Що таке Franking Credits Calculator Australia?
▾
Франкінгові кредити, також відомі як імпутаційні кредити, є ключовою особливістю австралійської системи умовного нарахування дивідендів, запровадженої в 1987 році для усунення подвійного оподаткування прибутку компанії. Коли австралійська компанія отримує прибуток, вона сплачує податок на прибуток корпорацій у розмірі 25% (основна ставка) або 30% (стандартна ставка). Коли він розподіляє цей прибуток після оподаткування як дивіденди між акціонерами, він надає кредит франкування, який представляє податок, уже сплачений на корпоративному рівні. Тоді акціонери-резиденти Австралії можуть вимагати кредиту франкування в рахунок своїх зобов’язань з податку на прибуток, фактично отримуючи кредит на податок, який компанія вже сплатила від їх імені. Якщо франкінгові кредити перевищують загальну суму податкових зобов’язань акціонера, надлишок підлягає поверненню готівкою — це значна перевага для платників податків з низьким рівнем доходу, пенсіонерів і самокерованих пенсійних фондів (SMSF) на пенсійному етапі. Для дивідендів, виплачених компанією, що оподатковується за ставкою 30%, максимальний кредит франкування становить 30/70 грошових дивідендів (наприклад, дивіденди грошовими коштами в розмірі 70 доларів США містять кредит франкування в розмірі 30 доларів США, що становить загальний дивіденд 100 доларів США). Правило 45-денного зберігання вимагає, щоб акції були під загрозою принаймні 45 днів (15 днів для привілейованих акцій) навколо дати екс-дивідендів, щоб мати право на франкінговий кредит — це запобігає вилученню дивідендів. Розрахунок валової дивідендної прибутковості додає кредит франкування до грошових дивідендів, щоб показати справжню еквівалентну прибутковість до оподаткування, що особливо корисно під час порівняння ефективної прибутковості повністю франкованих і нефранкованих або міжнародних дивідендів.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Сумовий дивіденд = грошовий дивіденд + кредит франкування; Франкінговий кредит = Грошовий дивіденд × (ставка корпоративного податку / (1 - ставка корпоративного податку)); Податок з акціонерів = (загальний дивіденд × гранична ставка) – кредит франкуванняОпис змінних
▾
| Символ | Ім'я | Одиниця | Опис |
|---|---|---|---|
| cashDividend | Фактична готівка | — | Фактичний грошовий дивіденд, отриманий від компанії, який є ключовим параметром у розрахунку кредитів австралійського франкування, який безпосередньо впливає на кінцевий обчислений результат |
| frankingCredit | Податковий кредит додається | — | Податковий кредит, доданий до дивідендів = грошовий дивіденд × (ставка / (1 - ставка)) |
| grossedUpDividend | Грошові дивіденди плюс | — | Грошові дивіденди плюс франкінговий кредит — загальна сума включена до доходу |
| marginalTaxRate | Особисті акціонера | — | Ставка податку на доходи акціонерів, включно з збором за Medicare, який є ключовим параметром у розрахунку австралійських франківських кредитів, який безпосередньо впливає на остаточний обчислений результат |
| frankingRate | Корпоративний податок | — | Ставка корпоративного податку, за якою компанія сплачувала податок (25% або 30%) |
Як Franking Credits Calculator Australia
▾
- 1Компанія отримує прибуток і сплачує корпоративний податок у розмірі 25% або 30%, зберігаючи суму після оподаткування для розподілу.
- 2Компанія оголошує дивіденди та надає франкінгові кредити, що представляють корпоративний податок, уже сплачений з цієї частини прибутку.
- 3Акціонер отримує грошові дивіденди та франковане кредитне повідомлення з реєстру акцій компанії або через свого брокера.
- 4Акціонер додає грошові дивіденди та франкінговий кредит разом, щоб обчислити валовий дивіденд, який включається до оцінюваного доходу.
- 5Акціонер сплачує податок на прибуток із загальних дивідендів за їхньою граничною ставкою, а потім віднімає франкінговий кредит як податковий залік.
- 6Якщо кредит франкування перевищує загальну суму податкових зобов’язань акціонера, надлишок кредиту повертається ATO як платіж готівкою.
- 7Перевірте, чи виконується правило 45-денного зберігання — акції повинні бути під загрозою протягом 45 днів навколо дати екс-дивідендів, щоб отримати кредит.
Розв'язані приклади
▾
Особи з високими доходами сплачують різницю між своєю граничною ставкою та вже сплаченим корпоративним податком
Кредит франкування = 700 $ × 30/70 = 300 $. Валовий дивіденд = 1000 доларів США. Податок = 1000 доларів США × 47% = 470 доларів США. Мінус кредиту 300 доларів США. Чистий податок = 170 доларів США. До кредитної знижки на 700 доларів США готівкою: ефективний додатковий податок 170 доларів США - 0 доларів США утримується = поповнення на 170 доларів США.
Якщо податкове зобов’язання дорівнює нулю, повертається повний франкінговий кредит — головна перевага для пенсіонерів
Валовий дивіденд = 1000 доларів США. Податок 0% = 0 доларів США. Кредит на франкування 300 доларів США перевищує податок, тому 300 доларів США повертає ATO.
Пенсійний період SMSFs сплачує податок 0%, тому всі кредити франкування повертаються
Кредит франкування = 7000 $ × 30/70 = 3000 $. Податок на SMSF = 0. Щороку повертаються повні 3000 доларів США.
Збільшена прибутковість показує еквівалентну декларацію до оподаткування, що корисно для порівняння з нефранкованими або міжнародними дивідендами
Збільшений дохід = 4% / (1 - 0,30) = 5,71%. Нефранковані дивіденди повинні складати 5,71%, щоб бути еквівалентним для платника податків за ставкою 30%.
Практичне застосування
▾
Довірена особа SMSF розраховує очікуване грошове відшкодування з кредитів франкування свого австралійського портфеля акцій для пенсійного планування. Ця програма зазвичай використовується професіоналами, яким потрібен точний кількісний аналіз для підтримки прийняття рішень, складання бюджету та стратегічного планування у відповідних галузях.
Пенсіонер порівнює ефективний дохід після сплати податків від повністю зафранкованих акцій банку та строкового депозиту за певною відсотковою ставкою. Практики галузі покладаються на цей розрахунок для порівняння ефективності, порівняння альтернатив та забезпечення відповідності встановленим стандартам і нормативним вимогам
Фінансовий консультант, який створює австралійський портфель доходів і розраховує валову прибутковість для звітів про порівняння клієнтів. Академічні дослідники та студенти використовують ці обчислення для підтвердження теоретичних моделей, виконання курсових завдань і глибшого розуміння основних математичних принципів
Податковий бухгалтер готує розділ про дивіденди в декларації клієнта, нараховує дивіденди на валову суму та застосовує взаємозаліки франків. Фінансові аналітики та планувальники включають цей розрахунок у свій робочий процес для створення точних прогнозів, оцінки сценаріїв ризику та представлення зацікавленим сторонам рекомендацій на основі даних.
Інвестор порівнює дві акції з різними рівнями дивідендів, щоб визначити, яка пропонує кращу вартість після оподаткування за їхньою граничною ставкою. Ця програма зазвичай використовується професіоналами, яким потрібен точний кількісний аналіз для підтримки прийняття рішень, складання бюджету та стратегічного планування у відповідних галузях.
Особливі випадки
▾
СМСФ на пенсійному етапі
{'title': 'SMSF на пенсійному етапі', 'body': 'SMSF на повному пенсійному етапі не сплачує нульовий податок на свій заробіток, тобто всі франкінгові кредити, які він отримує, повністю повертаються готівкою. Це робить повністю франковані австралійські акції особливо привабливими для пенсійних фондів, оскільки кредит франкування фактично додає 42,86% до доходу грошових дивідендів.'}
Різниця в податкових ставках компанії
{'title': 'Різниці в податкових ставках компаній', 'body': 'Організації з базовою ставкою (сукупний оборот менше 50 мільйонів доларів США з пасивним доходом щонайбільше 80%) сплачують 25% корпоративного податку. Їхні франківські кредити становлять 25/75 дивідендів, а не 30/70. Акціонери повинні перевірити відповідну ставку корпоративного податку під час розрахунку загальних дивідендів.'} Цей граничний випадок часто виникає в професійних застосуваннях кредитів австралійського франкування, де задіяні граничні умови або екстремальні значення. Практикуючі спеціалісти повинні задокументувати, коли ця ситуація виникає, і розглянути, чи є альтернативні методи розрахунку або коефіцієнти коригування більш прийнятними для їх конкретного випадку використання.
Плани реінвестування дивідендів (DRP)
{'title': 'Плани реінвестування дивідендів (DRP)', 'body': 'Дивіденди, отримані через DRP, все ще містять кредити франкування, навіть якщо готівка не отримана. Акції, випущені відповідно до DRP, обліковуються за грошовою вартістю дивідендів, а франкінговий кредит усе ще можна вимагати в податковій декларації.'} У контексті австралійських франкінгових кредитів цей особливий випадок вимагає ретельного тлумачення, оскільки стандартні припущення можуть бути недійсними. Користувачам слід перехресно порівняти результати з експертними знаннями в галузі та розглянути можливість звернення до додаткових посилань або інструментів для перевірки виходу за цих нетипових умов.
Бонусні акції замість дивідендів
{'title': 'Бонусні акції замість дивідендів', 'body': 'Якщо компанія випускає бонусні акції замість грошових дивідендів, ці акції можуть містити франковані кредити, якщо компанія цього вирішить. Акціонер включає вартість бонусних акцій (плюс будь-який франкінговий кредит) до оцінюваного доходу.'} У разі зустрічі з цим сценарієм під час обчислення франкінгових кредитів в Австралії користувачі повинні переконатися, що їхні вхідні значення входять в очікуваний діапазон, щоб формула дала значущі результати. Вхідні дані, що виходять за межі діапазону, можуть призвести до математично дійсних, але практично безглуздих вихідних даних, які не відображають реальних умов.
Довідкові дані про франкінгові кредити Австралії
▾
| Гранична ставка акціонера | Валовий дивіденд | Податок на брутто | Менше франкування кредиту | Чистий податок/відшкодування |
|---|---|---|---|---|
| 0% | 1000 доларів США | $0 | 300 доларів США | + $300 повернення |
| 19% | 1000 доларів США | 190 доларів США | 300 доларів США | + $110 повернення |
| 32,5% | 1000 доларів США | 325 доларів США | 300 доларів США | - 25 доларів США |
| 37% | 1000 доларів США | 370 доларів США | 300 доларів США | - 70 дол |
| 47% | 1000 доларів США | 470 доларів США | 300 доларів США | - 170 дол |
Часті запитання
▾
Що таке повністю франковані дивіденди проти частково франкованих дивідендів?
Повністю франкований дивіденд означає, що компанія сплатила повну ставку корпоративного податку на весь розподілений прибуток, тому додається максимальний франкований кредит. Частково франковані дивіденди означають, що лише частина базового прибутку оподатковувалась за корпоративною ставкою, тому додається лише частковий кредит. На практиці ця концепція є центральною для кредитів австралійського франкування, оскільки вона визначає основний зв’язок між вхідними змінними.
Чи можу я отримати відшкодування кредиту франкування, навіть якщо я не сплачую податок?
так Якщо ваші кредити франкування перевищують вашу загальну суму податкових зобов’язань за рік, ATO поверне надлишок кредиту готівкою. Це особливо вигідно для пенсіонерів і осіб з низькими доходами, а також для ДМСФ на пенсійному етапі. Це важливе зауваження під час роботи з розрахунками австралійських франківських кредитів у практичних застосуваннях. Відповідь залежить від конкретних вхідних значень і контексту, в якому застосовується обчислення.
Що таке 45-денне правило зберігання?
Щоб вимагати франкування кредитів, ви повинні тримати акції під ризиком принаймні 45 безперервних днів (за винятком днів купівлі та продажу) протягом періоду, що починається за 45 днів до і закінчується через 45 днів після дати попереднього дивіденду. Це правило запобігає стратегіям вилучення дивідендів. На практиці ця концепція є центральною для кредитів австралійського франкування, оскільки вона визначає основний зв’язок між вхідними змінними.
Чи застосовуються франкінгові кредити до дивідендів від іноземних компаній?
Ні. Франкові кредити застосовуються лише до дивідендів, сплачених компаніями-резидентами Австралії, які сплатили австралійський корпоративний податок. На дивіденди від закордонних компаній не нараховуються франкінгові кредити, хоча вони можуть підлягати іноземним податковим кредитам відповідно до окремих правил. Це важливе зауваження під час роботи з розрахунками австралійських франківських кредитів у практичних застосуваннях. Відповідь залежить від конкретних вхідних значень і контексту, в якому застосовується обчислення.
Як у податковій декларації відображаються кредити франкування?
Франкові кредити вказуються в розділі дивідендів вашої податкової декларації. Грошові дивіденди та франкінговий кредит включаються до оцінюваного доходу, а франкувальний кредит заявляється як податковий залік. Інформація відображається у ваших річних звітах про дивіденди. Процес передбачає систематичне застосування основної формули до заданих вхідних даних. Кожна змінна в обчисленні впливає на кінцевий результат, і розуміння їх окремих ролей допомагає забезпечити точне застосування.
Чи може компанія вибрати, яку суму франкування додати?
Так, в межах. Компанія може приєднати нижчий рівень франкування, ніж максимально доступний, якщо вона забажає, але вона не може приєднати більше кредитів франкування, ніж вона накопичила на своєму рахунку франкування. ATO відстежує франкування рахунків, щоб запобігти надмірній атрибуції. Процес передбачає систематичне застосування основної формули до заданих вхідних даних. Кожна змінна в обчисленні впливає на кінцевий результат, і розуміння їх окремих ролей допомагає забезпечити точне застосування.
Що таке франкінговий рахунок?
Рахунок франкування — це умовна книга, яка ведеться компанією та відстежує сплачений корпоративний податок, який можна передати акціонерам як кредити франкування. Податкові платежі збільшують балансовий баланс; Франкові кредити, пов'язані з дивідендами, зменшують їх. На практиці ця концепція є центральною для кредитів австралійського франкування, оскільки вона визначає основний зв’язок між вхідними змінними.
Чи доступні франкінгові кредити через керовані фонди чи ETF?
так Керовані фонди та ETF, які інвестують в австралійські акції, передають франкінгові кредити інвесторам через розподіл фонду. Кредит відображається в річній податковій декларації з фонду. Те саме 45-денне правило застосовується на рівні фонду. Це важливе зауваження під час роботи з розрахунками австралійських франківських кредитів у практичних застосуваннях. Відповідь залежить від конкретних вхідних значень і контексту, в якому застосовується обчислення.
Поширені помилки
▾
- !Не перевіряючи правило 45-денного зберігання — короткостроковим трейдерам може бути відмовлено у кредиті франкування, якщо вони не тримають акції протягом необхідного періоду.
- !Якщо забути включити франкінговий кредит до оцінюваного доходу — це не просто компенсація податку, а має бути включено до загального доходу.
- !Припустимо, що всі дивіденди австралійської компанії повністю франковані — деякі частково франковані або не франковані, особливо для компаній з офшорними доходами.
- !Не вимагати відшкодування кредиту франкування в податковій декларації, якщо кредити франкування перевищують загальний податок, залишаючи гроші на столі.
- !Використання неправильної ставки корпоративного податку (25% проти 30%) під час розрахунку загальних дивідендів для підприємств із базовою ставкою.
- !Ігнорування франкованих кредитів під час порівняння доходів від австралійських і міжнародних інвестицій, заниження справжньої прибутковості франкованих австралійських акцій.
Порада профі
Для повністю франкованих дивідендів, сплачених компанією, яка оподатковується за ставкою 30%, валовий дохід завжди дорівнює грошовому прибутку, поділеному на 0,70. Ця проста формула дає змогу миттєво порівняти франковані австралійські акції з нефранкованими або міжнародними інвестиціями за принципом «яблуко до яблука».
Чи знаєте ви?
Австралійська система нарахування дивідендів є однією з небагатьох у світі. У Новій Зеландії діє схожа система, але більшість країн, включаючи США та Великобританію, використовують класичну систему, за якою прибуток компаній оподатковується двічі: один раз на корпоративному рівні та другий раз під час виплати у вигляді дивідендів.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Джерела
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читати далі →Отримуйте щотижневі поради з математики
Приєднуйтеся до 12 000+ підписників, які щотижня отримують поради щодо калькулятора.