Ano ang Federal Estate Tax Calculator?
▾
Tinutukoy ng isang federal estate tax calculator kung ang ari-arian ng isang namatay na tao ay may utang na federal estate tax at kinakalkula ang halagang dapat bayaran. Nalalapat ang buwis sa pederal na ari-arian sa paglilipat ng ari-arian sa pagkamatay, na may pinag-isang kredito na epektibong nagbubukod sa mga ari-arian na mas mababa sa isang tiyak na limitasyon mula sa pagbubuwis. Para sa 2024, ang federal estate tax exemption ay $13.61 milyon bawat indibidwal ($27.22 milyon para sa mga mag-asawang gumagamit ng portability), ibig sabihin, ang mga estate na mas mababa sa halagang ito ay walang utang na federal estate tax. Ang mga ari-arian na lumampas sa exemption ay binubuwisan sa mga nagtapos na rate na umaabot sa pinakamataas na rate na 40% sa halagang mas mataas sa exemption. Ang buwis sa pederal na ari-arian ay may mahaba at pinagtatalunang kasaysayan sa politika sa patakaran sa buwis ng Amerika. Unang pinagtibay noong 1916 upang pondohan ang Unang Digmaang Pandaigdig, ang buwis sa ari-arian ay binago ng dose-dosenang beses, na may mga antas ng exemption mula $60,000 (1997) hanggang sa kasalukuyang $13.61 milyon (2024). Ang Tax Cuts and Jobs Act of 2017 ay humigit-kumulang na dinoble ang exemption mula $5.49 milyon hanggang $11.18 milyon (na-index para sa inflation), ngunit ang pagtaas na ito ay naka-iskedyul na lumubog pagkatapos ng Disyembre 31, 2025. Maliban kung kumilos ang Kongreso, ang exemption ay babalik sa humigit-kumulang $7 milyon (naaakma para sa inflation) sa 202 beses saklaw ng buwis. Ang estate tax ay naiiba sa inheritance tax (na ipinapataw ng ilang partikular na estado sa mga benepisyaryo na tumatanggap ng mga asset) at ang income tax (na sa pangkalahatan ay hindi nalalapat sa mga minanang asset dahil sa stepped-up na batayan na panuntunan). Sa ilalim ng stepped-up na batayan, ang mga tagapagmana ay tumatanggap ng minanang mga ari-arian na may batayan sa gastos na katumbas ng patas na halaga sa pamilihan sa petsa ng kamatayan, na inaalis ang buwis sa capital gains sa pagpapahalaga sa panahon ng buhay ng yumao. Ang probisyong ito ay isa sa pinakamahalagang benepisyo sa buwis sa Internal Revenue Code at madalas na pinagtatalunan sa mga talakayan sa reporma sa buwis. Ang buwis sa pederal na ari-arian ay nakakaapekto sa napakaliit na porsyento ng mga namatayan. Tinatantya ng Tax Policy Center na humigit-kumulang 4,100 estate tax return ang naihain para sa 2023 na mga namatay (mula sa humigit-kumulang 2.8 milyong pagkamatay), at halos 2,500 lamang sa mga may utang ng anumang buwis. Gayunpaman, ang mga ari-arian na napapailalim sa buwis ay may posibilidad na may kinalaman sa kumplikadong pagpaplano, makabuluhang kayamanan, at malaking bayad sa propesyonal para sa mga abogado, accountant, at appraiser. Ang pagpaplano ng ari-arian na bawasan o alisin ang buwis sa ari-arian ay isang multi-bilyong dolyar na industriya ng propesyonal na serbisyo.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Pormula
▾
Nabubuwisang Estate = Gross Estate - Mga Bawas (utang, gastos, kawanggawa, kasal)
Pansamantalang Buwis = Ilapat ang mga nagtapos na rate sa Taxable Estate
Estate Tax na Babayaran = Pansamantalang Buwis - Pinag-isang Kredito ($5,389,800 para sa 2024) - Iba Pang Mga Kredito
Nagtrabaho Halimbawa:
Kabuuang ari-arian: $18,000,000
Bawasan ang gastos sa libing/admin: -$150,000
Bawasan ang mga utang: -$200,000
Bawasan ang mga kawanggawa na pamana: -$500,000
Nabubuwisang ari-arian: $17,150,000
Halaga sa itaas ng exemption: $17,150,000 - $13,610,000 = $3,540,000
Buwis sa ari-arian (sa 40% marginal rate): humigit-kumulang $1,416,000
(Ang aktwal na pagkalkula ay gumagamit ng graduated rate schedule mula 18% hanggang 40%)Paliwanag ng variable
▾
| Simbolo | Pangalan | Yunit | Paglalarawan |
|---|---|---|---|
| GE | Gross Estate | $ | Kabuuang patas na market value ng lahat ng asset na pagmamay-ari o kontrolado ng yumao sa petsa ng kamatayan |
| MD | Pagbawas sa Pag-aasawa | $ | Walang limitasyong bawas para sa mga asset na ipinapasa sa isang nabubuhay na asawa ng mamamayan ng U.S |
| CD | Pagbawas sa Kawanggawa | $ | Walang limitasyong bawas para sa mga asset na ipinapasa sa mga kwalipikadong organisasyon ng kawanggawa |
| UC | Pinag-isang Credit | $ | Tax credit na $5,389,800 (2024), na epektibong naglalabas ng $13.61 milyon mula sa estate tax |
| DSUE | Namatay na Asawa Hindi Nagamit na Pagbubukod | $ | Ang hindi nagamit na halaga ng exemption na portable mula sa isang naunang asawa, ay nangangailangan ng Form 706 na halalan |
| TR | Nangungunang Rate ng Buwis | % | Maximum na federal estate tax rate na 40% sa mga nabubuwisang halaga na higit sa $1,000,000 |
Paano Federal Estate Tax Calculator
▾
- 1Kalkulahin ang kabuuang ari-arian, na kinabibilangan ng patas na halaga sa pamilihan ng lahat ng bagay na pag-aari o nagkaroon ng interes ng namatay na tao sa petsa ng kamatayan. Sinasaklaw nito ang real estate, bank account, investment account (mga stock, bond, mutual funds), retirement accounts (IRAs, 401(k)s), life insurance proceeds (kung ang namatay ay nagmamay-ari ng patakaran o nagkaroon ng mga insidente ng pagmamay-ari), mga interes sa negosyo (closely held corporations, partnerships, LLCs), personal na ari-arian (sasakyan, nakolektang mga alahas), at sa loob ng tatlong taon ng pag-aari (mga sasakyan, nakolektang alahas), at sa loob ng tatlong taon ng pag-aari ng kamatayan sa mga pinananatiling interes. Kasama ang pinagsamang ari-arian batay sa porsyento ng pagmamay-ari ng namatayan. Ang petsa ng pagpapahalaga ng kabuuang ari-arian ay karaniwang ang petsa ng kamatayan, bagama't ang tagapagpatupad ay maaaring pumili ng kahaliling petsa ng pagpapahalaga (anim na buwan pagkatapos ng kamatayan) kung babawasan nito ang halaga ng ari-arian.
- 2Ibawas ang mga pinahihintulutang pagbabawas upang makarating sa nabubuwisang ari-arian. Kabilang sa mga pinakamahalagang pagbabawas ang: ang bawas sa pag-aasawa (walang limitasyon para sa mga ari-arian na ipinapasa sa nabubuhay na asawa na isang mamamayan ng U.S.), ang bawas sa kawanggawa (walang limitasyon para sa mga ari-arian na ipinapasa sa mga kwalipikadong organisasyon ng kawanggawa), mga gastusin sa libing at libing, mga gastos sa pangangasiwa ng ari-arian (mga bayarin sa tagapagpatupad, mga bayarin sa abogado, mga bayarin sa accounting sa kamatayan, mga bayarin sa pagkamatay, pagtatasa ng utang), mga credit card, mga pautang), at mga buwis sa kamatayan ng estado na binayaran. Ang marital deduction ay ang pinakamabisang tool sa pagpaplano ng ari-arian dahil pinapayagan nito ang walang limitasyong paglilipat sa pagitan ng mga mag-asawa na walang buwis, na epektibong nagpapaliban ng buwis sa ari-arian hanggang sa kamatayan ng nabubuhay na asawa.
- 3Ilapat ang graduated estate tax rate schedule sa taxable estate. Gumagamit ang federal estate tax ng pinag-isang iskedyul ng rate na magsisimula sa 18% sa unang $10,000 ng mga paglilipat ng buwis at mga pagtaas sa mga bracket hanggang 40% sa mga halagang lampas sa $1,000,000. Gayunpaman, ang pinag-isang kredito ($5,389,800 para sa 2024, na nagtatago ng $13.61 milyon) ay epektibong nag-aalis ng buwis sa mga estate na mas mababa sa halaga ng exemption. Ang praktikal na epekto ay ang halaga lamang na lampas sa $13.61 milyon ang binubuwisan, at ang epektibong rate sa labis na iyon ay lumalapit sa 40% para sa malalaking estate. Ang parehong iskedyul ng rate ay nalalapat sa parehong ari-arian at mga buwis sa regalo sa ilalim ng pinag-isang sistema ng buwis sa paglipat.
- 4Mag-apply ng mga available na credit para bawasan ang pansamantalang buwis. Ang pinag-isang kredito ($5,389,800 para sa 2024) ay ang pangunahing kredito at epektibong hindi kasama sa buwis ang unang $13.61 milyon. Kasama sa mga karagdagang kredito ang: ang kredito para sa mga buwis sa kamatayan ng estado (limitado sa halaga ng mga buwis sa estadong ari-arian na aktwal na binayaran), ang kredito para sa buwis sa mga naunang paglilipat (para sa mga asset na binuwisan sa isang dating ari-arian sa loob ng nakaraang 10 taon), ang kredito para sa mga buwis sa pagkamatay ng dayuhan (para sa mga ari-arian na matatagpuan sa mga dayuhang bansa na binuwisan ng dayuhang hurisdiksyon), at ang kredito para sa mga buwis sa regalo na binayaran sa regalo bago ang 1977. Ang hindi nagamit na pagbubukod ng namatay na asawa (DSUE o portability) ay nagpapahintulot sa nabubuhay na asawa na gamitin ang hindi nagamit na halaga ng exemption ng namatay na asawa, na posibleng magdoble ng available na exemption sa $27.22 milyon.
- 5File Form 706 (United States Estate and Generation-Skipping Transfer Tax Return) sa IRS. Ang Form 706 ay dapat bayaran siyam na buwan pagkatapos ng petsa ng kamatayan, na may awtomatikong anim na buwang extension na magagamit sa pamamagitan ng pag-file ng Form 4768. Ang pagbabalik ay dapat na ihain kung ang kabuuang ari-arian kasama ang mga na-adjust na regalong nabubuwisan ay lumampas sa filing threshold ($13.61 milyon para sa 2024 na mga namatay). Kahit na ang mga estate na nasa ibaba ng threshold ay maaaring kailanganin na mag-file upang piliin ang portability ng halaga ng DSUE sa nabubuhay na asawa. Ang Form 706 ay nangangailangan ng mga detalyadong iskedyul na naglilista ng lahat ng mga asset (Mga Iskedyul A hanggang I), mga pagbabawas (Mga Iskedyul J hanggang O), at pagkalkula ng buwis. Ang pagbabalik ay dapat magsama ng mga pagtatasa para sa real estate, mga interes sa negosyo na malapit na pinanghahawakan, at makabuluhang personal na ari-arian.
- 6Bayaran ang buwis sa ari-arian na dapat bayaran, na karaniwang babayaran kasabay ng pagbabalik (siyam na buwan pagkatapos ng kamatayan, o labinlimang buwan na may extension). Ang tagapagpatupad ay personal na mananagot para sa buwis sa ari-arian kung ang mga ari-arian ay ibinahagi bago mabayaran ang buwis. Mayroong ilang mga opsyon sa pagbabayad para sa mga estate na may mga hamon sa liquidity: mga installment na pagbabayad sa ilalim ng IRC Section 6166 (para sa mga estate kung saan ang isang malapit na negosyo ay bumubuo ng higit sa 35% ng adjusted gross estate, na nagpapahintulot sa buwis na mabayaran sa loob ng hanggang 14 na taon na may paborableng mga rate ng interes), mga pautang na sinigurado ng mga ari-arian ng ari-arian, o pagbebenta ng mga ari-arian na ari-arian upang makabuo ng cash. Ang IRS ay maaari ding tumanggap ng mga bono o iba pang seguridad bilang kapalit ng agarang pagbabayad.
- 7Isaalang-alang ang generation-skipping transfer (GST) tax, na isang karagdagang buwis sa mga paglilipat sa mga benepisyaryo na dalawa o higit pang henerasyon sa ibaba ng naglilipat (karaniwang mga apo). Ang buwis sa GST ay may sariling exemption ($13.61 milyon para sa 2024, katulad ng estate tax exemption) at ipinapataw sa flat rate na 40% sa mga paglilipat na lampas sa exemption. Ang buwis sa GST ay idinisenyo upang pigilan ang mayayamang pamilya sa pag-iwas sa buwis sa ari-arian sa bawat henerasyon sa pamamagitan ng direktang paglaktaw sa mga apo o mga susunod na henerasyon. Ang exemption sa GST ay maaaring ilaan sa mga trust na nakikinabang sa maraming henerasyon, gaya ng mga dynasty trust.
Mga Nalutas na Halimbawa
▾
Ang nag-iisang decedent na may $8.5 milyon na kabuuang ari-arian at $350,000 sa mga pagbabawas ay may nabubuwisang ari-arian na $8,150,000. Dahil ito ay mas mababa sa $13.61 milyon na exemption, walang federal estate tax ang dapat bayaran. Gayunpaman, maaaring gusto pa rin ng tagapagpatupad na maghain ng Form 706 kung ang namatay ay ikinasal at nauna sa isang nabubuhay na asawa, upang mapanatili ang hindi nagamit na exemption ($5.46 milyon) para sa portability.
Ang isang decedent na may $25 million gross estate ay nag-iiwan ng $10 million sa nabubuhay na asawa (marital deduction) at $500,000 sa iba pang mga deduction. Nabubuwisang ari-arian: $14,500,000. Halaga sa itaas ng exemption: $14,500,000 - $13,610,000 = $890,000. Buwis sa 40% marginal rate: humigit-kumulang $356,000 (kasama ang mga nagtapos na rate sa mas mababang bracket). Ang nabubuhay na asawa ay tumatanggap ng mga asset na walang buwis ngunit isasama sila sa kanilang sariling ari-arian sa pagkamatay.
Isang $50 milyon na ari-arian na may $15 milyon sa kawanggawa, $12 milyon sa asawa, at $1 milyon sa mga gastos. Nabubuwisang ari-arian: $22,000,000. Halaga sa itaas ng exemption: $8,390,000. Buwis sa 40%: humigit-kumulang $3,356,000. Kung wala ang charitable deduction, ang buwis ay magiging humigit-kumulang $9,356,000. Ang madiskarteng pagbibigay ng kawanggawa sa pamamagitan ng natitirang tiwala o pundasyon ng kawanggawa ay nagbawas ng buwis ng $6 milyon habang sinusuportahan ang mga layunin sa pagkakawanggawa.
Ang unang asawa ay namatay na may $5 milyon na ari-arian, lahat ay ipinapasa sa nabubuhay na asawa (zero tax sa pamamagitan ng marital deduction). Ang tagapagpatupad ay nag-file ng Form 706 upang i-port ang hindi nagamit na exemption na $8.61 milyon ($13.61M - $5M na ginamit). Kapag ang nabubuhay na asawa ay namatay na may $20 milyon, ang kanilang kabuuang available na exemption ay $13.61M + $8.61M = $22.22M. $20M lamang - ang mga pagbabawas ay kailangang itago, na nasa loob ng pinagsamang exemption. Kung walang portability, ang nabubuhay na asawa ay may utang na buwis sa humigit-kumulang $6.39 milyon.
Mga praktikal na gamit
▾
Ginagamit ng mga abogado sa pagpaplano ng estate ang mga projection ng buwis sa pederal na ari-arian bilang pundasyon para sa mga komprehensibong plano ng ari-arian. Para sa mga ultra-high-net-worth na kliyente, ang pagliit sa pagkakalantad sa buwis sa ari-arian ay kinabibilangan ng mga sopistikadong diskarte kabilang ang mga irrevocable life insurance trust (ILITs), grantor retained annuity trust (GRATs), qualified personal residence trust (QPRTs), charitable lead trust (CLTs), charitable remainder trust (CRTs), family limited partnerships (FLPs), trust defective grants (FLP) (IDGTs). Ang bawat diskarte ay may mga partikular na kinakailangan, panganib, at benepisyo na dapat i-modelo laban sa profile ng asset ng kliyente at mga kalagayan ng pamilya.
Ang IRS Estate at Gift Tax division ay nag-audit ng humigit-kumulang 10-15% ng isinampa na Form 706 return, isa sa pinakamataas na rate ng pag-audit ng anumang uri ng pagbabalik. Ang mataas na rate ng pag-audit ay sumasalamin sa malalaking halaga ng dolyar na nakataya at ang pagiging kumplikado ng mga pagpapahalagang kasangkot. Kasama sa mga karaniwang target sa pag-audit ang mga diskwento sa pagpapahalaga sa mga interes ng negosyong mahigpit na pinanghahawakan, ang pag-uuri ng mga asset bilang hiwalay kumpara sa ari-arian ng komunidad, ang timing ng mga paglilipat malapit sa kamatayan, at ang deductibility ng mga na-claim na gastos. Ang paglilitis sa buwis sa ari-arian sa U.S. Tax Court ay bumubuo ng makabuluhang batas ng kaso sa pamamaraan ng pagpapahalaga at mga diskarte sa pagpaplano.
Ang mga tagapayo sa pananalapi ay gumagamit ng mga kalkulasyon ng buwis sa ari-arian upang gabayan ang mga kliyente sa paglalaan ng asset, mga pagtatalaga ng benepisyaryo, at panghabambuhay na mga diskarte sa pagbibigay ng regalo. Ang taunang pagbubukod ng buwis sa regalo ($18,000 bawat tatanggap para sa 2024) ay nagbibigay-daan sa sistematikong paglipat ng kayamanan nang hindi gumagamit ng alinman sa panghabambuhay na exemption. Para sa mga kliyenteng may mga estate na malapit sa exemption threshold, ang madiskarteng pagbibigay ng pagpapahalaga sa mga asset sa mga hindi na mababawi na trust ay maaaring mag-alis ng paglago sa hinaharap mula sa taxable estate. Ang life insurance na pagmamay-ari ng isang ILIT ay nagbibigay ng estate tax-free liquidity para magbayad ng estate taxes sa mga illiquid asset tulad ng real estate o mga interes sa negosyo.
Ang mga komite ng patakaran sa buwis ng kongreso ay gumagamit ng data ng kita sa buwis sa ari-arian at pagsusuri sa pamamahagi upang suriin ang mga panukala sa reporma. Ang buwis sa pederal na ari-arian ay bumubuo ng humigit-kumulang $20-30 bilyon bawat taon sa kita, isang medyo maliit na bahagi ng kabuuang pederal na kita ngunit isang makabuluhang buwis sa pulitika. Ang mga panukala sa reporma ay mula sa ganap na pagpapawalang-bisa (sinusuportahan ng mga taong tumitingin sa buwis bilang isang pasanin sa mga negosyo ng pamilya at mga sakahan) hanggang sa mas mababang mga exemption at mas mataas na mga rate (sinusuportahan ng mga taong tumitingin sa buwis bilang mahalaga para maiwasan ang dynastic wealth concentration). Ang naka-iskedyul na 2026 na paglubog ng mas mataas na exemption ay nagsisiguro ng patuloy na pambatasan na atensyon sa lugar na ito.
Mga espesyal na kaso
▾
Mga estado ng ari-arian ng komunidad (Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New
Ang mga estado ng ari-arian ng komunidad (Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington, at Wisconsin) ay nagbibigay ng natatanging benepisyo sa buwis sa ari-arian: ang parehong kalahati ng ari-arian ng komunidad ay tumatanggap ng stepped-up na batayan sa pagkamatay ng unang asawa, hindi lamang ang kalahati ng namatay. Sa mga estado ng karaniwang batas, tanging ang bahagi ng yumao sa magkasanib na hawak na ari-arian ang makakatanggap ng step-up. Ang pagkakaibang ito ay makakapagligtas sa mga nabubuhay na mag-asawa sa mga estado ng ari-arian ng komunidad ng daan-daang libong dolyar sa mga buwis sa capital gains sa mga pinahahalagahang asset. Ang ilang karaniwang batas ng mga residente ng estado ay nagtatatag ng mga pinagkakatiwalaan ng pag-aari ng komunidad sa mga estado na nagbibigay-daan sa kanila (gaya ng Alaska at Tennessee) partikular na makuha itong double step-up na benepisyo.
Ang malapit na pinanghahawakang mga interes sa negosyo ay nagpapakita ng espesyal na pagtatasa at mga hamon sa pagkatubig para sa mga layunin ng buwis sa ari-arian.
Ang IRC Section 6166 ay nagpapahintulot sa mga estate kung saan ang isang malapit na negosyo ay bumubuo ng higit sa 35% ng adjusted gross estate na ipagpaliban ang mga pagbabayad ng buwis sa ari-arian nang hanggang 14 na taon (apat na taon ng mga pagbabayad na interes lamang na sinusundan ng 10 taon ng prinsipal at interes). Ang rate ng interes sa ipinagpaliban na buwis na maiuugnay sa unang $1,860,000 (2024) ng halagang nabubuwisan ay 2% lamang. Ang pagtatasa ng espesyal na paggamit sa ilalim ng Seksyon 2032A ng IRC ay nagbibigay-daan sa kwalipikadong ari-arian ng sakahan at negosyo na pahalagahan sa kasalukuyang paggamit nito (sa halip na pinakamataas at pinakamahusay na paggamit), na posibleng bawasan ang nabubuwisang ari-arian ng hanggang $1,390,000 (2024).
Ang mga nabubuhay na asawa na hindi mamamayan ay hindi kwalipikado para sa walang limitasyong bawas sa pag-aasawa.
Sa halip, ang mga asset na pumasa sa isang hindi mamamayang asawa ay maaaring maging kuwalipikado para sa pagpapaliban ng buwis sa ari-arian lamang kung inilipat sa isang kwalipikadong domestic trust (QDOT). Ang QDOT ay dapat magkaroon ng hindi bababa sa isang tagapangasiwa ng U.S., at ang buwis sa ari-arian ay ipinapataw kapag ang prinsipal ay ipinamahagi sa nabubuhay na asawa o sa pagkamatay ng nabubuhay na asawa. Ang taunang pagbubukod ng buwis sa regalo para sa mga regalo sa isang hindi mamamayang asawa ay $185,000 (2024), na mas mataas kaysa sa karaniwang $18,000 na pagbubukod.
Iskedyul ng Nagtapos na Rate ng Federal Estate Tax
▾
| Nabubuwisan na Halaga | Ngunit Hindi Natapos | Rate ng Buwis | Pinagsama-samang Buwis |
|---|---|---|---|
| $0 | $10,000 | 18% | $1,800 |
| $10,000 | $20,000 | 20% | $3,800 |
| $20,000 | $40,000 | 22% | $8,200 |
| $40,000 | $60,000 | 24% | $13,000 |
| $60,000 | $80,000 | 26% | $18,200 |
| $80,000 | $100,000 | 28% | $23,800 |
| $100,000 | $150,000 | 30% | $38,800 |
| $150,000 | $250,000 | 32% | $70,800 |
| $250,000 | $500,000 | 34% | $155,800 |
| $500,000 | $750,000 | 37% | $248,300 |
| $750,000 | $1,000,000 | 39% | $345,800 |
| $1,000,000 | At pataas | 40% | Nag-iiba |
Mga madalas itanong
▾
Ano ang federal estate tax exemption para sa 2024?
Ang federal estate tax exemption para sa 2024 ay $13.61 milyon bawat indibidwal. Ang mga mag-asawang mag-asawa ay epektibong madodoble ito sa $27.22 milyon sa pamamagitan ng portability ng namatay na asawang hindi nagamit na pagbubukod (DSUE). Ang mga ari-arian na mas mababa sa exemption ay walang utang na federal estate tax. Ang exemption ay ini-index para sa inflation at tataas taun-taon.
Ano ang mangyayari sa estate tax exemption sa 2026?
Dinoble ng Tax Cuts and Jobs Act of 2017 ang estate tax exemption, ngunit ang pagtaas na ito ay naka-iskedyul na lumubog pagkatapos ng Disyembre 31, 2025. Maliban kung palawigin ng Kongreso ang probisyon, ang exemption ay babalik sa humigit-kumulang $7 milyon (isinasaayos para sa inflation) sa 2026. Magdadala ito ng tinatayang 10 beses na higit pang mga estate na nabubuwisan. Pinapayuhan ng mga tagaplano ng ari-arian ang mga kliyente na gamitin ang kanilang exemption bago ang paglubog ng araw sa pamamagitan ng mga panghabang buhay na regalo sa mga hindi mababawi na trust.
Kailangan ko bang magbayad ng buwis sa ari-arian sa mga nalikom sa seguro sa buhay?
Ang mga nalikom sa seguro sa buhay ay kasama sa kabuuang ari-arian kung ang namatay ay nagmamay-ari ng patakaran o nagkaroon ng mga insidente ng pagmamay-ari (ang karapatang magpalit ng mga benepisyaryo, humiram laban sa patakaran, o kanselahin ito). Upang ibukod ang seguro sa buhay mula sa ari-arian, ang patakaran ay dapat na pagmamay-ari ng isang hindi mababawi na tiwala sa seguro sa buhay (ILIT) o ibang tao, at ang paglilipat ay dapat mangyari higit sa tatlong taon bago mamatay. Ang mga ILIT na maayos na nakaayos ay isa sa mga pinakakaraniwang tool sa pagpaplano ng estate para sa pagbibigay ng liquidity na walang buwis sa estate.
Ano ang stepped-up na batayan na panuntunan?
Sa ilalim ng IRC Section 1014, ang mga minanang asset ay tumatanggap ng cost basis na katumbas ng patas na halaga sa pamilihan sa petsa ng kamatayan (o ang kahaliling petsa ng pagtatasa). Nangangahulugan ito na ang lahat ng capital gains na naipon sa buong buhay ng namatay ay permanenteng inaalis para sa mga layunin ng income tax. Halimbawa, ang stock na binili para sa $100,000 na nagkakahalaga ng $1,000,000 sa pagkamatay ay tumatanggap ng stepped-up na batayan na $1,000,000; maaring ibenta agad ito ng tagapagmana ng zero capital gains tax. Ang probisyong ito ay isa sa pinakamahalagang benepisyo sa buwis sa Kodigo.
Mayroon bang pagkakaiba sa pagitan ng estate tax at inheritance tax?
Oo. Ang federal estate tax ay ipinapataw sa ari-arian mismo (ang kabuuang halaga ng mga ari-arian ng namatay na tao) at binabayaran ng ari-arian bago ang pamamahagi. Ang mga buwis sa mana ng estado, sa kabilang banda, ay ipinapataw sa mga indibidwal na benepisyaryo na tumatanggap ng mga ari-arian, na may mga rate na depende sa kaugnayan ng benepisyaryo sa namatay. Ang anim na estado ay nagpapataw ng mga buwis sa mana. Ang Maryland ang tanging estado na nagpapataw ng parehong buwis sa ari-arian at buwis sa mana.
Maaari ko bang ibigay ang aking mga ari-arian bago mamatay upang maiwasan ang buwis sa ari-arian?
Maaaring bawasan ng mga panghabambuhay na regalo ang nabubuwisang ari-arian, ngunit ang federal na buwis sa regalo at buwis sa ari-arian ay pinag-isa. Ang mga regalong lumampas sa taunang pagbubukod ($18,000 bawat tatanggap para sa 2024) ay binibilang laban sa panghabambuhay na exemption ($13.61 milyon). Gayunpaman, ang madiskarteng pagbibigay ng pagpapahalaga sa mga asset ay nag-aalis ng paglago sa hinaharap mula sa ari-arian. Ang mga regalo sa mga irrevocable trust, charitable organization, at 529 na plano (hanggang limang taon ng taunang pagbubukod nang sabay-sabay) ay karaniwang mga diskarte sa pagbabawas ng buwis. Ang mga regalo sa loob ng tatlong taon pagkatapos ng pagkamatay ng mga patakaran sa seguro sa buhay ay ibinalik sa ari-arian.
Mga Karaniwang Mali na Dapat Iwasan
▾
- !Nabigong Pinili ang Portability sa Estate ng Unang Asawa: Ang halaga ng namatay na asawa na hindi nagamit na pagbubukod (DSUE) ay hindi awtomatikong inililipat sa nabubuhay na asawa. Ang tagapagpatupad ay dapat maghain ng isang napapanahong Form 706 at apirmatibong pumili ng portability, kahit na walang buwis na dapat bayaran at walang pagbabalik ay kinakailangan kung hindi. Maraming mga pamilya na may mga ari-arian na mas mababa sa limitasyon ng exemption ang lumalaktaw sa pag-file ng Form 706, na permanenteng na-forfeit ang milyun-milyon sa hindi nagamit na exemption. Ang IRS ay nagbigay ng late portability election relief (Revenue Procedure 2022-32), ngunit ang pinasimpleng pamamaraan ay nangangailangan ng paghahain sa loob ng limang taon pagkatapos ng kamatayan. Mahigpit na inirerekomenda ng mga tagaplano ng ari-arian ang paghahain ng Form 706 para sa lahat ng mga may-asawang namatayan upang mapanatili ang kakayahang umangkop.
- !Undervaluing Assets on the Estate Tax Return: Masusing sinusuri ng IRS ang mga valuation ng asset sa Form 706, lalo na para sa mga asset na mahirap halaga tulad ng mga interes sa negosyo, real estate, mga koleksyon ng sining, at intelektwal na ari-arian. Ang paggamit ng hindi suportado o agresibong mga pagpapahalaga ay nag-aanyaya sa pag-audit at mga potensyal na parusa. Ang mga kwalipikadong pagtatasa ng mga kredensyal na appraiser (ASA, MAI, o katumbas nito) ay mahalaga para sa mga asset na hindi ipinagbibili sa publiko. Ang mga diskwento sa pagpapahalaga para sa kawalan ng kakayahang maibenta (DLOM) at kawalan ng kontrol (DLOC) sa mga interes ng minorya sa mga entidad ng pamilya ay lehitimo ngunit dapat na mahusay na dokumentado at makatwiran (karaniwang 15-35% na pinagsama). Matagumpay na hinamon ng IRS ang labis na mga diskwento sa maraming kaso ng Tax Court.
- !Hindi Pagpaplano para sa 2026 Exemption Sunset: Ang kasalukuyang $13.61 milyon na exemption ay naka-iskedyul na bumalik sa humigit-kumulang $7 milyon (inflation-adjust) pagkatapos ng Disyembre 31, 2025, maliban kung palawigin ng Kongreso ang mga probisyon ng Tax Cuts and Jobs Act. Ang mga pamilyang may ari-arian sa pagitan ng $7 milyon at $13.61 milyon na hindi kumikilos bago ang 2026 ay maaaring maharap sa hindi inaasahang pananagutan sa buwis sa ari-arian. Kasama sa mga diskarte sa pag-lock sa mas mataas na exemption ang paggawa ng malalaking panghabambuhay na regalo (kinumpirma ng IRS sa mga huling regulasyon na ang mga regalong ginawa sa ilalim ng mas mataas na exemption ay hindi babawiin kung bababa ang exemption) at pagpopondo ng mga hindi mababawi na trust bago ang petsa ng paglubog.
Pro Tip
Kahit na ang iyong ari-arian ay mas mababa sa kasalukuyang $13.61 milyon na exemption, ang nakaiskedyul na paglubog ng araw sa 2026 ay maaaring magpababa sa exemption sa humigit-kumulang $7 milyon. Kung ang iyong ari-arian ay nasa pagitan ng $7 milyon at $13.61 milyon, isaalang-alang ang paggawa ng mga panghabambuhay na regalo sa mga hindi mababawi na trust bago ang katapusan ng 2025 upang mai-lock ang mas mataas na exemption. Ang IRS ay naglabas ng mga panghuling regulasyon na nagkukumpirma na ang mga regalong ginawa sa ilalim ng mas mataas na exemption ay hindi babawiin kung bumaba ang exemption. Kumunsulta sa isang abogado sa pagpaplano ng estate upang suriin kung ang pinabilis na pagbibigay ng regalo ay may katuturan para sa iyong sitwasyon.
Alam mo ba?
Sa kabila ng tinatawag na death tax ng mga kalaban nito, ang federal estate tax ay patuloy na umiral mula noong 1916 (na may maikling pagpapawalang-bisa noong 2010 sa ilalim ng Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act of 2001). Sa loob ng isang taong pagpapawalang-bisa noong 2010, ang mga kilalang bilyonaryo na pumanaw -- kasama sina George Steinbrenner (may-ari ng New York Yankees) at Dan Duncan (Houston energy billionaire) -- ang kanilang mga ari-arian ay ganap na nawalan ng federal estate tax, na nagligtas sa kanilang mga tagapagmana ng bilyun-bilyong dolyar. Muling ibinalik ng Kongreso ang buwis para sa 2010 ngunit binigyan ang mga tagapagpatupad ng opsyon na ilapat ang alinman sa mga panuntunan sa 2010 (walang estate tax ngunit walang stepped-up na batayan) o ang 2011 na mga panuntunan (estate tax na may stepped-up na batayan).
Regional Guides
▾
Washington State▾
Oregon▾
New York▾
Mga Sanggunian
Ratings & comments
Kumuha ng Lingguhang Mga Tip sa Math
Sumali sa 12,000+ subscriber na nakakakuha ng mga tip sa calculator bawat linggo.