Що таке Small Business CGT Concessions Australia?
▾
Пільги щодо податку на приріст капіталу малого бізнесу (CGT) — це набір із чотирьох потужних заходів податкових пільг, доступних для відповідних власникам малого бізнесу в Австралії, які продають бізнес-активи. Ці поступки можуть зменшити або повністю усунути приріст капіталу, що виникає внаслідок вибуття активних бізнес-активів, визнаючи, що власники бізнесу інвестують свій капітал і працю у своє підприємство протягом багатьох років і заслуговують на полегшення, коли вони усвідомлюють цю цінність на виході. Щоб отримати доступ до будь-якої з пільг, компанія повинна відповідати основним вимогам: або мати сукупний річний оборот менше ніж 2 мільйони доларів США, або мати вартість чистих активів менше ніж 6 мільйонів доларів США (без урахування вартості основного житла, яке використовується переважно для особистих дій, певних особистих активів і пенсії). Актив, який продається, як правило, має бути активним активом — таким, що використовується або утримується готовим до використання для ведення бізнесу. Чотири пільги: 15-річний виняток, який дозволяє власникам бізнесу віком 55 років і старше (або постійно непрацездатним), які безперервно володіли активом протягом принаймні 15 років, повністю ігнорувати приріст капіталу; зменшення активних активів на 50%, що вдвічі зменшує приріст капіталу будь-якого кваліфікованого активу; звільнення від виходу на пенсію, яке дозволяє не враховувати приріст капіталу в розмірі до 500 000 доларів США протягом усього життя (з урахуванням внесків у вислугу років для власників молодше 55 років); і продовження концесії, яка відкладає прибуток, якщо новий активний актив на заміну придбано протягом двох років. Ці поступки можуть бути складені в певному порядку, щоб максимізувати зниження CGT.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
CGT після поступок = приріст капіталу × (1 – загальна знижка 50%, якщо більше 12 місяців) × (1 – зменшення активних активів на 50%) – звільнення від виходу на пенсію (до 500 тис. дол. США протягом життя) – звільнення на 15 років (якщо відповідає вимогам)Опис змінних
▾
| Символ | Ім'я | Одиниця | Опис |
|---|---|---|---|
| capitalGain | Валовий капітал | — | Валовий приріст капіталу від вибуття бізнес-активу |
| generalDiscount | Знижка 50% CGT | — | Знижка 50% CGT для активів, які зберігаються більше 12 місяців |
| activeAssetReduction | Додаткова знижка на 50%. | — | Додаткове 50% зниження для кваліфікованих активів, що є ключовим параметром у розрахунку Cgt для малого бізнесу в Австралії, який безпосередньо впливає на остаточний обчислений результат |
| retirementExemptionLimit | Довічна кришка | — | Довічне обмеження в розмірі 500 000 доларів США відповідно до звільнення від виходу на пенсію, що є ключовим параметром у розрахунку Cgt для малого бізнесу в Австралії, який безпосередньо впливає на остаточний обчислений результат |
| turnover | Агрегований річний оборот | — | Сумарний поріг річного обороту становить 2 мільйони доларів США, що є ключовим параметром у розрахунку Cgt малого бізнесу в Австралії, який безпосередньо впливає на кінцевий обчислений результат |
Як Small Business CGT Concessions Australia
▾
- 1Обчисліть приріст капіталу від вибуття бізнес-активу: виручка від продажу мінус база витрат (ціна придбання плюс витрати).
- 2Перевірте базову відповідність вимогам: сукупний оборот менше 2 мільйонів доларів США або чисті активи (за винятком будинків/супер/певних особистих активів) менше 6 мільйонів доларів США; ресурс має бути активним.
- 3Застосовуйте індивідуальну 50% загальну знижку CGT, якщо актив утримувався більше 12 місяців до вибуття.
- 4Застосуйте зменшення активних активів на 50% до приросту капіталу, що залишився, якщо тест активних активів виконано, зменшивши приріст ще вдвічі.
- 5Розглянемо звільнення від виходу на пенсію: до 500 000 доларів США за все життя можна не враховувати; якщо власнику менше 55 років, суму необхідно внести на пенсійне забезпечення.
- 6Розгляньте 15-річний виняток, якщо власнику 55+ і актив утримувався безперервно протягом 15+ років — це звільняє весь прибуток.
- 7Розгляньте продовження малого бізнесу, якщо новий активний актив купується протягом 2 років, відкладаючи прибуток, що залишився, доки цей актив остаточно не буде продано.
Розв'язані приклади
▾
15-річний виняток вимагає 15+ років безперервного володіння, 55+ або недієздатність, активне майно та виконання основних умов
Власник відповідає всім критеріям: вік 62 (≥55), володіння 18 років (≥15), активний актив, оборот <$2 млн. Повне посилення звільнено.
Спочатку застосовується загальна знижка 50%, а потім 50% зменшення активів
$400 000 × 50% (загальна знижка) = $200 000; 200 000 доларів США × 50% (активний актив) = 100 000 доларів США, що оподатковується.
У віці до 55 років необхідно сплачувати звільнену суму в пенсійне забезпечення
180 000 доларів США підлягає звільненню від виходу на пенсію (у межах довічного обмеження в 500 тисяч доларів США). Оскільки власнику менше 55 років, він повинен зробити внесок у супер.
Продовження відкладає прибуток, поки новий актив не буде врешті-решт проданий; не усуває його
Прибуток у 250 000 доларів США перенесено. Нова база вартості активів зменшена з 600 000 доларів США до 350 000 доларів США, створюючи майбутній прибуток.
Практичне застосування
▾
Власник бізнесу у віці 60 років продає свій торговельний бізнес через 20 років і використовує 15-річний виняток, щоб повністю скасувати CGT під час продажу. Цією програмою зазвичай користуються професіонали, яким потрібен точний кількісний аналіз для підтримки прийняття рішень, складання бюджету та стратегічного планування у відповідних галузях.
Партнер у професійній фірмі, який використовує 50% скорочення активів і звільнення від вибуття, щоб мінімізувати CGT на свою частку гудвілу. Практики галузі покладаються на цей розрахунок для порівняння продуктивності, порівняння альтернатив і забезпечення відповідності встановленим стандартам і нормативним вимогам
Бухгалтер моделює оптимальний набір пільг CGT для клієнта, який продає комерційну нерухомість, що використовується в його бізнесі. Наукові дослідники та студенти використовують це обчислення для перевірки теоретичних моделей, виконання курсових завдань і розвитку глибшого розуміння основних математичних принципів.
Фінансовий планувальник радить клієнту віком до 55 років скористатися звільненням від виходу на пенсію та спрямувати виручені кошти на пенсійне забезпечення. Фінансові аналітики та спеціалісти з планування включають цей розрахунок у свій робочий процес, щоб створювати точні прогнози, оцінювати сценарії ризиків і надавати зацікавленим сторонам рекомендації на основі даних.
Юрист з питань оподаткування перевіряє, чи відповідає перевірка вартості чистих активів перед великим продажем бізнесу, щоб підтвердити право на концесію малого бізнесу CGT. Ця програма зазвичай використовується професіоналами, яким потрібен точний кількісний аналіз для підтримки прийняття рішень, складання бюджету та стратегічного планування у відповідних галузях.
Особливі випадки
▾
Акції компаній малого бізнесу
Акції в компанії малого бізнесу можуть кваліфікуватися як активи, якщо принаймні 80% активів компанії є активними. Це дозволяє акціонерам, які продають свої акції, отримувати доступ до концесій так само, як одноосібний підприємець або партнерство, що продає напряму.
Трасти та концесії
Дискреційні трасти можуть отримати доступ до концесій CGT для малого бізнесу, але повинні відповідати основним умовам на рівні трасту. Розподілом концесійних сум необхідно керувати ретельно, а для забезпечення достатнього зв’язку з бізнесом застосовувати тест концесійної частки.
Примусове викуп
Якщо ваш бізнес-актив примусово придбано державним органом, пільги CGT для малого бізнесу все ще можуть застосовуватися, якщо на момент події CGT виконано всі умови. Зокрема, пільга на пролонгацію може допомогти відкласти прибуток під час пошуку нерухомості на заміну.
Смерть і поступки
Коли власник бізнесу помирає, а активи переходять до бенефіціарів, 15-річний виняток все ще може застосовуватися, якщо актив згодом продано законним особистим представником або бенефіціаром, за умови, що первісний період володіння враховується та виконуються інші умови.
Довідкові дані Cgt малого бізнесу Австралії
▾
| Концесія | Вимоги до відповідності | Результат | Супер потрібно? |
|---|---|---|---|
| 15-річний звільнення | 55+ або недієздатний; Власність 15+ років | Повне посилення звільнено | Ні (необов'язково) |
| 50% зменшення активів | Активний актив + базові умови | Прибуток зменшився вдвічі | No |
| Звільнення від виходу на пенсію | Основні умови виконано | До 500 тис. дол. США без оподаткування | Так (якщо менше 55 років) |
| Перехід на малий бізнес | Новий актив протягом 2 років | Прибуток відкладено | No |
Часті запитання
▾
Чи можу я використати кілька пільг CGT для малого бізнесу під час одного продажу?
так Поступки можна складати в певному порядку. Наприклад, ви можете спочатку застосувати 50% загальну знижку, потім 50% зменшення активів, а потім звільнення від виходу на пенсію до будь-якого прибутку, що залишився, потенційно зводячи великий прибуток до нуля. Це важливе зауваження під час роботи з обчисленнями cgt малого бізнесу Австралії в практичних програмах. Відповідь залежить від конкретних вхідних значень і контексту, в якому застосовується обчислення.
Що таке активний актив?
Активний актив — це той, який використовується або утримується готовим до використання для ведення бізнесу, включаючи бізнес-гудвіл, комерційну нерухомість, що використовується в бізнесі, та інше бізнес-обладнання. Фінансові активи, такі як акції та позики, як правило, не є активними активами, якщо ви не займаєтеся фінансовими послугами.
Що таке перевірка вартості чистих активів?
Перевірка вартості чистих активів вимагає, щоб сума чистої ринкової вартості активів суб’єкта господарювання та його філій/пов’язаних осіб становила менше 6 мільйонів доларів США, за винятком основного місця проживання, яке використовується переважно для особистих потреб, пенсії та певних особистих активів. Тест оцінюється безпосередньо перед подією CGT.
Чи звільнення від пенсії в розмірі 500 000 доларів є довічним обмеженням?
так Звільнення від сплати пенсій у розмірі 500 000 доларів США є довічним обмеженням для кожного окремого платника податків. Це стосується всіх років і всіх компаній. Після того, як ви витратите 500 000 доларів США загалом на всі кваліфіковані вибуття, подальше звільнення від виходу на пенсію не буде доступним. Це важливе зауваження під час роботи з обчисленнями cgt малого бізнесу Австралії в практичних програмах. Відповідь залежить від конкретних вхідних значень і контексту, в якому застосовується обчислення.
Чи потрібно мені виходити на пенсію, щоб скористатися звільненням від пенсії?
Ні — незважаючи на назву, насправді виходити на пенсію не потрібно. Однак, якщо вам менше 55 років, ви повинні внести звільнену суму до пенсії. Якщо вам 55 років і більше, звільнення доступне без будь-яких вимог щодо надбавок. Це важливе зауваження під час роботи з обчисленнями cgt малого бізнесу Австралії в практичних програмах. Відповідь залежить від конкретних вхідних значень і контексту, в якому застосовується обчислення.
Чи поширюється звільнення на 15 років на гудвіл?
Так, гудвіл є активним активом і може претендувати на 15-річне звільнення за умови дотримання всіх інших умов. Це особливо цінно для професійних практик, які продаються після багатьох років експлуатації. Це важливе зауваження під час роботи з обчисленнями cgt малого бізнесу Австралії в практичних програмах. Відповідь залежить від конкретних вхідних значень і контексту, в якому застосовується обчислення.
Чи може компанія отримати пільги CGT для малого бізнесу?
Так, компанії можуть отримати доступ до пільг, але існують додаткові правила. Наприклад, компанія повинна задовольнити контрольний індивідуальний тест, і щоб отримати доступ до звільнення від виходу на пенсію або 15-річного звільнення, прибуток, як правило, має бути розподілений або пов’язаний з виходом особи на пенсію. Це важливе зауваження під час роботи з обчисленнями cgt малого бізнесу Австралії в практичних програмах. Відповідь залежить від конкретних вхідних значень і контексту, в якому застосовується обчислення.
Як працює пільга на пролонгацію, якщо я не куплю актив на заміну?
Якщо ви обираєте продовження, але не купуєте кваліфіковану заміну активного активу протягом двох років після останньої події CGT або протягом двох років після події CGT, якщо це було раніше, перенесений прибуток підлягає оцінці в цьому прибутковому році. Процес передбачає систематичне застосування основної формули до заданих вхідних даних. Кожна змінна в обчисленні впливає на кінцевий результат, і розуміння їх окремих ролей допомагає забезпечити точне застосування.
Поширені помилки
▾
- !Якщо припустити, що всі бізнес-активи автоматично кваліфікуються — перевірка активних активів має бути ретельно перевірена для кожного активу.
- !Забуваючи, що звільнення від виходу на пенсію в розмірі 500 000 доларів США є довічним обмеженням і відстеженням попереднього використання під час усіх видань.
- !Обрання продовження концесії без твердого плану придбання активного активу на заміну протягом дворічного терміну.
- !Неотримання офіційної оцінки бізнес-активів під час продажу, залишаючи базову вартість і цифри прибутку відкритими для оскарження з боку АТО.
- !Застосування пільг у неправильному порядку, що може призвести до менших податкових пільг, ніж фактично доступних.
- !Не враховуючи, що перевірка вартості чистих активів розраховується за ринковою вартістю та повинна включати всі пов’язані організації та афілійовані особи.
Порада профі
Поєднання загальної знижки 50% CGT із 50% зменшенням активів фактично залишає лише 25% початкового прибутку для оцінки. Додавання звільнення від виходу на пенсію може повністю скасувати решту 25% з урахуванням довічного обмеження.
Чи знаєте ви?
Пільги CGT для малого бізнесу доступні з 1 жовтня 1999 року та були розроблені для заохочення підприємництва, дозволяючи власникам бізнесу реінвестувати доходи від продажу бізнесу у вихід на пенсію або в нові підприємства без штрафних податкових витрат.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Джерела
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читати далі →Ratings & comments
Отримуйте щотижневі поради з математики
Приєднуйтеся до 12 000+ підписників, які щотижня отримують поради щодо калькулятора.