Ano ang Business Asset Disposal Relief (UK)?
▾
Ang Business Asset Disposal Relief (BADR), na dating kilala bilang Entrepreneurs' Relief hanggang Abril 2020, ay isang UK tax relief na nagpapababa sa rate ng Capital Gains Tax (CGT) na babayaran kapag nagbebenta o nag-dispose ka ng mga kwalipikadong asset ng negosyo. Sa halip na magbayad ng CGT sa karaniwang rate na 20% (o 24% sa residential property), ang mga kwalipikadong indibidwal ay magbabayad lamang ng 10% sa mga karapat-dapat na kita — isang malaking pagtitipid na maaaring gumawa ng makabuluhang pagkakaiba kapag aalis sa isang negosyo. Nalalapat ang BADR sa mga pakinabang na ginawa ng mga indibidwal, hindi mga kumpanya. Ang pinakakaraniwang senaryo ay ang isang may-ari ng negosyo na nagbebenta ng kanilang mga bahagi sa isang kumpanya ng kalakalan. Upang maging kwalipikado, dapat ay nagmamay-ari ka ng hindi bababa sa 5% ng ordinaryong share capital at mga karapatan sa pagboto sa kumpanya, at dapat na ikaw ay isang empleyado o opisyal ng kumpanyang iyon para sa tuluy-tuloy na panahon ng hindi bababa sa 24 na buwan na magtatapos sa petsa ng pagtatapon (o ang petsa na ang kumpanya ay tumigil sa pagiging isang kumpanya ng kalakalan). Ang kaluwagan ay umaabot din sa mga nag-iisang mangangalakal at kasosyo sa negosyo na nagtatapon ng lahat o bahagi ng kanilang negosyo, gayundin sa mga tagapangasiwa na nagtatapon ng mga ari-arian na ginagamit sa negosyo ng isang benepisyaryo. Ang bawat indibidwal ay may panghabambuhay na limitasyon na £1,000,000 sa mga pakinabang na maaaring maging kwalipikado para sa BADR — ibig sabihin, ang maximum na pagtitipid sa buwis sa buong buhay ay £100,000 kumpara sa 20% na rate. Hiwalay sa BADR, ang Investors' Relief ay nag-aalok ng 10% CGT rate sa mga nadagdag hanggang £10,000,000 lifetime limit para sa mga external na mamumuhunan na nag-subscribe para sa mga bagong inisyu na bahagi sa mga hindi nakalistang kumpanya ng kalakalan at hawak ang mga ito nang hindi bababa sa tatlong taon. Ang parehong mga relief ay dapat na i-claim sa iyong Self Assessment tax return.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Pormula
▾
Tax Payable = Qualifying Gain × 10% (hanggang £1,000,000 lifetime limit); Saving vs Standard CGT = Qualifying Gain × (Standard CGT Rate − 10%)Paliwanag ng variable
▾
| Simbolo | Pangalan | Yunit | Paglalarawan |
|---|---|---|---|
| G | Kwalipikadong Gain | GBP (£) | Ang masingil na kita na magmumula sa pagtatapon ng mga kwalipikadong asset ng negosyo, bago ilapat ang Taunang Exempt na Halaga |
| L | Lifetime Limit Ginamit | GBP (£) | Ang pinagsama-samang halaga ng mga qualifying gain na na-claim na sa ilalim ng BADR o Entrepreneurs' Relief sa mga nakaraang taon |
| R_BADR | BADR CGT Rate | Percentage (%) | Ang pinababang rate ng CGT na 10% na nalalapat sa mga qualifying gains sa ilalim ng BADR |
| R_STD | Karaniwang Rate ng CGT | Percentage (%) | Ang karaniwang CGT rate na naaangkop sa mga pakinabang na hindi kwalipikado para sa BADR (20% para sa mas mataas na rate ng mga nagbabayad ng buwis) |
| AEA | Taunang Exempt na Halaga | GBP (£) | Ang taunang CGT exemption (£3,000 sa 2024/25) na ibinawas sa mga netong kita bago kalkulahin ang buwis |
Paano Business Asset Disposal Relief (UK)
▾
- 1Tukuyin kung kwalipikado ang pagtatapon: dapat kang magkaroon ng ≥5% ng ordinaryong share capital at mga karapatan sa pagboto, at naging empleyado o opisyal ng kumpanya nang hindi bababa sa 24 na tuloy-tuloy na buwan bago itapon.
- 2Kalkulahin ang iyong kabuuang kita ng kapital sa pagtatapon sa pamamagitan ng pagbabawas ng orihinal na gastos (at anumang pinahihintulutang gastos sa pagpapahusay) mula sa mga nalikom sa pagtatapon, pagkatapos ay ibawas ang anumang pinahihintulutang pagkalugi.
- 3Suriin ang iyong natitirang BADR lifetime allowance — mayroon kang maximum na £1,000,000 ng mga qualifying gains sa lahat ng disposal sa iyong buhay. Ang mga nadagdag sa limitasyong ito ay binubuwisan sa karaniwang CGT rate.
- 4Ilapat ang Annual Exempt Amount (AEA) — kasalukuyang £3,000 para sa 2024/25 — upang bawasan ang iyong netong kita bago kalkulahin ang buwis.
- 5Ilapat ang 10% BADR rate sa qualifying gain (hanggang sa iyong natitirang lifetime limit) para kalkulahin ang buwis na dapat bayaran sa bahaging iyon.
- 6Ang anumang pakinabang na lumampas sa panghabambuhay na limitasyon ay binubuwisan sa karaniwang CGT rate na 20% para sa mas mataas/dagdag na rate ng mga nagbabayad ng buwis o 10% para sa pangunahing rate ng mga nagbabayad ng buwis (napapailalim sa available na basic rate band).
- 7I-claim ang BADR sa iyong Self Assessment tax return (SA100) sa pamamagitan ng mga karagdagang pahina ng Capital Gains, o sa pamamagitan ng standalone na CGT return kung kinakailangan sa loob ng 60 araw pagkatapos makumpleto.
Mga Nalutas na Halimbawa
▾
Kwalipikado ang buong kita dahil nasa loob ito ng £1M na limitasyon sa buhay
£500,000 × 10% = £50,000. Sa karaniwang 20% rate, ang buwis ay magiging £100,000. Ang BADR ay nakakatipid ng £50,000 sa sitwasyong ito.
Tanging ang unang £1,000,000 ang benepisyo mula sa 10% BADR rate
Ang panghabambuhay na limitasyon ay nililimitahan ang mga kuwalipikadong nakuha sa £1M. Ang natitirang £400,000 ay binubuwisan sa karaniwang 20% CGT rate para sa mas mataas na rate ng mga nagbabayad ng buwis.
Ang natitirang BADR allowance na £800,000 ay kumportableng sumasaklaw sa kita na ito
Nagkamit ng £270,000 na binawasan ng AEA £3,000 = £267,000. Sa 10% BADR rate: £26,700. Kung walang BADR sa 20% ito ay magiging £53,400.
Ang Investors' Relief ay may £10M na panghabambuhay na limitasyon at hindi nangangailangan ng kondisyon sa pagtatrabaho
Nalalapat ang Investors' Relief sa mga panlabas na mamumuhunan na hindi mga empleyado. Ang £10M na panghabambuhay na allowance at 10% rate ay nalalapat nang hiwalay sa anumang BADR claim.
Mga praktikal na gamit
▾
Ang isang founder ng kumpanya na nagbebenta ng kanilang startup pagkatapos itong itayo sa loob ng ilang taon ay maaaring gumamit ng BADR upang magbayad lamang ng 10% CGT sa hanggang £1M na kita, sa halip na ang karaniwang 20% na rate.
Ang isang nag-iisang negosyanteng magretiro at nagbebenta ng kanilang negosyo (stock, goodwill, equipment) ay maaaring mag-claim ng BADR sa pagtatapon ng kabuuan o bahagi ng kanilang mga asset ng negosyo..
Ang isang nagtatrabaho na kasosyo sa isang pakikipagsosyo sa kalakalan na nagbebenta ng kanilang interes sa pakikipagsosyo sa isang ikatlong partido ay maaaring maging kwalipikado para sa BADR sa kanilang bahagi ng kita.. Ginagamit ng mga akademikong mananaliksik at mag-aaral ang pagtutuos na ito upang patunayan ang mga modelong teoretikal, kumpletuhin ang mga takdang-aralin sa coursework, at bumuo ng mas malalim na pag-unawa sa pinagbabatayan ng mga prinsipyo sa matematika
Ang isang kalahok sa management buyout (MBO) na nagbebenta ng kanilang mga share sa kumpanyang kanilang pinamamahalaan ay maaaring makinabang mula sa BADR kung ang mga kondisyon ng shareholding at trabaho ay natutugunan. Isinasama ng mga financial analyst at planner ang kalkulasyong ito sa kanilang daloy ng trabaho upang makagawa ng mga tumpak na hula, suriin ang mga sitwasyon sa peligro, at ipakita ang mga rekomendasyong batay sa data sa mga stakeholder
Ang isang EMI option holder na nag-eehersisyo at kaagad na nagbebenta ng mga share sa kumpanya ng kanilang employer ay kadalasang makaka-access sa BADR kahit na may sub-5% na shareholding, na ginagawang lubos na matipid sa buwis ang mga EMI scheme para sa mga empleyado.
Mga espesyal na kaso
▾
Mga Kaugnay na Pagtatapon
Kung itatapon mo ang isang asset na personal na ginamit sa iyong partnership o personal na kumpanya kasama ng pagtatapon ng iyong interes sa negosyo, maaari itong maging kwalipikado bilang isang 'associated disposal' at makaakit ng BADR. Ang mga panuntunan ay kumplikado at ang personal na gamit na asset ay dapat na ginamit sa negosyo sa buong panahon ng pagmamay-ari.
Mga Pagpipilian sa Pagbabahagi ng EMI
Shares acquired through Enterprise Management Incentive (EMI) options can qualified for BADR even if the employee hold less than 5% of the share capital, provided the option was granted at least 24 months before disposal and all other conditions are matugunan.
Ang Kumpanya ay Tumigil sa Kalakalan
Kung ang isang kumpanya ay huminto sa pagiging isang trading company (halimbawa, ito ay magiging isang shell holding investments), ang BADR ay maaari pa ring ilapat kung ang pagtatapon ay nangyari sa loob ng tatlong taon ng kumpanya ay tumigil sa pangangalakal, sa kondisyon na ang lahat ng iba pang mga kondisyon ay natugunan hanggang sa petsa ng pagtigil.
Anti-Avoidance: Dilution of Shareholding
Kung ang isang kumpanya ay nag-isyu ng mga bagong share na nagpapalabnaw sa iyong hawak na mas mababa sa 5%, maaari mong piliin na ituring na itinapon at muling makuha ang iyong mga share kaagad bago ang dilution, na pinapanatili ang isang BADR claim sa naunang kita. Nangangailangan ito ng pormal na halalan sa loob ng mahigpit na takdang panahon.
Ipinagpaliban ang Pagsasaalang-alang at Mga Kita
Kung saan ang pagsasaalang-alang sa pagbebenta ay ipinagpaliban o nakabalangkas bilang isang earn-out, nalalapat ang mga espesyal na panuntunan. Kung ang kita ay hindi matiyak sa petsa ng pagtatapon, maaari itong bigyang halaga bilang isang karapatan sa hinaharap na kita at buwisan nang hiwalay kapag natanggap, na posibleng sa karaniwang mga rate ng CGT kaysa sa rate ng BADR.
BADR Key Rate at Threshold (2024/25)
▾
| item | Halaga |
|---|---|
| BADR CGT Rate | 10% |
| Karaniwang CGT Rate (mas mataas na rate) | 20% |
| BADR Lifetime Limit | £1,000,000 |
| Habambuhay na Limitasyon ng Relief ng mga Mamumuhunan | £10,000,000 |
| Investors' Relief Rate | 10% |
| Taunang Exempt na Halaga (2024/25) | £3,000 |
| Minimum Share Ownership para sa BADR | 5% ordinaryong pagbabahagi + 5% karapatan sa pagboto |
| Minimum na Panahon ng Trabaho | 24 na buwan na tuloy-tuloy |
| CGT Return Deadline (property) | 60 araw mula sa pagkumpleto |
Mga madalas itanong
▾
Ano ang lifetime limit para sa Business Asset Disposal Relief?
Ang panghabambuhay na limitasyon para sa BADR ay £1,000,000 ng mga qualifying gains. Nalalapat ang limitasyong ito sa lahat ng pagtatapon na ginawa sa panahon ng iyong buhay, hindi sa bawat kaganapan sa pagtatapon. Kapag nagamit mo na ang buong £1M na allowance, ang anumang karagdagang kita ay binubuwisan sa karaniwang rate ng CGT. Sa pagsasagawa, ang konseptong ito ay sentro sa pagtatapon ng asset ng negosyo dahil tinutukoy nito ang pangunahing ugnayan sa pagitan ng mga variable ng input.
Gaano katagal dapat akong naging direktor o empleyado para maging kwalipikado?
Dapat na ikaw ay isang direktor o empleyado ng kumpanya para sa isang tuluy-tuloy na panahon ng hindi bababa sa 24 na buwan na nagtatapos sa petsa ng pagtatapon (o ang petsa na ang kumpanya ay tumigil sa pagiging isang kumpanya ng kalakalan kung mas maaga). Ang part-time na trabaho ay binibilang kung ang tungkulin ay tunay. Ang proseso ay nagsasangkot ng sistematikong paglalapat ng pinagbabatayan na formula sa mga ibinigay na input. Ang bawat variable sa pagkalkula ay nag-aambag sa panghuling resulta, at ang pag-unawa sa kanilang mga indibidwal na tungkulin ay nakakatulong na matiyak ang tumpak na aplikasyon.
Anong porsyento ng mga bahagi ang dapat kong pagmamay-ari upang maging kuwalipikado para sa BADR?
Dapat kang magkaroon ng hindi bababa sa 5% ng ordinaryong share capital at humawak ng hindi bababa sa 5% ng mga karapatan sa pagboto. Bukod pa rito, mula noong Abril 2019, dapat ka ring maging karapat-dapat sa hindi bababa sa 5% ng mga kita ng kumpanya na maipamahagi at 5% ng mga net asset sa isang winding-up. Ang lahat ng kundisyon ay dapat matugunan para sa buong 24 na buwang panahon ng pagiging kwalipikado.
Maaari bang i-claim ng mga trustee ang Business Asset Disposal Relief?
Oo. Ang mga trustee ng isang settlement ay maaaring mag-claim ng BADR kapag itinapon nila ang mga asset na ginamit sa isang trade na isinasagawa ng isang kwalipikadong benepisyaryo, sa kondisyon na ang benepisyaryo ay may buhay na interes sa naayos na ari-arian at natutugunan nila ang mga kundisyon na kwalipikado. Ibinahagi ang lifetime limit ng benepisyaryo. Ito ay isang mahalagang pagsasaalang-alang kapag nagtatrabaho sa mga kalkulasyon ng pagtatapon ng asset ng negosyo sa mga praktikal na aplikasyon.
Available ba ang BADR sa mga pagtatapon ng ari-arian?
Ang BADR ay hindi magagamit sa pagtatapon ng mga ari-arian ng pamumuhunan. Gayunpaman, maaari itong ilapat sa komersyal na ari-arian na ginamit sa isang kwalipikadong negosyo — halimbawa, mga lugar na ginamit sa isang solong trader ng kalakalan — kapag ang buong negosyo ay itinatapon. Ito ay isang mahalagang pagsasaalang-alang kapag nagtatrabaho sa mga kalkulasyon ng pagtatapon ng asset ng negosyo sa mga praktikal na aplikasyon. Ang sagot ay depende sa mga partikular na halaga ng input at ang konteksto kung saan inilalapat ang pagkalkula.
Paano ko kukunin ang BADR?
Inaangkin mo ang BADR sa pamamagitan ng iyong Self Assessment tax return sa pamamagitan ng pagkumpleto ng mga karagdagang pahina ng Capital Gains (SA108). Dapat mong lagyan ng tsek ang kahon ng BADR at magbigay ng mga detalye ng qualifying disposal. Ang paghahabol ay dapat gawin bago ang unang anibersaryo ng 31 Enero kasunod ng taon ng buwis ng pagtatapon. Ang proseso ay nagsasangkot ng sistematikong paglalapat ng pinagbabatayan na formula sa mga ibinigay na input.
Ano ang pagkakaiba sa pagitan ng BADR at Investors' Relief?
Ang BADR ay idinisenyo para sa mga may-ari ng negosyo na nagtatrabaho sa kanilang kumpanya (mga empleyado/direktor) at nalalapat sa mga kita ng hanggang £1M sa 10%. Tina-target ng Investors' Relief ang mga panlabas na mamumuhunan na nag-subscribe para sa mga bagong inisyu na bahagi sa mga hindi nakalistang kumpanya ng kalakalan, humawak sa kanila ng ≥3 taon, at hindi mga empleyado. Ang Investors' Relief ay may hiwalay na £10M na panghabambuhay na limitasyon bawat indibidwal, gayundin sa 10% CGT.
Ano ang nangyari sa Entrepreneurs' Relief?
Ang Entrepreneurs' Relief ay pinalitan ng pangalan ng Business Asset Disposal Relief noong Abril 2020. Kasabay nito, ang lifetime limit ay binawasan mula £10,000,000 hanggang £1,000,000. Ang anumang mga pakinabang na na-claim na sa ilalim ng Entrepreneurs' Relief ay binibilang sa bagong £1M BADR na panghabambuhay na limitasyon. Ito ay isang mahalagang pagsasaalang-alang kapag nagtatrabaho sa mga kalkulasyon ng pagtatapon ng asset ng negosyo sa mga praktikal na aplikasyon. Ang sagot ay depende sa mga partikular na halaga ng input at ang konteksto kung saan inilalapat ang pagkalkula.
Mga Karaniwang Mali na Dapat Iwasan
▾
- !Ang pagkabigong matugunan ang 24 na buwang kondisyon sa pagtatrabaho o pagiging direktor — kahit na isang agwat ng ilang araw ay maaaring magpawalang-bisa sa paghahabol, kaya maingat na subaybayan ang mga petsa ng pagsisimula at pagtatapos.
- !Hindi sinusuri ang 5% na mga kundisyon ng threshold na ipinakilala noong 2019 — dapat mong hawak ang ≥5% ng mga kita na maipapamahagi at ≥5% ng mga net asset, hindi lamang 5% ng share capital at mga karapatan sa pagboto.
- !Ipagpalagay na ang BADR ay nalalapat sa mga asset ng pamumuhunan tulad ng mga buy-to-let na ari-arian o mga share na hawak bilang mga pamumuhunan sa halip na bilang isang aktibong stake ng kumpanya ng kalakalan.
- !Nakakalimutan na ang mga nakaraang Entrepreneurs' Relief claim ay binibilang sa £1M BADR lifetime limit — palaging suriin ang iyong pinagsama-samang panghabambuhay na paggamit bago ipagpalagay na ang buong £1M ay available.
- !Nawawala ang deadline ng pag-claim sa Sariling Pagtatasa — Dapat na i-claim ang BADR sa unang anibersaryo ng Enero 31 kasunod ng nauugnay na taon ng buwis, pagkatapos nito ay wala na sa oras ang claim.
- !Nalilito ang BADR sa Investors' Relief — dapat isaalang-alang ng mga panlabas na mamumuhunan na hindi kailanman empleyado ang Investors' Relief (£10M na limitasyon) sa halip na BADR (£1M na limitasyon).
Pro Tip
Panatilihin ang isang talaan ng eksaktong petsa kung kailan ka unang naging empleyado o opisyal ng kumpanya, dahil ang 24 na buwang orasan ay magsisimula mula sa petsang iyon. Kung ikaw ay nagpaplano ng pagtatapon, antalahin ito kung kinakailangan upang matiyak na ang 24 na buwang kondisyon ay ganap na nasiyahan — kahit isang maikling pagkaantala ay maaaring nagkakahalaga ng libu-libong libra sa pagtitipid sa buwis.
Alam mo ba?
Nang pinalitan ang pangalan ng relief mula sa Entrepreneurs' Relief tungo sa Business Asset Disposal Relief noong 2020, ang panghabambuhay na limitasyon ay sabay-sabay na pinutol mula £10 milyon hanggang £1 milyon — isang 90% na bawas — na nag-aalis ng isang napakagandang tax break para sa mga high-value na paglabas ng negosyo.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Mga Sanggunian
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Magbasa pa →Ratings & comments
Kumuha ng Lingguhang Mga Tip sa Math
Sumali sa 12,000+ subscriber na nakakakuha ng mga tip sa calculator bawat linggo.