Що таке Solidaritätszuschlag Calculator?
▾
Solidaritätszuschlag (надбавка солідарності, розмовно «Солі») — це додатковий податок у Німеччині, запроваджений у 1991 році для фінансування витрат на возз’єднання Німеччини — інтеграцію східних земель Німеччини після 40 років роз’єднання. Розраховується як 5,5% від суми податку на прибуток (або податку на прибуток підприємств). З січня 2021 року Солі скасовано приблизно для 90% фізичних осіб-платників податків. Згідно з новими правилами, особи звільняються від Soli, якщо їхній річний податок на прибуток не перевищує 18 130 євро (для одноосібних осіб) або 36 260 євро (для пар, які оподатковуються разом). Для тих, хто знаходиться між порогом звільнення та лімітом поступового впровадження, застосовується зменшений Soli (Milderungszone). Лише ті, у кого прибутковий податок перевищує верхню межу (приблизно 35 000 євро податку на доходи для неодружених, що відповідає дуже високим доходам), сплачують повні 5,5% Солі. Для корпорацій (GmbH, AG) і податку на приріст капіталу (Abgeltungsteuer) Soli залишається на рівні 5,5% без нових порогових значень для звільнення — корпоративний дохід залишається обкладеним повним Soli. Критики стверджують, що Солі пережив своє початкове призначення (возз’єднання значною мірою фінансується), а прихильники відзначають, що воно фінансує важливі державні інвестиції. Федеральний конституційний суд частково підтвердив його законність у 2023 році, але тривають юридичні оскарження.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Солі = податок на прибуток × 5,5% (якщо податок на прибуток > 18 130 євро для неодружених / 36 260 євро для пар); Milderungszone: Soli = (Податок на прибуток - 18 130 євро) × 11,9% (поступове впровадження); Повне Солі вище бл. 35 000 євро податку на прибутокОпис змінних
▾
| Символ | Ім'я | Одиниця | Опис |
|---|---|---|---|
| Soli | Solidaritätszuschlag | — | 5,5% надбавка до податку на прибуток; звільнено для більшості осіб з 2021 року; повна ставка для корпорацій. |
| ET | Поріг звільнення | — | 18 130 євро податку на прибуток (один) / 36 260 євро (пара) — нижче цієї суми Солі не застосовується. |
| MZ | Milderungszone | — | Зона поступового переходу між порогом звільнення та повним рівнем Солі. |
Як Solidaritätszuschlag Calculator
▾
- 1Розрахуйте річний податок на прибуток (Lohnsteuer/Einkommensteuer) до Soli.
- 2Застосуйте порогове значення для звільнення: якщо податок на прибуток становить 18 130 євро або менше (один) або 36 260 євро або менше (пара), Солі не застосовується.
- 3Якщо податок на прибуток потрапляє в зону Milderungszone (від 18 130 євро до приблизно 35 000 євро для неодружених), застосуйте перехідну формулу: Солі = 20% × (податок на прибуток - 18 130 євро).
- 4Якщо податок на прибуток перевищує верхню межу поступового запровадження (приблизно 35 000 євро для неодружених), до всієї суми податку на прибуток застосовується повна ставка 5,5% Soli.
- 5Для утримання податку на заробітну плату (Lohnsteuer) роботодавець автоматично застосовує Soli за допомогою системи ELStAM на основі річних прогнозованих податкових зобов’язань працівника.
- 6Корпоративний податок на прибуток (Körperschaftsteuer) залишається оподаткованим 5,5% Soli без винятків у 2021 році — компанії сплачують повний Soli зі свого 15% корпоративного податку на прибуток.
- 7На приріст капіталу (Abgeltungsteuer 25%) банки застосовують 5,5% солі від суми податку — хоча для більшості фізичних осіб у 2024 році ця сума потрапляє в зону звільнення.
Розв'язані приклади
▾
З 2021 року приблизно 90% платників податків не сплачують солі.
Річний прибутковий податок у розмірі 15 000 євро є нижчим порогу звільнення від оподаткування для неодружених у 18 130 євро. Солі не застосовується. Це відповідає оподатковуваному доходу приблизно 55 000–60 000 євро. Реформа призвела до того, що люди із середнім доходом більше не платять солі.
У зоні поетапного впровадження Soli становить менше повної норми 5,5%.
Податок на прибуток у розмірі 22 000 євро становить від 18 130 євро до верхньої межі поступового впровадження. Формула Milderungszone: 20% × 3870 євро = 774 євро (порівняно з повним розміром Soli 22 000 євро × 5,5% = 1210 євро). Milderungszone значно зменшує навантаження на Солі.
Повний 5,5% Soli застосовується, коли податок на прибуток перевищує верхній поріг поступового впровадження.
Податок на прибуток у 80 000 євро значно перевищує верхню межу Milderungszone. Застосовується повна 5,5%. 4400 євро/рік у Солі. Це відповідає оподатковуваному доходу, що значно перевищує 200 000 євро. Найбільші заробітчани фактично сплачують додаткові 5,5% від свого і без того високого прибуткового податку.
Корпоративні звільнення від сплати солі НЕ застосовуються — компанії сплачують повну сплату солі.
На компанії не поширюється реформа Soli 2021 для фізичних осіб. Компанія GmbH, яка платить 50 000 євро в Körperschaftsteuer (15%), також платить 2 750 євро в Soli (5,5% × 50 000 євро). Комбінований корпоративний податковий тягар: Körperschaftsteuer (15%) + Soli (0,825%) + Gewerbesteuer (комерційний податок окремо) = приблизно 30% + ефективна ставка.
Практичне застосування
▾
Особи з високим доходом обчислюють, чи перевищує їхній податок на доходи поріг звільнення від оподаткування Soli, і оцінюють свої зобов’язання за Soli, де точний аналіз solidaritaetszuschlag через Solidaritaetszuschlag підтримує прийняття рішень на основі фактичних даних і кількісну точність у професійних робочих процесах
Власники GmbH розраховують повну ефективну ставку корпоративного податку, включаючи Körperschaftsteuer (15%) плюс Soli (0,825%) перед Gewerbesteuer., де точний аналіз solidaritaetszuschlag через Solidaritaetszuschlag підтримує прийняття рішень на основі фактичних даних і кількісну точність у професійних робочих процесах
Роботодавці перевіряють, чи система ELStAM правильно застосовує утримання Soli для високооплачуваних працівників, де точний аналіз solidaritaetszuschlag через Solidaritaetszuschlag підтримує прийняття рішень на основі фактичних даних і кількісну ретельність у професійних робочих процесах у різних організаційних контекстах і аналітичних вимогах.
Податкові консультанти перевіряють, чи законні відрахування можуть зменшити податок на прибуток працівника нижче порогу Soli., де точний аналіз solidaritaetszuschlag за допомогою Solidaritaetszuschlag підтримує прийняття рішень на основі доказів і кількісну точність у професійних робочих процесах
Інвестори перевіряють, чи застосовує Soli податок на приріст капіталу в банківських виписках та інвестиційних звітах.
Особливі випадки
▾
Взаємодія церковного податку та солі
Солі розраховується на основі прибуткового податку до податку на церкву. Церковний податок (Kirchensteuer) не входить до бази прибуткового податку для розрахунку Soli. Це запобігає структурі «податок на податок на податок». Три збори розраховуються послідовно: спочатку податок на прибуток, Soli — податок на прибуток, Kirchensteuer — податок на прибуток.
Історичний Солі з 1991 року
Солі вперше було введено в 1991 році на рівні 7,5%, тимчасово скасовано, а потім знову введено в 1995 році на рівні 5,5%. Він залишався на рівні 5,5% до реформи 2021 року. У початковій формі всі фізичні особи-платники податків і корпорації сплачували повні 5,5% податку на прибуток, збираючи приблизно 15-20 мільярдів євро на рік.
Утримання проти річної оцінки
Протягом року роботодавці утримують Soli на основі прогнозованого річного прибуткового податку. Оскільки порогові суми Soli застосовуються на щорічній основі, деякі працівники можуть щомісяця утримувати Soli, за що вони фактично не зобов’язані сплачувати річну суму. Подання річної декларації забезпечує правильну звірку.
Торговий податок (Gewerbesteuer) і солі
Податок на торгівлю (Gewerbesteuer), який сплачують підприємства, не обкладається Soli. Лише податок на прибуток підприємств (Körperschaftsteuer) несе надбавку за Солі. Сам податок на торгівлю не є ні податком на прибуток, ні податком на прибуток підприємств у контексті Soli, тому жодні Soli не застосовуються до сум Gewerbesteuer.
Пороги Solidaritätszuschlag 2024
▾
| Рівень податку на прибуток | Єдиний поріг | Парний поріг | Солі Прикладна |
|---|---|---|---|
| Нижче звільнення | ≤18 130 євро | ≤36 260 євро | €0 |
| Milderungszone | Приблизно 18 130–35 000 євро | Приблизно 36 260–70 000 євро | Поступове впровадження (20% надлишку) |
| Повна зона Солі | >35 000 євро прибл. | > €70 000 прибл. | 5,5% від повного прибуткового податку |
| Корпорації (GmbH/AG) | Всі рівні | N/A | 5,5% податку на прибуток підприємств (без звільнення) |
| Abgeltungsteuer (приріст капіталу) | Окремий поріг | N/A | 5,5% від 25% єдиного податку |
Часті запитання
▾
Чи стягується Solidaritätszuschlag у 2024 році?
З 2021 року Soli було скасовано приблизно для 90% фізичних осіб-платників податків. Зараз він поширюється лише на високооплачуваних (прибутковий податок перевищує приблизно 18 130 євро для неодружених) і продовжує застосовуватися повністю для корпорацій і податку на приріст капіталу (Abgeltungsteuer) у деяких випадках. Це особливо важливо в контексті розрахунків solidaritaetszuschlag, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні розрахунки solidaritaetszuschlag для перевірки припущень, оптимізації процесів і забезпечення відповідності застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Для чого використовується Solidaritätszuschlag?
Soli був запроваджений у 1991 році спеціально для фінансування витрат на возз’єднання Німеччини — відновлення інфраструктури східних земель Німеччини, виплати пенсій та інтеграції двох економік. Критики стверджують, що возз’єднання зараз значною мірою фінансується, а Солі пережив своє призначення, слугуючи більше загальним джерелом доходу. Це особливо важливо в контексті розрахунків solidaritaetszuschlag, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні розрахунки solidaritaetszuschlag для перевірки припущень, оптимізації процесів і забезпечення відповідності застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Чи є Солі неконституційним?
Федеральний конституційний суд (Bundesverfassungsgericht) у 2023 році частково виніс рішення щодо Soli, визнавши його конституційним протягом років до 2020 року включно. Питання його конституційності для 2021 року та пізніше (коли воно було збережено лише для високооплачуваних) залишається спірним. Суд остаточно не визнав його неконституційним для періоду після 2020 року.
Як працює поріг звільнення для пар?
Для пар, які підлягають спільній оцінці (zusammenveranlagte), поріг звільнення від оподаткування Soli є подвійним пороговим значенням: 36 260 євро сукупного податку на прибуток до застосування Soli. Milderungszone також подвоюється пропорційно для пар. Це особливо важливо в контексті розрахунків solidaritaetszuschlag, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні розрахунки solidaritaetszuschlag для перевірки припущень, оптимізації процесів і забезпечення відповідності застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Чи застосовується Soli до податку на приріст капіталу?
так Податок на приріст капіталу (Abgeltungsteuer у розмірі 25%) також обкладається Soli у розмірі 5,5% від суми податку. Банки автоматично знімають цю суму. Для більшості інвесторів, чий податок на приріст капіталу на інвестиційний дохід нижчий від застосовного порогу в поєднанні з іншими податками на прибуток, Soli може не застосовуватися. Однак пороги звільнення для Abgeltungsteuer є більш складними.
Чому корпорації досі платять повну плату за солі?
Реформа Soli 2021 року для фізичних осіб чітко виключила корпорації (GmbH, AG тощо) зі звільнень. Компанії все ще сплачують 5,5% податку на прибуток компаній як Soli. Цю асиметрію критикували як несправедливу, але уряд стверджував, що реформа спрямована на полегшення індивідуальних платників податків із середнього класу. Це особливо важливо в контексті розрахунків solidaritaetszuschlag, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні розрахунки solidaritaetszuschlag для перевірки припущень, оптимізації процесів і забезпечення відповідності застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Чи можу я повернути переплачений Soli?
Якщо ваш річний податок на прибуток нижчий від порогу звільнення від оподаткування Soli, але Soli було утримано протягом року через щомісячну заробітну плату (через оцінку на рівні платіжної відомості), ви можете вимагати відшкодування під час подання річної податкової декларації. Finanzamt звіряє річну заборгованість і відшкодовує будь-які переплачені Soli.
Що таке Milderungszone?
Milderungszone — це перехідна зона поступового впровадження для Soli між повним порогом звільнення від оподаткування та рівнем, на якому застосовуються повні 5,5% Soli. У цій зоні Солі поступово збільшується від 0 євро до повної ставки в 5,5%, запобігаючи ефекту обриву, коли перетин порогу на 1 євро призведе до появи тисяч додаткових солі.
Поширені помилки
▾
- !Якщо припустити, що Солі повністю скасовано — воно залишиться для окремих осіб із високими доходами та всіх корпорацій.
- !Не розуміючи, що Солі звертається до Abgeltungsteuer щодо прибутку від інвестицій — банки продовжують вираховувати його з податку на приріст капіталу.
- !Розглядаючи Soli як фіксовану 5,5% від доходу — Milderungszone застосовує нижчу ефективну ставку між пороговими значеннями.
- !Очікується, що звільнення від оподаткування Soli застосовуватиметься до податку на прибуток підприємств — корпорації сплачують повні 5,5% без будь-яких звільнень.
- !Неподання щорічної декларації для повернення надміру сплаченої суми Soli, утриманої протягом року на основі передбачуваної місячної заборгованості.
- !Не звертаючи уваги на те, що Kirchensteuer розраховується на основі податку на прибуток перед Soli — порядок обчислення має значення для точних загальних розрахунків.
Порада профі
Якщо ви наблизилися до порогу звільнення від оподаткування Солі, перевірте, чи можуть законні відрахування (благодійні пожертви, витрати, пов’язані з роботою, спеціальні витрати) зменшити ваш податок на прибуток нижче порогу в 18 130 євро. Зменшення податку на прибуток навіть на 1 євро нижче цього рівня повністю скасовує Солі на цей рік.
Чи знаєте ви?
За час свого існування Solidaritätszuschlag зібрав приблизно 350 мільярдів євро. Незважаючи на це, економісти обговорюють, чи означає триваюча відносна низька ефективність Східної Німеччини порівняно із Західною Німеччиною витрати на возз’єднання все ще тривають, виправдовуючи Солі — чи гроші просто стали частиною загального державного доходу.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Джерела
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читати далі →Отримуйте щотижневі поради з математики
Приєднуйтеся до 12 000+ підписників, які щотижня отримують поради щодо калькулятора.