Що таке Child Tax Credit Calculator?
▾
Податковий кредит на дітей (CTC) — це федеральний податковий кредит, який надає фінансову допомогу сім’ям, які мають дітей віком до 17 років. Спочатку прийнятий як частина Закону про податкові пільги платникам податків 1997 року зі скромними 400 дол. США на дитину, CTC неодноразово розширювався наступним законодавством. Закон про скорочення податків і робочі місця 2017 року подвоїв кредит з 1000 доларів США до 2000 доларів США на дитину, яка відповідає вимогам, і значно підняв поріг доходу, тоді як Закон США про план порятунку 2021 року тимчасово збільшив кредит до 3000-3600 доларів США на дитину з авансовими щомісячними виплатами. Для податкового 2024 року кредит становить 2000 доларів США на дитину, яка відповідає вимогам. CTC має два компоненти: неповернену частину, яка зменшує податкове зобов’язання долар за долар (до суми податкової заборгованості), і відшкодовувану додаткову податкову пільгу на дітей (ACTC), яка забезпечує відшкодування готівкою сім’ям, чий CTC перевищує їхні податкові зобов’язання. У 2024 році максимальна сума ACTC, що підлягає відшкодуванню, становить 1700 доларів США на дитину, яка відповідає вимогам, розраховується як 15% заробленого доходу, що перевищує 2500 доларів США (з урахуванням обмеження на дитину). Цей компонент, що підлягає відшкодуванню, має важливе значення для сімей з низьким рівнем доходу, які можуть мати незначну заборгованість або взагалі не мають федерального прибуткового податку, але все одно отримують відшкодування готівкою. Дитина, яка відповідає критеріям CTC, має відповідати декільком критеріям: дитині не виповнилося 17 років на кінець податкового року, вона повинна бути сином, дочкою, пасинком, прийомною дитиною, братом, сестрою або нащадком будь-кого з них, повинна проживати з платником податків більше половини року, не повинна забезпечувати більше половини своїх утримань, має бути заявлено як утриманець у декларації платника податків, має бути громадянин США, громадянин або іноземець, який постійно проживає, і повинен мати дійсний номер соціального страхування, виданий до дати повернення. Утриманці, які не пройшли кваліфікаційний тест на дітей (наприклад, старші діти віком 17-18 років або літні утриманці), можуть натомість претендувати на кредит на інших утриманців у розмірі 500 доларів США. CTC починає поступово скасовувати 200 000 доларів США модифікованого скоригованого валового доходу для неодружених осіб і 400 000 доларів США для осіб, які подають декларацію спільно, зменшуючись на 50 доларів США за кожні 1000 доларів США доходу, що перевищує порогове значення. Ці порогові суми, встановлені Законом про зниження податків і зайнятість, є помітно високими порівняно з рівнями до 2018 року (75 000 доларів США на одного / 110 000 доларів США за безробіття), що означає, що переважна більшість американських сімей з дітьми отримує повний кредит. Кредит планується повернути до 1000 доларів на дитину після 2025 року, якщо Конгрес не розширить або не змінить поточні положення.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Податковий кредит на дітей = 2000 доларів США х кількість відповідних дітей (до 17 років)
Поступова відмова:
Зниження = 50 доларів США за кожні 1000 доларів США (або частку), на які MAGI перевищує порогове значення
Поріг для одного/HoH: $200 000 | Поріг MFJ: $400 000
Додатковий податковий кредит на дітей (ACTC, що повертається):
ACTC = MIN($1700 на дитину, 15% x (зароблений дохід - $2500))
ACTC застосовується лише тоді, коли CTC перевищує податкові зобов’язання
Кредит на іншого утриманця: 500 доларів США на кожного утриманця, який відповідає критеріям, який не є дитиною, яка відповідає вимогам CTC
Приклад роботи — подружня пара, 3 дітей, дохід 85 000 доларів США:
Загальний CTC = 2000 $ x 3 = 6000 $
MAGI = 85 000 доларів США < порогове значення 400 000 доларів США — без поступового виведення
Федеральне податкове зобов’язання (оцінка після інших кредитів): 4200 доларів США
Використаний CTC, що не підлягає відшкодуванню: 4200 доларів США (зменшує податок до 0 доларів США)
Залишок CTC: $6000 - $4200 = $1800
ACTC = MIN($1700 x 3, 15% x ($85 000 - $2500)) = MIN($5100, $12375) = $1800
Повернення від ACTC: $1800Опис змінних
▾
| Символ | Ім'я | Одиниця | Опис |
|---|---|---|---|
| CTC | Податковий кредит на дітей | USD | Частина кредиту, що не підлягає поверненню, зменшує зобов’язання щодо федерального прибуткового податку долар за долар до 2000 доларів США на дитину, яка відповідає вимогам |
| ACTC | Додатковий податковий кредит на дитину | USD | Частина кредиту, що підлягає поверненню, яка забезпечує відшкодування готівкою, коли CTC перевищує податкові зобов’язання, обмежена 1700 доларів США на дитину, яка відповідає вимогам, на 2024 рік |
| MAGI | Модифікований скоригований валовий дохід | USD/year | Показник доходу, який використовується для визначення поступового виведення з виробництва, розраховується як AGI плюс виключений зароблений за кордоном дохід |
| ODC | Інший залежний кредит | USD | Кредит у розмірі 500 доларів США, який не підлягає відшкодуванню, для утриманців, які не відповідають вимогам CTC, наприклад дітей віком 17-18 років або літніх батьків |
| EI | Зароблений дохід | USD/year | Заробітна плата, чайові та чистий дохід від самозайнятості, який використовується для розрахунку суми ACTC, що підлягає відшкодуванню, як 15% заробленого доходу понад 2500 доларів США |
| QC | Кваліфікаційні діти | count | Кількість дітей віком до 17 років із дійсними номерами соціального страхування, які пройшли тести на спорідненість, місце проживання, підтримку та вимоги щодо утриманців |
Як Child Tax Credit Calculator
▾
- 1Порахуйте своїх кваліфікованих дітей. Кожна дитина повинна бути віком до 17 років на кінець податкового року (31 грудня), повинна мати дійсний номер соціального страхування, повинна бути вашою біологічною дитиною, усиновленою дитиною, пасинком, прийомною дитиною, братом або сестрою або нащадком будь-кого з них, повинна проживати з вами більше півроку в Сполучених Штатах, не повинна надавати більше половини своєї власної фінансової підтримки та повинна бути заявлена як утриманець після вашого повернення.
- 2Розрахуйте початкову суму кредиту, помноживши 2000 доларів США на кількість дітей, які відповідають вимогам. Крім того, порахуйте будь-яких інших утриманців, які не відповідають вимогам для CTC (наприклад, дітей віком 17-18 років, студентів коледжу, яких ви вважаєте утриманцями, або літніх батьків), і помножте на 500 доларів США для кредиту на інших утриманців. Загальна сума кредиту до поетапного виведення є сумою обох сум.
- 3Визначте, чи застосовується поетапне скасування, порівнявши свій модифікований скоригований валовий дохід (MAGI) із відповідним порогом: 200 000 доларів США для неодружених, голови родини та осіб, які подають декларацію окремо, або 400 000 доларів США для осіб, які подають декларацію разом. За кожні 1000 доларів США (або їх частину), які ваш MAGI перевищує порогове значення, загальний кредит зменшується на 50 доларів США. Наприклад, один подавець із MAGI 210 000 доларів США перевищує порогове значення на 10 000 доларів США, що призводить до зниження на 500 доларів США.
- 4Застосуйте невідшкодований CTC до ваших зобов’язань із федерального прибуткового податку. Спершу CTC знижує ваш податок долар за долар до нуля. Якщо повний CTC використовується проти податкових зобов’язань, додаткові розрахунки не потрібні. Якщо ваші податкові зобов’язання менші за ваш загальний CTC, надлишок кредиту можна відшкодувати за допомогою додаткового податкового кредиту на дітей (ACTC).
- 5Розрахуйте відшкодований ACTC, якщо ваш CTC перевищує ваші податкові зобов’язання. ACTC дорівнює 15% вашого заробленого доходу, що перевищує 2500 доларів США, але не може перевищувати 1700 доларів США на дитину, яка відповідає вимогам. Наприклад, якщо у вас є двоє відповідних дітей і зароблений дохід становить 30 000 доларів США, розрахунок ACTC становить 15% x (30 000 - 2500 доларів США) = 4125 доларів США, але обмеження становить 1700 доларів США х 2 = 3400 доларів США. Фактичний ACTC є меншим із перевищення CTC (кредит мінус податкові зобов’язання) і цієї розрахованої суми.
- 6Повідомте CTC у своїй федеральній податковій декларації. CTC, що не підлягає відшкодуванню, вноситься у форму 1040, а ACTC, що підлягає відшкодуванню, розраховується за Додатком 8812 (Кредити для дітей та інших утриманців, які відповідають вимогам). Якщо у вас є діти, які відповідають вимогам, ви повинні вказати ім’я, номер соціального страхування та дату народження кожної дитини. IRS зіставляє номери соціального страхування зі своєю базою даних, щоб перевірити кваліфіковані претензії дітей.
- 7Пам’ятайте про затримку відшкодування за Законом PATH. Подібно до EITC, повернення коштів за деклараціями, які вимагають ACTC, утримується податковою службою до середини лютого, незалежно від часу подання декларації. Ця затримка впливає на повне відшкодування, а не лише на частину ACTC. Плануйте свої фінанси відповідним чином, якщо ви покладаєтеся на отримання відшкодування податку на початку сезону подання декларацій.
Розв'язані приклади
▾
Дохід цієї пари в розмірі 120 000 доларів США є значно нижчим за пороговий рівень MFJ у 400 000 доларів США, тому поступова відмова не застосовується. Двоє їхніх дітей, які відповідають вимогам, заробляють 4000 доларів США в CTC, що зменшує їхні податкові зобов’язання з 8500 до 4500 доларів США. Оскільки повний CTC поглинається податковими зобов’язаннями, повернення ACTC не здійснюється. Кредит заощаджує цій родині 4000 доларів США на податках.
Цей батько-одинак не має жодного федерального прибуткового податку після стандартного вирахування та інших кредитів, тому всі 6000 доларів CTC є надлишковими. Розрахунок ACTC становить 15% x (25 000 - 2500 доларів США) = 3375 доларів США. Обмеження ACTC на дитину становить 1700 доларів США x 3 = 5100 доларів США, тому застосовується сума 3375 доларів США. Цей батько отримує грошове відшкодування в розмірі 3375 доларів США від ACTC, що забезпечує важливу підтримку доходу, незважаючи на те, що він не має податків.
Ця високодохідна пара перевищує поріг MFJ у 400 000 доларів на 25 000 доларів. Поступова відмова зменшує загальну суму кредиту на 50 х 25 доларів США = 1250 доларів США. Початковий кредит у розмірі 4500 доларів США (двоє відповідних дітей по 2000 доларів США кожна плюс один утриманець – 500 доларів США) зменшується до 3250 доларів США. Їхнє податкове зобов’язання у розмірі 65 000 доларів легко поглинає кредит без необхідності ACTC. Якщо дохід перевищує 480 000 доларів, кредит буде повністю скасовано.
5-річна дитина має право на повну суму CTC у розмірі 2000 доларів США, але 17-річна дитина не має права, оскільки CTC вимагає, щоб на кінець податкового року дитині не виповнилося 17 років. Однак 17-річний підліток має право на кредит у розмірі 500 доларів США на інших утриманців, якщо він заявлений як утриманець. Загальний кредит у розмірі 2500 доларів США зменшує податок цього батька з 7200 доларів США до 4700 доларів США. Ця вікова межа дивує багато сімей зі старшими підлітками.
Практичне застосування
▾
Фахівці з податкового планування використовують розрахунки CTC як частину всеосяжних податкових прогнозів на кінець року для сімей, особливо для тих, хто наближається до порогових значень або дітей, які наближаються до межі 17 років. Взаємодія між CTC, EITC та іншими кредитами створює складні можливості оптимізації, які моделює професійне програмне забезпечення, щоб мінімізувати загальні податкові зобов’язання.
Шкільні округи та громадські організації використовують інформаційні кампанії CTC, щоб заохотити малозабезпечені сім’ї подавати податкові декларації. Багато сімей, які мають право, особливо з дуже низькими доходами, не подають декларації, оскільки вони не повинні сплачувати податки, втрачаючи тисячі доларів ACTC, що підлягає відшкодуванню. Заходи з безкоштовного подання документів у школах і бібліотеках допомагають сім’ям отримати ці кредити.
Фахівці з фінансового планування допомагають клієнтам із високим рівнем доходу (особливо тим, хто досягає порогів у 200 000/400 000 доларів США) із стратегіями управління MAGI за допомогою пенсійних внесків, фінансування HSA та інших відрахувань, які можуть зберегти право на CTC. Для сім’ї з чотирма дітьми утримання MAGI нижче порогу коштує 8000 доларів США кредиту.
Дослідники політики використовують дані про участь CTC, щоб вивчити вплив грошових переказів на бідність дітей, освітні результати, продовольчу безпеку та стабільність житла. Тимчасове розширення у 2021 році стало природним експериментом, який породив широке дослідження взаємозв’язку між прямою грошовою підтримкою та показниками добробуту дітей.
Особливі випадки
▾
Сім'ї з трьома або більше дітьми, які відповідають критеріям, можуть скористатися альтернативним розрахунком ACTC.
Якщо сімейна частка податків на соціальне страхування та Medicare (частка найманого працівника плюс податок на самозайнятість, мінус будь-який EITC) перевищує 2500 доларів США, цю суму можна використати замість стандартних 15% розрахунку заробленого доходу, якщо вона дає більший ACTC. Цей альтернативний розрахунок в першу чергу приносить користь великим сім’ям із помірним заробленим доходом, чиї податки на заробітну плату є значними, але чий розрахунок 15% інакше призведе до меншого відшкодування.
Діти, які є США
громадяни, які проживають за кордоном разом зі своїми батьками, можуть мати право на отримання CTC, якщо вони відповідають усім іншим вимогам, але тест на проживання для ACTC (частка, що повертається) вимагає, щоб дитина проживала в Сполучених Штатах. Це означає, що громадяни США, які живуть за кордоном, можуть вимагати безповоротний CTC в рахунок своїх податкових зобов’язань, але не можуть отримати відшкодований ACTC як платіж готівкою. Для цієї мети сім’ї військових, дислоковані за кордоном, вважаються такими, що проживають у Сполучених Штатах.
Усиновлені діти з інших країн можуть зіткнутися з проблемами часу з CTC
Усиновлені діти з інших країн можуть зіткнутися з проблемами часу в CTC, оскільки їм потрібен дійсний SSN або ідентифікаційний номер платника податків (ATIN). ATIN можна використати, щоб заявити дитину як утриманця, але CTC у розмірі 2000 доларів вимагає особливо SSN. Сім’ї, які перебувають у процесі усиновлення, можуть вимагати 500 доларів США на інші утриманці, використовуючи ATIN, поки очікують SSN дитини, а потім змінити свою декларацію, щоб вимагати повного CTC, коли буде видано SSN.
Параметри податкового кредиту на дітей: 2024 рік проти запланованого повернення 2026 року
▾
| Параметр | 2024 (чинний закон) | 2026 (запланована реверсія) |
|---|---|---|
| Кредит на дитину | 2000 доларів США | 1000 доларів США |
| Максимальний вік | молодше 17 | молодше 17 |
| Повернення (ACTC) Кап | 1700 доларів на дитину | 1000 доларів на дитину |
| Phase-Out (один) | 200 000 доларів США | 75 000 доларів США |
| Поступова відмова (MFJ) | 400 000 доларів США | 110 000 доларів США |
| Рівень поступової відмови | 50 доларів за 1000 доларів | 50 доларів за 1000 доларів |
| Інший залежний кредит | 500 доларів США | Не доступний |
| Для дитини необхідний SSN | Yes | Yes |
Часті запитання
▾
Що станеться з податковим кредитом на дітей після 2025 року?
Поточний розмір CTC у розмірі 2000 доларів США на дитину з порогом поступової відмови в розмірі MFJ у розмірі 400 000 доларів США був встановлений Законом про скорочення податків і робочих місць від 2017 року. Термін дії планується закінчити після 31 грудня 2025 року. Якщо Конгрес не прийме нове законодавство, CTC повернеться до 1000 доларів США на дитину з нижчими пороговими значеннями для поступової відмови у розмірі 75 000 доларів США (одноразово) і 110 000 доларів США (MFJ), починаючи з 2026 року. ACTC, що підлягає відшкодуванню, також зменшиться. Було внесено кілька законодавчих пропозицій, щоб зробити кредит у 2000 доларів США постійним, збільшити його або реструктуризувати, але результат залежить від майбутніх дій Конгресу.
Чи можу я вимагати КТС для новонародженої дитини?
Так, дитина, яка народилася в будь-який момент протягом податкового року, має право на повну суму CTC у розмірі 2000 доларів США за цей рік, навіть якщо вона народилася 31 грудня. Дитина повинна мати номер соціального страхування, виданий до дати вашого повернення (включаючи продовження). Ви повинні подати заяву на SSN дитини якнайшвидше після народження, зазвичай у лікарні. Якщо SSN не отримано до кінцевого терміну подання, ви можете подати продовження або подати без кредиту та змінити свою декларацію після отримання SSN.
Моїй дитині в цьому році виповнюється 17 років. Чи я все ще отримаю CTC?
Ні, на кінець податкового року (31 грудня) дитині має бути менше 17 років. Якщо вашій дитині виповнюється 17 років у будь-який момент року, навіть 31 грудня, вона не має права на отримання CTC у розмірі 2000 доларів США за цей податковий рік. Однак дитина все ще може претендувати на отримання кредиту на інших утриманців у розмірі 500 доларів США, якщо ви заявите її як утриманця. Це вікове обмеження є одним із найпоширеніших джерел плутанини серед заявників CTC.
Яка різниця між CTC і ACTC?
Податковий кредит на дітей (CTC) не підлягає відшкодуванню, тобто він може зменшити ваші податкові зобов’язання до нуля, але не може створити відшкодування сам по собі. Додатковий податковий кредит на дітей (ACTC) — це частина, що підлягає відшкодуванню, яка забезпечує відшкодування готівкою, коли CTC перевищує ваше податкове зобов’язання. ACTC розраховується як 15% від заробленого доходу понад 2500 доларів США з обмеженням у 1700 доларів США на дитину, яка відповідає вимогам, у 2024 році. ACTC гарантує, що сім’ї з низьким рівнем доходу, які мають невеликий податок або не мають жодних податків, усе ще отримають вигоду від кредиту, хоча вони отримують менше 2000 доларів США на дитину, якщо їхній зароблений дохід не є достатньо високим.
Чи можуть обидва розлучені чи розлучені батьки претендувати на CTC?
Ні, лише один із батьків може вимагати CTC для кожної дитини в певному податковому році. Як правило, той із батьків, хто опікується (батько, з ким дитина проживала більшу кількість ночей протягом року), визнає дитину як утриманця та отримує CTC. Однак батько, який є опікуном, може звільнити батьків, які не є опікуном, від права на утримання, підписавши форму 8332, яка дозволяє батькові, який не є опікуном, вимагати CTC. Така передача позову про залежність є звичайною в угодах про розлучення. Зауважте, що навіть за допомогою форми 8332 лише батько, який є опікуном, може вимагати отримання EITC і статусу голови родини для дитини.
Чи впливає CTC на моє право на інші пільги?
Відшкодування CTC і ACTC не враховуються як дохід для цілей визначення права на участь у федеральних програмах допомоги, таких як SNAP, Medicaid, TANF, SSI або державне житло, щонайменше протягом 12 місяців після отримання. Цей захист гарантує, що отримання податкової пільги не зменшить інші пільги, від яких залежить сім'я. Однак, якщо відшкодування збережено та залишиться на банківському рахунку, воно потенційно може вважатися активом (ресурсом) для програм із обмеженнями активів після закінчення 12-місячного періоду захисту.
Чи мають власники ITIN право на CTC?
Платник податків, який подає декларацію, може використовувати ІПН (індивідуальний ідентифікаційний номер платника податків), але відповідна дитина повинна мати дійсний номер соціального страхування (SSN), виданий до дати подання податкової декларації. Якщо дитина має номер ITIN, а не SSN, дитина не має права на отримання CTC у розмірі 2000 доларів США, але може претендувати на кредит на інших утриманців у розмірі 500 доларів США. Ця вимога SSN була додана Законом про зниження податків і робочі місця від 2017 року та стосується багатьох сімей зі змішаним статусом, де дитина ще не є громадянином США чи постійним резидентом.
Поширені помилки
▾
- !Найпоширенішою помилкою CTC є плутання з віковою межею. CTC вимагає, щоб дитина була віком до 17 років, а не до 18 років. Багато батьків здивовані втратою 2000 доларів США в кредиті в рік, коли їхній дитині виповнюється 17 років, особливо якщо вони звикли вважати дитину утриманцем (що триває до 19 років або до 24 років, якщо студент денної форми навчання). Планування для цієї скелі є важливим: сім’я втрачає 2000 доларів CTC, але все ще може вимагати 500 доларів іншого кредиту на утриманців для 17- чи 18-річного утриманця.
- !Батьки, які перебувають під спільною опікою, іноді обоє намагаються вимагати CTC за ту саму дитину, що призводить до відхилення IRS однієї або обох повернень. Комп’ютерна система IRS позначає повторювані претензії SSN і зберігатиме обидві декларації для перегляду вручну. Лише той з батьків, який має право вимагати дитину відповідно до правил тай-брейку (або той з батьків, який отримав підписану форму 8332), має вимагати CTC. Спроба витребувати дитину без належних прав може призвести до штрафів, обов’язкового повернення з відсотками та затримки на кілька місяців у отриманні будь-якого відшкодування.
- !Багато сімей з низьким доходом не усвідомлюють, що вони мають право на повернення ACTC, тому що вони не повинні платити федеральний податок на прибуток і припускають, що подавати декларацію немає користі. Насправді сім’я з трьома дітьми, які відповідають вимогам, і 20 000 доларів США заробленого доходу може отримати приблизно 2 625 доларів США у вигляді відшкодування ACTC навіть за умови нульового податкового зобов’язання. Безкоштовні послуги з підготовки податків на сайтах VITA спеціально націлені на ці сім’ї, щоб гарантувати, що вони подають декларації та вимагають кредитів, які вони мають право отримати.
Порада профі
Якщо у вас є дитина, якій цього року виповнюється 17 років, подумайте, чи можуть будь-які законні стратегії податкового планування максимізувати ваш CTC в останній рік права. Наприклад, якщо у вас є гнучкий графік доходу (наприклад, бонус на кінець року або виплати позаштатним працівникам), переконавшись, що ваш дохід не перевищує порогу поступової відмови в останній відповідний рік вашої дитини, ви збережете повний кредит у розмірі 2000 доларів США. Після 17 років ви все ще можете претендувати на те, щоб дитина була на утриманні, щоб отримати кредит на інших утриманців у розмірі 500 доларів США до 18 років (або 23 років, якщо ви студент денної форми навчання).
Чи знаєте ви?
Протягом 2021 року Американський план порятунку тимчасово збільшив CTC до 3000-3600 доларів США на дитину та надав авансові щомісячні виплати в розмірі 250-300 доларів США безпосередньо 36 мільйонам сімей. Цей безпрецедентний експеримент зменшив дитячу бідність приблизно на 30% протягом місяців, коли тривали виплати, піднявши 3,7 мільйона дітей за межу бідності. Коли термін розширеного кредиту закінчився наприкінці 2021 року, рівень дитячої бідності повернувся до рівня перед розширенням протягом кількох місяців, забезпечуючи яскраву ілюстрацію в реальному часі впливу CTC на фінансову безпеку сім’ї.
Regional Guides
▾
Federal (all US states)▾
State supplements▾
U.S. territories▾
Джерела
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читати далі →Ratings & comments
Отримуйте щотижневі поради з математики
Приєднуйтеся до 12 000+ підписників, які щотижня отримують поради щодо калькулятора.