Що таке Abgeltungsteuer Calculator?
▾
Abgeltungsteuer (утриманий податок на інвестиційний прибуток) — це фіксований податок на приріст капіталу в Німеччині, запроваджений у 2009 році, який застосовується до доходу від фінансових інвестицій. Ставка становить 25% на відсотки, дивіденди, приріст капіталу від акцій і фондів і подібний дохід від інвестицій. На додаток до 25%, Solidaritätszuschlag (Soli) додає 5,5% від суми податку — хоча з 2021 року Soli було скасовано для більшості осіб; це все ще може застосовуватися на Abgeltungsteuer для високооплачуваних. Церковний податок (Kirchensteuer) у розмірі 8% або 9% від суми податку також поширюється на членів церкви. Німецькі банки автоматично вираховують Abgeltungsteuer з доходу від інвестицій під час платежу, перераховуючи його безпосередньо до Finanzamt — звідси й назва «Abgeltung» (розрахунок/виписка). Кожен інвестор отримує Sparerpauschbetrag (разова допомога вкладника) у розмірі 1000 євро на рік (2000 євро для пар, які оцінюються спільно з 2023 року), що не обкладається податком. Інвестиційний дохід до цієї суми повністю не оподатковується. Abgeltungsteuer фактично замінює прибутковий податок на інвестиційний прибуток для більшості фізичних осіб — інвестиційний дохід не додається до іншого доходу й не оподатковується за граничними ставками, а остаточно встановлюється на рівні 25%. Якщо ваша гранична ставка податку на прибуток нижча за 25%, ви можете подати заявку на отримання дешевшої ставки податку на доходи фізичних осіб (Günstigerprüfung) у своїй річній декларації.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Abgeltungsteuer = (Інвестиційний дохід - Sparerpauschbetrag) × 25%; Soli = Abgeltungsteuer × 5,5% (якщо застосовно); Kirchensteuer = Abgeltungsteuer × 8% або 9% (члени церкви); Ефективна ставка (з Soli, без церковного податку) ≈ 26,375%Опис змінних
▾
| Символ | Ім'я | Одиниця | Опис |
|---|---|---|---|
| SPB | Sparerpauschbetrag | — | 1000 євро/рік неоподатковуваної допомоги на інвестиційний дохід на особу (2000 євро для пар). |
| AbgSt | Ставка Abgeltungsteuer | — | 25% фіксована ставка оподатковуваного інвестиційного доходу понад Sparerpauschbetrag. |
| FA | Freistellungsauftrag | — | Інструкція банку застосувати Sparerpauschbetrag перед вирахуванням Abgeltungsteuer. |
| GP | Günstigerprüfung | — | Можливість застосування індивідуальної граничної податкової ставки, якщо вона нижча за 25%, через річну декларацію. |
Як Abgeltungsteuer Calculator
▾
- 1Визначте всі інвестиційні доходи: відсотки від ощадних рахунків, дивіденди від акцій/ETF і приріст капіталу від продажу фінансових активів (акцій, облігацій, ETF, криптовалюта за певних умов).
- 2Кожен банк або брокер має Freistellungsauftrag (розпорядження про звільнення) від інвестора. Перші 1000 євро на рік (2000 євро для пар) прибутку від інвестицій не оподатковуються.
- 3Після того, як Sparerpauschbetrag буде вичерпано, банк автоматично вираховує 25% Abgeltungsteuer плюс Soli (якщо застосовно) з кожної виплати відсотків, дивідендів або реалізованого прибутку.
- 4Члени церкви повинні повідомити свій банк про своє членство (через KiStAM). Потім банк автоматично вираховує церковний податок у розмірі 8% або 9% від Abgeltungsteuer.
- 5Втрати від фінансових інвестицій можуть компенсувати лише прибутки в межах тієї самої категорії. Збитки від акцій можуть компенсувати лише прибуток від акцій (а не процентний дохід). Невикористані збитки переносяться на наступні роки на банківському рахунку або між банками через вашу річну податкову декларацію.
- 6Подайте річну податкову декларацію, якщо ви хочете використовувати Günstigerprüfung (перевірте, чи ваша гранична ставка податку на прибуток є нижчою за 25%), щоб отримати Sparerpauschbetrag у кількох банках або компенсувати збитки через різних брокерів.
- 7Ненімецькі інвестиційні доходи (іноземні дивіденди, приріст капіталу іноземних брокерів) повинні бути декларовані в німецькій податковій декларації, оскільки німецькі банки не можуть вираховувати Abgeltungsteuer з джерела.
Розв'язані приклади
▾
1000 євро на особу щорічно без оподаткування — створіть Freistellungsauftrag у своєму банку.
800 євро повністю покриває Sparerpauschbetrag 1000 євро. Abgeltungsteuer не вираховується. Якщо інвестор має кілька банків, вони повинні розділити 1000 євро між рахунками через Freistellungsaufträge.
Ефективна ставка 26,375% після Soli на дохід понад 1000 євро.
€3,500 - €1,000 надбавка = €2,500 оподатковуються. Abgeltungsteuer: €2500 × 25% = €625. Солі (якщо застосовно): €625 × 5,5% = €34,38. Усього відраховано: 659,38 євро (ефективна ставка 26,375%).
Якщо гранична ставка < 25%, застосовується особиста ставка, а різниця повертається.
Банк зняв 250 євро під 25%. Ставка податку на доходи фізичних осіб становить 20% = 200 євро на ту саму суму. Подайте податкову декларацію за допомогою Anlage KAP і подайте запит на Günstigerprüfung. Finanzamt повертає 50 євро переплати.
Церковний податок додає ефективну ставку податку на інвестиційний прибуток.
4000 євро оподатковується. Abgeltungsteuer 1000 євро. Kirchensteuer: 8% × 1000 євро = 80 євро. Разом: €1080+ при €4000 інвестиційного доходу. Ефективна ставка з урахуванням Kirchensteuer: 27%.
Практичне застосування
▾
Інвестори, які встановлюють Freistellungsaufträge у брокерів і банків, щоб ефективно використовувати повну річну надбавку в розмірі 1000 євро. Ця програма зазвичай використовується професіоналами, яким потрібен точний кількісний аналіз для підтримки прийняття рішень, складання бюджету та стратегічного планування у відповідних галузях.
Особи з низьким рівнем доходу подають Anlage KAP, щоб подати запит на Günstigerprüfung і відшкодувати надмірно сплачений Abgeltungsteuer. Практики галузі покладаються на цей розрахунок для порівняння продуктивності, порівняння альтернатив і забезпечення відповідності встановленим стандартам і нормативним вимогам.
Інвестори ETF розуміють вплив річного передбачуваного податку на розподіл Vorabpauschale на накопичення коштів. Наукові дослідники та студенти використовують ці обчислення для перевірки теоретичних моделей, виконання курсових завдань і глибшого розуміння основних математичних принципів
Податкові консультанти пояснюють Teilfreistellung інвесторам у фонди акцій та розраховують ефективні ставки після звільнення. Фінансові аналітики та спеціалісти з планування включають ці розрахунки у свій робочий процес для створення точних прогнозів, оцінки сценаріїв ризику та надання рекомендацій на основі даних зацікавленим сторонам
Члени Церкви підтверджують свій статус KiStAM у брокерів, щоб забезпечити правильне відрахування Kirchensteuer від інвестиційного доходу. Ця програма зазвичай використовується професіоналами, яким потрібен точний кількісний аналіз для підтримки прийняття рішень, складання бюджету та стратегічного планування у відповідних галузях.
Особливі випадки
▾
Vorabpauschale для накопичення ETF
{'title': 'Vorabpauschale for Accumulating ETFs', 'body': "З 2018 року ETFs, що накопичуються (thesaurierend), підпадають під дію Vorabpauschale — передбачуваного річного розподілу, який розраховується на основі базового доходу фонду. Це забезпечує щорічний податок, навіть якщо розподіл не здійснюється. Vorabpauschale публікується Bundesfinanzministerium і розраховується на кожному Вартість акції ETF на початку року, помножена на базову ставку прибутку Для 2024 року базова ставка прибутку була опублікована в січні."}
Дохід від іноземних інвестицій
{'title': 'Дохід від іноземних інвестицій', 'body': 'Дохід від іноземних акцій або облігацій, що зберігаються у німецького брокера, автоматично підлягає Abgeltungsteuer німецького банку. Дохід від рахунків, які ведуться в ненімецьких брокерів, необхідно самостійно задекларувати через Anlage KAP. Іноземні податкові кредити (через Doppelbesteuerungsabkommen) можуть зменшити податковий тягар у Німеччині.'} Цей граничний випадок часто виникає в професійних застосуваннях abgeltungsteuer calc, де задіяні граничні умови або екстремальні значення. Практикуючі спеціалісти повинні задокументувати, коли ця ситуація виникає, і розглянути, чи альтернативні методи розрахунку або коефіцієнти коригування більш підходять для їхнього конкретного випадку використання.
Часткове звільнення для німецьких акцій (Teilfreistellung)
{'title': 'Часткове звільнення для німецьких акцій (Teilfreistellung)', 'body': 'Фонди акцій та ETF, які інвестують у німецькі чи іноземні акції, користуються перевагами Teilfreistellung (часткове звільнення) щодо розподілу та приросту капіталу: 30% прибутку та доходу від акцій звільняються від Abgeltungsteuer (зниження ефективної ставки до 17,5%). Інші ставки звільнення застосовуються до змішаних фондів (15%) і фондів нерухомості (60% або 80%).'}
Old Holdings (2009)
{'title': 'Old Holdings (vor 2009)', 'body': 'Фінансові активи, що зберігалися до 1 січня 2009 року (Altbestand), були передані в стару форму, а приріст капіталу не оподатковувався. Цей виняток було скасовано з 2018 року для більшості активів. Однак певні старі положення все ще можуть застосовуватися до активів, які безперервно утримувалися до 2009 року за певних умов.'} Зустрічаючись із цим сценарієм у розрахунках abgeltungsteuer calc, користувачі повинні перевірити, чи входять їхні вхідні значення в очікуваний діапазон, щоб формула дала значущі результати. Вхідні дані, що виходять за межі діапазону, можуть призвести до математично дійсних, але практично безглуздих вихідних даних, які не відображають реальних умов.
Ефективні ставки Abgeltungsteuer
▾
| Тип платника податків | Abgeltungsteuer | + Солі | + Kirchensteuer (9%) | Ефективна ставка |
|---|---|---|---|---|
| Стандарт (без церкви, Солі скасовано) | 25,00% | 0% | 0% | 25,00% |
| Стандарт + Солі (високоприбутковий) | 25,00% | +1,375% | 0% | 26,375% |
| Член церкви (інша держава) | 25,00% | +1,375% | +2,25% | 28,625% |
| Günstigerprüfung (гранична ставка 20%) | 20,00% | змінна | 0% | <25% |
| Sparerpauschbetrag (перші €1000) | 0% | 0% | 0% | 0% |
Часті запитання
▾
Що таке Sparerpauschbetrag?
Sparerpauschbetrag (разова допомога вкладникам) звільняє від податку перші 1000 євро інвестиційного доходу на рік для самотньої особи або 2000 євро для пар, які оцінюють спільно (з 2023 року). Налаштуйте Freistellungsauftrag зі своїм банком або брокером, щоб надбавка застосовувалася автоматично. На практиці ця концепція є центральною для abgeltungsteuer calc, оскільки вона визначає основний зв’язок між вхідними змінними.
Що таке Freistellungsauftrag?
Freistellungsauftrag — це офіційна інструкція вашому банку не відраховувати Abgeltungsteuer, доки ваш інвестиційний дохід не перевищить суму Sparerpauschbetrag, виділену цьому банку. Ви можете розподілити 1000 євро між кількома банками. Загальна сума Freistellungsaufträge не може перевищувати 1000 євро на рік. На практиці ця концепція є центральною для abgeltungsteuer calc, оскільки вона визначає основний зв’язок між вхідними змінними.
Як Abgeltungsteuer застосовується до розподілу ETF?
Розподіл ETF (Біржовий фонд) розглядається як дивіденди та підлягає Abgeltungsteuer у розмірі 25% плюс Soli. Для накопичувальних ETF (thesaurierend), де розподіли автоматично реінвестуються, застосовується передбачуваний розподіл (Vorabpauschale) щорічно — розрахований на основі опублікованої базової прибутковості. Це гарантує сплату податку навіть на реінвестований прибуток. Процес передбачає систематичне застосування основної формули до заданих вхідних даних. Кожна змінна в обчисленні впливає на кінцевий результат, і розуміння їх окремих ролей допомагає забезпечити точне застосування.
Чи можуть інвестиційні втрати компенсувати інвестиційні прибутки?
Так, але в межах категорій: втрати капіталу від акцій можуть компенсувати лише приріст капіталу від акцій. Втрати від інших активів (облігацій, відсотків) можуть компенсувати прибутки в тій самій категорії. Збитки не можуть компенсувати звичайний дохід, наприклад зарплату. Finanzamt дозволяє компенсувати збитки між різними банками через річну податкову декларацію, використовуючи Anlage KAP.
Що таке Günstigerprüfung?
Günstigerprüfung (сприятливий чек) дозволяє інвесторам зі ставкою граничного податку на прибуток нижче 25% оподатковувати свій інвестиційний прибуток за нижчою ставкою. Подайте Anlage KAP разом зі своєю річною податковою декларацією та вимагайте перевірки. Будь-які переплачені Abgeltungsteuer будуть повернуті. На практиці ця концепція є центральною для abgeltungsteuer calc, оскільки вона визначає основний зв’язок між вхідними змінними.
Чи стосується Abgeltungsteuer до криптовалюти?
Для цілей Abgeltungsteuer криптовалюта не розглядається так само, як фінансові активи. Прибуток від криптовалюти оподатковується як приватна операція з продажу (private Veräußerungsgeschäfte) — якщо вона утримується менше 12 місяців, прибуток оподатковується за вашою ставкою граничного прибутку. Якщо утримується більше 12 місяців, прибуток не оподатковується. Банки не утримують автоматично прибутки від криптовалюти.
Що таке NV-Bescheinigung?
NV-Bescheinigung (свідоцтво про відсутність оцінки) від Finanzamt дозволяє особам з низьким рівнем доходу наказати своєму банку взагалі не відраховувати Abgeltungsteuer — окрім лише Sparerpauschbetrag. Він доступний особам, чий загальний дохід не перевищуватиме Grundfreibetrag (11 784 євро у 2024 році), наприклад пенсіонерам або студентам. На практиці ця концепція є центральною для abgeltungsteuer calc, оскільки вона визначає основний зв’язок між вхідними змінними.
Чи можна доходи від іноземних інвестицій оподатковувати відповідно до Abgeltungsteuer?
Дохід від іноземних інвестицій, отриманий за межами банківського рахунку в Німеччині, необхідно задекларувати в річній податковій декларації. Він регулюється правилами Abgeltungsteuer, але не може бути автоматично утриманий у джерела. Щоб уникнути подвійного оподаткування, сплачені іноземні податки можуть бути зараховані до німецьких податків через Anlage AUS. Це важливий момент під час роботи з розрахунками abgeltungsteuer calc у практичних застосуваннях.
Поширені помилки
▾
- !Неналаштування Freistellungsaufträge з кожним банком, що призводить до непотрібних відрахувань Abgeltungsteuer з перших 1000 євро доходу.
- !Перевищення загальної суми Sparerpauschbetrag у розмірі €1000 у кількох банках Freistellungsaufträge — це створює зобов’язання відшкодувати перевищення річного доходу.
- !Не запитувати Günstigerprüfung, коли гранична ставка податку на прибуток нижча за 25% — переплачений податок буде втрачено, якщо його не буде заявлено.
- !Розглядаючи доходи від криптовалюти як предмет Abgeltungsteuer — вони розглядаються інакше як приватні операції з продажу.
- !Не розуміючи Vorabpauschale за накопичення ETF і бути здивованим щорічним податком на фонди без розподілу.
- !Не перенесення збитків між різними брокерами через щорічне подання Anlage KAP.
Порада профі
Встановіть всю свою Sparerpauschbetrag на 1000 євро (або 2000 євро для пар) в одному банку, якщо ви переважно інвестуєте туди. Якщо розподілено на кілька установ, відстежуйте загальну суму, щоб переконатися, що ви не перевищили річний ліміт або не залишили надбавку невикористаною в одній установі, сплачуючи податок в іншій.
Чи знаєте ви?
Abgeltungsteuer був запроваджений у 2009 році частково для спрощення оподаткування інвестиційного доходу, який раніше оподатковувався за індивідуальними граничними ставками, що вимагало складної річної звітності. Спрощення було частково скасовано через складність правил Vorabpauschale для накопичення ETF, які зараз є інвестиційним інструментом для німецьких роздрібних інвесторів.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Джерела
Отримуйте щотижневі поради з математики
Приєднуйтеся до 12 000+ підписників, які щотижня отримують поради щодо калькулятора.