UAE Corporate Tax (2023)
Ano ang UAE Corporate Tax Calculator?
▾
Ipinakilala ng UAE ang isang pederal na rehimeng Corporate Tax (CT) na epektibo para sa mga taon ng pananalapi simula sa o pagkatapos ng Hunyo 1, 2023 — na nagmamarka ng isang makasaysayang pagbabago para sa isang bansang dating kilala bilang isang hurisdiksyon na walang buwis. Ang mga rate ng UAE CT ay: 0% sa nabubuwisang kita hanggang sa AED 375,000 (upang suportahan ang mga SME); 9% sa nabubuwisang kita na higit sa AED 375,000. Ang mga kompanya ng free zone na nakakatugon sa mga partikular na kundisyon ay maaaring maging kwalipikado bilang Qualifying Free Zone Persons (QFZPs) at patuloy na makikinabang sa 0% CT sa kanilang qualifying income habang nagbabayad ng 9% sa non-qualifying income. Nalalapat ang Pillar Two global minimum tax framework (BEPS) mula 2025 para sa malalaking multinasyunal na may pandaigdigang kita na lampas sa EUR 750 milyon — napapailalim sa isang top-up na buwis hanggang 15% kung ang epektibong rate sa kita ng UAE ay mas mababa sa palapag na ito. Ang Small Business Relief ay nagpapahintulot sa mga negosyong may kita na mas mababa sa AED 3 milyon (para sa mga panahon ng buwis na magtatapos bago o sa Disyembre 31, 2026) na piliin na huwag magbayad ng CT. Kabilang sa mga pangunahing exemption ang kita mula sa mga entidad ng gobyerno ng UAE, mga negosyong extractive (langis at gas sa ilalim ng mga partikular na rehimen), mga kwalipikadong pondo sa pamumuhunan, at mga regulated na entidad sa pamumuhunan. Ang batas ng CT ay umaayon sa mga internasyonal na pamantayan kabilang ang OECD transfer pricing at ang prinsipyo ng haba ng braso. Ang mga negosyo ng UAE ay dapat na ngayong magparehistro para sa CT, maghain ng mga taunang pagbabalik, at magpanatili ng wastong dokumentasyon — isang makabuluhang pagbabago sa pagsunod para sa rehiyon.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Pormula
▾
Corporate Tax = 0% sa unang AED 375,000 na nabubuwisang kita + 9% sa nabubuwisang kita na higit sa AED 375,000; Qualifying Free Zone Person: 0% sa qualifying income, 9% sa non-qualifying income; Pillar Two top-up (multinationals): 15% floor − epektibong UAE ratePaliwanag ng variable
▾
| Simbolo | Pangalan | Yunit | Paglalarawan |
|---|---|---|---|
| TI | Nabubuwisan na Kita | — | Isinasaayos ang kita sa accounting para sa mga pagbabawas at karagdagan na partikular sa CT — ang base para sa UAE CT. |
| QFZP | Kwalipikadong Tao sa Free Zone | — | Free zone entity meeting substance and income requirements — kwalipikado para sa 0% CT sa qualifying income. |
| DMTT | Domestic Minimum Top-Up Tax | — | Top-up na buwis hanggang 15% para sa mga kwalipikadong malalaking multinasyunal — naaangkop mula 2025. |
Paano UAE Corporate Tax Calculator
▾
- 1Tukuyin kung ang entity ay napapailalim sa UAE CT: UAE mainland entity, free zone companies (QFZPs have special rates), permanenteng establishment ng mga dayuhang kumpanya sa UAE.
- 2Kalkulahin ang nabubuwisang kita: magsimula sa kita sa accounting, pagkatapos ay maglapat ng mga partikular na pagsasaayos ng CT (mga hindi nababawas na gastos, kita na hindi kasama, mga carry-forward ng pagkawala, mga panuntunan sa limitasyon sa interes).
- 3Ilapat ang Small Business Relief kung karapat-dapat: kita na mas mababa sa AED 3M para sa mga tinukoy na panahon — ang entity ay itinuturing na walang kita na nabubuwisan.
- 4Para sa mga entity ng free zone: tukuyin kung aling kita ang 'qualifying' (nagmula sa free zone sa mga transaksyon sa free zone o partikular na mga aktibidad na kwalipikado) at kung alin ang hindi kwalipikado (mga transaksyon sa mainland, passive income na mas mababa sa ilang mga limitasyon).
- 5Ilapat ang mga rate ng buwis: 0% sa unang AED 375,000; 9% sa iba. Para sa mga QFZP: 0% sa pagiging kwalipikado; 9% sa hindi kwalipikado.
- 6Para sa malalaking multinasyunal (kita > EUR 750M sa buong mundo): tasahin kung ang UAE effective CT rate ay nakakatugon sa 15% global minimum. Kung hindi, ang isang Domestic Minimum Top-Up Tax (DMTT) ay nalalapat mula 2025.
- 7I-file ang CT return sa pamamagitan ng EmaraTax portal ng FTA sa loob ng 9 na buwan ng pagtatapos ng taon ng pananalapi. Magbayad ng CT bago ang deadline ng pag-file.
Mga Nalutas na Halimbawa
▾
Ang 0% band sa unang AED 375,000 ay nangangahulugang maraming SME ang hindi nagbabayad ng CT.
Ang nabubuwisang kita na AED 250,000 ay buo sa loob ng 0% band. Pananagutan ng CT: wala. Bukod pa rito, na may kita na AED 2,800,000 (mas mababa sa AED 3M threshold), available ang halalan sa Small Business Relief — maaaring piliin ng entity na ituring ang nabubuwisang kita bilang wala para sa panahong ito.
Effective rate: 6.75% (101,250 / 1,500,000) — mas mababa sa 9% ayon sa batas dahil sa 0% na banda.
Unang AED 375,000: AED 0. Natitirang AED 1,125,000 × 9% = AED 101,250. Kabuuang CT: AED 101,250. Epektibong rate: 6.75%. Ang 0% band sa unang AED 375,000 ay binabawasan ang epektibong rate para sa lahat maliban sa pinakamalaking negosyo.
Ang mga QFZP ay nagpapanatili ng 0% sa qualifying income — isang pangunahing bentahe ng pagpapanatili ng free zone status.
Ang kwalipikadong kita (AED 5M) ay binubuwisan ng 0%. Ang hindi kwalipikadong kita (AED 500K) ay napapailalim sa CT sa mga karaniwang rate. Gayunpaman, AED 500K - AED 375K = AED 125K × 9% = AED 11,250. Kabuuang CT: AED 11,250. Ang QFZP ay dapat na maingat na subaybayan ang pagiging kwalipikado kumpara sa hindi kwalipikadong kita.
Ang mga multinational na higit sa EUR 750M na pandaigdigang kita ay dapat maabot ang 15% na minimum na pandaigdig mula 2025.
Ang epektibong rate ng UAE ng multinasyunal na ito (9% sa kita na lampas sa AED 375K, ngunit may mga exemption at mga kaluwagan ay maaaring mahulog ito sa ~4% epektibo) ay mas mababa sa 15% na Pillar Two na minimum. Ang UAE DMTT ay nangangailangan ng top-up na 11% × AED 50M = AED 5.5M upang dalhin ang epektibong rate sa 15%.
Mga praktikal na gamit
▾
Kinakalkula ng mga negosyo ng UAE ang unang-taong pananagutan sa CT at tinutukoy kung nalalapat ang Small Business Relief., kung saan ang tumpak na pagsusuri ng buwis sa korporasyon ng uae sa pamamagitan ng Uae Corporate Tax ay sumusuporta sa paggawa ng desisyon na nakabatay sa ebidensya at quantitative rigor sa mga propesyonal na daloy ng trabaho
Ang mga kompanya ng free zone na tinatasa kung sila ay kwalipikado bilang mga QFZP at pinaghihiwalay ang qualifying vs non-qualifying na kita., kung saan ang tumpak na uae corporate tax analysis sa pamamagitan ng Uae Corporate Tax ay sumusuporta sa pagdedesisyon na nakabatay sa ebidensya at quantitative rigor sa mga propesyonal na daloy ng trabaho
Ang mga multinational na may mga operasyon sa UAE na tinatasa ang pagkakalantad sa Pillar Two at epektibong pagkalkula ng rate ng buwis sa UAE., kung saan ang tumpak na pagsusuri ng buwis sa korporasyon sa pamamagitan ng Uae Corporate Tax ay sumusuporta sa pagdedesisyon na nakabatay sa ebidensya at quantitative rigor sa mga propesyonal na daloy ng trabaho
Ang mga corporate tax adviser na nagpapayo sa mga kliyente sa mga istruktura ng grupo, partisipasyon na exemption, at Tax Group formation., kung saan ang tumpak na uae corporate tax analysis sa pamamagitan ng Uae Corporate Tax ay sumusuporta sa pagdedesisyon na nakabatay sa ebidensya at quantitative rigor sa mga propesyonal na daloy ng trabaho
Ang mga direktor ng pananalapi ay nagmomodelo ng epekto ng UAE CT sa mga financial statement at nagse-set up ng mga proseso ng pagsunod sa CT.
Mga espesyal na kaso
▾
Mga Kumpanya ng Langis at Gas
Ang mga kumpanya ng langis at gas ng UAE ay nagpapatakbo sa ilalim ng mga batas sa buwis sa antas ng emirate bago ipinakilala ang CT. Ang mga kumpanyang ito ay patuloy na napapailalim sa mga rehimen sa antas ng emirate (hal., Abu Dhabi tax decree na nagpapataw ng 50–85% epektibong rate sa kita ng kumpanya ng langis). Hindi sila kasama sa pederal na 9% na rehimeng CT at nananatili sa ilalim ng kanilang mga partikular na kasunduan sa konsesyon.
Dividend at Capital Gains Participation Exemption
Ang batas ng UAE CT ay nagbibigay ng Exemption sa Pakikilahok: ang mga dibidendo na natanggap mula sa mga kwalipikadong subsidiary at mga capital gain sa mga kwalipikadong shareholding ay hindi kasama sa UAE CT. Upang maging kwalipikado, ang UAE holding company ay dapat nagmamay-ari ng hindi bababa sa 5% ng subsidiary sa loob ng hindi bababa sa 12 buwan. Ginagawa nitong kaakit-akit ang UAE na may hawak na hurisdiksyon ng kumpanya.
Natural na Tao na Kita sa Negosyo
Ang mga natural na tao (mga indibidwal) na nagsasagawa ng negosyo sa UAE ay napapailalim sa CT kung ang kanilang kita sa negosyo ay lumampas sa AED 1 milyon taun-taon. Ang kita ng personal na pamumuhunan (suweldo, dibidendo, interes sa mga personal na account) ay hindi napapailalim sa CT. Pinoprotektahan ng AED 1 milyong threshold ang mga indibidwal na mamumuhunan at maliliit na operator.
Mga Grupo ng Buwis
Ang mga namumunong kumpanya ng UAE ay maaaring bumuo ng Tax Group na may ganap na pagmamay-ari na mga subsidiary ng UAE, na nagbibigay-daan sa paghahain ng buwis sa antas ng grupo at ang kakayahang i-offset ang mga pagkalugi ng grupo laban sa mga kita ng grupo. Kasama sa mga kinakailangan ang 95%+ na karaniwang pagmamay-ari, lahat ng entity na may parehong katapusan ng taon sa pananalapi, at lahat ay residente ng buwis sa UAE.
Istruktura ng Rate ng Buwis ng Kumpanya ng UAE
▾
| Nabubuwisan na Kita / Uri ng Entity | Rate ng CT |
|---|---|
| Nabubuwisan na kita 0 – AED 375,000 | 0% |
| Nabubuwisan na kita sa itaas ng AED 375,000 | 9% |
| QFZP — Kwalipikadong Free Zone Income | 0% |
| QFZP — Non-Qualifying Income | Mga karaniwang rate (0%/9%) |
| Tulong sa Maliit na Negosyo (kita < AED 3M) | Elective — ituring bilang zero na nabubuwisang kita |
| Extractive na negosyo (langis/gas) | Pinamamahalaan ng pre-CT emirate-level na mga rehimen |
| Top-up ng Pillar Two (global na kita > EUR 750M) | Hanggang sa 15% epektibong minimum |
Mga madalas itanong
▾
Kailan nagsimula ang UAE Corporate Tax?
Nalalapat ang UAE Corporate Tax sa mga taon ng pananalapi na nagsisimula sa o pagkatapos ng Hunyo 1, 2023. Ang isang kumpanya na may taon ng pananalapi mula Hunyo hanggang Mayo ay magsisimula sa unang taon ng UAE CT noong Hunyo 1, 2023. Ang isang kumpanya na may pinansiyal na taon mula Enero hanggang Disyembre ay magsisimula sa unang taon ng UAE CT sa 1 Enero 2024.
Ano ang UAE CT rate?
0% sa nabubuwisang kita hanggang sa AED 375,000; 9% sa nabubuwisang kita na higit sa AED 375,000. Ang Free Zone Qualifying Free Zone Persons (QFZPs) ay nagbabayad ng 0% sa qualifying income. Ang malalaking multinasyunal ay maaaring sumailalim sa karagdagang Domestic Minimum Top-Up Tax (DMTT) mula 2025 upang maabot ang 15% Pillar Two global minimum.
Ang mga kumpanya ba ng free zone ay exempted sa UAE Corporate Tax?
Ang mga kumpanya ng free zone na kwalipikado bilang Qualifying Free Zone Persons (QFZPs) ay maaaring makinabang mula sa 0% CT sa qualifying income. Gayunpaman, dapat nilang matugunan ang mga mahigpit na kundisyon kabilang ang pagpapanatili ng 'sapat na sangkap' sa free zone. Ang hindi kwalipikadong kita ay napapailalim sa karaniwang 9% CT rate. Hindi lahat ng kumpanya ng free zone ay awtomatikong kwalipikado.
Ano ang Small Business Relief?
Ang Small Business Relief ay nagpapahintulot sa mga negosyong may taunang kita na mas mababa sa AED 3 milyon (para sa mga taon ng pananalapi na magtatapos bago o sa Disyembre 31, 2026) na piliin na ituring na walang kita na nabubuwisan. Inaalis nito ang mga maliliit na negosyo mula sa kumplikadong pagsunod sa CT. Ang halalan ay dapat gawin bawat taon. Ito ay partikular na mahalaga sa konteksto ng mga kalkulasyon ng buwis sa korporasyon ng uae, kung saan ang katumpakan ay direktang nakakaapekto sa paggawa ng desisyon. Ang mga propesyonal sa maraming industriya ay umaasa sa mga tumpak na pagkalkula ng buwis sa korporasyon upang patunayan ang mga pagpapalagay, i-optimize ang mga proseso, at tiyakin ang pagsunod sa mga naaangkop na pamantayan. Ang pag-unawa sa pinagbabatayan na pamamaraan ay nakakatulong sa mga user na bigyang-kahulugan ang mga resulta nang tama at matukoy kung kailan maaaring kailanganin ang karagdagang pagsusuri.
Maaari bang isulong ang pagkalugi ng UAE CT?
Oo. Ang mga pagkalugi sa UAE CT ay maaaring isulong nang walang katiyakan at i-offset laban sa mabubuwisang kita sa hinaharap. Ang taunang offset ay limitado sa 75% ng nabubuwisang kita para sa anumang partikular na taon (nagbibigay-daan lamang sa bahagyang pagkawala ng pagsipsip bawat taon). Ang mga pagkalugi mula sa mga grupo ng buwis ay maaaring ilipat sa pagitan ng mga miyembro ng grupo na napapailalim sa mga partikular na kundisyon.
Ano ang mga kinakailangan sa paglipat ng presyo sa ilalim ng UAE CT?
Inaatasan ng UAE CT ang lahat ng mga transaksyon sa pagitan ng mga kaugnay na partido na isagawa sa abot ng kamay (presyo sa merkado). Dapat panatilihin ng mga negosyo ang dokumentasyon ng pagpepresyo ng paglipat. Maaaring isaayos ng FTA ang mga presyo ng paglilipat sa haba ng braso kung lumihis ang aktwal na mga presyo. Nalalapat ang master file at mga lokal na kinakailangan sa file sa malalaking grupo batay sa mga limitasyon ng kita.
Mayroon bang withholding tax sa ilalim ng UAE CT?
Ang batas ng UAE CT ay hindi nagpapakilala ng pangkalahatang withholding tax sa mga dibidendo, interes, o royalties na ibinayad sa mga hindi residente. Ang mga umiiral na espesyal na sonang pang-ekonomiya at mga partikular na rehimen ay may sariling mga patakaran. Nangangahulugan ito na ang UAE ay nananatiling isang kaakit-akit na lokasyon ng holding company dahil ang mga papalabas na pagbabayad ay karaniwang hindi napapailalim sa UAE withholding tax.
Ano ang Pillar Two / DMTT?
Ang OECD Pillar Two (Global Anti-Base Erosion Rules) ay nagtatakda ng 15% global minimum effective tax rate para sa malalaking multinasyunal na may pandaigdigang kita na higit sa EUR 750 milyon. Ipinakilala ng UAE ang Domestic Minimum Top-Up Tax (DMTT) mula 2025 para kolektahin ang top-up na buwis na ito sa UAE bago ito ma-claim ng ibang mga bansa — naaayon sa pananatili ng UAE ng soberanya sa base ng buwis nito.
Mga Karaniwang Mali na Dapat Iwasan
▾
- !Ipagpalagay na ang lahat ng mga kumpanya ng free zone ay awtomatikong hindi kasama — ang kwalipikasyon ng QFZP ay may partikular na sangkap at mga kinakailangan sa mapagkukunan ng kita.
- !Hindi nagrerehistro para sa UAE CT kapag nagsimula ang taon ng pananalapi — dapat magparehistro ang lahat ng entity, kahit na inaasahan nila ang zero liability.
- !Nawawala ang 9 na buwang deadline para sa pag-file ng CT returns pagkatapos ng financial year-end.
- !Hindi paglalapat ng halalan sa Small Business Relief para sa mga karapat-dapat na negosyo — nangangailangan ito ng isang apirmatibong halalan, hindi awtomatikong aplikasyon.
- !Nabigong i-set up ang dokumentasyon ng pagpepresyo ng paglipat para sa mga transaksyong nauugnay sa partido mula sa unang taon ng CT.
- !Ipagpalagay na ang 9% CT ng UAE ay ginagawa itong hindi mapagkumpitensya — ang epektibong rate para sa karamihan ng mga negosyo ay mas mababa sa 9% dahil sa 0% na banda at mga exemption.
Pro Tip
Ang mga negosyo sa UAE na may mga transaksyong nauugnay sa partido ay dapat magtatag ng mga patakaran sa pagpepresyo ng paglipat at dokumentasyon bago ang kanilang unang taon ng pag-file ng CT. Ang FTA ay maaaring magpataw ng mga parusa para sa hindi sapat na dokumentasyon kahit na ang huling posisyon ng buwis ay tama. Ang pagsisimula ng dokumentasyon nang maaga ay makabuluhang mas mura kaysa sa muling pagtatayo nito sa ibang pagkakataon.
Alam mo ba?
Ang pagpapakilala ng UAE ng Corporate Tax noong 2023 ay bahagyang hinihimok ng pang-internasyonal na presyon mula sa pandaigdigang minimum na buwis na inisyatiba ng OECD/G20 (Dalawang Haligi). Sa pamamagitan ng pagpapakilala sa CT mismo sa 9%, tiniyak ng UAE na napanatili nito ang soberanya sa pagbubuwis sa mga negosyo nito sa halip na magkaroon ng ibang bansa (tulad ng France o Germany) na 'mag-top up' ng buwis sa mga kumpanya ng UAE sa ilalim ng 15% na minimum na pandaigdig. Ang 9% na rate ay sadyang itinakda sa ibaba 15% ngunit higit sa zero.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Mga Sanggunian
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Magbasa pa →Ratings & comments
Kumuha ng Lingguhang Mga Tip sa Math
Sumali sa 12,000+ subscriber na nakakakuha ng mga tip sa calculator bawat linggo.