Що таке Australia GST Registration Threshold?
▾
Податок на товари та послуги (GST) в Австралії – це загальний податок у розмірі 10% на більшість товарів, послуг та інших предметів, що продаються або споживаються в Австралії, запроваджений 1 липня 2000 року. Підприємства з оборотом податку на товари та послуги на рівні або вище реєстраційного порогу в 75 000 доларів США на рік (або 150 000 доларів США для некомерційних організацій) повинні зареєструватися для сплати податку на товари та послуги та стягувати податок на товари та послуги в розмірі 10% від оподатковуваного податку. поставки та вимагати пільги з вхідного податку на відповідні бізнес-покупки. Підприємства, які не досягли порогової суми, можуть зареєструватися добровільно, якщо це відповідає їхнім бізнес-потребам — наприклад, якщо вони хочуть вимагати повернення податку на товари і послуги, сплаченого за покупки. Не всі товари та послуги обкладаються податком на товари та послуги. Поставки без податку на товари та послуги включають більшість свіжих продуктів харчування, певні медичні та медичні послуги, освітні послуги, експорт і деякі благодійні заходи. Поставки, що оподатковуються вхідним податком (наприклад, оренда житла, фінансові послуги та продаж певного майна), не підлягають оподаткуванню податком на товари та послуги, але постачальник також не може вимагати пільги з вхідного податку на відповідні витрати. Податок на розкішні автомобілі (LCT) — це окремий від податку на товари й послуги податок, який застосовується до автомобілів, вартість яких перевищує порогову суму для автомобілів класу люкс (80 567 доларів США для паливноефективних транспортних засобів і 76 950 доларів США для інших транспортних засобів у 2024–2025 роках) за ставкою 33% від суми, що перевищує порогове значення. Він розраховується на основі ціни з урахуванням податку на товари та послуги та є окремим від податку на товари й послуги. Забудовники, які продають нові житлові приміщення, повинні стягувати податок на товари та послуги, але можуть використовувати схему націнки для розрахунку податку на товари та послуги лише на основі прибутку, а не на повну ціну продажу. Роздрібні продавці, які продають продукти харчування, що не обкладаються податком на товари та послуги, а також продовольчі товари, що оподатковуються, можуть використовувати спрощені методи бухгалтерського обліку (SAM), схвалені ATO, щоб оцінити частку без податку на товари та послуги, а не відстежувати кожен окремий товар.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Податок на товари і послуги, що підлягає сплаті при постачанні = ціна продажу / 11 (якщо податок на товари та послуги включно); податок на товари та послуги для додавання = ціна продажу (без податку на товари і послуги) × 10%; Чистий податок на товари і послуги = зібраний податок на товари і послуги - кредити податку на товари і послуги; LCT = max(0, (ціна автомобіля з податку на товари та послуги – порогове значення LCT) × 0,33)Опис змінних
▾
| Символ | Ім'я | Одиниця | Опис |
|---|---|---|---|
| exGSTPrice | Ціна | — | Ціна товарів або послуг до додавання податку на товари та послуги, який є ключовим параметром у розрахунку порогової суми безкоштовних податку на товари та послуги в Австралії, який безпосередньо впливає на остаточний обчислений результат |
| gstComponent | 10% ПДВ | — | Сума податку на товари й послуги 10% = ціна без ПДВ ÷ 10 або ціна з урахуванням податку на товари та послуги ÷ 11 |
| gstInclusivePrice | Ціна з ПДВ | — | Ціна з урахуванням податку на товари та послуги = ціна без податку на товари та послуги × 1,10, що є ключовим параметром у розрахунку порогової суми безоплатного податку на товари та послуги в Австралії, який безпосередньо впливає на остаточний обчислений результат |
| netGST | Зібраний ПДВ мінус | — | Зібраний податок на товари та послуги мінус кредити податку на товари і послуги — сума, перерахована до ATO |
| lctThreshold | Розкішний автомобіль | — | Поріг податку на розкішний автомобіль, вище якого стягується 33% LCT |
Як Australia GST Registration Threshold
▾
- 1Визначте, чи відповідає ваш річний оборот порогу реєстрації в 75 000 доларів США (150 000 доларів США для некомерційних організацій); якщо так, ви повинні зареєструватися для сплати GST.
- 2Для кожної оподатковуваної поставки додайте 10% податку на товари та послуги до ціни або опишіть ціни з урахуванням податку на товари та послуги.
- 3Збирайте податок на товари й послуги з клієнтів на оподатковувані постачання та записуйте суму у вашій системі бухгалтерського обліку.
- 4Заявка на пільги щодо вхідного податку (кредити GST) на відповідні бізнес-покупки, які включають GST, підкріплюючись дійсними податковими накладними.
- 5Обчисліть чистий податок на товари та послуги: загальний зібраний податок на товари та послуги мінус загальна сума податкових пільг.
- 6Звітуйте та перераховуйте чистий податок на товари й послуги до ATO через Звіт про господарську діяльність (щомісяця або щокварталу).
- 7Перевірте, чи будь-які поставки не обкладаються податком на товари та послуги або не оподатковуються вхідним податком — вони обробляються по-іншому та впливають на те, які кредити вхідного податку можна отримати.
Розв'язані приклади
▾
Завжди додавайте 10%, щоб отримати ціну з ПДВ
200 доларів США × 10% = 20 доларів США ПДВ. Загальна ціна = 200 $ + 20 $ = 220 $.
Поділіть на 11, щоб знайти компонент податку на товари й послуги — звичайний етап бухгалтерського обліку
1100 $ ÷ 11 = 100 $ GST. Ex-GST = $1100 - $100 = $1000.
Чистий податок на товари й послуги перераховується до ATO через BAS
$8500 - $3200 = $5300 чистого податку на товари і послуги для переказу. Якщо кредити перевищать зібрану суму, ATO відшкодує.
LCT застосовується до суми, що перевищує порогове значення 33%
($120 000 - $76 950) × 33% = $43 050 × 0,33 = $14 207 LCT. Це на додаток до податку на товари і послуги, який уже включено в 120 000 доларів США.
Практичне застосування
▾
Новий власник малого бізнесу розраховує, чи потребує його очікуваний оборот обов’язкова реєстрація податку на товари та послуги. Ця програма зазвичай використовується професіоналами, яким потрібен точний кількісний аналіз для підтримки прийняття рішень, складання бюджету та стратегічного планування у відповідних галузях.
Бухгалтер вилучає компоненти податку на товари та послуги з рахунків-фактур, що включає податок на товари та послуги, щоб правильно записати податкові кредити. Практики галузі покладаються на цей розрахунок для порівняння продуктивності, порівняння альтернатив і забезпечення відповідності встановленим стандартам і нормативним вимогам
Забудовник розраховує податок на товари і послуги, що підлягає сплаті за схемою маржі при продажу нової квартири. Наукові дослідники та студенти використовують ці обчислення для підтвердження теоретичних моделей, виконання курсових робіт і глибшого розуміння математичних принципів, що лежать в основі
Покупець автомобіля розраховує загальну суму податку на розкішний автомобіль, що підлягає сплаті при покупці автомобіля вартістю 120 000 доларів США. Фінансові аналітики та планувальники включають цей розрахунок у свій робочий процес, щоб створювати точні прогнози, оцінювати сценарії ризиків і надавати зацікавленим сторонам рекомендації на основі даних.
Роздрібний продавець використовує спрощений метод обліку, щоб оцінити частку без податку на товари та послуги щотижневих продажів продуктів харчування у своєму продуктовому магазині. Ця програма зазвичай використовується професіоналами, яким потрібен точний кількісний аналіз для підтримки прийняття рішень, складання бюджету та стратегічного планування у відповідних галузях.
Особливі випадки
▾
Спільні поїздки та водії таксі
{'title': 'Ride-Share and Taxi Drivers', 'body': 'Ride-Share and Taxi Drivers', 'body': 'Ride-Share and Taxi Drivers', 'body': 'Ride-Share and Taxi Drivers', 'body': 'Райд-Шар водії (Uber, Lyft, Ola) і водії таксі повинні зареєструватися для сплати податку на товари й послуги з першого долара доходу незалежно від обороту. Це особливий виняток із загального правила порогової суми в 75 000 доларів США, і він зачіпає багатьох нових працівників, які не знають про зобов’язання.'}
Онлайн-покупки з-за кордону
{'title': 'Онлайн-покупки з-за кордону', 'body': 'З 1 липня 2018 року податок на товари та послуги застосовується до товарів низької вартості, імпортованих споживачами з закордонних роздрібних торговців (нижче попереднього митного порогу в 1000 доларів США). Закордонні роздрібні продавці, які продають австралійським споживачам на суму понад 75 000 доларів США, повинні зареєструватися для сплати податку на товари та послуги та перерахувати зібрані податки до ATO.'} Цей граничний випадок часто виникає в професійних застосуваннях австралійського порогу безкоштовного податку на товари та послуги, де використовуються граничні умови або екстремальні значення. Практикуючі спеціалісти повинні задокументувати, коли ця ситуація виникає, і розглянути, чи є альтернативні методи розрахунку або коефіцієнти коригування більш прийнятними для їх конкретного випадку використання.
Спрощена методика обліку харчових продуктів
{'title': 'Simplified Accounting Methods for Food', 'body': «Продавці продуктових магазинів і продовольчі компанії, які продають товари, що оподатковуються, і товари, що не обкладаються податком на товари та послуги, можуть подати заявку на схвалений ATO спрощений метод обліку (SAM), який використовує заздалегідь визначений відсоток для оцінки частки продажів без податку на товари та послуги, уникаючи необхідності відстежувати статус податку на товари і послуги кожного окремого товару.»}
Нова житлова нерухомість і GST
{'title': 'Нова житлова нерухомість і податок на товари та послуги', 'body': 'Продаж нових житлових приміщень є оподатковуваною поставкою, що підлягає оподаткуванню податком на товари і послуги. З 1 липня 2018 року покупці нових житлових приміщень мають утримувати 1/11 частину вартості покупки та сплачувати її безпосередньо в АТО при розрахунках (режим утримання майна), а не всю суму забудовнику.'}
Довідкові дані про безкоштовне порогове значення GST в Австралії
▾
| Тип постачання | Стягнуто податок на товари та послуги? | Чи доступні податкові пільги? | Приклади |
|---|---|---|---|
| Оподатковувана поставка | Так — 10% | Yes | Роздрібна торгівля товарами, професійні послуги, ресторанне харчування |
| Без податку на товари та послуги | No | Yes | Свіжа їжа, здоров'я, освіта, експорт |
| Вхідний податок | No | No | Оренда житла, фінансові послуги, страхування життя |
| Змішане постачання | Розподілений | Розподілений | Поставки, що містять як оподатковувані, так і неоподатковувані компоненти |
Часті запитання
▾
Що таке поріг реєстрації GST?
Компанії з річним оборотом податку на товари та послуги 75 000 доларів США або більше повинні зареєструватися для сплати податку на товари та послуги. Некомерційні організації мають вищий поріг у 150 000 доларів США. Водії таксі та водії спільної поїздки (наприклад, Uber) повинні зареєструватися для сплати податку на товари та послуги незалежно від свого обороту. На практиці ця концепція є центральною для австралійського порогу безкоштовного податку на товари та послуги, оскільки вона визначає основний зв’язок між вхідними змінними. Розуміння цього допомагає користувачам точніше інтерпретувати результати та застосовувати їх до реальних ситуацій у конкретному контексті.
Що таке постачання без податку на товари та послуги?
Товари, що не обкладаються податком на товари та послуги, включають більшість свіжих продуктів (не готові страви), основні медичні послуги, освітні послуги, експортні товари та послуги, оренду житла та деякі благодійні заходи. Постачальник не стягує податок на товари та послуги з цих поставок, але все одно може вимагати пільги з вхідного податку на відповідні покупки. Це важливе зауваження під час роботи з обчисленням безкоштовних порогових значень Австралії в практичних програмах. Відповідь залежить від конкретних вхідних значень і контексту, в якому застосовується обчислення.
Що таке постачання, що оподатковується вхідним податком?
Поставки, що оподатковуються вхідним податком (такі як оренда житла та фінансові послуги), не обкладаються податком на товари та послуги. На відміну від поставок, які не обкладаються податком на товари та послуги, постачальник не може вимагати податкових кредитів на витрати, пов’язані з поставками, що оподатковуються вхідним податком. Це суттєва відмінність для інвесторів у нерухомість та постачальників фінансових послуг. Це важливе зауваження під час роботи з обчисленням безкоштовних порогових значень Австралії в практичних програмах. Відповідь залежить від конкретних вхідних значень і контексту, в якому застосовується обчислення.
Чи потрібна мені податкова накладна, щоб вимагати кредиту GST?
так Для покупок на суму понад 82,50 дол. США (включаючи податок на товари та послуги) вам потрібна дійсна податкова накладна від постачальника, щоб отримати кредит на податок на товари та послуги. У податковій накладній має бути зазначено ABN постачальника, суму податку на товари та послуги (або вказано, що загальна сума включає податок на товари та послуги), опис товарів/послуг і дату. Це важливе зауваження під час роботи з обчисленням безкоштовних порогових значень Австралії в практичних програмах.
Яка схема маржі для забудовників?
Схема маржі дозволяє забудовникам обчислювати податок на товари та послуги на основі маржі (ціна продажу мінус початкова ціна покупки), а не на основі повної ціни продажу. Це значно зменшує відповідальність за податок на товари та послуги для нерухомості, де земля була придбана до податку на товари та послуги або за нижчою ціною. На практиці ця концепція є центральною для австралійського порогу безкоштовного податку на товари та послуги, оскільки вона визначає основний зв’язок між вхідними змінними.
Що таке податок на розкішні автомобілі та як він пов’язаний з податком на товари та послуги?
Податок на розкішні автомобілі – це окремий податок від податку на товари та послуги, який стягується за ставкою 33% від суми, на яку ціна автомобіля з урахуванням податку на товари та послуги перевищує поріг LCT. Він сплачується дилером в АТО і зазвичай передається покупцеві. І GST, і LCT застосовуються до покупки розкішних автомобілів — це окремі збори.
Чи можу я вимагати кредити GST на всі бізнес-покупки?
Ні. Ви можете вимагати нарахування податку на товари та послуги лише для покупок, здійснених у комерційних цілях, які включають податок на товари та послуги. Приватні покупки, покупки в незареєстрованих постачальників і витрати, пов’язані з поставками, що оподатковуються вхідним податком (наприклад, оренда житла), не генерують кредити GST, на які можна претендувати. Це важливе зауваження під час роботи з обчисленням безкоштовних порогових значень Австралії в практичних програмах. Відповідь залежить від конкретних вхідних значень і контексту, в якому застосовується обчислення.
Що станеться, якщо я перевищу реєстраційний поріг протягом року?
Якщо ви очікуєте, що ваш оборот перевищить 75 000 доларів США за будь-який 12-місячний період (передбачуваний) або вже перевищив його за будь-який ретроспективний 12-місячний період, ви повинні зареєструватися для податку на товари та послуги протягом 21 дня. ATO може зробити реєстрацію задньою датою та нарахувати податок на товари та послуги з продажів, здійснених після дати, коли ви мали зареєструватися. Це важливе зауваження під час роботи з обчисленням безкоштовних порогових значень Австралії в практичних програмах.
Поширені помилки
▾
- !Відсутність реєстрації для сплати податку на товари та послуги, коли оборот перевищить поріг у 75 000 доларів США, що призведе до зворотного нарахування податку на товари та послуги для всіх продажів з дати реєстрації.
- !Вимагання кредитів GST на покупки, які призначені для приватного використання або для поставок, що оподатковуються вхідним податком, що призводить до коригування ATO під час аудиту.
- !Стягнення податку на товари та послуги на безкоштовні товари (свіжі продукти харчування, медичні послуги), коли його не слід стягувати, що створює скарги клієнтів і проблеми з ATO.
- !Відсутність дійсної податкової накладної від постачальника перед тим, як вимагати кредити GST — особливо для покупок у окремих торговців.
- !Плутання категорій без податку на товари та послуги — обидві звільнені від сплати податку на товари та послуги, що стягується з клієнтів, але постачання, що оподатковується вхідним податком, не дозволяють кредитувати вхідний податок.
- !Забудьте про податок на розкішний автомобіль, коли плануєте придбати новий автомобіль — LCT може додати $10 000–$30 000+ до загальної вартості автомобіля класу люкс.
Порада профі
Якщо оборот вашого бізнесу трохи нижче 75 000 доларів США, і ви робите значні покупки, які включають податок на товари і послуги, подумайте, чи варто добровільно реєструватися. Повернення податку на товари та послуги на ваші дані може заощадити більше, ніж вартість реєстрації.
Чи знаєте ви?
Коли податок на товари та послуги був запроваджений в Австралії в 2000 році, він замінив систему оптового податку з продажів, яка діяла з 1930 року. Початкова ставка 1930 року становила лише 2,5%. Ставка податку на товари та послуги Австралії в розмірі 10% є однією з найнижчих в ОЕСР — еквівалент Нової Зеландії (GST) становить 15%, а ПДВ у Великобританії — 20%.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Джерела
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читати далі →Отримуйте щотижневі поради з математики
Приєднуйтеся до 12 000+ підписників, які щотижня отримують поради щодо калькулятора.