyon sa mga praktikal na aplikasyon. Ang sagot ay depende sa mga partikular na halaga ng input at ang konteksto kung saan inilalapat ang pagkalkula.
Maaari ko bang ibawas ang mga gastos sa pagsasaayos?
Ang mga kasalukuyang pag-aayos (pagbabalik sa orihinal na kondisyon) ay mababawas bilang mga gastos. Ang mga pagpapahusay sa kapital (mga karagdagan, pangunahing pag-upgrade na nagpapahaba ng kapaki-pakinabang na buhay) ay hindi agad na mababawas — pinapataas nila ang base ng CCA at ibinabawas sa pamamagitan ng CCA sa loob ng maraming taon. Ito ay isang mahalagang pagsasaalang-alang kapag nagtatrabaho sa canada rental income tax kalkulasyon sa mga praktikal na aplikasyon. Ang sagot ay depende sa mga partikular na halaga ng input at ang konteksto kung saan inilalapat ang pagkalkula.
Ano ang mangyayari sa base ng CCA kapag ibinenta ko ang paupahang ari-arian?
Ang pagbebenta ng ari-arian ay maaaring mag-trigger ng 'recapture' ng CCA na dati nang na-claim kung ang presyo ng pagbebenta ay lumampas sa natitirang UCC. Ang na-recapture na CCA ay idinaragdag sa kita at binubuwisan sa buong mga rate, hindi mga rate ng capital gains. Nangyayari ang pagkawala ng terminal kung ang presyo ng pagbebenta ay mas mababa sa UCC. Nalalapat ito sa maraming konteksto kung saan kailangang matukoy nang may katumpakan ang mga halaga ng buwis sa kita sa rental ng canada.
Kwalipikado ba ang kita sa pag-upa para sa FHSA?
Hindi. Ang First Home Savings Account (FHSA) ay nag-aatas na ang bahay na binili ay inookupahan ng may-ari bilang pangunahing tirahan. Ang mga ari-arian na binili upang makabuo ng kita sa pag-upa ay hindi kwalipikado para sa mga pondo ng FHSA. Ito ay isang mahalagang pagsasaalang-alang kapag nagtatrabaho sa canada rental income tax kalkulasyon sa mga praktikal na aplikasyon. Ang sagot ay depende sa mga partikular na halaga ng input at ang konteksto kung saan inilalapat ang pagkalkula.
Mga Karaniwang Mali na Dapat Iwasan
▾
- !Ibinabawas ang mga pagbabayad ng prinsipal sa mortgage bilang gastos sa pag-upa — ang bahagi lamang ng interes ang mababawas
- !Ang pag-claim sa CCA upang lumikha o dagdagan ang isang pagkawala ng rental — Maaari lamang bawasan ng CCA ang kita sa zero
- !Hindi nag-uulat ng pagbabago sa paggamit kapag nagko-convert ng pangunahing tirahan sa pagpapaupa, nawawala ang seksyon 45(2) na palugit ng halalan
- !Nabigong maglaan ng presyo ng pagbili sa pagitan ng lupa (non-depreciable) at gusali (depreciable) kapag nagse-set up ng CCA base
- !Nawawala ang 25% non-resident withholding requirement, na humahantong sa CRA interest at mga parusa para sa mga non-resident landlord
- !Ibinabawas ang mga gastos sa pagpapahusay ng kapital bilang mga pagkukumpuni kung kailan dapat idagdag ang mga ito sa base ng CCA
Pro Tip
Kung inaangkin mo ang CCA sa iyong inuupahang ari-arian, magkaroon ng kamalayan na kapag nagbebenta ka, maaari kang mabawi - ibig sabihin, ang mga pagbabawas ng CCA ay babalik bilang ordinaryong kita sa halip na mga capital gain. Kalkulahin kung ang pag-claim ng CCA ay kapaki-pakinabang kung plano mong magbenta sa malapit na hinaharap.
Alam mo ba?
Ang merkado ng paupahang pabahay ng Canada ay kapansin-pansing nagbago mula noong 2010. Ang proporsyon ng mga Canadian na umuupa ng kanilang bahay ay tumaas mula sa humigit-kumulang 30% tungo sa higit sa 35% dahil ang pagiging affordability ng pabahay ay lumala. Ang mga pribadong panginoong maylupa — karamihan ay nagmamay-ari lamang ng isa o dalawang ari-arian — ay nagbibigay ng higit sa 85% ng stock ng paupahang pabahay ng Canada.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Mga Sanggunian
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Magbasa pa →Ratings & comments
Kumuha ng Lingguhang Mga Tip sa Math
Sumali sa 12,000+ subscriber na nakakakuha ng mga tip sa calculator bawat linggo.