PIS/COFINS Calculator
Що таке PIS/COFINS Calculator (Brazil)?
▾
Калькулятор PIS/COFINS допомагає бразильським підприємствам визначити свої щомісячні зобов’язання щодо внесків за двома федеральними податками на соціальні внески: PIS (Programa de Integração Social) і COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social). Обидва податки застосовуються до валового доходу компанії та є основними федеральними непрямими податками на оборот бізнесу в Бразилії. Є два різні режими. Відповідно до кумулятивного режиму (regime cumulativo), який використовується компаніями, які оподатковуються відповідно до Lucro Presumido або Simples Nacional: PIS становить 0,65%, а COFINS – 3% від валового доходу — кредити на вхідні дані не допускаються. Відповідно до некумулятивного режиму (regime não-cumulativo), який використовується компаніями, які оподатковуються згідно з Lucro Real: PIS становить 1,65%, а COFINS – 7,6%, але компанії можуть компенсувати кредити на прийнятні закупівлі ресурсів, послуги, амортизацію та витрати на енергію, суттєво зменшуючи чисті зобов’язання. Загальна ставка становить 3,65% (кумулятивна) або 9,25% (некумулятивна до кредитів). Компанії на Simples Nacional мають PIS і COFINS, включені в їхній уніфікований платіж DAS за змішаною ставкою залежно від відповідного Anexo та діапазону доходу. Розуміння PIS/COFINS має вирішальне значення для ціноутворення, планування грошових потоків і податкового структурування, оскільки воно стосується практично всіх доходів бізнесу та — у некумулятивному режимі — може представляти значний відшкодований кредит на ресурси та капітальні товари.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Кумулятивний: PIS = валовий дохід × 0,65%; COFINS = валовий дохід × 3%; Загальний = валовий дохід × 3,65%; Некумулятивний: PIS = дохід × 1,65% - кредити PIS; COFINS = Дохід × 7,6% - Кредити COFINS; Чистий = (Дохід × 9,25%) - Загальна кількість кредитівОпис змінних
▾
| Символ | Ім'я | Одиниця | Опис |
|---|---|---|---|
| Revenue | Валовий місячний бізнес | — | Валовий місячний дохід підприємства, який є ключовим параметром у розрахунку бразильського ПДВ, який безпосередньо впливає на кінцевий обчислений результат |
| PIS_Cum | Дохід × 0 | — | Дохід × 0,65% (сукупний), який є ключовим параметром у розрахунку бразильського НДС, який безпосередньо впливає на кінцевий обчислений результат |
| COFINS_Cum | Дохід × 3% | — | Дохід × 3% (сукупний), який є ключовим параметром у розрахунку бразильського НДС, який безпосередньо впливає на кінцевий обчислений результат |
| PIS_NonCum | Дохід × 1 | — | Дохід × 1,65% - кредити PIS, які є ключовим параметром у розрахунку бразильського НДС pis cofins, який безпосередньо впливає на остаточний обчислений результат |
| COFINS_NonCum | Дохід × 7 | — | Дохід × 7,6% - кредити COFINS, які є ключовим параметром у розрахунку бразильського НДС pis cofins, який безпосередньо впливає на остаточний обчислений результат |
| Credits | Придатні закупівлі вхідних матеріалів | — | Прийнятні закупівлі ресурсів × 9,25% (некумулятивні), що є ключовим параметром у розрахунку бразильського НДС, який безпосередньо впливає на остаточний обчислений результат |
| NetLiability | Брутто PIS/COFINS | — | Валовий PIS/COFINS – кредити, які є ключовим параметром у розрахунку бразильського НДС pis cofins, який безпосередньо впливає на остаточний обчислений результат |
Як PIS/COFINS Calculator (Brazil)
▾
- 1Визначте режим оподаткування компанії: Lucro Real (некумулятивний), Lucro Presumido (кумулятивний) або Simples Nacional (входить до DAS).
- 2Для кумулятивного: застосувати 0,65% PIS і 3% COFINS безпосередньо до валового доходу (дозволено декілька винятків).
- 3Для некумулятивного: застосуйте 1,65% PIS і 7,6% COFINS до валового доходу, а потім обчисліть прийнятні кредити на вхідні кошти.
- 4Визначте кваліфіковані входи: придбання товарів для перепродажу, сировини, електроенергії, орендної плати, амортизації машин і засобів виробництва.
- 5Помножте придатні вхідні дані на 1,65% (кредит PIS) і 7,6% (кредит COFINS), щоб визначити вартість кредиту.
- 6Чистий PIS = валовий PIS - кредити PIS; Чистий COFINS = валовий COFINS - кредити COFINS.
- 7Подайте щомісяця через SPED Contribuições і сплатіть через DARF до 25 числа наступного місяця.
Розв'язані приклади
▾
Немає вхідних кредитів, доступних у накопичувальному режимі
Простий розрахунок: 500 тис. реалів × 3,65% = 18 250 реалів на місяць. Без компенсації вхідних витрат — необхідно сплатити повну суму 18 250 реалів.
Кредитна система значно зменшує чисті зобов'язання
Некумулятивний режим дозволяє кредити в розмірі 27 750 бразильських реалів на відповідні внески в розмірі 300 тис. бразильських реалів. Чистий PIS/COFINS падає з 92 500 R$ до 64 750 R$ — зниження на 30%.
Simples об’єднує всі податки в один платіж
Відповідно до Simples Nacional компоненти PIS і COFINS (приблизно 0,5–3,5% залежно від Anexo та діапазону) вбудовані в уніфікований платіж DAS. Окремий DARF не потрібен.
Експортер зберігає вхідні кредити навіть при нульовому виході
Відповідно до Конституції, експорт має імунітет від PIS/COFINS. Експортер Lucro Real сплачує 0% від доходу від експорту, але зберігає повний кредит на вхідні витрати на відповідні витрати, створюючи чисту кредитну позицію.
Практичне застосування
▾
Правильно встановлюйте ціни на послуги та продукти шляхом включення PIS/COFINS у структуру витрат. Ця програма зазвичай використовується професіоналами, яким потрібен точний кількісний аналіз для підтримки прийняття рішень, складання бюджету та стратегічного планування у відповідних галузях.
Вибір між Lucro Real (некумулятивний з кредитами) і Lucro Presumido (кумулятивний, простіший) на основі інтенсивності введення. Практики галузі покладаються на цей розрахунок для порівняння ефективності, порівняння альтернатив і забезпечення відповідності встановленим стандартам і нормативним вимогам
Розрахунок щомісячних платіжних зобов’язань DARF для PIS і COFINS.. Наукові дослідники та студенти використовують ці обчислення для підтвердження теоретичних моделей, виконання курсових робіт і глибшого розуміння базових математичних принципів.
Визначення прийнятних вхідних витрат для відображення кредитів PIS/COFINS у некумулятивному режимі. Фінансові аналітики та планувальники включають цей розрахунок у свій робочий процес, щоб створювати точні прогнози, оцінювати сценарії ризиків і надавати зацікавленим сторонам рекомендації на основі даних.
Планування грошових потоків навколо дати виконання PIS/COFINS 25 числа кожного місяця. Ця програма зазвичай використовується професіоналами, яким потрібен точний кількісний аналіз для підтримки прийняття рішень, складання бюджету та стратегічного планування у відповідних галузях.
Особливі випадки
▾
Monofásico (одноступінчастий) PIS/COFINS
Певні продукти (паливо, фармацевтичні препарати, напої, транспортні засоби) оподатковуються за системою monofásico, де PIS/COFINS збирається один раз на рівні виробника за вищими ставками (наприклад, 2,2%/10,3% для палива). Торговельні посередники нижнього рівня платять нуль PIS/COFINS за ці товари.
Заміна (substituição tributária)
Подібно до monofásico, деякі товари мають PIS/COFINS, зібрані першим продавцем у ланцюжку. Торговельні посередники не сплачують PIS/COFINS за ці товари, а також не можуть вимагати кредитів на вхідні витрати на них.
Експортує імунітет
Експортери можуть накопичувати вхідні кредити з витрат на виробництво та вимагати відшкодування або компенсації від Receita Federal.'} У контексті бразильських НДС pis cofins, цей особливий випадок вимагає ретельного тлумачення, оскільки стандартні припущення можуть не виконуватися. Користувачам слід перехресно порівняти результати з експертними знаннями в галузі та розглянути можливість звернення до додаткових посилань або інструментів для перевірки виходу за цих нетипових умов.
Сектор нерухомості
Забудовники нерухомості використовують спеціальні правила PIS/COFINS зі зниженими ставками (1,71%/7,86% для нерухомості понад 100 тис. R$ або відсоток доходу за вирахуванням витрат на будівництво), відмінні від стандартних некумулятивних ставок.
Порівняння режимів PIS/COFINS
▾
| Особливість | Кумулятивний (Lucro Presumido) | Некумулятивний (Lucro Real) |
|---|---|---|
| Ставка PIS | 0,65% | 1,65% |
| Оцінка COFINS | 3,0% | 7,6% |
| Комбінована ставка | 3,65% | 9,25% |
| Вхідні кредити | Не допускається | Дозволено для придатних вхідних даних |
| Чиста ставка (типова після кредитів) | 3,65% | 4–7% залежно від інтенсивності введення |
| Подача | DARF до 25 числа | SPED Contribuições + DARF до 25 числа |
| Simples Nacional | Входить до DAS | Не застосовується |
Часті запитання
▾
Яка різниця між кумулятивним і некумулятивним PIS/COFINS?
Накопичувальний: ставки 0,65%/3%, без вхідних кредитів, використовується компаніями Lucro Presumido. Некумулятивний: ставки 1,65%/7,6%, дозволені вхідні кредити, використовуються компаніями Lucro Real. Чиста собівартість після кредитів може бути подібною або нижчою за умов некумулятивного підходу для компаній, що потребують великих ресурсів. На практиці ця концепція є центральною для brazil vat pis cofins, оскільки вона визначає основний зв’язок між вхідними змінними. Розуміння цього допомагає користувачам точніше інтерпретувати результати та застосовувати їх до реальних ситуацій у конкретному контексті.
Хто може використовувати некумулятивний режим?
Лише компанії, які оподатковуються за Lucro Real, можуть використовувати некумулятивний режим PIS/COFINS. Фінансові установи, певні сервісні компанії та певні сектори виключаються навіть у рамках Lucro Real. Це важливе зауваження під час роботи з розрахунками бразильського НДС у практичних застосуваннях. Відповідь залежить від конкретних вхідних значень і контексту, в якому застосовується обчислення.
Які витрати генерують кредити PIS/COFINS?
Прийнятні кредити в некумулятивному режимі включають: товари для перепродажу, ресурси для виробництва (сировина, упаковка), орендну плату, електроенергію, амортизацію машин та ІТ-обладнання, а також певні контракти на обслуговування. Це важливе зауваження під час роботи з розрахунками бразильського НДС у практичних застосуваннях. Відповідь залежить від конкретних вхідних значень і контексту, в якому застосовується обчислення.
Чи можна повернути невикористані кредити PIS/COFINS?
так Накопичені кредити (особливо типові для експортерів) можна компенсувати за рахунок інших федеральних податків або запросити як грошове відшкодування (ressarcimento) від Receita Federal, хоча на практиці відшкодування може зайняти 12–36 місяців. Це важливе зауваження під час роботи з розрахунками бразильського НДС у практичних застосуваннях. Відповідь залежить від конкретних вхідних значень і контексту, в якому застосовується обчислення.
Чи сплачуються PIS/COFINS з фінансового доходу?
Фінансовий дохід (юро, дивіденди від дочірніх компаній) обкладається PIS/COFINS за ставками 0,65%/4% відповідно до спеціальних правил для компаній Lucro Real, а не за стандартними некумулятивними ставками. Це важливе зауваження під час роботи з розрахунками бразильського НДС у практичних застосуваннях. Відповідь залежить від конкретних вхідних значень і контексту, в якому застосовується обчислення.
Коли PIS/COFINS подаються та виплачуються?
PIS і COFINS подаються щомісяця через SPED Contribuições і сплачуються через DARF до 25 числа наступного місяця. Компанії Simples Nacional платять через DAS до 20 числа. Це стосується багатьох контекстів, де значення бразильського НДС pis cofins потрібно визначити з точністю. Загальні сценарії включають професійний аналіз, академічне навчання та особисте планування, де кількісна точність є важливою.
Який вплив податкової реформи в Бразилії на PIS/COFINS?
Бразильська податкова реформа 2023–2024 рр. (PEC 45) замінює PIS, COFINS, IPI, ICMS і ISS двома новими податками: CBS (федеральний) і IBS (державний/муніципальний), а також вибірковий податок. Перехід запланований на 2026-2033 роки. На практиці ця концепція є центральною для brazil vat pis cofins, оскільки вона визначає основний зв’язок між вхідними змінними. Розуміння цього допомагає користувачам точніше інтерпретувати результати та застосовувати їх до реальних ситуацій у конкретному контексті.
Чи стягується PIS/COFINS при експорті послуг?
Послуги, що надаються закордонним одержувачам, кваліфікуються як експорт послуг і, як правило, звільняються від PIS/COFINS за умови дотримання певних умов призначення та оплати. Це важливе зауваження під час роботи з розрахунками бразильського НДС у практичних застосуваннях. Відповідь залежить від конкретних вхідних значень і контексту, в якому застосовується обчислення. Щоб отримати найкращі результати, користувачі повинні враховувати свої конкретні вимоги та перевіряти вихідні дані за відомими тестами або професійними стандартами.
Поширені помилки
▾
- !Застосування некумулятивних ставок до компанії Lucro Presumido — сукупні ставки (3,65%) є обов’язковими для Presumido.
- !Вимагання компенсації витрат на витрати, не зазначені як прийнятні внески в Законі 10.637/2002 і Законі 10.833/2003.
- !Забуваючи, що однофазні продукти на рівні торгового посередника мають нуль PIS/COFINS на дохід, але також нуль кредитів на покупки.
- !Не узгоджується PIS/COFINS щомісяця з SPED Contribuições, який генерує автоматичні перехресні перевірки Receita Federal.
- !Ігнорування правил фінансового доходу PIS/COFINS, які використовують відмінні ставки від операційного доходу.
Порада профі
Якщо ваша компанія працює на Lucro Real, виконайте регулярне відображення кредитів PIS/COFINS. Багато компаній не отримують відповідні кредити на орендну плату, електроенергію, амортизацію та витрати субпідрядників. Повернення втрачених кредитів через PER/DCOMP (запит на компенсацію) може розблокувати значний грошовий потік, який уже було надлишково зібрано урядом.
Чи знаєте ви?
PIS був створений у 1970 році, а COFINS у 1991 році, спочатку як збори для фінансування соціального забезпечення. Разом вони генерують понад 500 мільярдів реалів на рік для федерального уряду, що робить їх найбільшим джерелом податкових надходжень у Бразилії, перевершуючи навіть податки на прибуток. Некумулятивний режим був запроваджений у 2002-2004 роках і залишається однією з найскладніших сфер бразильського податкового законодавства, тисячі судових справ і адміністративних рішень все ще розглядаються.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Джерела
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читати далі →Ratings & comments
Отримуйте щотижневі поради з математики
Приєднуйтеся до 12 000+ підписників, які щотижня отримують поради щодо калькулятора.