Що таке Earned Income Tax Credit Calculator?
▾
Податкова пільга на зароблений прибуток (EITC) — це федеральна податкова пільга, що підлягає відшкодуванню, призначена для доповнення заробітної плати працівників із низьким до середнього доходу, особливо тих, хто має дітей. Вперше прийнятий як тимчасове положення в Законі про зниження податків 1975 року за президента Джеральда Форда, EITC став постійним у 1978 році та був значно розширений через наступне законодавство, включаючи Закон про податкову реформу 1986 року, Закони про узгодження бюджету Omnibus 1990 і 1993 років і Закон про план порятунку США 2021 року. Кредит спочатку задумувався як спосіб компенсувати регресивний вплив податків на заробітну плату на працівників з низькими доходами, одночасно стимулюючи участь робочої сили. EITC діє через унікальну структуру поступового запровадження, плато та поступового припинення, що відрізняє його від більшості інших податкових положень. Коли зароблений дохід зростає від нуля, кредит зростає за визначеною ставкою поступового введення (наприклад, 45% для сімей з трьома або більше дітьми, які відповідають вимогам у 2024 році), доки не досягне максимальної суми кредиту. Тоді кредит залишається на максимальному рівні через плато діапазону доходу перед поступовим припиненням у міру того, як дохід продовжує зростати. Для податкового 2024 року максимальний EITC коливається від 632 доларів США для працівників без дітей, які відповідають вимогам, до 7430 доларів США для сімей із трьома або більше дітьми, що відповідають вимогам, що робить його одним із найцінніших кредитів у федеральному податковому кодексі. EITC широко вважається єдиною найефективнішою програмою боротьби з бідністю в Сполучених Штатах. Бюджетне управління Конгресу та Бюро перепису населення підрахували, що EITC та пов’язана з ним податкова пільга на дітей виводить із бідності більше дітей, ніж будь-яка інша державна програма, переміщуючи приблизно 5,6 мільйонів людей щорічно за межу бідності, включаючи 3 мільйони дітей. Кредит також створює значні економічні мультиплікаційні ефекти, оскільки одержувачі зазвичай швидко витрачають кошти на основні товари та послуги, стимулюючи місцеву економіку. Незважаючи на свою ефективність, EITC має значну проблему неучасті та помітну неналежну ставку оплати. За оцінками IRS, приблизно 20% відповідних платників податків не вимагають EITC, щороку залишає мільярди доларів незатребуваними. Водночас IRS оцінює, що 25-30% претензій EITC містять помилки (як завищені, так і занижені вимоги), головним чином через складність кваліфікаційних правил щодо дітей та визначення доходу. Ця подвійна проблема недостатньої участі та неналежних платежів спонукала до постійних зусиль щодо спрощення кредиту та покращення адміністрування.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Розрахунок EITC (2024 податковий рік):
Поетапне впровадження: кредит = зароблений дохід х ставка поступового впровадження (до досягнення максимального кредиту)
Плато: кредит = максимальний кредит (фіксована сума в діапазоні доходу)
Поетапне припинення: Кредит = Максимальний кредит - (AGI або зароблений дохід, залежно від того, що вище – поріг припинення) х Рівень припинення
Параметри 2024 (спільна подача документів у шлюбі):
0 дітей: макс. 632 дол. США, поетапне впровадження 7,65%, поетапне виведення починається 16 510 дол. США, закінчується 24 210 дол.
1 дитина: максимум 3995 доларів США, поетапне впровадження 34%, поетапне виведення починається з 27 380 доларів США, закінчується 53 120 доларів США
2 дітей: макс. 6604 дол. США, поетапне впровадження 40%, поетапне виведення починається з 27 380 дол. США, закінчується 59 478 дол.
3+ дітей: макс. 7430 доларів США, поетапне впровадження 45%, поетапне виведення починається з 27 380 доларів США, закінчується 63 398 доларів США
Ліміт інвестиційного доходу: 11 600 доларів США (дискваліфікується, якщо перевищено)
Приклад роботи — подружня пара, 2 дітей, зароблений дохід 35 000 доларів США:
Поетапне впровадження завершено: 6 604 дол. США / 0,40 = 16 510 дол. США отриманого доходу для досягнення максимального рівня
35 000 доларів США > 27 380 доларів США (поріг поступової відмови від MFJ)
Сума поступової відмови: ($35 000 - $27 380) x 0,2106 = $7620 x 0,2106 = $1604,77
EITC = $6604 - $1604,77 = $4999,23
Кредит становить 4999 доларів США (округлено)Опис змінних
▾
| Символ | Ім'я | Одиниця | Опис |
|---|---|---|---|
| EI | Зароблений дохід | USD/year | Загальна заробітна плата, зарплата, чайові та чистий дохід від самозайнятості, які використовуються як основа для розрахунку суми поступового введення EITC |
| AGI | Скоригований валовий дохід | USD/year | Загальний дохід з усіх джерел за вирахуванням понадлінійних відрахувань, який використовується в розрахунку поступового виведення з ладу, якщо він перевищує зароблений дохід |
| QC | Кваліфікаційні діти | count | Кількість дітей, які пройшли тести на спорідненість, вік, місце проживання та спільне повернення, що визначає максимальну суму кредиту та ставку поступового введення |
| PIR | Швидкість поступового впровадження | % | Ставка, за якою EITC збільшується на долар заробленого доходу під час поетапного впровадження, коливається від 7,65% для дітей без дітей до 45% для трьох або більше дітей |
| POR | Рівень поступової відмови | % | Швидкість, за якою EITC зменшується на долар доходу, що перевищує поріг поступової відмови, коливається від 7,65% для відсутності дітей до 21,06% для двох або більше дітей |
| II | Інвестиційний дохід | USD/year | Загальна сума оподатковуваних і звільнених від оподаткування відсотків, дивідендів, приросту капіталу, доходу від оренди та роялті, яка не повинна перевищувати річний ліміт для отримання права на EITC |
Як Earned Income Tax Credit Calculator
▾
- 1Визначте свій статус подання та переконайтеся, що ви маєте право. Ви повинні подати як неодружений, голова родини, одружений, який подає спільну заяву, або відповідний чоловік, який пережив. Окрема реєстрація шлюбу не має права на EITC. І ви, і ваш чоловік (якщо подаєте спільну заяву) повинні мати дійсні номери соціального страхування, видані для працевлаштування. Ви не можете бути кваліфікованою дитиною іншого платника податків, і ви повинні бути громадянином США або іноземцем-резидентом протягом усього податкового року.
- 2Розрахуйте свій дохід за податковий рік. Зароблений дохід включає заробітну плату, зарплату, чайові, чистий дохід від самозайнятості, виплати профспілок на страйк, певні виплати по інвалідності, отримані до досягнення мінімального пенсійного віку, і бойову оплату (яку можна вибрати як зароблений дохід). Зароблений дохід не включає відсотки, дивіденди, пенсії, соціальні виплати, компенсацію по безробіттю, аліменти або допомогу на дітей. Дохід від самозайнятості розраховується після вирахування еквівалентної частки роботодавця податку на самозайнятість.
- 3Визначте кількість кваліфікованих дітей, якщо такі є. Дитина, яка відповідає вимогам, повинна відповідати чотирьом критеріям: спорідненість (ваша дитина, пасинок, прийомна дитина, брат або сестра чи нащадок будь-кого з них), вік (до 19 років або до 24 років, якщо студент денної форми навчання, або постійна та повна інвалідність у будь-якому віці), місце проживання (проживала з вами в США більше півроку) і спільне повернення (дитина не подала спільну декларацію або подала лише для повернення коштів). Кожну кваліфіковану дитину може претендувати лише один платник податків.
- 4Переконайтеся, що ваш інвестиційний дохід не перевищує річний ліміт (11 600 доларів США на 2024 рік). Дохід від інвестицій включає оподатковуваний відсоток, звільнений від оподаткування відсоток, дивіденди, приріст капіталу, дохід від оренди та роялті. Якщо ваш інвестиційний дохід перевищує цей поріг, ви повністю дискваліфіковані з EITC, незалежно від рівня вашого доходу. Це положення було розроблено, щоб запобігти отриманню кредиту особами зі значними інвестиційними портфелями, незважаючи на низький зароблений дохід.
- 5Знайдіть свою суму EITC за допомогою таблиць EITC IRS або обчисліть її на основі параметрів поступового введення, плато та поступового припинення для вашого статусу подання та кількості дітей, які відповідають вимогам. Кредит розраховується на основі вашого заробленого доходу або скоригованого валового доходу (AGI) для розрахунку поступової відмови, що означає, що інші джерела доходу, як-от допомога по безробіттю, можуть зменшити ваш кредит, навіть якщо вони не вважаються заробленим доходом.
- 6Вимагайте EITC у своїй федеральній податковій декларації, використовуючи таблицю EIC (для декларантів, які мають дітей, які відповідають вимогам) і вводячи суму кредиту у відповідному рядку форми 1040. Оскільки EITC підлягає відшкодуванню, ви отримуєте повну суму кредиту, навіть якщо вона перевищує ваші податкові зобов’язання. Частина, що підлягає відшкодуванню, виплачується вам як відшкодування податку. Відповідно до закону (Закон PATH) податкове управління зобов’язане затримувати відшкодування для повернень із заявою EITC до середини лютого, щоб дати час для виявлення шахрайства.
- 7Подумайте про те, щоб отримати свій державний EITC, якщо ваш штат пропонує його. Станом на 2024 рік приблизно 31 штат, а також округ Колумбія та кілька міст пропонують власні пільги з податку на зароблений прибуток, які зазвичай розраховуються як відсоток від федерального EITC у діапазоні від 3% (Монтана) до 125% (Південна Кароліна). Деякі державні EITC підлягають відшкодуванню, тоді як інші не підлягають відшкодуванню. Комбінований федеральний і державний EITC може забезпечити значний додатковий дохід сім’ям, які відповідають вимогам.
Розв'язані приклади
▾
Маючи 18 000 доларів заробленого доходу, цей одинокий батько знаходиться в межах плато, коли повний максимальний кредит у 7 430 доларів США застосовується для трьох або більше дітей, які відповідають вимогам. Поетапне впровадження завершено (досягнуто 16 511 доларів заробленого доходу), а поетапне виведення ще не почалося (починається з 21 370 доларів США для глави родини). 200 доларів інвестиційного доходу значно нижче ліміту в 11 600 доларів. Цей кредит у розмірі 7430 доларів США в поєднанні з податковим кредитом на дітей може призвести до загального повернення понад 12 000 доларів США.
Ця подружня пара заробляє 45 000 доларів, що ставить їх у діапазон поступової відмови від однієї дитини, яка відповідає вимогам (поступова відмова починається з 27 380 доларів для MFJ). Зменшення розраховується як (45 000 $ - 27 380 $) x 0,1598 = 2 813,16 $, але з поправкою на округлення. Кредит, що залишився, у розмірі приблизно 1294 доларів США все ще надає суттєві податкові пільги. Без EITC ця родина заборгувала б більше федеральних податків і втратила б значну частину свого реального доходу.
EITC для працівників без кваліфікованих дітей є значно меншим, але все одно забезпечує значну вигоду. Максимальний кредит становить лише 632 долари США на 2024 рік. Маючи 9000 доларів заробленого доходу, цей працівник перебуває в діапазоні поступового звільнення (починається від 10 330 доларів США для одиноких осіб, які не мають дітей). Працівники віком 25-64 роки без дітей історично мали право на це, і Американський план порятунку тимчасово розширив право на вік 19-24 і 65+, хоча це розширення закінчилося в 2024 році.
Самозайняті особи розраховують зароблений дохід як валовий дохід від самозайнятості за вирахуванням витрат на бізнес за вирахуванням еквівалентної частини податку на самозайнятість. Чистий дохід цього батька від самозайнятості в розмірі 22 000 доларів США, зменшений на податкове вирахування SE в розмірі приблизно 1 555 доларів США, дає зароблений дохід у розмірі приблизно 20 445 доларів США. Це входить в діапазон плато для двох кваліфікованих дітей, тому застосовується повний максимальний кредит у розмірі 6604 доларів США. Самозайняті заявники EITC стикаються з вищими показниками аудиту через складність перевірки доходів і витрат бізнесу.
Практичне застосування
▾
Організації з підготовки податків, як-от Volunteer Income Tax Assistance (VITA) і Tax Counseling for the Elderly (TCE), широко використовують калькулятори EITC під час надання безкоштовних послуг з підготовки податків для домогосподарств з низькими доходами. Сайти VITA щорічно готують мільйони звітів і зосереджуються на тому, щоб відповідні платники податків вимагали EITC, повертаючи мільярди доларів, які в іншому випадку залишилися б незатребуваними.
Роботодавці в галузях з низьким рівнем оплати праці, таких як роздрібна торгівля, громадське харчування та сільське господарство, використовують інформаційні кампанії щодо EITC як частину інформації про виплати працівникам. Деякі роботодавці співпрацюють зі службами підготовки податків, щоб запропонувати безкоштовну допомогу працівникам у поданні декларацій, визнаючи, що EITC ефективно доповнює заробітну плату безкоштовно для роботодавця та може покращити утримання та задоволеність працівників.
Фінансові консультанти та соціальні працівники використовують розрахунки EITC як частину комплексної перевірки пільг для клієнтів з низьким доходом. Оскільки EITC взаємодіє з іншими програмами, такими як Child Tax Credit, SNAP, Medicaid та житлова допомога, розуміння того, чи клієнт відповідає вимогам EITC, має важливе значення для максимізації загальних ресурсів домогосподарства та уникнення обриву пільг, коли отримання трохи більшого доходу може зменшити загальну вигоду.
Державні та місцеві агентства економічного розвитку відстежують рівень використання EITC за поштовими індексами та районами перепису, щоб виявити недостатньо забезпечені громади, де зусилля з поширення інформації можуть збільшити участь. Дослідження показують, що долари EITC переважно витрачаються в місцевих громадах на продукти першої необхідності, як-от їжа, транспорт і житло, генеруючи приблизно від 1,50 до 2,00 доларів на місцеву економічну діяльність на кожен отриманий долар EITC.
Особливі випадки
▾
Військовослужбовці мають доступ до унікальних виборів EITC: вони можуть вибрати
Військовослужбовці мають унікальний вибір EITC: вони можуть включити неоподатковувану оплату в зоні бойових дій як зароблений дохід для цілей розрахунку EITC. Цей вибір може бути корисним, оскільки він збільшує отриманий дохід під час поетапного введення, що призводить до збільшення кредиту. Однак це також може завдати шкоди, якщо додатковий дохід підштовхне платника податків до діапазону поетапної відмови або далі через нього. Військовослужбовці повинні розраховувати EITC як з бойовою оплатою, так і без неї, щоб визначити, що дає більшу заслугу. Вибори стосуються всієї суми бойової винагороди — не можна включити часткову суму.
Платники податків, які є служителями або членами релігійних орденів, стикаються зі спеціальним EITC
Платники податків, які є служителями або членами релігійних орденів, стикаються з особливими правилами EITC, оскільки їхня допомога на житло або справедлива вартість оренди житла священика звільняється від прибуткового податку, але підлягає сплаті податку на самозайнятість. Для цілей EITC це створює ситуацію, коли податок із самозайнятості сплачується з доходу, який не вважається заробленим доходом, що може вплинути на розрахунок EITC. Міністри повинні уважно переглянути публікацію IRS 517 і розглянути питання про професійну підготовку податків, щоб забезпечити правильний розрахунок EITC.
Прийомні діти та діти, влаштовані уповноваженим агентством з розміщення, мають право
Прийомні діти та діти, влаштовані уповноваженим агентством з розміщення, кваліфікуються як споріднені діти для кваліфікаційного тесту EITC, навіть якщо немає біологічних або юридичних усиновлюючих відносин. Прийомна дитина повинна бути влаштована до платника податків уповноваженою агенцією з влаштування або за рішенням, ухвалою чи іншим розпорядженням суду відповідної юрисдикції. Неофіційні домовленості, коли дитина просто живе з дорослим, який не має родинного зв’язку, не кваліфікують дитину як прийомну дитину для цілей EITC — влаштування має відбуватися через офіційний канал.
Параметри EITC 2024 за кількістю кваліфікованих дітей (спільне подання шлюбу)
▾
| діти | Максимальний кредит | Швидкість поступового впровадження | Початок поступової відмови | Поетапна відмова закінчується | Рівень поступової відмови |
|---|---|---|---|---|---|
| 0 | 632 долари США | 7,65% | 16 510 доларів США | 24 210 доларів США | 7,65% |
| 1 | 3995 доларів США | 34% | 27 380 доларів США | 53 120 доларів США | 15,98% |
| 2 | 6604 долари США | 40% | 27 380 доларів США | 59 478 доларів США | 21,06% |
| 3+ | 7430 доларів США | 45% | 27 380 доларів США | 63 398 доларів США | 21,06% |
Часті запитання
▾
Що вважається доходом для EITC?
Зароблений дохід включає заробітну плату, зарплату, чайові та іншу оподатковувану винагороду працівникам, зазначену у формі W-2, а також чистий прибуток від самозайнятості, зазначений у Додатку SE. Сюди також входять виплати профспілок на страйк, певні виплати по інвалідності, отримані до досягнення мінімального пенсійного віку, і неоподатковувана бойова оплата (якщо ви вирішите включити її). Зароблений дохід не включає виплати соціального страхування, компенсації по безробіттю, пенсії або ануїтетні виплати, відсотки, дивіденди, приріст капіталу, дохід від оренди, аліменти, аліменти або компенсацію працівникам. Для самозайнятих осіб зароблений дохід розраховується після віднімання витрат на бізнес та еквівалентної частини роботодавця податку на самозайнятість.
Чи можу я вимагати EITC, якщо я одружений, але подаю заяву окремо?
Ні, особи, які подають декларацію окремо для одружених, абсолютно не мають права на EITC без винятків. Це правило було розроблено, щоб запобігти розподілу доходу, який міг би штучно знизити дохід одного з подружжя, щоб отримати право на більший кредит. Якщо ви одружені, ви повинні подати спільну декларацію з вашим чоловіком/дружиною, щоб отримати EITC. Однак, якщо ви юридично розлучилися відповідно до рішення про окреме утримання або проживали окремо від свого подружжя протягом останніх шести місяців року, і ви подаєте документи як голова родини, ви можете мати право на EITC.
Що таке кваліфікаційний тест на проживання дитини?
Дитина, яка відповідає вимогам, повинна проживати з вами в Сполучених Штатах більше половини податкового року (більше 6 місяців). Тимчасова відсутність навчання, медичної допомоги, військової служби чи ув'язнення зараховується як час, прожитий з вами. Дім дитини має бути в одному з 50 штатів або в окрузі Колумбія — проживання за кордоном не задовольняє тесту на проживання, навіть якщо ви є громадянином США. Дитина, яка народилася або померла протягом року, вважається такою, що проживала з вами протягом усього року, якщо ваш будинок був домом дитини протягом усього часу, коли дитина була жива.
Чому затримується відшкодування мого EITC?
Відповідно до Закону про захист американців від підвищення податків (PATH) від 2015 року, IRS зобов’язана за законом утримувати повне відшкодування будь-якої податкової декларації, яка вимагає EITC або додаткового податкового кредиту на дітей, принаймні до середини лютого, навіть якщо декларація була подана в січні. Це призупинення стосується всього відшкодування, а не лише частини EITC. Затримка дає IRS додатковий час для виявлення та запобігання шахрайству. Більшість відшкодувань EITC виплачується до першого тижня березня. IRS надає оновлення статусу відшкодування за допомогою інструменту «Де мій відшкодування» на сайті irs.gov.
Що станеться, якщо я заповню EITC неправильно?
Якщо IRS визначить, що ви помилково вимагали EITC, ви повинні повернути суму кредиту плюс відсотки. Якщо помилка сталася через необережне або навмисне нехтування правилами (але не через шахрайство), вам заборонено вимагати EITC протягом двох років. Якщо помилка сталася через шахрайство, заборона продовжується на десять років. Протягом періоду заборони ви повинні подати форму 8862 (Інформація для отримання певних кредитів після відмови) разом із першим поверненням після закінчення періоду заборони. Навіть щира помилка може призвести до дворічної заборони, якщо податкова служба кваліфікує її як нерозсудливу, тому точність має вирішальне значення.
Чи нараховуються EITC штату понад федеральний кредит?
Так, пільги з податку на доходи штату розраховуються та вимагаються окремо від федерального EITC, і вони складаються поверх нього. Станом на 2024 рік приблизно 31 штат, округ Колумбія та кілька міст (зокрема Нью-Йорк і Сан-Франциско) пропонують власні EITC. EITC більшості штатів розраховується як фіксований відсоток від федерального EITC, коливається від 3% у Монтані до 125% у Південній Кароліні. Деякі штатні EITC підлягають відшкодуванню (це означає, що ви отримуєте кредит, навіть якщо не маєте державного податку), тоді як інші не підлягають відшкодуванню. Сім’я, яка претендує на максимальний федеральний EITC у розмірі 7430 доларів США в штаті з 30% відшкодування EITC штату, отримає додаткові 2229 доларів США від штату.
Поширені помилки
▾
- !Найпоширеніша помилка EITC пов’язана з дочірніми правилами, особливо коли кілька платників податків претендують на ту саму дочірню плату. Якщо дитина відповідає кваліфікаційним тестам для кількох осіб (наприклад, для обох батьків у неодруженій парі або для батьків і бабусі та дідуся), IRS застосовує правила тай-брейку: (1) якщо лише одна особа є батьком дитини, виграє батько; (2) якщо обидва батьки вимагають дитину, але не подають спільно, виграє той з батьків, з ким дитина прожила найдовше; (3) якщо дитина жила з обома батьками однаково, виграє той з батьків, у якого вищий AGI; (4) якщо жоден позивач не є батьком дитини, виграє особа з найвищим AGI. Недотримання цих правил призведе до того, що одне або обидва повернення буде відхилено або перевірено.
- !Самозайняті особи, які претендують на EITC, часто помиляються під час розрахунку чистого доходу від самозайнятості, або завищуючи дохід, щоб максимізувати поступовий кредит, або занижуючи дохід, щоб залишитися в межах відповідного діапазону. IRS використовує складні алгоритми для виявлення незвичайних закономірностей у доходах за Списком C серед заявників на EITC, а самозайняті особи, які претендують на EITC, стикаються з показниками аудиту в кілька разів вищими, ніж серед населення в цілому. Усі доходи та витрати від самозайнятості необхідно точно повідомити разом із підтверджуючою документацією.
- !Багато платників податків помилково вважають, що отримання допомоги по безробіттю позбавляє їх права на EITC. Хоча допомога по безробіттю не враховується як зароблений дохід (і, отже, не може генерувати EITC), вона включається до скоригованого валового доходу (AGI), який використовується для розрахунку поступової відмови. Платник податків із 15 000 доларів США заробленого доходу та 10 000 доларів США допомоги по безробіттю має AGI 25 000 доларів США, а поступове припинення розраховується з використанням 25 000 доларів США, а не 15 000 доларів США, якщо AGI перевищує зароблений дохід. Це часто призводить до меншого кредиту, ніж очікує платник податків.
Порада профі
Якщо ваш дохід коливається з року в рік (типово для самозайнятих осіб, працівників концертів і сезонних працівників), відстежуйте свій дохід протягом року, щоб визначити, де ви знаходитесь на кривій EITC. У деяких випадках перенесення доходів або витрат на бізнес між податковими роками може суттєво вплинути на суму EITC. Наприклад, якщо протягом одного року ви перебуваєте в діапазоні поступової відмови, але наступного року будете в діапазоні плато, відкладення рахунка-фактури за грудень на січень може збільшити ваш сукупний дворічний EITC на сотні чи навіть тисячі доларів. Завжди переконайтеся, що будь-які рішення щодо часу відображають справжню економічну діяльність.
Чи знаєте ви?
EITC щорічно розподіляє приблизно 57 мільярдів доларів 23 мільйонам домогосподарств, що робить її найбільшою програмою грошових переказів для працюючих сімей у Сполучених Штатах — більшою, ніж SNAP (талони на харчування) і TANF (соціальна допомога) разом узяті. Епохальне дослідження економіста Раджа Четті виявило, що діти в сім’ях, які отримували більші виплати EITC, мали вищі результати тестів, з більшою ймовірністю відвідували коледж і заробляли більше в дорослому віці, що свідчить про те, що EITC має вплив на покоління, що виходить далеко за межі безпосередньої грошової вигоди.
Regional Guides
▾
California▾
New York▾
District of Columbia▾
Джерела
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читати далі →Ratings & comments
Отримуйте щотижневі поради з математики
Приєднуйтеся до 12 000+ підписників, які щотижня отримують поради щодо калькулятора.