Ano ang Estate Tax Calculator?
▾
Ang federal estate tax ay isang buwis na ipinapataw sa paglilipat ng kayamanan ng isang namatay na tao sa kanilang mga benepisyaryo. Ito ay ipinapataw sa kabuuang patas na halaga sa pamilihan ng nabubuwisang ari-arian — na kinabibilangan ng real estate, mga pamumuhunan, mga interes sa negosyo, mga account sa pagreretiro, mga nalikom sa seguro sa buhay (sa maraming kaso), at iba pang mga ari-arian — sa oras ng kamatayan, na binawasan ng mga pinahihintulutang pagbabawas. Kadalasang tinatawag na 'buwis sa kamatayan,' ang buwis sa ari-arian ay nalalapat lamang sa mga ari-arian na lumampas sa limitasyon ng pagbubukod ayon sa batas, ibig sabihin ang karamihan ng mga Amerikano ay hindi napapailalim dito. Ang exemption sa buwis ng pederal na ari-arian ay kapansin-pansing nagbago sa paglipas ng panahon. Para sa 2024, ang exemption ay $13.61 milyon bawat indibidwal ($27.22 milyon bawat mag-asawa gamit ang portability). Ang mga ari-arian na higit sa exemption ay binubuwisan sa pinakamataas na marginal rate na 40%. Gayunpaman, ang probisyon ng kritikal na paglubog ng araw ay nangangahulugan na sa ilalim ng kasalukuyang batas (TCJA), ang exemption ay naka-iskedyul na bumalik sa humigit-kumulang $7 milyon bawat indibidwal (inflation-adjusted) pagkatapos ng Disyembre 31, 2025, maliban kung kumilos ang Kongreso upang palawigin o gawing permanente ang mas mataas na exemption. Higit pa sa buwis sa pederal na ari-arian, maraming estado ang nagpapataw ng kanilang sariling mga buwis sa ari-arian o mga buwis sa mana na may mas mababang mga limitasyon sa exemption. Ang mga estado tulad ng Massachusetts at Oregon ay may mga exemption na kasingbaba ng $1 milyon, na ginagawang alalahanin ang mga buwis sa estadong ari-arian para sa mas maraming pamilya kaysa sa federal tax. Ang epektibong pagpaplano ng ari-arian ay maaaring makabuluhang bawasan o alisin ang pananagutan sa buwis sa ari-arian sa pamamagitan ng mga tool kabilang ang: taunang pagbubukod ng buwis sa regalo ($18,000 bawat tatanggap noong 2024), mga irrevocable life insurance trust (ILITs), grantor retained annuity trust (GRATs), qualified personal residence trust (QPRTs), charitable remainder trusts (CRTs), charitable remainder trusts (CRTs). Ang walang limitasyong bawas sa pag-aasawa ay nagbibigay-daan sa walang limitasyong paglilipat ng asset sa pagitan ng mga mag-asawa nang walang buwis sa ari-arian, na nagpapaliban ng buwis hanggang sa kamatayan ng nabubuhay na asawa.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Pormula
▾
Tentative Estate Tax = (Taxable Estate − Applicable Exclusion Halaga) × Tax Rate
Nabubuwisang Estate = Gross Estate − Allowable Deductions
Gross Estate = Lahat ng asset sa patas na halaga sa pamilihan sa petsa ng kamatayan
Mga kaltas = Mga utang, mga gastos sa libing, mga gastos sa pangangasiwa, mga pamana sa kawanggawa, bawas sa kasal
Mga rate ng pederal (2024): 18%–40% ang nagtapos sa mga halagang higit sa exemption (40% sa labis na higit sa $1M sa exemption)Paliwanag ng variable
▾
| Simbolo | Pangalan | Yunit | Paglalarawan |
|---|---|---|---|
| GE | Gross Estate | currency | Patas na market value ng lahat ng asset na pagmamay-ari o kontrolado sa pagkamatay |
| D | Mga Pinahihintulutang Pagbawas | currency | Isang pangunahing parameter ng input para sa Estate Tax Calc na kumakatawan sa Allowable Deductions sa kalkulasyon, na direktang nakakaapekto sa output sa pamamagitan ng papel nito sa pinagbabatayan na mathematical formula |
| TE | Nabubuwisang Estate | currency | Isang pangunahing parameter ng input para sa Estate Tax Calc na kumakatawan sa Taxable Estate sa pagkalkula, na direktang nakakaapekto sa output sa pamamagitan ng papel nito sa pinagbabatayan na mathematical formula |
| AEA | Naaangkop na Halaga ng Pagbubukod | currency | Ang estate tax exemption ($13.61M bawat tao sa 2024); iniingatan ang halagang ito mula sa buwis |
| Rate | Marginal Tax Rate | % | Ang pinakamataas na federal estate tax rate na 40% ay nalalapat sa mga nabubuwisang halaga na mas mataas sa exemption |
Paano Estate Tax Calculator
▾
- 1Imbentaryo ang kabuuang ari-arian: isama ang lahat ng real property, financial accounts, investments, business interests, personal property, life insurance (kung pagmamay-ari mo ang policy), retirement accounts, at anumang iba pang asset sa patas na market value sa petsa ng kamatayan.
- 2Kalkulahin ang mga pinahihintulutang kaltas: ibawas ang mga utang at pagkakasangla, mga gastos sa libing, mga gastos sa pangangasiwa ng ari-arian, mga pamana sa kawanggawa, at ang bawas sa kasal (ang mga asset na ipinapasa sa isang asawang mamamayan ng US ay ganap na mababawas).
- 3Compute the taxable estate: Gross Estate − Deductions.
- 4Ihambing sa naaangkop na halaga ng pagbubukod ($13.61M noong 2024). Kung ang taxable estate ay mas mababa sa exemption, walang federal estate tax ang dapat bayaran.
- 5Para sa mga estate na lampas sa exemption, ilapat ang graduated tax table. Ang labis sa exemption ay epektibong binubuwisan ng 40% para sa karamihan ng malalaking estate.
- 6Isaalang-alang ang portability election para sa mga mag-asawa: ang isang nabubuhay na asawa ay maaaring 'magmana' ng hindi nagamit na exemption ng namatay na asawa sa pamamagitan ng paghahain ng estate tax return (Form 706) kahit na walang buwis na dapat bayaran.
- 7Ibawas ang anumang naaangkop na mga kredito (pinag-isang kredito, pagbabawas ng buwis sa kamatayan ng estado) at anumang mga buwis sa regalo na naunang binayaran upang makarating sa huling buwis sa pederal na ari-arian na dapat bayaran.
Mga Nalutas na Halimbawa
▾
Ang $7.5M na taxable estate ay mas mababa sa 2024 federal exemption na $13.61M. Walang utang na buwis sa pederal na ari-arian. Gayunpaman, kung ang taong ito ay nakatira sa Massachusetts (state exemption = $2M), ang state estate tax na humigit-kumulang $400,000–$500,000 ay maaari pa ring mag-apply. Palaging suriin ang mga tuntunin sa buwis sa ari-arian ng estado kasama ng pederal na pagsusuri.
Nabubuwisan na labis = $23M − $13.61M = $9.39M. Federal estate tax = $9.39M × 40% = $3,756,000. Ito ay humigit-kumulang 16% ng kabuuang ari-arian — makabuluhan ngunit mapapamahalaan sa wastong pagpaplano. Kung walang pagpaplano, ang isang mas malaking ari-arian ay maaaring humarap sa isang mas mataas na epektibong rate kung ang exemption ay lumubog sa ~$7M pagkatapos ng 2025, na magtutulak sa nabubuwisang labis sa ~$16M at buwis sa ~$6.4M.
Sa pamamagitan ng paghahain ng napapanahong pagbabalik ng buwis sa ari-arian sa unang kamatayan (Form 706 portability election), ang nabubuhay na asawa ay magmamana ng Deeased Spouse Unused Exclusion Amount (DSUEA) na $8.61M. Kasama sa sariling $13.61M exemption ng survivor = $22.22M kabuuang tirahan. Ang $18M estate ay ganap na protektado. Kung walang portability, ang $18M estate ng survivor ay haharap sa buwis sa $4.39M na labis = humigit-kumulang $1.76M sa buwis.
Nang walang kawanggawa na pamana: taxable excess = $6.39M × 40% = $2,556,000. May $4M na kawanggawa na pamana: taxable excess = $2.39M × 40% = $956,000. Mga matitipid sa buwis = $1,600,000. Gayunpaman, ang ari-arian ay 'nagbibigay' din ng $4M sa kawanggawa. Ang netong gastos sa mga tagapagmana ng $4M na kawanggawa na regalo ay $4M lamang − $1.6M na matitipid sa buwis = $2.4M — epektibong tinutustusan ng gobyerno ang 40% ng kawanggawa na regalo.
Mga taunang regalo = 8 tatanggap × $18,000 × 10 taon = $1,440,000 sa kabuuang mga paglilipat na walang buwis. Binabawasan ng mga regalong ito ang ari-arian ng $1.44M. Sa 40% estate tax rate, nakakatipid ito ng humigit-kumulang $576,000 sa mga buwis sa ari-arian — lahat habang naglilipat ng yaman habang nabubuhay ang may-ari kapag nakikita nila ang epekto. Ang diskarteng ito ay walang gastos sa buwis sa regalo at hindi nangangailangan ng mga legal na istruktura.
Mga praktikal na gamit
▾
Ang mga nagpapahiram ng mortgage at mga opisyal ng pautang ay gumagamit ng Estate Tax Calc upang buuin ang mga iskedyul ng pagbabayad, paghambingin ang mga fixed versus adjustable rate na mga opsyon, at kalkulahin ang kabuuang gastos sa paghiram para sa mga transaksyon sa tirahan at komersyal na real estate sa iba't ibang haba ng termino.
Ang mga personal na tagapayo sa pananalapi ay nag-aaplay ng Estate Tax Calc kapag nagpapayo sa mga kliyente sa mga diskarte sa pagbabawas ng utang, na inihahambing ang matematikal na benepisyo ng pinabilis na mga pagbabayad laban sa mga alternatibong pagbabalik ng pamumuhunan upang matukoy ang pinakamainam na paglalaan ng labis na daloy ng salapi.
Ang mga unyon ng kredito at mga bangko ng komunidad ay umaasa sa Estate Tax Calc upang makabuo ng tumpak na pagsisiwalat ng Katotohanan sa Pagpapautang, tiyakin ang pagsunod sa regulasyon sa mga kinakailangan ng TILA at RESPA, at bigyan ang mga nanghihiram ng mga standardized na paghahambing ng gastos sa mga nakikipagkumpitensyang produkto ng pautang.
Ginagamit ng mga kagawaran ng treasury ng korporasyon ang Estate Tax Calc upang imodelo ang halaga ng mga revolving credit facility, term loan, at komersyal na mga programa sa papel, pag-optimize sa istruktura ng kapital ng kumpanya at pagliit ng weighted average na gastos ng pagpopondo sa utang.
Mga espesyal na kaso
▾
Zero o negatibong rate ng interes
Sa pagsasagawa, ang edge case na ito ay nangangailangan ng maingat na pagsasaalang-alang dahil ang mga karaniwang pagpapalagay ay maaaring hindi hawakan. Kapag nakakaharap ang sitwasyong ito sa mga pagkalkula ng calculator ng buwis sa ari-arian, dapat na i-verify ng mga practitioner ang mga kundisyon ng hangganan, suriin ang mga dibisyon-by-zero na mga panganib, at isaalang-alang kung ang mga pagpapalagay ng modelo ay mananatiling wasto sa ilalim ng mga matinding kundisyong ito.
Pagbabayad ng lobo sa kapanahunan
Sa pagsasagawa, ang edge case na ito ay nangangailangan ng maingat na pagsasaalang-alang dahil ang mga karaniwang pagpapalagay ay maaaring hindi hawakan. Kapag nakakaharap ang sitwasyong ito sa mga pagkalkula ng calculator ng buwis sa ari-arian, dapat na i-verify ng mga practitioner ang mga kundisyon ng hangganan, suriin ang mga dibisyon-by-zero na mga panganib, at isaalang-alang kung ang mga pagpapalagay ng modelo ay mananatiling wasto sa ilalim ng mga matinding kundisyong ito.
Variable rate mid-term na pagsasaayos
Sa pagsasagawa, ang edge case na ito ay nangangailangan ng maingat na pagsasaalang-alang dahil ang mga karaniwang pagpapalagay ay maaaring hindi hawakan. Kapag nakakaharap ang sitwasyong ito sa mga pagkalkula ng calculator ng buwis sa ari-arian, dapat na i-verify ng mga practitioner ang mga kundisyon ng hangganan, suriin ang mga dibisyon-by-zero na mga panganib, at isaalang-alang kung ang mga pagpapalagay ng modelo ay mananatiling wasto sa ilalim ng mga matinding kundisyong ito.
Iskedyul ng Rate ng Buwis sa Federal Estate (2024)
▾
| Nabubuwisan na Halaga sa Itaas sa Exemption | Marginal Rate |
|---|---|
| $0 – $10,000 | 18% |
| $10,001 – $20,000 | 20% |
| $20,001 – $40,000 | 22% |
| $40,001 – $60,000 | 24% |
| $60,001 – $80,000 | 26% |
| $80,001 – $100,000 | 28% |
| $100,001 – $150,000 | 30% |
| $150,001 – $250,000 | 32% |
| $250,001 – $500,000 | 34% |
| $500,001 – $750,000 | 37% |
| $750,001 – $1,000,000 | 39% |
| Higit sa $1,000,000 | 40% |
Mga madalas itanong
▾
Sino ba talaga ang nagbabayad ng estate tax?
Napakakaunting estate ang nagbabayad ng federal estate tax. Sa mga nakalipas na taon, wala pang 0.1% ng mga pagkamatay ang nagreresulta sa isang federal estate tax bill dahil ang exemption ($13.61M noong 2024) ay sapat na mataas upang ibukod ang karamihan sa mga estate. Ang buwis ay epektibong buwis sa napakayayamang — mga estate sa pinakamataas na 0.1–0.5% ng kayamanan. Gayunpaman, maaari itong magbago pagkatapos ng 2025 kung ang mas mataas na exemption ay lumubog pabalik sa humigit-kumulang $7M bawat tao.
Ano ang pagkakaiba sa pagitan ng estate tax at inheritance tax?
Ang buwis sa ari-arian ay ipinapataw sa ari-arian ng namatay bago ipamahagi ang mga ari-arian sa mga benepisyaryo — ang ari-arian mismo ang nagbabayad ng buwis. Ang inheritance tax ay ipinapataw sa benepisyaryo na tumatanggap ng mga ari-arian, batay sa kanilang kaugnayan sa namatay. Ang pederal na pamahalaan ng US ay nagpapataw lamang ng buwis sa ari-arian (walang federal inheritance tax), ngunit anim na estado (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey, Pennsylvania) ang nagpapataw ng mga buwis sa mana na may iba't ibang mga rate at exemption batay sa relasyon ng benepisyaryo.
Paano gumagana ang marital deduction?
Ang walang limitasyong marital deduction ay nagbibigay-daan sa mga asset na maipasa mula sa isang US citizen na asawa patungo sa isa pa na walang ganap na buwis sa ari-arian o regalo, anuman ang halaga. Ito ay epektibong ipinagpaliban — hindi inaalis — ang buwis sa ari-arian hanggang sa kamatayan ng nabubuhay na asawa. Sa ikalawang kamatayan, ang buong ari-arian (kabilang ang lahat ng minana mula sa unang asawa) ay nahaharap sa buwis sa ari-arian na may sariling exemption lamang ng survivor (kasama ang anumang DSUEA sa pamamagitan ng portability). Ang wastong pagpaplano ay tumutugon sa 'pangalawang problema sa kamatayan.'
Ano ang paglubog ng 2025 estate tax, at bakit ito mahalaga?
Dinoble ng Tax Cuts and Jobs Act of 2017 ang estate tax exemption mula sa humigit-kumulang $5.5M hanggang $11M (inflation-adjusted sa $13.61M noong 2024). Nakatakdang mag-expire ang pagbabagong ito (paglubog ng araw) sa Disyembre 31, 2025, babalik sa humigit-kumulang $7M bawat indibidwal maliban kung kumilos ang Kongreso. Ang potensyal na paghahati ng exemption na ito ay nangangahulugan ng mga estate na nagkakahalaga ng $7M–$13M na kasalukuyang walang utang na federal estate tax ay maaaring utang ng milyon-milyon pagkatapos ng 2025. Ang pagpaplano bago ang deadline ng paglubog ng araw ay agarang mahalaga para sa mga estate sa saklaw na ito.
Ano ang isang irrevocable life insurance trust (ILIT) at bakit ito ginagamit?
Karaniwan, kung nagmamay-ari ka ng isang life insurance policy, ang death benefit ay kasama sa iyong gross estate para sa mga layunin ng estate tax. Ang ILIT ay isang hindi na mababawi na tiwala na nagmamay-ari ng patakaran sa halip na ikaw. Kapag namatay ka, ang mga nalikom sa seguro ay binabayaran sa tiwala — hindi sa iyong ari-arian — upang makatakas sila sa buwis sa ari-arian. Ibinabahagi ng trust ang mga nalikom sa iyong mga benepisyaryo. Ang mga ILIT ay isa sa mga pinakakaraniwang ginagamit na tool sa pagpaplano ng estate para sa mga estate na may kasamang makabuluhang life insurance.
Paano binabawasan ng GRAT (Grantor Retained Annuity Trust) ang mga buwis sa ari-arian?
Ang GRAT ay isang trust kung saan ka naglilipat ng mga asset at tumatanggap ng isang nakapirming annuity para sa isang nakatakdang termino. Sa pagtatapos ng termino, anumang asset na natitira sa trust ay ipapasa sa mga benepisyaryo na walang buwis sa ari-arian. Gumagana ang diskarte dahil ipinapalagay ng IRS na lalago ang mga asset sa rate ng Seksyon 7520 (isang mababang rate ng interes). Kung ang mga asset ay talagang lumago nang mas mabilis kaysa sa rate na iyon, ang labis na paglago ay ipapasa sa mga tagapagmana na may zero estate tax. Partikular na epektibo ang mga GRAT sa pagpapahalaga sa mga asset sa mga kapaligirang mababa ang rate ng interes.
Anong mga asset ang HINDI kasama sa gross estate?
Ang mga asset na karaniwang hindi kasama ay kinabibilangan ng: mga asset na naibigay na at wala sa iyong kontrol, mga asset sa mga kwalipikadong retirement account (bagama't ang mga ito ay napapailalim sa income tax kapag ipinamahagi), mga asset na inilipat sa isang nabubuhay na asawa (sa pamamagitan ng marital deduction — bagama't ang mga ito ay kasama sa ari-arian ng survivor), at mga asset na hawak sa maayos na structured irrevocable trusts kung saan wala kang kontrol. Tandaan: kasama ang life insurance na pagmamay-ari mo ng IS; Ang life insurance na pag-aari ng isang ILIT ay HINDI.
Mayroon bang anumang paraan upang bawasan ang mga buwis sa ari-arian sa isang negosyo ng pamilya?
Oo. Ang Seksyon 6166 ay nagbibigay-daan sa mga installment na pagbabayad ng buwis sa ari-arian na maiuugnay sa isang negosyong mahigpit na pinanghahawakan sa loob ng 14 na taon, na nagpapagaan ng mga pasanin sa daloy ng salapi. Ang Seksyon 2032A ay nagpapahintulot sa ilang mga kwalipikadong bukid at malapit na pinangangasiwaan na mga negosyo na pahalagahan sa halaga ng kanilang paggamit (kadalasang mas mababa kaysa patas na halaga sa pamilihan), na binabawasan ang nabubuwisang ari-arian ng hanggang $1.3M+ (na-index para sa inflation). Ang Family Limited Partnerships (FLPs) at Family Limited Liability Companies (FLLCs) ay maaaring maglapat ng mga diskwento sa pagpapahalaga para sa kawalan ng kontrol at kawalan ng kakayahang maibenta, na higit na nagpapababa sa halaga ng ari-arian ng mga interes ng negosyo.
Mga Karaniwang Mali na Dapat Iwasan
▾
- !Ipagpalagay na ang mataas na exemption ay permanente — ang paglubog ng araw sa 2025 ay totoo at nangangailangan ng maagap na pagpaplano ngayon.
- !Nakakalimutang isaalang-alang ang mga buwis sa estado ng ari-arian, na maaaring malapat sa mga ari-arian na mas mababa sa federal exemption threshold.
- !Ang hindi pag-file ng portability election para sa mga mag-asawa pagkatapos ng kamatayan ng unang asawa — isang magastos at madalas na hindi maibabalik na pagkakamali.
- !Hindi pinahahalagahan ang mga patakaran sa seguro sa buhay sa kabuuang ari-arian — kung pagmamay-ari mo ang patakaran sa pagkamatay, kasama ang buong benepisyo sa kamatayan.
- !Paggamit ng mga simpleng testamento na iniiwan ang lahat sa nabubuhay na asawa nang walang credit shelter trust o iba pang pagpaplano, na posibleng mag-aaksaya ng exemption ng unang asawa.
Pro Tip
Ang nag-iisang pinakamakapangyarihang aksyon sa pagpaplano ng ari-arian para sa karamihan ng mga pamilyang may mataas na halaga bago ang paglubog ng exemption sa 2025 ay ang gumawa ng malalaking regalo ngayon sa mga hindi mababawi na trust (Spousal Lifetime Access Trust, dynasty trust, atbp.) para mai-lock ang kasalukuyang $13.61M exemption. Kinumpirma ng mga regulasyon ng Treasury na ang mga regalong ginawa sa ilalim ng kasalukuyang mas mataas na exemption ay HINDI babawiin kung bumaba ang exemption — gamitin ito o mawala ito.
Alam mo ba?
Ang buwis sa ari-arian ay isa sa mga pinakalumang buwis sa pederal ng US, na unang ipinatupad noong 1916. Ito ay binawi at naibalik nang maraming beses sa buong kasaysayan ng US. Noong 2010, dahil sa isang legislative lapse, ang rate ng buwis sa ari-arian ay teknikal na zero para sa isang taon — na lumilikha ng isang masamang insentibo para sa mga ari-arian ng lubhang mayaman na namatay sa taong iyon. Retroactive na ibinalik ng Kongreso ang buwis noong Disyembre 2010.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Mga Sanggunian
- ›IRS – Pangkalahatang-ideya ng Buwis sa Estate at Mga Tagubilin sa Form 706
- ›IRS – Mga Madalas Itanong sa Mga Buwis sa Estate
- ›Tax Policy Center – Pagsusuri ng Buwis sa Estate
- ›Investopedia – Kahulugan ng Buwis sa Estate at Mga Istratehiya sa Pagpaplano
- ›American Bar Association – Mga Mapagkukunan sa Pagpaplano ng Estate
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Magbasa pa →Kumuha ng Lingguhang Mga Tip sa Math
Sumali sa 12,000+ subscriber na nakakakuha ng mga tip sa calculator bawat linggo.