NOR Scheme — Time-Apportioned Income
Ano ang Singapore NOR Tax Scheme Calculator?
▾
Ang iskema na Not Ordinarily Resident (NOR) ay isang konsesyon sa buwis sa kita sa Singapore na magagamit sa mga dayuhan na may malaking kita na may makabuluhang paglalakbay sa negosyo. Ang scheme ay nagpapahintulot sa mga kwalipikadong indibidwal na magbayad ng Singapore income tax lamang sa bahagi ng kanilang suweldo na maiuugnay sa mga araw na ginugol sa pagtatrabaho sa Singapore, kaysa sa kanilang buong pakete. Ang NOR scheme ay magagamit sa loob ng 5 magkakasunod na taon mula sa taong unang naging kwalipikado ang isang indibidwal. Ang status ng New NOR ay isinara sa mga bagong aplikante mula sa Year of Assessment 2020 (ibig sabihin, hindi na kwalipikado ang mga aplikanteng naging kwalipikado mula Enero 1, 2020). Ang mga kasalukuyang may hawak ng status ng NOR ay maaaring magpatuloy na makinabang hanggang sa mag-expire ang kanilang 5-taong panahon — ang huling cohort sa ilalim ng scheme ay mag-e-expire ang kanilang status sa bandang 2024-2025. Upang maging kuwalipikado para sa NOR, ang nagbabayad ng buwis ay kailangang: hindi maging isang residente ng buwis sa Singapore sa alinman sa 3 taon bago ang taon ng kwalipikasyon, kumita ng hindi bababa sa S$160,000 sa kita sa trabaho sa taong kwalipikado, at gumugol ng hindi bababa sa 90 araw sa labas ng Singapore para sa mga layunin ng negosyo sa taon ng kwalipikado. Sa ilalim ng NOR, binawasan ng benepisyo ng time-apportionment ang Singapore-taxable na bahagi ng kita sa trabaho batay sa proporsyon ng mga araw na ginugol sa Singapore kaugnay ng kabuuang araw ng trabaho sa buong mundo. Ang isang lokal na bahagi ng kita sa trabaho (anumang halagang partikular na inilaan bilang sahod na nakabase sa Singapore, gaya ng mga lokal na allowance) ay palaging ganap na nabubuwisan anuman ang mga araw ng paglalakbay. Ang NOR scheme ay sumasalamin sa diskarte ng Singapore upang maakit ang mga pandaigdigang executive na gamitin ang Singapore bilang isang regional hub — ang mga executive na may makabuluhang paglalakbay sa Asia-Pacific ay maaaring buuin ang kanilang kompensasyon upang makabuluhang bawasan ang buwis sa Singapore sa panahon ng NOR.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Pormula
▾
NOR Taxable Income = Local Component + (Kabuuang Package - Local Component) × (Singapore Days / Total Working Days); Singapore Days Ratio = Mga araw na pisikal sa Singapore / Kabuuang Mga Araw ng Kalendaryo; NOR Tax Saving = (1 - SG Days Ratio) × Kabuuang Hindi Lokal na Package × Marginal Tax RatePaliwanag ng variable
▾
| Simbolo | Pangalan | Yunit | Paglalarawan |
|---|---|---|---|
| localComponent | Bahagi ng suweldo | — | Ang parameter ng localComponent ay kumakatawan sa isang pangunahing quantitative input sa singapore na hindi karaniwang naninirahan sa pagkalkula, na sinusukat sa karaniwang yunit nito at direktang naiimpluwensyahan ang nakalkulang resulta sa pamamagitan ng mathematical formula |
| totalIncome | Kabuuang kita sa trabaho | — | Kabuuang kita sa trabaho mula sa lahat ng pinagmumulan na maiuugnay sa nagbabayad ng buwis |
| singaporeDays | Bilang ng kalendaryo | — | Bilang ng mga araw sa kalendaryo na pisikal sa Singapore sa taon ng buwis |
| totalWorkingDays | Kabuuang araw ng trabaho | — | Kabuuang mga araw ng trabaho sa taon — karaniwang 260 para sa buong taon na trabaho |
| norTaxableIncome | Lokal na bahagi + | — | Ang parameter ng norTaxableIncome ay kumakatawan sa isang pangunahing quantitative input sa singapore na hindi karaniwang naninirahan sa pagkalkula, na sinusukat sa karaniwang yunit nito at direktang nakakaimpluwensya sa nakalkulang resulta sa pamamagitan ng mathematical formula |
Paano Singapore NOR Tax Scheme Calculator
▾
- 1Tukuyin ang pagiging karapat-dapat sa NOR: hindi naninirahan sa Singapore sa nakaraang 3 taon, kita ≥S$160,000, at 90+ araw sa labas ng Singapore para sa negosyo sa taong kwalipikado.
- 2Tukuyin ang lokal na bahagi ng kita sa pagtatrabaho — ang mga halagang partikular na itinalaga bilang remuneration na nakabase sa Singapore ay nabubuwisan nang buo.
- 3Subaybayan ang mga araw na ginugol sa Singapore at sa labas ng Singapore sa buong taon, na may dokumentasyon (mga selyo ng pasaporte, mga itineraryo sa paglalakbay, mga talaan ng employer).
- 4Kalkulahin ang hindi lokal na bahagi: kabuuang kita sa trabaho bawas ang lokal na bahagi.
- 5Ilapat ang time-apportionment: i-multiply ang di-lokal na bahagi sa ratio ng mga araw ng Singapore sa kabuuang mga araw.
- 6Idagdag ang lokal na bahagi at ibinahagi na halaga nang sama-sama para sa kabuuang NOR na nabubuwisang kita.
- 7Ilagay ang income tax return sa Singapore kasama ang NOR concession, na sinusuportahan ng mga tala sa paglalakbay.
Mga Nalutas na Halimbawa
▾
Kung walang NOR, ang buong S$400,000 ay mabubuwisan; Binabawasan ng NOR ang kita na nabubuwisan nang malaki
Hindi lokal = S$350,000. SG ratio = 140/260 = 53.8%. Nahati = S$350K × 53.8% = S$188,462. Kabuuang NOR na nabubuwisan = S$50K + S$188K = S$238K.
Nakikita ng mga executive na may napakataas na paglalakbay (80 sa 260 araw sa Singapore) ang pinaka-dramatikong benepisyo ng NOR
Hindi lokal = S$520,000. SG ratio = 80/260 = 30.8%. Nahati = S$520K × 30.8% = S$159,992. Kabuuang NOR na nabubuwisan = S$80K + S$160K = S$240K.
50% ng mga travel executive ay nagtitipid ng halos kalahati ng kanilang kabuuang buwis sa kita sa ilalim ng NOR
Pamantayan: buwis sa S$500K ≈ $93,400. NOR taxable ~$250K: buwis ≈ $49,200. Pagkakaiba = $44,200 taunang pagtitipid.
Ang 5-taong window ng NOR ay nagpapaliwanag kung bakit ito ay lubos na mahalaga sa mga kwalipikadong executive
S$40,000 × 5 taon = S$200,000 kabuuang matitipid sa buwis. Sa investment returns na 5%, ang kasalukuyang halaga ay mas mataas pa.
Mga praktikal na gamit
▾
Isang multinasyunal na kumpanya ng HR team na kinakalkula ang makasaysayang NOR tax savings para sa executive compensation benchmarking., na kumakatawan sa isang mahalagang lugar ng aplikasyon para sa Singapore Not Ordinarily Resident sa mga propesyonal at analytical na konteksto kung saan ang tumpak na singapore not ordinarily resident calculations ay direktang sumusuporta sa matalinong paggawa ng desisyon, strategic planning, at performance optimization
Isang expatriate tax specialist na naghahanda ng huling-taon na NOR return para sa isang executive na ang 5-taong panahon ng NOR ay magtatapos., na kumakatawan sa isang mahalagang lugar ng aplikasyon para sa Singapore Not Ordinarily Resident sa mga propesyonal at analytical na konteksto kung saan ang tumpak na mga kalkulasyon ng singapore na hindi karaniwang residente ay direktang sumusuporta sa matalinong paggawa ng desisyon, estratehikong pagpaplano, at pag-optimize ng pagganap
Isang abogado sa buwis na nagre-review ng isang IRAS audit query sa NOR day count ng kliyente at local component designation., na kumakatawan sa isang mahalagang lugar ng aplikasyon para sa Singapore Not Ordinarily Resident sa mga propesyonal at analytical na konteksto kung saan ang tumpak na mga kalkulasyon ng singapore na hindi karaniwang residente ay direktang sumusuporta sa matalinong paggawa ng desisyon, strategic planning, at performance optimization
Ginagamit ng mga akademikong mananaliksik at faculty sa unibersidad ang Singapore Not Ordinarily Resident para sa mga empirical na pag-aaral, thesis research, at peer-reviewed na mga publikasyon na nangangailangan ng mahigpit na quantitative singapore na hindi karaniwang resident analysis sa mga kontroladong eksperimentong kondisyon at comparative studies
Isang executive na may natitirang NOR taon na nagma-maximize sa benepisyo sa pamamagitan ng maingat na pagsubaybay sa Singapore kumpara sa mga araw ng trabaho sa ibang bansa., na kumakatawan sa isang mahalagang lugar ng aplikasyon para sa Singapore Not Ordinarily Resident sa mga propesyonal at analytical na konteksto kung saan ang tumpak na mga kalkulasyon ng singapore na hindi karaniwang residente ay direktang sumusuporta sa matalinong paggawa ng desisyon, strategic planning, at performance optimization
Mga espesyal na kaso
▾
NOR at Home Country Taxation
Kahit sa NOR, dapat suriin ang home country tax treaty ng executive sa Singapore at home country tax obligations. Halimbawa, ang isang UK tax resident sa isang Singapore NOR assignment ay maaaring may utang pa rin sa UK tax sa kanilang pandaigdigang kita, na ang Singapore tax ay kredito laban sa UK liability.
Panandaliang Bisita sa Negosyo
Sa Singapore Not Ordinarily Resident, ang sitwasyong ito ay nangangailangan ng karagdagang pag-iingat kapag binibigyang kahulugan ang singapore na hindi karaniwang mga residenteng resulta. Maaaring hindi ganap na isasaalang-alang ng karaniwang formula ang lahat ng mga salik na nasa gilid ng kaso na ito, at maaaring kailanganin ang karagdagang pagsusuri o konsultasyon ng eksperto. Ang pinakamahuhusay na kasanayan sa propesyonal ay kinabibilangan ng pagdodokumento ng mga pagpapalagay, pagpapatakbo ng mga pagsusuri sa pagiging sensitibo, at mga resulta ng cross-referencing sa mga alternatibong pamamaraan kapag ang mga kalkulasyon na hindi karaniwang residente ng singapore ay nahulog sa hindi karaniwang teritoryo.
Pananaw ng Kumpanya sa NOR
Sa Singapore Not Ordinarily Resident, ang sitwasyong ito ay nangangailangan ng karagdagang pag-iingat kapag binibigyang kahulugan ang singapore na hindi karaniwang mga residenteng resulta. Maaaring hindi ganap na isasaalang-alang ng karaniwang formula ang lahat ng mga salik na nasa gilid ng kaso na ito, at maaaring kailanganin ang karagdagang pagsusuri o konsultasyon ng eksperto. Ang pinakamahuhusay na kasanayan sa propesyonal ay kinabibilangan ng pagdodokumento ng mga pagpapalagay, pagpapatakbo ng mga pagsusuri sa pagiging sensitibo, at mga resulta ng cross-referencing sa mga alternatibong pamamaraan kapag ang mga kalkulasyon na hindi karaniwang residente ng singapore ay nahulog sa hindi karaniwang teritoryo.
NOR Panganib sa Pag-audit
Sa Singapore Not Ordinarily Resident, ang sitwasyong ito ay nangangailangan ng karagdagang pag-iingat kapag binibigyang kahulugan ang singapore na hindi karaniwang mga residenteng resulta. Maaaring hindi ganap na isasaalang-alang ng karaniwang formula ang lahat ng mga salik na nasa gilid ng kaso na ito, at maaaring kailanganin ang karagdagang pagsusuri o konsultasyon ng eksperto. Ang pinakamahuhusay na kasanayan sa propesyonal ay kinabibilangan ng pagdodokumento ng mga pagpapalagay, pagpapatakbo ng mga pagsusuri sa pagiging sensitibo, at mga resulta ng cross-referencing sa mga alternatibong pamamaraan kapag ang mga kalkulasyon na hindi karaniwang residente ng singapore ay nahulog sa hindi karaniwang teritoryo.
Singapore Not Ordinarily Resident reference data
▾
| NOR Eligibility Criteria | Kinakailangan |
|---|---|
| Naunang paninirahan | Hindi residente ng Singapore sa alinman sa 3 naunang YA |
| Minimum na kita | Hindi bababa sa S$160,000 na kita sa trabaho |
| paglalakbay sa negosyo | Hindi bababa sa 90 araw sa labas ng Singapore para sa negosyo |
| Tagal ng scheme | 5 magkakasunod na Taon ng Pagsusuri |
| Sarado sa mga bagong aplikante | Mula YA 2020 pataas — walang bagong NOR grant |
Mga madalas itanong
▾
Available pa ba ang NOR scheme?
Hindi. Ang NOR scheme ay sarado sa mga bagong aplikante mula sa Year of Assessment 2020. Ang mga indibidwal na ang unang qualifying year ay 2019 ay nakatanggap sana ng NOR status sa loob ng 5 taon hanggang sa humigit-kumulang 2023-24. Walang tinatanggap na mga bagong aplikasyon ng NOR. Ang pamamaraan ay hindi na ipinagpatuloy bilang bahagi ng pagsusuri sa buwis ng Singapore. Ito ay partikular na mahalaga sa konteksto ng singapore na hindi karaniwang mga kalkulasyon ng residente, kung saan ang katumpakan ay direktang nakakaapekto sa paggawa ng desisyon. Ang mga propesyonal sa maraming industriya ay umaasa sa mga tumpak na pagkalkula ng singapore na hindi karaniwang residente upang patunayan ang mga pagpapalagay, i-optimize ang mga proseso, at tiyakin ang pagsunod sa mga naaangkop na pamantayan. Ang pag-unawa sa pinagbabatayan na pamamaraan ay nakakatulong sa mga user na bigyang-kahulugan ang mga resulta nang tama at matukoy kung kailan maaaring kailanganin ang karagdagang pagsusuri.
Ano ang pumalit sa NOR scheme?
Walang direktang kapalit para sa NOR scheme. Ang mga expatriate executive ay nagbabayad na ngayon ng Singapore income tax sa kanilang buong Singapore-sourced employment income nang walang time-apportionment. Ang relatibong mababang pinakamataas na marginal rate ng Singapore (24% para sa kita na higit sa S$1 milyon mula 2024) ay mapagkumpitensya pa rin kumpara sa maraming bansa sa Kanluran. Ito ay partikular na mahalaga sa konteksto ng singapore na hindi karaniwang mga kalkulasyon ng residente, kung saan ang katumpakan ay direktang nakakaapekto sa paggawa ng desisyon. Ang mga propesyonal sa maraming industriya ay umaasa sa mga tumpak na pagkalkula ng singapore na hindi karaniwang residente upang patunayan ang mga pagpapalagay, i-optimize ang mga proseso, at tiyakin ang pagsunod sa mga naaangkop na pamantayan. Ang pag-unawa sa pinagbabatayan na pamamaraan ay nakakatulong sa mga user na bigyang-kahulugan ang mga resulta nang tama at matukoy kung kailan maaaring kailanganin ang karagdagang pagsusuri.
Ano ang lokal na sangkap?
Ang lokal na bahagi ay ang bahagi ng kita sa pagtatrabaho na partikular na itinalaga at binayaran bilang remuneration na nakabase sa Singapore — halimbawa, isang cost-of-living allowance sa Singapore, allowance sa lokal na pabahay, o mga bayad sa direktor na galing sa lokal. Ang bahaging ito ay palaging ganap na nabubuwisan sa Singapore anuman ang katayuan ng NOR. Ito ay partikular na mahalaga sa konteksto ng singapore na hindi karaniwang mga kalkulasyon ng residente, kung saan ang katumpakan ay direktang nakakaapekto sa paggawa ng desisyon. Ang mga propesyonal sa maraming industriya ay umaasa sa mga tumpak na pagkalkula ng singapore na hindi karaniwang residente upang patunayan ang mga pagpapalagay, i-optimize ang mga proseso, at tiyakin ang pagsunod sa mga naaangkop na pamantayan. Ang pag-unawa sa pinagbabatayan na pamamaraan ay nakakatulong sa mga user na bigyang-kahulugan ang mga resulta nang tama at matukoy kung kailan maaaring kailanganin ang karagdagang pagsusuri.
Paano sinusubaybayan ang bilang ng araw sa Singapore?
Inaatasan ng IRAS ang mga nagbabayad ng buwis na panatilihin ang mga talaan ng lahat ng araw na ginugol sa loob at labas ng Singapore, kabilang ang layunin (paglalakbay sa negosyo o personal na bakasyon). Kasama sa mga sumusuportang dokumentasyon ang mga rekord ng pagpasok/paglabas ng pasaporte, flight boarding pass, mga itineraryo sa paglalakbay ng employer, at mga deklarasyon sa layunin ng negosyo. Maaaring hilingin ng IRAS ang mga ito sa pag-audit. Ito ay partikular na mahalaga sa konteksto ng singapore na hindi karaniwang mga kalkulasyon ng residente, kung saan ang katumpakan ay direktang nakakaapekto sa paggawa ng desisyon. Ang mga propesyonal sa maraming industriya ay umaasa sa mga tumpak na pagkalkula ng singapore na hindi karaniwang residente upang patunayan ang mga pagpapalagay, i-optimize ang mga proseso, at tiyakin ang pagsunod sa mga naaangkop na pamantayan. Ang pag-unawa sa pinagbabatayan na pamamaraan ay nakakatulong sa mga user na bigyang-kahulugan ang mga resulta nang tama at matukoy kung kailan maaaring kailanganin ang karagdagang pagsusuri.
Nag-apply ba ang NOR sa Singapore income lang?
Binawasan lamang ng NOR ang bahaging nabubuwisan ng kita sa trabaho na nakuha mula sa parehong employer sa buong mundo. Ang kita sa pamumuhunan, mga bayad sa direktor mula sa mga kumpanya ng Singapore, at iba pang kita na hindi nagtatrabaho ay binubuwisan nang buo anuman ang katayuan ng NOR. Ito ay partikular na mahalaga sa konteksto ng singapore na hindi karaniwang mga kalkulasyon ng residente, kung saan ang katumpakan ay direktang nakakaapekto sa paggawa ng desisyon. Ang mga propesyonal sa maraming industriya ay umaasa sa mga tumpak na pagkalkula ng singapore na hindi karaniwang residente upang patunayan ang mga pagpapalagay, i-optimize ang mga proseso, at tiyakin ang pagsunod sa mga naaangkop na pamantayan. Ang pag-unawa sa pinagbabatayan na pamamaraan ay nakakatulong sa mga user na bigyang-kahulugan ang mga resulta nang tama at matukoy kung kailan maaaring kailanganin ang karagdagang pagsusuri.
Sino pa rin ang nakikinabang sa pag-unawa sa NOR?
Ang mga kasalukuyang may hawak ng NOR na nasa kanilang 5-taong window noong 2019-2024 ay kailangang wastong maglapat ng mga kalkulasyon ng NOR para sa kanilang natitirang mga taon ng kwalipikasyon. Ang mga propesyonal sa buwis na nagpapayo sa mga expatriate na executive ay nangangailangan din ng kaalaman ng NOR para sa makasaysayang mga pagsusuri sa pagbabalik at pag-audit. Pinag-aaralan ng mga iskolar ng Singapore tax policy ang NOR bilang isang modelo para sa mga scheme ng talent attraction.
Makakakuha ba ng katulad na kaluwagan ang mga empleyado sa ibang bansa na nagtatrabaho nang malayuan para sa mga kumpanya ng Singapore?
Ang mga remote worker na nakabase sa labas ng Singapore na nagtatrabaho para sa mga employer sa Singapore ay karaniwang hindi nabubuwisan sa Singapore sa kanilang kita sa trabaho kung hindi sila pisikal na nagtatrabaho sa Singapore. Mabubuwisan sila sa kanilang bansang pisikal na trabaho. Ito ay naiiba sa NOR, na inilapat sa mga executive na gumagastos ng malaki ngunit hindi sa lahat ng oras sa Singapore.
Available ba ang NOR sa Singapore Citizens o PRs?
Hindi. Ang NOR ay magagamit lamang sa mga indibidwal na hindi residente ng buwis sa Singapore sa tatlong taon bago maging kwalipikado. Ang mga mamamayan ng Singapore at mga PR na patuloy na naninirahan ay hindi karapat-dapat para sa NOR, dahil sila ay karaniwang naninirahan sa Singapore. Ito ay partikular na mahalaga sa konteksto ng singapore na hindi karaniwang mga kalkulasyon ng residente, kung saan ang katumpakan ay direktang nakakaapekto sa paggawa ng desisyon. Ang mga propesyonal sa maraming industriya ay umaasa sa mga tumpak na pagkalkula ng singapore na hindi karaniwang residente upang patunayan ang mga pagpapalagay, i-optimize ang mga proseso, at tiyakin ang pagsunod sa mga naaangkop na pamantayan. Ang pag-unawa sa pinagbabatayan na pamamaraan ay nakakatulong sa mga user na bigyang-kahulugan ang mga resulta nang tama at matukoy kung kailan maaaring kailanganin ang karagdagang pagsusuri.
Mga Karaniwang Mali na Dapat Iwasan
▾
- !Hindi nagpapanatili ng kasabay na mga rekord ng paglalakbay — ang pagtatangkang muling buuin ang isang buong taon ng paglalakbay mula sa memorya o tinantyang mga tala ay hindi sapat para sa pag-audit ng IRAS.
- !Maling pag-uuri ng mga araw ng personal na paglalakbay bilang mga araw ng paglalakbay sa negosyo upang palakihin ang proporsyon na hindi Singapore.
- !Kasama ang kita sa pamumuhunan, kita sa pag-upa, at mga bayarin sa direktor sa paghahati ng oras ng NOR kapag ang mga ito ay ganap na nabubuwisan sa Singapore anuman.
- !Maling pagtukoy sa lokal na bahagi — ang ilang mga allowance ay lumalabas na lokal ngunit nakaayos sa buong mundo at vice versa.
- !Hindi nag-file para sa katayuan ng NOR sa tamang taon — ang NOR ay may partikular na taon ng mga kinakailangan sa aplikasyon ng pagtatasa.
- !Patuloy na i-claim ang NOR lampas sa 5-taong panahon ng kwalipikasyon.
Pro Tip
Para sa mga makasaysayang pagsusuri sa pagbabalik ng buwis ng NOR o mga pag-audit ng IRAS na nauugnay sa mga taon ng NOR, makipag-ugnayan sa isang expatriate na espesyalista sa buwis sa Singapore kaysa sa isang pangkalahatang accounting firm. Ang mga kalkulasyon ng NOR ay nagsasangkot ng kumplikadong pakikipag-ugnayan sa pagitan ng mga istruktura ng kontrata sa pagtatrabaho, mga rekord ng paglalakbay sa negosyo, at mga probisyon ng kasunduan sa buwis sa Singapore.
Alam mo ba?
Ang pamamaraan ng NOR ay bahagi ng mas malawak na diskarte ng Economic Development Board ng Singapore upang maakit ang punong-himpilan ng rehiyon ng mga multinasyunal na kumpanya. Sa pamamagitan ng pagbabawas ng pasanin sa buwis sa mga mataas na mobile executive na gumagamit ng Singapore bilang isang hub, ginawa nitong mas kaakit-akit ang Singapore kaysa sa mga rehiyonal na kakumpitensya tulad ng Hong Kong para sa mga tanggapang pangrehiyon ng MNC sa mga aktibong taon nito.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Mga Sanggunian
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Magbasa pa →Ratings & comments
Kumuha ng Lingguhang Mga Tip sa Math
Sumali sa 12,000+ subscriber na nakakakuha ng mga tip sa calculator bawat linggo.