Що таке First Nations Income Tax Exemptions?
▾
Розділ 87 Закону про індіанців передбачає звільнення від сплати федерального та провінційного прибуткового податку на особисте майно індіанця (зареєстрованого вихідця з корінних націй), яке знаходиться в заповіднику. Це часто називають «звільненням від сплати податків відповідно до Розділу 87» або «звільненням від сплати податків Індійським законом». Звільнення не є автоматичним — воно залежить від того, де «розташоване» майно. Для доходу від найму це, як правило, означає, де виконується робота: якщо ви зареєстрований індієць і працюєте в резерві на роботодавця, який знаходиться в резерві, дохід звільняється від оподаткування. Якщо ви працюєте поза резервом, дохід, як правило, оподатковується. Щодо прибутку від підприємницької діяльності, звільнення застосовується, якщо підприємство розташоване на території заповідника (тобто комерційна діяльність переважно ведеться на території заповідника). Інвестиційний дохід може бути звільнений, якщо інвестиціями в резерві керує фінансова установа, яка є в резерві, і дохід пов’язаний з резервною діяльністю. Купівля товарів і послуг із резервом може бути звільнена від GST/HST і провінційного PST у деяких провінціях, хоча правила складні й залежать від товару, статусу покупця та того, чи здійснюється продаж із резервом. CRA публікує бюлетені щодо звільнення від оподаткування Закону Індії, хоча ця галузь права часто є судовою.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Звільнення від сплати податку застосовується, якщо: платник податку є зареєстрованим індійцем І власність (дохід, товари) знаходиться в заповіднику; Дохід від найму: звільняється, якщо робота виконується за резервом для резервного роботодавця; Інвестиційний прибуток: звільняється від оподаткування, якщо керується резервом із резервним зв’язкомОпис змінних
▾
| Символ | Ім'я | Одиниця | Опис |
|---|---|---|---|
| S87 | Розділ 87 звільнення | boolean | Застосовується, якщо зареєстровані індіанці ТА майно, розташоване в заповіднику, що є ключовим параметром у розрахунку податку перших націй Канади, який безпосередньо впливає на остаточний обчислений результат |
| WL | Місце роботи | text | У резерві чи поза резервацією — ключовий фактор для звільнення від доходу від найму |
| EL | Місцезнаходження роботодавця | text | Заповідник проти заповідника — другий ключовий фактор у тесті зв’язувальних факторів |
Як First Nations Income Tax Exemptions
▾
- 1Підтвердьте, що ви є зареєстрованим індіанцем відповідно до Закону про індіанців — ви повинні бути зареєстровані в групі First Nations і мати дійсну картку статусу
- 2Для доходу від найму: визначте, де фізично виконується робота — робота в резерві для роботодавця, який працює в резерві, звільняється; робота поза резервом зазвичай оподатковується
- 3Для доходу від самозайнятості/підприємницької діяльності: визначте, де переважно здійснюється комерційна діяльність — діяльність у резерві приносить дохід, звільнений від оподаткування
- 4Для доходу від інвестицій: визначте, де управляються інвестиціями — інвестиції, що зберігаються у фінансових установах із резервними філіями та керуються через резервний зв’язок, можуть бути звільнені
- 5Застосуйте звільнення до декларації T1 — звільнений дохід у декларації не вказується (немає рядка); деякі можуть вимагати відшкодування будь-якого утриманого податку
- 6Для покупок із резервом: пред’явіть свою картку статусу постачальнику — GST/HST може стягуватися нульовою ставкою для замовлень поза резервом, доставлених у резерв постачальником
- 7Проконсультуйтеся з податковим фахівцем, знайомим із податковими питаннями Закону Індії — ця сфера передбачає складне судове право та тлумачення CRA
Розв'язані приклади
▾
Робота, яка виконується за резервом для роботодавця за резервом. Обидва фактори (статус працівника та місце роботи) сприяють звільненню.
Коли зареєстрований індієць працює в резерві для роботодавця, який працює в резерві, дохід чітко перераховується в резерв і звільняється від податку на прибуток відповідно до розділу 87.
Робота, яка виконується поза резервом для роботодавця поза резервом. Прибуткове майно розташоване за межами резервації.
Коли зареєстрований індієць працює за межами заповідника, доходна власність знаходиться там, де виконується робота — за межами заповідника. Звільнення за розділом 87 не застосовується незалежно від зареєстрованого статусу працівника.
Коли обов’язки розподіляються між резервістами та поза резервістами, звільнення розподіляється пропорційно залежно від часу або виконаних обов’язків.
CRA та суди використовують перевірку зв’язувальних факторів. Якщо працівник має змішані обов’язки, дохід може бути частково звільнений залежно від частки часу або обов’язків у резерві.
Постачальник доставляє товари за резервуванням власнику статусної картки — GST/HST може бути нульовою ставкою відповідно до Закону Індії.
GST/HST не застосовуються до товарів, доставлених із заповідника зареєстрованому індійцю, якщо постачальник відправляє або доставляє до заповідника. Покупки поза межами заповідника зазвичай оподатковуються навіть для зареєстрованих індіанців.
Практичне застосування
▾
Зареєстровані індійці, які працюють в офісах оркестрів або роботодавців у резерві, підтверджують свій дохід, звільняються. Ця програма зазвичай використовується професіоналами, яким потрібен точний кількісний аналіз для підтримки прийняття рішень, бюджетування та стратегічного планування у відповідних галузях
Роботодавці зареєстрованих індійців у заповідниках розуміють свої зобов’язання утримувати податок. Практики галузі покладаються на цей розрахунок для порівняння продуктивності, порівняння альтернатив і забезпечення відповідності встановленим стандартам і нормативним вимогам
Учасники гурту «Перші нації», які купують товари за резервом і пред’являють статусні картки для звільнення від податку на товари та послуги. Академічні дослідники та студенти використовують ці обчислення для перевірки теоретичних моделей, виконання курсових завдань і глибшого розуміння математичних принципів, що лежать в основі
Фінансові консультанти, які допомагають клієнтам із корінних націй зрозуміти порядок оподаткування інвестицій у резерви. Фінансові аналітики та спеціалісти з планування включають цей розрахунок у свій робочий процес для створення точних прогнозів, оцінки сценаріїв ризику та надання рекомендацій на основі даних зацікавленим сторонам
Податківці, які подають декларації T1, вимагають відшкодування для клієнтів з корінних націй, чиї роботодавці утримали прибутковий податок із звільнених доходів. Ця програма зазвичай використовується професіоналами, яким потрібен точний кількісний аналіз для підтримки прийняття рішень, бюджетування та стратегічного планування у відповідних галузях
Особливі випадки
▾
Дистанційна робота перших працівників
{'title': 'Telework by First Nations Employees', 'body': «Дистанційні працівники, які є зареєстрованими індіанцями, які працюють з дому в заповіднику для роботодавця поза резерватом, стикаються з невизначеною податковою позицією. Рекомендації CRA щодо цієї сфери обмежені, і застосовується перевірка «з’єднувальних факторів». Робота з дому в заповіднику може призвести до звільнення від оподаткування залежно від усіх факторів.»}
Індійці-нерезиденти, які повертаються до Канади
{'title': 'Індіанці-нерезиденти, які повертаються до Канади', 'body': 'Зареєстровані індіанці, які не є резидентами Канади, все ще можуть мати права відповідно до Закону про індіанців, але можуть мати інший податковий режим. Положення угоди про уникнення подвійного оподаткування між Канадою та країною проживання можуть складно взаємодіяти з Розділом 87.'} Цей граничний випадок часто виникає у професійному застосуванні податку з перших націй Канади, де задіяні граничні умови або екстремальні значення. Практикуючі спеціалісти повинні задокументувати, коли ця ситуація виникає, і розглянути, чи є альтернативні методи розрахунку або коефіцієнти коригування більш прийнятними для їх конкретного випадку використання.
Нація метисів та індіанці без статусу
{'title': 'Metis Nation and Non-Status Indians', 'body': "Metis Nation, Inuit, and non-status First Nations individuals are not 'indians' згідно із Законом про індіанців і не мають права на звільнення від податку згідно з Розділом 87. Однак деякі можуть отримати вигоду від певних прав за договором, сучасних угод про претензії на землю або провінційних програм, які надають подібні переваги."}
Розділ 87 Закону Індії про звільнення від податку
▾
| Дохід/тип власності | Звільнено, якщо... | Оподатковується, якщо... |
|---|---|---|
| Дохід від зайнятості | Робота за резервом у роботодавця за резервом | Робота поза резервом або роботодавець поза резервом |
| Дохід від бізнесу | Комерційна діяльність переважно на резерві | Бізнес переважно поза резервацією |
| Інвестиційний дохід | Керується в резерві з достатнім нексусом | Керується поза резервацією, немає резервного зв’язку |
| Соціальна допомога (за кошти групи) | Оплачується групами з резервних коштів | Федеральні/провінційні позарезервні програми |
| GST/HST на товари | Доставляється за резервом власнику статусної картки | Куплено поза резервом, самовивіз |
Часті запитання
▾
Чи поширюється звільнення відповідно до Розділу 87 на всіх корінних націй у Канаді?
Ні. Виняток стосується лише «індіанців», як це визначено в Законі про індіанців — зареєстрованих учасників гурту. Інуїти, метиси та особи корінних націй, які не мають статусу, як правило, не підпадають під дію розділу 87. Це важливе зауваження під час роботи з розрахунками податків корінних націй Канади на практиці. Відповідь залежить від конкретних вхідних значень і контексту, в якому застосовується обчислення.
Чи завжди дохід, отриманий у резерві, звільняється від оподаткування?
Не автоматично. Дохід має бути «особистою власністю індіанця, розташованого в заповіднику». Щодо доходу від найму, це залежить від того, де виконується робота та де знаходиться роботодавець, серед інших факторів. Суди використовують аналіз «зв’язкових факторів». Це важливе зауваження під час роботи з розрахунками податків перших націй Канади в практичних застосуваннях. Відповідь залежить від конкретних вхідних значень і контексту, в якому застосовується обчислення.
Що таке перевірка «зв’язувальних факторів»?
Верховний суд Канади розробив тест зв’язувальних факторів, щоб визначити, чи є дохід «резервним». Що стосується доходу від найму, відповідними факторами є місце виконання роботи, місце розташування роботодавця, характер роботи та ступінь користі від неї для спільноти заповідників.
Чи завжди інвестиційний дохід, отриманий з банківських рахунків у резерві, звільняється від оподаткування?
Це залежить. Інвестиційний дохід може бути звільнений, якщо інвестиціями управляє фінансова установа з резервним відділенням, рахунок відкритий у резерві, а дохід має достатній зв’язок із резервом. Проста назва банківського рахунку після резерву не створює винятку. Це важливе зауваження під час роботи з розрахунками податків перших націй Канади в практичних застосуваннях.
Як отримати звільнення від оподаткування відповідно до розділу 87 у своїй податковій декларації?
Звільнений дохід зазвичай не вказується в декларації T1 як оподатковуваний дохід. Якщо ваш роботодавець утримав прибутковий податок із звільненого від оподаткування доходу від найму, ви можете отримати відшкодування, подавши декларацію та зазначивши звільнений дохід. CRA має конкретні вказівки для осіб із корінних націй. Процес передбачає систематичне застосування основної формули до заданих вхідних даних. Кожна змінна в обчисленні впливає на кінцевий результат, і розуміння їх окремих ролей допомагає забезпечити точне застосування.
Чи звільняються виплати соціальної допомоги вихідцям із корінних націй?
Соціальна допомога та соціальні виплати, які надає рада оркестру членам заповідника, можуть бути звільнені відповідно до розділу 87. Однак федеральні програми соціальної допомоги, що здійснюються за межами заповідника, можуть не відповідати вимогам. Це важливе зауваження під час роботи з розрахунками податків перших націй Канади в практичних застосуваннях. Відповідь залежить від конкретних вхідних значень і контексту, в якому застосовується обчислення.
Чи поширюється звільнення від сплати GST/HST на онлайн-покупки, доставлені в резерв?
Товари, доставлені постачальником до резерву для власника статусної картки, можуть мати нульову ставку GST/HST. Для онлайн-покупок ключовим є місце доставки — якщо товари доставляються на резервну адресу, може застосовуватися виняток. Це важливе зауваження під час роботи з розрахунками податків перших націй Канади в практичних застосуваннях. Відповідь залежить від конкретних вхідних значень і контексту, в якому застосовується обчислення.
Чи буде змінено чи скасовано звільнення за розділом 87?
Виняток у Розділі 87 є договірним правом, захищеним Законом про індіанців, яке було підтверджено канадськими судами. Будь-які зміни вимагатимуть поправок до Закону про індіанців і, ймовірно, широких консультацій з першими націями — не очікується, що його буде скасовано найближчим часом. Це важливе зауваження під час роботи з розрахунками податків перших націй Канади в практичних застосуваннях.
Поширені помилки
▾
- !Якщо припустити, що всі вихідці з корінних націй звільнені від податку на прибуток — звільнення поширюється лише на зареєстрованих індіанців відповідно до Закону про індіанців
- !Вважаючи, що корінне корінне походження є лише підставою для звільнення — потрібна реєстрація відповідно до Закону про індіанців
- !Якщо припустити, що дохід автоматично звільняється лише тому, що працівник живе у резерві, місцезнаходження роботодавця та характер роботи також мають значення
- !Неподання декларації T1 для отримання відшкодування, якщо роботодавець утримав податок із звільненого доходу
- !Купівля товарів поза резервом і очікується звільнення від податку на товари та послуги (GST/HST) — зазвичай потрібна умова доставки через резерв
- !Припущення, що інвестиційний дохід звільняється лише тому, що фінансовий рахунок названо на честь резерву без справжнього зв’язку з резервом
Порада профі
Якщо ви зареєстрований індієць і маєте дохід, який може претендувати на звільнення від оподаткування відповідно до розділу 87, подайте декларацію T1, навіть якщо ви вважаєте, що всі ваші доходи звільнені. Це гарантує відшкодування будь-якого утриманого податку та створює запис у CRA. Звільнення за Розділом 87 є складним — подумайте про консультацію податкового фахівця, знайомого з податковим законодавством корінних націй.
Чи знаєте ви?
Закон про індіанців був вперше прийнятий у 1876 році та об’єднав різні закони, що стосуються народів корінних націй. Розділ 87 був предметом десятків судових справ, у тому числі кількох рішень Верховного суду Канади. У справі «Вільямс проти Канади» (1992 р.) було встановлено критерій «зв’язкових факторів», який CRA та суди застосовують і сьогодні, щоб визначити, чи є дохід «резервним».
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Джерела
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читати далі →Отримуйте щотижневі поради з математики
Приєднуйтеся до 12 000+ підписників, які щотижня отримують поради щодо калькулятора.