Що таке Company Tax Calculator Australia?
▾
Податок на компанії в Австралії стосується податку на прибуток, що стягується з оподатковуваного доходу компаній, зареєстрованих або зареєстрованих в Австралії, а також іноземних компаній, які здійснюють тут бізнес. В Австралії діє подвійна система корпоративного оподаткування: базова ставка 25% застосовується до організацій, які мають базову ставку, а стандартна ставка 30% застосовується до всіх інших компаній. Підприємство з базовою ставкою — це компанія із сукупним річним оборотом менше 50 мільйонів доларів США, у якій не більше 80% доходу є пасивним доходом (як-от відсотки, дивіденди, орендна плата та роялті). Ця дворівнева система була розроблена, щоб надати податкові пільги меншим активним підприємствам, зберігаючи при цьому стандартну ставку для великих корпорацій і пасивних інвестиційних механізмів. Прибуток компанії оподатковується незалежно від доходу акціонерів — компанія подає власну податкову декларацію та сплачує податок за корпоративною ставкою. Дивіденди, що виплачуються акціонерам, включають франкінгові кредити, які представляють уже сплачений корпоративний податок, уникаючи подвійного оподаткування за системою врахування. Порівняння між структурою компанії та одноосібним підприємцем або трастом значною мірою залежить від рівня прибутку від бізнесу, персональної граничної ставки податку власника та того, скільки прибутку потрібно залишити в бізнесі, а не розподілити. Розділ 7A Закону про нарахування податку на прибуток є критично важливим положенням, яке забороняє власникам отримати доступ до прибутку компанії як до неоподатковуваних позик — будь-які незабезпечені позики від приватної компанії акціонерам або їхнім партнерам повинні бути встановлені за мінімальною процентною ставкою та графіком погашення або розглядатися як нефранковані дивіденди. Малі підприємства отримують вигоду від миттєвого списання активів та інших податкових пільг для малого бізнесу. Податкова декларація компанії (форма C) подається щороку до 31 жовтня (якщо вона складається самостійно) або пізніше через податкового агента.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Податок до сплати компанії = оподатковуваний дохід × 25% (базова ставка організації) або × 30% (стандартна ставка); Оподатковуваний дохід = оцінюваний дохід – допустимі відрахуванняОпис змінних
▾
| Символ | Ім'я | Одиниця | Опис |
|---|---|---|---|
| taxableIncome | Дохід компанії, що підлягає оцінці | — | Дохід компанії, який підлягає оцінці, мінус усі допустимі відрахування, що є ключовим параметром у розрахунку податку на австралійську компанію, який безпосередньо впливає на остаточний обчислений результат |
| taxRate | 25% | — | 25% (базова ставка підприємства) або 30% (стандартна ставка), що є ключовим параметром у розрахунку податку для австралійської компанії, який безпосередньо впливає на остаточний обчислений результат |
| frankingCredit | Корпоративний податок сплачено | — | Сплачений корпоративний податок, який може бути переданий акціонерам як компенсація |
Як Company Tax Calculator Australia
▾
- 1Визначте, чи є компанія суб’єктом базової ставки: сукупний оборот менше 50 мільйонів доларів США та пасивний дохід 80% або менше від загального доходу.
- 2Обчисліть дохід, який підлягає оцінці: увесь звичайний дохід і статутний дохід, отриманий компанією протягом прибуткового року.
- 3Визначте та вирахуйте всі допустимі відрахування для бізнесу — операційні витрати, зарплати, амортизацію, відсотки за кредитами для бізнесу та інші витрати.
- 4Застосуйте відповідну ставку податку (25% або 30%) до отриманого оподатковуваного доходу.
- 5Відніміть будь-які застосовні податкові компенсації (компенсація досліджень і розробок, франкування отриманих дивідендів, перенесені податкові збитки).
- 6Сплачуйте внески PAYG протягом року; остаточний податок звіряється в річній податковій декларації компанії.
- 7Визначте, як розподілити прибуток після оподаткування: залишити в компанії для реінвестування або виплатити акціонерам дивіденди.
Розв'язані приклади
▾
Базова ставка застосовується для сукупного обороту <50 мільйонів доларів США та пасивного доходу ≤80%
$200 000 × 25% = $50 000 податку на компанію. Нерозподілений прибуток після оподаткування = 150 000 доларів США.
Оборот перевищує поріг у 50 мільйонів доларів США; застосовується стандартна ставка 30%.
500 000 доларів США × 30% = 150 000 доларів США податку на компанію. Франкові кредити на дивіденди = 30/70 × сума дивідендів.
Структура компанії, вигідна для збереження прибутку; менше, якщо весь прибуток розподіляється щорічно
Податок на приватного підприємця на $180K ≈ $48 097. Податок на компанію = 45 000 доларів США. Компанія заощаджує 3097 доларів, якщо збереже; складніше за розподілом.
Невиконання зобов’язань розглядає позику як нефранкований дивіденд у році авансу
Розділ 7A вимагає мінімальних виплат. У разі пропуску 50 000 доларів США стають доходом, що підлягає оцінці для директора, як нефранковані дивіденди.
Практичне застосування
▾
Власник бізнесу, який порівнює загальну вартість після сплати податків, пов’язану з діяльністю приватного підприємця з реєстрацією компанії. Ця програма зазвичай використовується професіоналами, яким потрібен точний кількісний аналіз для підтримки прийняття рішень, складання бюджету та стратегічного планування у відповідних галузях.
Директор компанії розраховує щорічну мінімальну виплату підрозділу 7A, необхідну за непогашеною позикою акціонеру. Практики галузі покладаються на цей розрахунок для порівняння продуктивності, порівняння альтернатив і забезпечення відповідності встановленим стандартам і нормативним вимогам
Бухгалтер визначає правильну ставку податку для приватної компанії, яка може або не може кваліфікуватися як суб’єкт господарювання з базовою ставкою. Академічні дослідники та студенти використовують ці обчислення для перевірки теоретичних моделей, виконання курсових завдань і глибшого розуміння математичних принципів, що лежать в основі
Фінансовий директор стартапу моделює корпоративні податкові зобов’язання та накопичення кредиту для франкування для планування розподілу інвесторів. Фінансові аналітики та спеціалісти з планування включають ці розрахунки у свій робочий процес для створення точних прогнозів, оцінки сценаріїв ризику та надання рекомендацій на основі даних зацікавленим сторонам.
Податковий консультант, який порівнює ефективну загальну ставку податку на прибуток компанії за різними стратегіями розподілу та утримання. Ця програма зазвичай використовується професіоналами, яким потрібен точний кількісний аналіз для підтримки прийняття рішень, складання бюджету та стратегічного планування у відповідних галузях.
Особливі випадки
▾
Корпоративне податкове резидентство
Компанія є податковим резидентом Австралії, якщо вона зареєстрована в Австралії або веде бізнес в Австралії та має центральне управління та контроль в Австралії, або її право голосу контролюється резидентами Австралії. Компанії-резиденти сплачують австралійський податок на світові доходи; компанії-нерезиденти сплачують лише доходи, отримані в Австралії.
Консолідовані групи
Корпоративна група може вибрати консолідацію для цілей оподаткування, розглядаючи всю групу як єдиного платника податків. Це спрощує внутрішньогрупові транзакції та дозволяє компенсувати збитки однієї організації прибутками іншої. Головна компанія подає єдину консолідовану декларацію, що охоплює всі дочірні компанії, що перебувають у її повній власності.
Гібридні організації та трасти
Деякі організації (наприклад, певні трасти) можуть оподатковуватись як компанії відповідно до податкового законодавства Австралії. І навпаки, компанії можна використовувати як корпоративних бенефіціарів трастів, обмежуючи податок на утримані трастові розподіли на рівні 30% (або 25%) корпоративної ставки, а не максимальної особистої граничної ставки.
Невідповідність рахунку франкування та курсу
Організації з базовою ставкою (ставка 25%) можуть франкувати лише дивіденди за ставкою 25%. Якщо компанія раніше сплачувала податок у розмірі 30%, але тепер кваліфікується як суб’єкт господарювання з базовою ставкою, існуючі кредити франкування у розмірі 30% можуть бути не повністю використані для дивідендів — складна перехідна проблема, яка вимагає ретельного управління.
Довідкові дані податкової компанії Австралії
▾
| Тип сутності | Поріг обороту | Пасивний дохід | Ставка податку |
|---|---|---|---|
| Основна ставка | <50 мільйонів доларів | ≤80% доходу, що підлягає оцінці | 25% |
| Стандартна тарифна компанія | ≥50 мільйонів доларів або не пройшов пасивний тест | Any | 30% |
| Пайовий фонд/страхування життя | N/A | N/A | Варіюється |
| Нерезидентна компанія (філія) | N/A | N/A | 30% |
Часті запитання
▾
Яка різниця між компанією з базовою ставкою та компанією зі стандартною ставкою?
Підприємство з базовою ставкою сплачує податок на компанію за ставкою 25% і має мати сукупний оборот менше 50 мільйонів доларів США І пасивний дохід не більше 80% доходу, що підлягає оцінці. Компанії, які не відповідають цим критеріям, сплачують стандартну ставку 30%. Ця різниця впливає як на ставку податку, так і на максимальну ставку франкування дивідендів.
Що таке Дивізіон 7A?
Розділ 7A не дозволяє акціонерам та їхнім партнерам отримувати безподатковий доступ до прибутку компанії у вигляді позик, авансів або прощення боргів. Будь-яка позика, надана приватною компанією акціонеру, повинна мати мінімальну відсоткову ставку та графік погашення, визначені ATO, інакше повна сума позики розглядається як дивіденди без франків.
Чи може компанія переносити податкові збитки?
так Компанія може нескінченно довго переносити податкові збитки, щоб компенсувати майбутній оподатковуваний прибуток, за умови перевірки безперервності власності (мажоритарне володіння зберігається) або такої ж перевірки бізнесу (компанія веде той самий бізнес). Втрати недоступні в періоди, коли ці тести не проходять. Це важливе зауваження під час роботи з розрахунками податків австралійських компаній у практичних застосуваннях.
Як розподіляється прибуток компанії між акціонерами?
Прибуток після сплати податків розподіляється як дивіденди. Дивіденди включають франкінгові кредити, які представляють уже сплачений корпоративний податок. Акціонери включають як грошові дивіденди, так і франкінговий кредит у свій дохід і вимагають кредиту проти своїх особистих податків, уникаючи подвійного оподаткування доходу компанії. Процес передбачає систематичне застосування основної формули до заданих вхідних даних. Кожна змінна в обчисленні впливає на кінцевий результат, і розуміння їх окремих ролей допомагає забезпечити точне застосування.
Чи може компанія отримати податкові пільги для малого бізнесу?
так Компанії із сукупним оборотом менше 10 мільйонів доларів США можуть отримати доступ до кількох пільг для малого бізнесу, включаючи компенсацію податку на прибуток малого бізнесу (через потік), спрощені правила амортизації, миттєве списання активів і положення про реструктуризацію малого бізнесу. Це важливе зауваження під час роботи з розрахунками податків австралійських компаній у практичних застосуваннях. Відповідь залежить від конкретних вхідних значень і контексту, в якому застосовується обчислення.
Що таке податкова пільга на дослідження та розробки (НДДКР)?
Податкові пільги на НДДКР надають компаніям, які ведуть відповідну дослідницьку та дослідно-конструкторську діяльність, компенсацію податку: 43,5% для невеликих компаній (з оборотом менше 20 мільйонів доларів США) і 38,5% для більших компаній на відповідні витрати на НДДКР. Про це йдеться у податковій декларації підприємства. На практиці ця концепція є центральною для податку на компанії в Австралії, оскільки вона визначає основний зв’язок між вхідними змінними.
Чи завжди компанія є кращою за приватного підприємця з точки зору оподаткування?
Не обов'язково. Компанія є найбільш вигідною, коли прибуток може бути утриманий за нижчою корпоративною ставкою. Якщо весь прибуток розподіляється як зарплата або дивіденди, загальний податок може бути подібним або навіть вищим через подвійне оподаткування дивідендів, які не повністю франковані. Ідеальна структура залежить від того, скільки прибутку буде утримано порівняно з розподіленим.
Коли компанія має подати податкову декларацію?
Якщо податкову декларацію подає сама компанія, її необхідно подати до 31 жовтня після закінчення прибуткового року. Якщо подання подано зареєстрованим податковим агентом, пільгова дата подання зазвичай доступна — іноді аж до 15 травня наступного року. Це стосується багатьох контекстів, де необхідно точно визначити податкові значення австралійської компанії.
Поширені помилки
▾
- !Неправильна класифікація компанії як суб’єкта базової ставки, коли пасивний дохід перевищує 80%, неправильне застосування ставки 25% замість 30%.
- !Ігнорування зобов’язань Підрозділу 7A щодо кредитів компанії директорам, що призвело до несподіваного нефранкованого ставлення до дивідендів.
- !Якщо припустити, що всі прибутки після оподаткування можна вивести без особистого податку — дивіденди оподатковуються в руках акціонерів, якщо тільки франковані кредити не компенсують зобов’язання.
- !Відсутність відстеження балансу рахунку франкування, що призводить до надмірного франкування дивідендів (що спричиняє податок на дефіцит франкування) або недостатнього використання.
- !Неможливість застосувати перевірку безперервності власності перед отриманням доступу до перенесених збитків після зміни власника компанії.
- !Не враховуючи, чи призведе трастова структура чи приватний підприємець до нижчого загального податку для сім’ї, коли прибуток завжди розподіляється повністю.
Порада профі
Структура компанії є найбільш ефективною з точки зору оподаткування для утримання прибутку. Якщо ви регулярно розподіляєте весь прибуток між собою, податкові переваги компанії значно звужуються. Змоделюйте обидві структури разом зі своїм бухгалтером, щоб знайти оптимальне налаштування для вашої конкретної моделі розподілу.
Чи знаєте ви?
Ставка корпоративного податку в Австралії становила 49% ще в 1986 році. Вона була поступово знижена до 39% у 1988 році, 33% у 1993 році, 36% у 1995 році, 30% у 2001 році, а ставку для малого бізнесу протягом кількох років було знижено до 25% у рамках Плану оподаткування підприємств.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Джерела
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читати далі →Ratings & comments
Отримуйте щотижневі поради з математики
Приєднуйтеся до 12 000+ підписників, які щотижня отримують поради щодо калькулятора.