Home Loan Tax Benefit Calculator
Що таке Home Loan Tax Benefit Calculator?
▾
Податкові пільги на позику на житло в Індії є одними з найщедріших у Законі про податок на прибуток, розробленому для стимулювання власності на житло. Для позичальників житлових кредитів існують три окремі та важливі податкові положення. По-перше, Розділ 24(b) дозволяє вираховувати до 2 лакх рупій на рік із відсотків за кредитом на житло, сплачених за нерухомість, яку займають самостійно; немає обмежень на відрахування відсотків для майна, що здане в оренду (орендований) — можна вимагати повний відсоток, хоча отримані збитки від майна будинку можна зарахувати лише на інший дохід у розмірі до 2 лакх ₹, а решта переноситься на майбутні періоди. По-друге, розділ 80C дозволяє вираховувати компонент погашення основної суми EMI кредиту на житло до 1,5 лакх рупій на рік — це частина загального ліміту в 1,5 лакх рупій згідно з розділом 80C. По-третє, Розділ 80ЄЕЗ (покупці житла вперше) передбачає додаткове відрахування в розмірі 1,5 лакх рупій від відсотків за кредитом на житло (понад 2 лакх рупій відповідно до 24(b)) для позик, санкція яких надано в період з 1 квітня 2019 року по 31 березня 2022 року, для нерухомості, вартість гербового збору не перевищує 45 лакх рупій і де платник податків не володіє жодним іншим житлової нерухомості на момент оформлення кредиту. Комбінована податкова пільга може сягати 5 лакхів рупій на рік (2 л + 1,5 л + 1,5 л) для тих, хто вперше купує товар у старому податковому режимі. Примітка: вирахування відсотків за позикою на житло відповідно до Розділу 24(b) не доступне для нерухомості, що займається самостійно, згідно з новим режимом оподаткування, хоча воно доступне для майна, що здається в оренду за обома режимами.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Річна податкова економія = Розділ 24(b) вирахування відсотків × ставка податку + розділ 80C основного вирахування × ставка податку + розділ 80 Додаткове вирахування відсотків за ЄЕЗ × ставка податку; EMI = P × r × (1+r)^n / ((1+r)^n - 1); Відсотковий компонент EMI = непогашена основна сума × місячна ставка; Основний компонент = EMI - компонент відсотківОпис змінних
▾
| Символ | Ім'я | Одиниця | Опис |
|---|---|---|---|
| I | Сплачені річні відсотки | ₹ | Загальна сума відсотків за кредитом на житло, сплачених у фінансовому році згідно сертифіката банку про відсотки. |
| PR | Погашена річна основна сума | ₹ | Загальний основний компонент EMI, сплачений у фінансовому році. |
| D_24b | Розділ 24(b) Відрахування | ₹ | Мінімальний (фактичний відсоток, ₹2 00 000) для самозайнятих осіб; фактичні відсотки за майно, що здається в оренду. |
| D_80EEA | Розділ 80 Відрахування за ЄЕЗ | ₹ | Додаткове відрахування відсотків у розмірі до 150 000 рупій для тих, хто вперше покупців відповідає вимогам (позики квітень 2019 – березень 2022). |
Як Home Loan Tax Benefit Calculator
▾
- 1Подайте заявку та скористайтеся кредитом на житло; підтвердьте дату санкцій — Розділ 80ЄЕЗ доступний лише для позик, на які накладено санкції в період з 1 квітня 2019 року по 31 березня 2022 року (наразі розглядається щодо продовження).
- 2Щомісяця банк видає EMI, який складається з двох компонентів: відсотків (зменшуються в міру погашення позики) та основної суми (збільшуються з часом); вимагати від банку графік погашення кредиту на початку кожного фінансового року.
- 3Наприкінці фінансового року банк видає довідку про відсотки за житловим кредитом із зазначенням загальної суми сплачених відсотків та погашеної основної суми протягом року; використовуйте це для подання податкової декларації.
- 4Розділ претензії 24(b): вирахувати до 2 лакх рупій відсотків, сплачених за нерухомість, яку самостійно займали (лише старий режим); для майна, що здається в оренду, вирахувати фактично сплачені відсотки (без обмежень) і показати дохід від оренди; можна зарахувати чисту втрату майна будинку до ₹2 л.
- 5Розділ претензії 80C: включіть погашення основної суми у ваші відрахування 80C (у поєднанні з EPF, PPF, ELSS тощо, відповідно до загального ліміту ₹1,5L); подати виписку про кредит роботодавцю для розрахунку TDS.
- 6Якщо ви маєте право на 80ЄЕЗ (вартість гербового збору ≤ ₹45 л, позику дозволено на визначений період, покупець вперше), вимагайте додаткових ₹1,5 л на відсотки — це понад ₹2 л згідно з розділом 24(b).
- 7Для кредитів на спільне житло кожен співпозичальник (співвласник) може незалежно вимагати податкових пільг пропорційно своїй частці власності — фактично подвоюючи спільну податкову пільгу для пари.
Розв'язані приклади
▾
80EEA заощаджує додатково ₹46 800 (при зниженні 30%) щорічно — це важливо для покупців доступного житла
Відсотки ₹3,49 л: ₹2 л, заявлені відповідно до 24(b) + ₹1,5 л відповідно до 80EEA = ₹3,5 л вирахування відсотків. Залишок 35 тис. рупій не витребуваний відповідно до 80 ЄЕЗ (загальний відсоток лише 3,49 л). Основна вартість ₹35K при температурі 80C. Загальний відрахування 3 85 000 рупій, заощаджуючи 1,19 л податку на рік.
Відсоток у ₹6,4 л набагато перевищує обмеження ₹2 л; лише 2 рупії підлягають відрахуванню для тих, хто зайнятий самостійно
Для самостійно зайнятого майна Розділ 24(b) обмежено 2 лакхами рупій незалежно від фактично сплачених відсотків. Погашення основної суми ₹1,2 л знаходиться в межах ₹1,5 л ліміту 80C — у поєднанні з EPF тощо може досягти обмеження. Економія на податках: (2 л + 1,2 л) × 30% × 1,04 = 99 840 ₹.
Для майна, що здається в оренду, вираховуються повні відсотки; втрата до 2 рупій зараховується до зарплати
Для орендованого майна обмеження на відрахування відсотків відповідно до Розділу 24(b) не встановлено. Результуючий збиток (3,45 л) можна зарахувати в рахунок зарплати/іншого доходу до 2 л у тому самому році; решта 1,45 рупій переноситься на 8 років для зарахування в рахунок майбутнього доходу від нерухомості.
Кожен співвласник отримує власний ліміт ₹2L 24(b) — фактично 4L об’єднані для спільних позичальників
У разі спільного володіння (50-50), кожен співвласник претендує на 50% частки (2 рупії кожен) відповідно до свого індивідуального ліміту відповідно до розділу 24(b). Обидва вимагають 80C за основну суму (40K ₹кожному в межах відповідних лімітів 80C). Економія на податках: 2 × (2 л + 40 тис. рупій) × 30% × 1,04 = сукупна річна економія 199 680 рупій.
Практичне застосування
▾
Річне податкове планування для домовласників — обчислення загальної податкової пільги на позику на житло та визначення того, який режим оподаткування є більш вигідним з огляду на великі процентні відрахування.
Порівняння рішення про оренду та купівлю — врахування податкових пільг володіння житлом (24(b) + 80C + 80EEA) проти податкових пільг вимоги HRA на орендоване житло.
Спільна оптимізація позики на житло — структурування права власності та позики для максимізації сукупних податкових вигод для обох подружжя.
Подання ITR — обчислення правильного доходу/втрат від майна, що здано в оренду, включаючи відсотки, муніципальні податки та 30% стандартного відрахування.
Управління відсотками до EMI — розрахунок претензії щодо відсотків за 5 платежів до будівництва, починаючи з року володіння.
Особливі випадки
▾
Відсотки за період до будівництва
Відсотки, сплачені за житлову позику на етапі будівництва (до передачі у власність), не можуть бути витребувані в цьому році. Натомість вони накопичуються як «Відсотки за попередній період» і вимагаються 5 рівними частинами, починаючи з року володіння, з урахуванням річного обмеження в 2 лакх рупій. Це означає, що затримки в будівництві можуть відстрочити податкові пільги на кілька років — це ще одна причина віддати перевагу готовим до заселення об’єктам для негайного отримання податкових пільг.
Позика на другу нерухомість
Якщо у вас є друга житлова нерухомість, з точки зору оподаткування вона вважається зданою в оренду (навіть якщо вона вільна) — її річна вартість оподатковується як дохід від нерухомості. Відсотки за позику на другу нерухомість (незалежно від фактичної орендної плати) можуть бути повністю вираховані з передбачуваного доходу від оренди. Будь-які отримані збитки (після 30% стандартного відрахування та відсотків) можна зарахувати за рахунок інших доходів у розмірі до 2 лакх ₹ і перенести на 8 років.
Поповнення кредиту на житловий кредит
Додаткова позика на житло (додаткова позика на існуючу позику на житло), яка використовується для ремонту або будівництва тієї самої нерухомості, має право на вирахування згідно з розділом 24(b). Однак, якщо поповнення використовується для особистих витрат (покупка автомобіля, навчання дитини, шлюб), відсотки НЕ вираховуються. Ви повинні зберігати документацію, яка підтверджує, що поповнення було використано для цілей, пов’язаних із власністю.
80C Повернення, якщо продати через 5 років
Відрахування згідно з розділом 80C, які вимагаються для погашення основної суми, підлягають поверненню, якщо майно буде продано протягом 5 років після закінчення фінансового року, в якому було отримано володіння. Якщо ви вимагали 80 000 ₹ на рік протягом 3 років за температури 80C (загальна ₹2,4 л) і продали нерухомість у 4 році, усі ₹2,4 л додаються до вашого доходу в рік продажу — фактично оподатковуються за вашою застосовною ставкою.
Короткий огляд податкових пільг на житлову позику (старий режим оподаткування, 2024-2025 фінансовий рік)
▾
| Розділ | Вигода | Ліміт | Доступний режим | Умови |
|---|---|---|---|---|
| Розділ 24(b) | Відсотки за позику на житло — Самозайнятий | ₹2 00 000/рік | Тільки старі | Під купівлю/будівництво |
| Розділ 24(b) | Відсотки за житловий кредит — Оренда | Фактичний відсоток (без обмеження) | Обидва режими | Компенсація чистих збитків ₹2 л/рік; відпочинок CF |
| Розділ 80C | Погашення основної суми житлового кредиту | У межах загального ліміту 80C у межах 150 000 рупій | Тільки старі | Включаючи гербовий збір і реєстрацію |
| Розділ 80ЄЕЗ | Додаткові відсотки за доступне житло | 150 000 рупій (понад 24(b)) | Тільки старі | Позику дозволено квітень 2019-березень 2022; гербовий збір ≤ ₹45 л; перший дім |
| Розділ 80EE | Процентна пільга для тих, хто вперше купує (попередня схема) | 50 000 рупій | Тільки старі | Позики, надані під санкції квітень 2016 р. – березень 2017 р.; вартість нерухомості ≤ 50 ₹; кредит ≤ ₹35 л |
Часті запитання
▾
Яка максимальна відсоткова сума відсотка за житлову позику за самостійне майно?
Відповідно до Розділу 24(b), максимальне відрахування відсотків за житлову нерухомість, яка проживає самостійно, становить 2 лакх рупій за фінансовий рік. Це обмеження поширюється на відсотки, сплачені за кредитами, взятими на купівлю чи будівництво (а не на ремонт/ремонт). Для кредитів, взятих на ремонт, оновлення чи реконструкцію, ліміт становить ₹30 000 на рік. Немає такого ліміту для майна, що здається в оренду — фактично сплачені відсотки підлягають повному відрахуванню.
Чи можу я отримати вирахування відсотків за кредитом на житло за новим режимом оподаткування?
Ні, для самозайнятого майна. Відповідно до розділу 24(b) відрахування 2 лакхів рупій із процентів за позику на житло за самостійно зайняте майно не доступне за новим податковим режимом. Однак для нерухомості, що здається в оренду, фактичні відсотки за кредитом на житло можуть бути вираховані за новим режимом з прибутку від оренди. Відрахування з погашення основної суми згідно з Розділом 80C також не доступне за новим режимом.
Що таке Розділ 80ЄЕЗ і чи він доступний?
Розділ 80ЄЕЗ передбачає додаткове відрахування в розмірі 1,5 лакх рупій з відсотків за кредитом на житло (понад Розділ 24(b)) для тих, хто вперше купує житло, якщо кредит на житло було санкціоновано в період з 1 квітня 2019 року по 31 березня 2022 року, а вартість гербового збору на майно не перевищує 45 лакх рупій. Платник податків не повинен володіти будь-якою іншою житловою нерухомістю на момент надання санкції на кредит. Для позик, санкція яких надано після 31 березня 2022 року, Розділ 80ЄЕЗ більше не доступний (бюджет не продовжено на 2024-2025 фінансовий рік).
Чи можуть і чоловік, і дружина вимагати по 2 лакхи рупій кожен на спільну позику на житло?
Так, якщо обидва є співпозичальниками ТА співвласниками майна. У спільній позиці на житло із спільним володінням 50-50 кожна особа може вимагати свою частку (2 рупії кожна) на відсотки відповідно до Розділу 24(b) — фактично 4 рупії разом. Подібним чином обидва можуть вимагати свою частку погашення основної суми згідно з розділом 80C. Однак, якщо лише одна особа є власником (навіть із спільною позикою), лише власник може претендувати на відрахування.
Чи можу я вимагати як звільнення від HRA, так і відрахування відсотків за кредитом на житло?
Так, за конкретних обставин. Якщо ви володієте будинком у Делі, де ви взяли позику на житло, але ви працюєте в Бангалорі та живете в орендованому житлі, ви можете одночасно вимагати: (1) звільнення HRA від орендної плати в Бангалорі відповідно до розділу 10(13A) та (2) відрахування відсотків за кредитом на житло відповідно до розділу 24(b) для майна в Делі (зданого в оренду чи самостійного проживання залежно від ситуації). Обидва твердження дійсні, якщо факти справді їх підтверджують.
Коли починаються відрахування відсотків — з дати EMI чи володіння?
Для нерухомості, що будується, відсотки, сплачені протягом періоду до будівництва (до початку володіння), можуть бути витребувані 5 рівними частинами, починаючи з року завершення/володіння, а не відразу після сплати. Отже, якщо ви сплачуєте 4 лакхи рупій протягом 3 років будівництва, 80 000 рупій на рік можна вираховувати протягом 5 років після того, як станете володінням, з урахуванням річного обмеження в 2 лакхи рупій. Відсотки після володіння підлягають повному відрахуванню протягом виплаченого року (з урахуванням обмеження).
Чи підлягає вирахуванню погашення основної суми житлової позики згідно з розділом 80C?
так Компонент погашення основної суми EMI кредиту на житло підлягає вирахуванню відповідно до розділу 80C до 1,5 лакх рупій на рік (у поєднанні з усіма іншими інвестиціями 80C). Але це лише за старого податкового режиму. Якщо ви продаєте майно протягом 5 років після закінчення фінансового року, в якому ви вступили у володіння, вирахування 80C, яке вимагається для погашення основної суми, стає оподатковуваним — воно повертається до вашого доходу в рік продажу.
Як отримати довідку про відсотки за кредитом на житло для подання податкової декларації?
Банки надають Попередню довідку про відсотки на початку фінансового року (для декларування роботодавцю) та Остаточну довідку про відсотки наприкінці року (для подання ITR). Багато банків пропонують це цифровим способом через інтернет-банкінг у розділі «Послуги кредитування житла». Сертифікат показує: загальну суму сплачених відсотків протягом року, погашену основну суму протягом року, непогашений залишок кредиту та розбивку по місяцях. Подайте кінцевий сертифікат своєму роботодавцю до 31 січня для точного розрахунку TDS.
Поширені помилки
▾
- !Вимагання вирахування відсотків у розмірі 2 рупій згідно з новим режимом оподаткування для самостійно зайнятого майна — ця пільга недоступна в новому режимі; багато платників податків неправильно стверджують це.
- !Не можна вимагати виплати відсотків до будівництва в розстрочку після отримання — розподіл відсотків до EMI на 5 платежів є значною податковою пільгою, яку багато тих, хто вперше купує, повністю пропускають.
- !Якщо забути включити гербовий збір і реєстраційні збори в Розділ 80C — вони мають право на відрахування 80C у сплаченому році, на додаток до основної суми.
- !Продаж будинку протягом 5 років без урахування повернення 80C — продавці часто з подивом виявляють, що їхні минулі відрахування з погашення основної суми 80C стають оподатковуваним доходом у рік продажу.
- !Не реєструватися як співвласник при оформленні кредиту на спільне житло — тільки співвласники можуть претендувати на податкові пільги; бути лише співпозичальником (але не співвласником) не дає вам права на відрахування 24(b) або 80C.
- !Вимагання повного відрахування відсотків, коли позика на житло надається для майна, яке частково використовується для бізнесу — якщо поверх будинку використовується для бізнесу, лише відсотки та основна частина житлової частини підпадають під дію 24(b) та 80C; комерційна частина повинна бути витребувана як господарські витрати.
Порада профі
Щоб отримати максимальну довічну податкову пільгу на житлову позику за старим режимом, візьміть позику на спільне ім’я з працюючим подружжям (співвласником) — це дозволить кожній особі самостійно вимагати 2 рупії відповідно до Розділу 24(b), 1,5 рупії відповідно до 80C та 1,5 рупії відповідно до 80ЄЕЗ (якщо відповідає вимогам). Загальна річна економія податку для пари за 30%-ною ставкою може сягати 2,5-4 лакх рупій на рік на один кредит на житло — це переконлива фінансова причина для спільного володіння майном.
Чи знаєте ви?
У 2024 році заборгованість за кредитами на житло в Індії перевищила 27 лакхів рупій (27 трильйонів рупій), що зробило житлове фінансування найбільшою категорією роздрібного кредитування в індійській банківській системі. Щедрі податкові пільги згідно з розділами 24(b), 80C і 80EEA, як вважають економісти, сприяли значному підвищенню рівня власності на житло в Індії — приблизно з 50% у 2001 році до понад 60% у 2024 році. Субсидії через податкові вирахування фактично зменшують вартість запозичень на 1,5-2,5% для платників податків в Індії. 20-30% прибутковий податок.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Джерела
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читати далі →Ratings & comments
Отримуйте щотижневі поради з математики
Приєднуйтеся до 12 000+ підписників, які щотижня отримують поради щодо калькулятора.