Що таке Canada Foreign Tax Credit Calculator?
▾
Канадський іноземний податковий кредит (FTC) запобігає подвійному оподаткуванню, коли резидент Канади сплачує прибутковий податок іноземному уряду з доходу, який також оподатковується в Канаді. Канада оподатковує своїх резидентів зі світових доходів, тому іноземні доходи (дивіденди, відсотки, дохід від найму, дохід від оренди тощо) повинні бути зазначені у декларації T1 і підлягають оподаткуванню прибутковим податком у Канаді. Федеральна торгова комісія дозволяє зараховувати податки в Канаді для іноземних податків, сплачених на той самий дохід. Є дві категорії: FTC доходів від комерційної діяльності (форма T2209 для федеральних) і FTC доходів, не пов’язаних з бізнесом. Кредити на доходи, не пов’язані з підприємницькою діяльністю, розраховуються на глобальній основі (усі країни разом), тоді як кредити на доходи від бізнесу розраховуються на основі кожної країни. Кредит обмежується сплаченим іноземним податком та канадським федеральним податком, що відноситься до іноземного доходу, меншою величиною (розраховується як: канадський податок × (іноземний дохід / загальний дохід)). Надлишок неділових FTC не можна використовувати — вони втрачаються. Надлишкові комерційні FTC можна перенести на 3 роки назад і на 10 років вперед. Провінційні іноземні податкові кредити також доступні (зазвичай у формі T2036) і розраховуються аналогічно.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Federal FTC = min (сплачений іноземний податок, федеральний податок Канади × (іноземний дохід / загальний дохід)); Провінційна FTC аналогічна. Надлишок комерційного доходу FTC: перенести на 3 роки назад, на 10 років вперед.Опис змінних
▾
| Символ | Ім'я | Одиниця | Опис |
|---|---|---|---|
| FT | Іноземний податок сплачено | $CAD | Податок, сплачений іноземному уряду, конвертований у канадські долари, що є ключовим параметром у розрахунку іноземного податкового кредиту в Канаді, який безпосередньо впливає на остаточний обчислений результат |
| FI | Іноземні доходи | $CAD | Дохід, отриманий із закордонних джерел, конвертований у канадські долари, що є ключовим параметром у розрахунку іноземного податкового кредиту в Канаді, який безпосередньо впливає на остаточний обчислений результат |
| FTC | Іноземний податковий кредит | $CAD | min(FT, канадський федеральний податок × (FI / загальний дохід)), який є ключовим параметром у розрахунку іноземного податкового кредиту в Канаді, який безпосередньо впливає на остаточний обчислений результат |
Як Canada Foreign Tax Credit Calculator
▾
- 1Повідомте всі іноземні доходи у своїй декларації T1 (еквівалентом SA є додаткові форми T1), конвертовані в канадські долари за відповідним обмінним курсом
- 2Визначте іноземний податок, сплачений із цього доходу — скористайтеся сумою, зазначеною в квитанціях T5 (для утримання податку) або іноземних податкових квитанціях
- 3Обчисліть канадський федеральний податок, який відноситься до іноземного доходу, використовуючи частку: (іноземний дохід / загальний дохід) × загальний канадський федеральний податок
- 4FTC – це менша частка сплаченого іноземного податку та розрахованої частки канадського податку
- 5Вимагати неділові FTC за Додатком 1; подати заявку на дохід FTC у формі T2209
- 6Вимагайте провінційні FTC у формі T2036 (не всі провінції пропонують провінційний FTC для непідприємницьких доходів)
- 7Для комерційних надлишків FTC: подайте змінену декларацію для повернення або звіт про майбутні повернення для перенесення
Розв'язані приклади
▾
Утриманий податок у США (975 канадських доларів) зараховується повністю, оскільки він нижчий від канадського податку на той самий дохід.
У США 15% податку повністю зараховується до канадського податку. У цьому випадку на дивіденди не сплачується додатковий канадський податок. Дивіденди вказуються у валовій сумі в канадських доларах.
Вища податкова ставка у Франції призводить до надлишкового іноземного податку в розмірі 1364 дол. США, який не можна використовувати для непідприємницького доходу.
Французький податок перевищує податок у Канаді на той самий дохід. Для непідприємницького доходу надлишок у 1364 долари просто втрачається — його не можна перенести.
На відміну від неділових FTC FTC дозволяє переносити надлишок на 10 років.
Для прибутку від бізнесу надлишок FTC не витрачається даремно. Надлишок у розмірі 3000 доларів США можна застосувати до канадського податку на доходи від іноземної діяльності протягом наступних 10 років або до попередніх 3 років через поправку T1A.
Провінційні FTC розраховуються та вимагаються окремо від федеральних FTC.
Онтаріо надає FTC провінції у формі T2036. Кредит зменшує податок на прибуток провінції Онтаріо, надаючи додаткову допомогу на додаток до федерального FTC.
Практичне застосування
▾
Канадські інвестори, які вимагають FTC з утримання податку на дивіденди в США з незареєстрованих брокерських рахунків. Ця програма зазвичай використовується професіоналами, яким потрібен точний кількісний аналіз для підтримки прийняття рішень, бюджетування та стратегічного планування у відповідних галузях
Канадці з доходом від роботи в кількох країнах, які уникають подвійного оподаткування. Практики галузі покладаються на цей розрахунок для порівняння продуктивності, порівняння альтернатив і забезпечення відповідності встановленим стандартам і нормативним вимогам
Транскордонні спеціалісти розподіляють час між Канадою та іншою країною, керуючи розрахунками FTC. Академічні дослідники та студенти використовують ці обчислення для перевірки теоретичних моделей, виконання курсових завдань і глибшого розуміння математичних принципів, що лежать в основі
Емігранти, які повертаються до Канади з прибутком від іноземних інвестицій і прагнуть отримати кредити на податки, сплачені за кордоном. Фінансові аналітики та спеціалісти з планування включають цей розрахунок у свій робочий процес для створення точних прогнозів, оцінки сценаріїв ризику та надання рекомендацій на основі даних зацікавленим сторонам
Податківці розраховують оптимальний вибір між вимогою FTC або вирахуванням іноземних податків як витрат. Ця програма зазвичай використовується професіоналами, яким потрібен точний кількісний аналіз для підтримки прийняття рішень, бюджетування та стратегічного планування у відповідних галузях
Особливі випадки
▾
Іноземний податок на зняття RRSP
Коли резиденти Канади відмовляються від свого RRSP, це оподатковується в Канаді. Якщо те саме зняття також оподатковується за кордоном (наприклад, у США для громадян США), механізм FTC надає пільгу. Канадсько-американська угода регулює оподаткування RRSP для громадян США в Канаді.
Звіт про іноземну власність (T1135)
Канадці, які володіють зазначеною іноземною власністю загальною вартістю понад 100 000 доларів США, повинні щорічно подавати форму T1135 (Заява про підтвердження іноземного доходу). Неподання T1135 призводить до значних штрафів. Іноземна власність включає банківські рахунки, акції та нерухоме майно, що зберігається за межами Канади.
Розділ 217 — Нерезидент, який отримує канадський дохід
Нерезиденти, які отримують певний канадський дохід (пенсії, зняття RRSP/RRIF), можуть подати декларацію згідно з Розділом 217, сплачуючи податок на прибуток Канади на чистій основі, а не 25% валового утримання. Це протилежна ситуація FTC — нерезидент хоче зменшити канадський податок.
Федеральний іноземний податковий кредит — основні правила
▾
| Категорія | Некомерційна FTC | Бізнес FTC |
|---|---|---|
| Види доходів | Дивіденди, відсотки, оренда, працевлаштування | Дохід від активного бізнесу |
| Основа розрахунку | Глобально (усі країни разом) | За країною |
| Максимальний кредит | Канадський податок × (іноземний дохід / загальний дохід) | Така сама формула |
| Надлишкове кредитування | Втрачено — неможливо перенести | Перенести на 3 роки назад, на 10 років вперед |
| Використана форма | Таблиця 1, рядок 40500 | Форма Т2209 |
| Провінційний кредит | Форма T2036 (більшість провінцій) | Подібний розрахунок по провінції |
Часті запитання
▾
Яка різниця між комерційними доходами FTC і непідприємницькими?
Непідприємницькі FTC застосовуються до інвестиційного доходу (дивіденди, відсотки, оренда) і розраховуються глобально. FTC для бізнесу застосовуються до прибутку від активного бізнесу. Ключова відмінність: надлишок неділових FTC втрачається; надлишкові комерційні FTC можна перенести на 3 роки назад і на 10 років вперед. На практиці ця концепція є центральною для канадського іноземного податкового кредиту, оскільки вона визначає основний зв’язок між вхідними змінними.
Чи можу я вирахувати іноземні податки як витрати замість того, щоб вимагати FTC?
Для непідприємницьких доходів ви можете вирахувати іноземні податки, сплачені як вирахування з доходу (рядок 23200), замість того, щоб подавати вимоги до FTC. Це може бути кращим, коли FTC буде обмежено, але вирахування заощадить більше податків у цілому. Ви не можете робити обидва для одного іноземного податку.
Як отримати від FTC дивіденди в США з утриманням 15%?
Дивіденди в США з незареєстрованих рахунків зазначаються в повному обсязі на квитанціях T5/T3. Податок у розмірі 15% у США вказано на квитанції (або у вашій брокерській виписці). Вимагайте утримання податку як непідприємницького доходу FTC у Додатку 1, рядок 40500. Процес передбачає систематичне застосування основної формули до наведених вхідних даних. Кожна змінна в обчисленні впливає на кінцевий результат, і розуміння їх окремих ролей допомагає забезпечити точне застосування.
Чи застосовується FTC до іноземних доходів TFSA?
Ні. TFSA не оподатковується в Канаді — немає канадського податку, проти якого можна було б зарахувати іноземні утримання. Іноземні утримані податки всередині TFSA (наприклад, на дивіденди в США) фактично втрачаються, тому утримання інвестицій, зареєстрованих у США, у RRSP (а не TFSA), як правило, є більш ефективним з точки зору оподаткування. Це важливе зауваження під час роботи з канадськими розрахунками податкового кредиту за кордоном у практичних застосуваннях.
За яким обмінним курсом конвертувати іноземні податки та доходи?
CRA вимагає, щоб ви використовували обмінний курс Банку Канади на дату, коли ви отримали дохід або сплатили податок, або середньорічний курс, якщо дохід отримувався протягом року. CRA публікує історичні курси валют на своєму веб-сайті. Це важливе зауваження під час роботи з канадськими розрахунками податкового кредиту за кордоном у практичних застосуваннях. Відповідь залежить від конкретних вхідних значень і контексту, в якому застосовується обчислення.
Що робити, якщо я сплатив іноземний податок, але не зобов’язаний?
FTC поширюється лише на іноземні податки, які були «сплачені або підлягають сплаті» за законом. Якщо ви добровільно сплатили іноземний податок, коли цього не вимагало законодавство (наприклад, подавши закордонну декларацію без потреби), CRA може не дозволити кредит на цю суму. Це важливе зауваження під час роботи з канадськими розрахунками податкового кредиту за кордоном у практичних застосуваннях. Відповідь залежить від конкретних вхідних значень і контексту, в якому застосовується обчислення.
Чи існує провінційний іноземний податковий кредит у всіх провінціях?
Ні. Провінційні FTC доступні в більшості провінцій для FTC, не пов’язаних з комерційною діяльністю (за допомогою форми T2036). Деякі провінції пропонують більш щедрі кредити, ніж інші. Квебек керує власним розрахунком FTC окремо через Revenu Québec. Це важливе зауваження під час роботи з канадськими розрахунками податкового кредиту за кордоном у практичних застосуваннях. Відповідь залежить від конкретних вхідних значень і контексту, в якому застосовується обчислення.
Чи можу я вимагати FTC за податки, сплачені канадській провінції?
Ні. FTC поширюється лише на податки, сплачені іноземним урядам. Провінційні податки, сплачені в одній провінції Канади, не можуть бути використані як FTC проти податку іншої провінції. Це важливе зауваження під час роботи з канадськими розрахунками податкового кредиту за кордоном у практичних застосуваннях. Відповідь залежить від конкретних вхідних значень і контексту, в якому застосовується обчислення.
Поширені помилки
▾
- !Не вимагати FTC щодо податку на дивіденди в США, який відображається в брокерських квитанціях T5 — це один із тих кредитів, які найчастіше пропускають
- !Вимагання FTC щодо іноземних податків, сплачених на доходи, про які не повідомляється в Канаді (наприклад, у межах TFSA)
- !Використання неправильного обмінного курсу під час конвертації іноземних податків у канадські долари
- !Неподання T1135, якщо у вас є іноземне майно, вартість якого перевищує 100 000 доларів США, що призводить до штрафів у розмірі до 2500 доларів США на рік
- !Перенесення надлишкових неділових FTC (що заборонено) і відсутність альтернативи вирахування як витрати замість цього
- !Розрахунок FTC на основі суми валового іноземного доходу, а не чистого прибутку після відрахувань
Порада профі
ETF, зареєстровані в США, і дивідендні акції США краще зберігати в RRSP, а не в TFSA. У рамках RRSP канадсько-американська угода про оподаткування знижує американські утримання до 0% від дивідендів у США. У рамках TFSA утримання 15% США є постійним і не підлягає поверненню. Це одне рішення може заощадити тисячі доларів протягом десятиліть.
Чи знаєте ви?
Канадська мережа податкових угод наразі охоплює понад 95 країн. Першу канадську податкову угоду було укладено зі Сполученим Королівством у 1936 році. Ці угоди регулюють не лише правила Федеральної торгової комісії, але й порядок оподаткування окремих видів доходів, запобігаючи подвійному оподаткуванню для мільйонів працівників та інвесторів, які працюють за кордоном.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Джерела
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читати далі →Ratings & comments
Отримуйте щотижневі поради з математики
Приєднуйтеся до 12 000+ підписників, які щотижня отримують поради щодо калькулятора.