Що таке Capital Gains Tax Canada?
▾
Податок на приріст капіталу в Канаді стягується, якщо ви продаєте капітальну нерухомість на суму, що перевищує її скориговану базову вартість (ACB). Капітальна власність включає акції та цінні папери, нерухомість (окрім основного місця проживання), бізнес-активи та інші інвестиції. Історично склалося так, що лише 50% приросту капіталу включається в оподатковуваний дохід — це показник включення. У федеральному бюджеті на 2024 рік запропоновано збільшити коефіцієнт включення до 2/3 (66,67%) на приріст капіталу понад 250 000 доларів США на рік для фізичних осіб (і на всі корпоративні прирости капіталу), починаючи з 25 червня 2024 року, хоча впровадження було відкладено до прийняття закону. Приріст капіталу оподатковується за вашою граничною ставкою податку на прибуток, що застосовується до суми включення, а не за спеціальною єдиною ставкою. У Канаді немає окремої ставки податку на приріст капіталу; прибуток просто додається до регулярного доходу на суму включення та оподатковується відповідно. Основні винятки включають: звільнення від основного проживання (без податку на прибуток вашого будинку), прибуток від активів, що зберігаються в RRSP, TFSA, RRIF і RESP (взагалі не підлягають податку на приріст капіталу), а також звільнення від приросту капіталу за весь час (LCGE) у розмірі 1 016 602 доларів США (2024) для прибутку від акцій кваліфікованої корпорації малого бізнесу (QSBC) та 1 000 000 доларів США за кваліфіковану ферму та рибальське майно. Втрати капіталу можуть компенсувати приріст капіталу в поточному році, трьох попередніх роках (перенесення) або будь-якому майбутньому році (перенесення). Допустимі інвестиційні втрати бізнесу (ABILs) від втрат акцій або боргу корпорацій малого бізнесу вираховуються з будь-якого доходу, а не тільки з приросту капіталу.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Оподатковуваний приріст капіталу = приріст капіталу × ставка включення (50% або 2/3 залежно від суми та організації). Чистий податок = оподатковуваний приріст капіталу × гранична ставка податку на прибуток. Приріст капіталу = надходження − ACB − витрати та витрати.Опис змінних
▾
| Символ | Ім'я | Одиниця | Опис |
|---|---|---|---|
| P | Чиста виручка від | $ | Чистий дохід від реалізації ($), який є ключовим параметром у розрахунку приросту капіталу в Канаді, який безпосередньо впливає на остаточний обчислений результат |
| ACB | Скоригована база витрат | $ | Скоригована база витрат ($), яка є ключовим параметром у розрахунку приросту капіталу в Канаді, який безпосередньо впливає на кінцевий обчислений результат |
| G | Приріст капіталу = | $ | Приріст капіталу = P − ACB ($), який є ключовим параметром у розрахунку приросту капіталу Канади, який безпосередньо впливає на остаточний обчислений результат |
| IR | Швидкість включення | — | Рівень включення (50% або 2/3 залежно від суми/організації), який є ключовим параметром у розрахунку приросту капіталу в Канаді, який безпосередньо впливає на кінцевий обчислений результат |
| TG | Оподатковуваний приріст капіталу | — | Оподатковуваний приріст капіталу = G × IR, який є ключовим параметром у розрахунку приросту капіталу в Канаді, який безпосередньо впливає на кінцевий обчислений результат |
Як Capital Gains Tax Canada
▾
- 1Обчисліть приріст капіталу: чистий дохід (після комісійних, юридичних зборів) мінус скоригована база витрат (первісна вартість плюс покращення, реінвестовані розподіли)
- 2Застосуйте відповідну ставку включення: 50% для осіб із прибутком до 250 000 доларів США; 2/3 для доходів понад 250 000 доларів США або для корпорацій (очікує остаточне законодавство)
- 3Отриманий оподатковуваний приріст капіталу додається до іншого доходу та оподатковується за вашою граничною федеральною + провінційною ставкою
- 4Компенсуйте будь-які втрати капіталу за поточний рік прибутками — лише чистий оподатковуваний приріст капіталу включається до доходу
- 5Вимагайте LCGE, якщо продаєте відповідні акції корпорації малого бізнесу або кваліфіковану ферму/рибальську власність (до $1 016 602 у 2024 році)
- 6Повідомте про приріст і збитки капіталу в Додатку 3 звіту T1; подати до 30 квітня наступного року
- 7Збитки капіталу, не використані в поточному році, можна перенести на 3 роки назад або вперед на невизначений термін, щоб компенсувати майбутній приріст капіталу
Розв'язані приклади
▾
50% включення: $70 000 × 50% = $35 000 додано до доходу. Комбінована гранична ставка ON при доході ~125 тисяч доларів: ~43,41%.
Приріст капіталу оподатковується за граничною ставкою лише на суму включення, а не на повний прибуток. Включення 50% при граничній ставці 43,41% дає ефективну ставку 21,7% фактичного прибутку.
LCGE 2024: $1 016 602. Неоподатковуваний прибуток: $1,016,602. Оподатковуваний прибуток: $133 398 × 50% = $66 699 до доходу.
LCGE є однією з найцінніших податкових преференцій у Канаді. Відповідні власники малого бізнесу не сплачують податку з перших 1 016 602 доларів США прибутку. Планування тривалості роботи навколо LCGE має вирішальне значення.
Чистий прибуток після перенесення збитків: $30 000 − $20 000 = $10 000. Оподатковується: 5000 доларів США (50% включно).
Втрати капіталу за будь-який попередній рік (на невизначений термін) можуть компенсувати приріст капіталу поточного року. Відстеження та перенесення втрат капіталу є важливою частиною податкового планування.
Рівень корпоративної інклюзії становить 2/3 (якщо прийнято захід Бюджету на 2024 рік). 2/3 × 200 000 $ = 133 333 $.
Корпорації сплачують 2/3 від усього приросту капіталу (згідно із запропонованими правилами 2024 року). Прибуток після оподаткування частково повертається через механізм рахунку дивідендів капіталу (CDA) під час виплати дивідендів.
Практичне застосування
▾
Інвестори, які розраховують податок на продаж акцій, ETF або інвестиційної власності. Ця програма зазвичай використовується професіоналами, яким потрібен точний кількісний аналіз для підтримки прийняття рішень, бюджетування та стратегічного планування у відповідних галузях
Власники бізнесу, які планують продати акції QSBC, щоб оптимізувати звільнення від приросту капіталу за весь період. Практики галузі покладаються на цей розрахунок для порівняння продуктивності, порівняння альтернатив і забезпечення відповідності встановленим стандартам і нормативним вимогам
Інвестори в нерухомість обчислюють податок на приріст капіталу від продажу нерухомості в оренду. Академічні дослідники та студенти використовують ці обчислення для перевірки теоретичних моделей, виконання курсових завдань і глибшого розуміння математичних принципів, що лежать в основі
Відстеження втрат капіталу та їх перенесення для майбутнього податкового планування. Фінансові аналітики та спеціалісти з планування включають цей розрахунок у свій робочий процес для створення точних прогнозів, оцінки сценаріїв ризику та надання рекомендацій на основі даних зацікавленим сторонам
Корпорації, які розраховують сальдо рахунку дивідендів на капітал після реалізації приросту капіталу. Ця програма зазвичай використовується професіоналами, яким потрібен точний кількісний аналіз для підтримки прийняття рішень, бюджетування та стратегічного планування у відповідних галузях
Особливі випадки
▾
Перевертання власності — прибуток від бізнесу
{'title': 'Property Flipping — Business Income', 'body': 'З 1 січня 2023 року прибуток від житлової нерухомості, яка утримується менше 365 днів, вважається доходом від бізнесу — оподатковується за 100% включенням податку за повними граничними ставками, без оподаткування приросту капіталу та без PRE. Застосовуються певні винятки життєвих подій (смерть, розлучення, інвалідність).'}
Правило поверхневих втрат
{'title': 'Superficial Loss Rule', 'body': "Якщо ви продаєте цінний папір зі збитком і викуповуєте той самий (або ідентичний) цінний папір протягом 30 днів до або після продажу, збиток є "поверхневим" і відхиляється. Відмовлений збиток додається до ACB викупленого цінного папера. Це запобігає перемиванню збитків, зберігаючи той самий економічний ризик."}
Опціони на акції для працівників
{'title': 'Опціони на акції для працівників', 'body': 'Опціони на акції можуть оподатковуватися як дохід від найму (під час виконання) і як приріст капіталу (під час продажу). Відрахування опціону на акції може компенсувати включення доходу від зайнятості, забезпечуючи подібний до приросту капіталу режим для опціонів CCPC та кваліфікованих опціонів для публічних компаній.'} У контексті приросту капіталу в Канаді цей особливий випадок вимагає ретельного тлумачення, оскільки стандартні припущення можуть бути недійсними. Користувачам слід перехресно порівняти результати з експертними знаннями в галузі та розглянути можливість звернення до додаткових посилань або інструментів для перевірки виходу за цих нетипових умов.
Розпорядження про смерть
{'title': 'Deemed Disposition on Death', 'body': "Коли канадський резидент помирає, вважається, що він позбувся всього капітального майна за справедливою ринковою вартістю безпосередньо перед смертю ('departure tax on death'). Це спричиняє приріст капіталу, якщо тільки майно не переходить до подружжя, яке пережило (перехід подружжя в ACB)."} Якщо ви зустрінете цей сценарій у розрахунках приросту капіталу в Канаді, користувачі повинні переконайтеся, що їхні вхідні значення знаходяться в межах очікуваного діапазону, щоб формула дала значущі результати. Вхідні дані, що виходять за межі діапазону, можуть призвести до математично дійсних, але практично безглуздих вихідних даних, які не відображають реальних умов.
Розділ 84.1 і видалення надлишків
{'title': 'Section 84.1 and Surplus Stripping', 'body': "Правила боротьби з ухиленням від оподаткування відповідно до розділу 84.1 перешкоджають акціонерам конвертувати акції QSBC у приріст капіталу (придатний для LCGE) через незалежні транзакції, які фактично позбавляють корпоративних надлишків. Перед структуруванням таких транзакцій потрібна професійна податкова консультація."} Цей граничний випадок часто виникає в професійне застосування канадського приросту капіталу, де використовуються граничні умови або екстремальні значення. Практикуючі спеціалісти повинні задокументувати, коли ця ситуація виникає, і розглянути, чи є альтернативні методи розрахунку або коефіцієнти коригування більш прийнятними для їх конкретного випадку використання.
Канадський приріст капіталу — показники включення 2024
▾
| Тип платника податків | Сума виграшу | Відсоток включення | Примітка |
|---|---|---|---|
| Індивідуальний | До $250 000/рік | 50% | Історичний/існуючий курс |
| Індивідуальний | Понад 250 000 доларів на рік | 2/3 (67%) | Запропоновано — очікує на розгляд законодавства |
| Корпорація | Всі здобутки | 2/3 (67%) | Запропоновано — очікує на розгляд законодавства |
| Довіра | Всі здобутки | 2/3 (67%) | Запропоновано — очікує на розгляд законодавства |
| Основна резиденція | Будь-яка сума | 0% (звільнено) | Застосовується PRE |
| LCGE — акції QSBC | До $1 016 602 | 0% (звільнено) | Довічне обмеження |
Часті запитання
▾
Який рівень включення приросту капіталу у 2024 році?
Історично 50% для всіх платників податків. У федеральному бюджеті на 2024 рік запропоновано збільшити це до 2/3 для доходів понад 250 000 доларів на рік для фізичних осіб і для всіх прибутків компаній. Станом на кінець 2024 року запровадження цього заходу очікувало прийняття остаточного законодавства — перевірте поточний статус на веб-сайті CRA. На практиці ця концепція є центральною для канадського приросту капіталу, оскільки вона визначає основний зв’язок між вхідними змінними.
Що таке довічне звільнення від приросту капіталу?
LCGE дозволяє канадцям захистити від податку на приріст капіталу до 1 016 602 доларів США (2024 рік) прибутку від акцій кваліфікованої корпорації малого бізнесу та до 1 000 000 доларів США на кваліфіковану ферму або рибальську власність. LCGE є довічним обмеженням — прибутки, які раніше були звільнені, зменшують залишок кімнати. На практиці ця концепція є центральною для канадського приросту капіталу, оскільки вона визначає основний зв’язок між вхідними змінними.
Чи оподатковується приріст капіталу в RRSP або TFSA?
Ні. Приріст капіталу, зароблений на зареєстрованих рахунках (RRSP, TFSA, RRIF, RESP), повністю звільняється від податку на приріст капіталу. Зняття RRSP/RRIF оподатковуються як звичайний дохід, але сам прибуток ніколи не оподатковується окремо. Це важливий аспект під час роботи з канадськими розрахунками приросту капіталу в практичних застосуваннях. Відповідь залежить від конкретних вхідних значень і контексту, в якому застосовується обчислення.
Що таке скоригована база витрат (ACB)?
ACB – це вартість капітального майна для цілей оподаткування. Для акцій: початкова ціна покупки плюс комісія. Для нерухомості: ціна покупки плюс витрати на закриття плюс капітальні покращення. Для взаємних фондів і ETF: включає реінвестовані розподіли. Відстеження ACB є обов’язком платника податків. На практиці ця концепція є центральною для канадського приросту капіталу, оскільки вона визначає основний зв’язок між вхідними змінними.
Чи можна вирахувати втрати капіталу з доходу від найму?
Ні. Втрати капіталу можуть компенсувати лише приріст капіталу, а не інші доходи. Виняток: Допустимі інвестиційні втрати бізнесу (ABILs) — втрати від кваліфікованих акцій корпорації малого бізнесу або боргу — можна вирахувати з будь-якого доходу. Це важливий аспект під час роботи з канадськими розрахунками приросту капіталу в практичних застосуваннях. Відповідь залежить від конкретних вхідних значень і контексту, в якому застосовується обчислення.
Як довго можна переносити втрати капіталу?
Втрати капіталу можуть бути перенесені на невизначений термін для компенсації майбутніх приростів капіталу. Їх також можна перенести на 3 роки назад для відшкодування податку на приріст капіталу, сплаченого за попередні роки. Запит на повернення робиться шляхом подання форми T1A. Процес передбачає систематичне застосування основної формули до заданих вхідних даних. Кожна змінна в обчисленні впливає на кінцевий результат, і розуміння їх окремих ролей допомагає забезпечити точне застосування.
Що таке капітальний рахунок дивідендів (CDA)?
Коли приватна корпорація реалізує приріст капіталу, неоподатковувана частина (50% або 1/3 не включається в дохід) додається до CDA. Корпорації можуть виплачувати неоподатковувані дивіденди на капітал акціонерам із балансу CDA — важливий механізм для ефективного оподаткування корпоративного капіталу. На практиці ця концепція є центральною для канадського приросту капіталу, оскільки вона визначає основний зв’язок між вхідними змінними.
Прибуток від криптовалюти – це приріст капіталу чи дохід?
Позиція CRA полягає в тому, що криптовалюта є товаром, а не валютою. Прибуток від купівлі та продажу криптовалюти зазвичай є приростом капіталу. Однак, якщо торгівля є частою або діловою, CRA може розглядати прибуток як дохід. Дохід від майнінгу також зазвичай є доходом від бізнесу. Це важливий аспект під час роботи з канадськими розрахунками приросту капіталу в практичних застосуваннях. Відповідь залежить від конкретних вхідних значень і контексту, в якому застосовується обчислення.
Поширені помилки
▾
- !Відсутність відстеження ACB цінних паперів у часі — відсутність реінвестованих розподілів, поділів і повернення капіталу означає, що ACB може бути заниженим, що призведе до переплати податку на приріст капіталу
- !Продаж у збиток без урахування правила поверхневих збитків — викуп протягом 30 днів позбавляє втрати капіталу
- !Якщо припустити, що всі втрати капіталу можна використати негайно — вони можуть компенсувати лише приріст капіталу, а не інші доходи
- !Не претендувати на LCGE на кваліфіковані акції QSBC — це звільнення може захистити понад 1 мільйон доларів прибутку від податку
- !Розглядати прибуток від торгівлі криптовалютою як приріст капіталу, якщо частота та модель торгівлі приносять їм прибуток від бізнесу
- !Не подання Додатку 3 для всіх розпоряджень — навіть повністю звільнені прибутки повинні повідомлятися з 2016 року
Порада профі
Ретельно відстежуйте свій ACB для кожної інвестиції. Для ETF і взаємних фондів реінвестовані розподіли збільшують ваш ACB. Якщо ви не додасте їх до свого ACB, ви двічі заплатите податок на приріст капіталу з того самого доходу (один раз під час реінвестування та другий раз під час продажу). Більшість брокерів надають звіти ACB — завжди перевіряйте.
Чи знаєте ви?
Податок на приріст капіталу не було запроваджено в Канаді до 1972 року в рамках знакової податкової реформи Комісії Картера. До 1972 року приріст капіталу в Канаді не оподатковувався. Початковий рівень включення становив 50% — такий самий, як і сьогодні для більшості окремих платників податків. Парламент ніколи не підвищував рівень включення вище 75% (що застосовувалося на короткий час у 1990–2000 роках).
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Джерела
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читати далі →Отримуйте щотижневі поради з математики
Приєднуйтеся до 12 000+ підписників, які щотижня отримують поради щодо калькулятора.